Методологические основы формирования стоимостного маркетинга на предприятиях агропромышленного комплекса тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, доктор экономических наук Чебыкина, Марина Владимировна

• Чебыкина, Марина Владимировна
• доктор экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации доктор экономических наук Чебыкина, Марина Владимировна

• ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТОИМОСТНОГО

МАРКЕТИНГА НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ

ПРЕДПРИЯТИЯХ АПК.

1.1. Маркетинговая концепция управления предприятием и ее развитие в современных условиях.

1.2.0собенности агромаркетинга и предпосылки формирования стоимостного маркетинга на предприятиях АПК.

1.3. Система стоимостного маркетинга сельскохозяйственных ф предприятий АПК и направления повышения ее эффективности.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ

АКЦИОНЕРНОЙ СТОИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК КАК

ОСНОВНОЙ ЭТАП СТОИМОСТНОГО МАРКЕТИНГА.

2.1. Маркетинговые и организационные источники стоимости сельскохозяйственных предприятий.

2.2. Стратегические партнерские отношения - основное направление повышения акционерной стоимости предприятий АПК.

2.3. Совокупный капитал сельскохозяйственных предприятий как ф интегрированный источник формирования акционерной стоимости

ГЛАВА 3. МЕТОДОЛОГИЧЕСКАЯ БАЗА ОЦЕНКИ КАПИТАЛА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ИСТОЧНИКА ФОРМИРОВАНИЯ АКЦИОНЕРНОЙ СТОИМОСТИ.

3.1. Основные методологические принципы оценки капитала сельскохозяйственного предприятия.

3.2. Анализ процессов трансформации оценочных параметров материальных факторов совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий.

3.3. Качественная корректировка материальных факторов совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий.

• ГЛАВА 4. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ

СОВОКУПНОГО КАПИТАЛА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.

4.1. Методология формирования совокупного капитала сельскохозяйственного предприятия.

4.2. Оценка совокупного капитала сельскохозяйственного предприятия.

4.3. Методические подходы в оценке эффективности использования совокупного капитала сельскохозяйственного предприятия. ф

ГЛАВА 5. РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ

РЕАЛИЗАЦИИ СТОИМОСТНОГО МАРКЕТИНГА

ПРЕДПРИЯТИЙ АПК.

5.1. Анализ эффективности и интенсивности использования совокупного капитала как основа формирования рыночной стратегии.

5.2. Использование амортизационного механизма для реализации маркетинга партнерских отношений предприятий АПК.

5.3 Мотивация - необходимый организационный источник повышения акционерной стоимости.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методологические основы формирования стоимостного маркетинга на предприятиях агропромышленного комплекса»

После перехода России к рыночной экономике сельское хозяйство страны пришло в упадок. Большинство сельскохозяйственных предприятий оказалось не в состоянии приспособится к выживанию в сложившихся жёстких экономических условиях. Адаптируясь к сформировавшимся условиям, многие сельскохозяйственные предприятия ограничились сменой организационно-правовой формы и названия предприятия, не изменяя при этом сложившейся производственной структуры и структуры аппарата управления, даже если они явно неэффективны в современной ситуации. Одним из важнейших элементов выживания и успеха в сложившихся экономических условиях является маркетинг.

Рыночные отношения в АПК требуют формирования адекватного рынку механизма управления, включающего совокупность всех методов управления. Важным направлением более эффективного использования экономических и организационных методов управления в рыночных условиях является стоимостной маркетинг, на основе которого формируется и развивается аграрный рынок, осуществляется производственно-сбытовая деятельность агропромышленных предприятий с ориентацией, как на потребителя, так и на реализацию интересов собственников.

Собственниками предприятий сельского хозяйства являются сами работники, что подчеркивает социальную значимость такого важного критерия как рыночная стоимость сельскохозяйственного предприятия. Особенно это важно, учитывая тот факт, что работники предприятий сельского хозяйства, создавая значительную долю регионального общественного продукта, имеют наиболее низкие доходы на душу населения. В этих условиях повышение акционерной и долевой стоимости работников предприятий является не только важным, но и необходимым критерием повышения их жизненного уровня.

Исследования, посвященные вопросам увеличения рыночной стоимости предприятия, являются довольно многоаспектными.

Финансовый менеджмент, который ориентирован на оценку и управление стоимостью, имеет более чем столетнюю историю, и условно этот блок знаний может быть разделен на несколько исторических этапов, которые включают в себя: концепции и модели, определяющие цель и основные параметры финансовой деятельности предприятия; концепции и модели, обеспечивающие оценку финансовых инструментов инвестирования; концепции, связанные с информационных обеспечением участников финансового рынка; теории, ориентированные на повышение стоимости компании.

Одной из таких теорий является стоимостной маркетинг, базирующийся на стратегическом развитии традиционного маркетинга.

Теоретической базой для изучения стоимостного маркетинга служат труды Ф. Котлера - в области маркетинг менеджмента; И. Ансоффа - в области базовой модели стратегического анализа и планирования, портфельного и конкурентного анализа, О. С. Виханского - в области структуры и составляющих стратегического управления; П. Дойля - в области стратегического менеджмента и стоимостного маркетинга; Я.Гордона - в области маркетинга партнерских отношений. Основоположниками науки маркетинга в нашей стране являются такие ученые, как Кретов И.И., Соловьев Б.А., Романов А.Е., Кузнецов В.В. В их трудах в той или иной мере затрагиваются методы и инструменты которые можно использовать в рамках стоимостного маркетинга.

Значительный вклад в разработку вопросов прикладного маркетинга -маркетинга предприятий агропромышленного комплекса внесли такие ученые как М.Аристархова Н.Д. Эриашвили, К.Ховард, Ю.А. Цыпкин В.Я Горфинкель, Г.Б. Поляк, В.А. Швандар.

Формирование стоимостного маркетинга базируется на анализе акционерной стоимости и прежде всего, оценке совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий. Методология стоимостного маркетинга на сегодняшний день является «белым пятном», и все составляющие ее элементы являются неразработанными в теории и практике. В том числе это касается и предприятий агропромышленного комплекса.

Исследования, посвященные капиталу и проценту, начиная со второй половины XIX века и вплоть до наших дней, связаны с именами таких известных экономистов, как Е. Бем-Баверк, И.Фишер, Д.Дьюи, Дж.Хикс и многими другими. Понятие капитала в экономической теории претерпело значительную трансформацию со времен А.Смита, да и более ранних представителей ученых-экономистов прошлого. В западной экономической литературе принято говорить о капитале в широком смысле слова, а не только о тех благах, которые были перечислены выше. Эта расширительная трактовка связана прежде всего с именами таких экономистов как Дж.Кейнс и П.Самуэльсон.

В российской экономике до сих пор понятие капитала по-прежнему включает в себя лишь основные средства. Более того, на практике главное средство производства - земля, а также трудовые ресурсы, не участвуют в процессе оборота капитала, и в оценочные параметры капитала сельскохозяйственного предприятия не входят, в силу чего показатели отдачи совокупного капитала оказываются весьма завышенными.

Проблема включения, наряду с основными средствами, в оценку совокупного капитала сельскохозяйственного предприятия и других материальных факторов (земли, труда), предопределяют необходимость разработки как сопоставимых методик оценки этих ресурсов, так и разработки концептуальных подходов к оценке самого капитала предприятия. Вопросу стоимостной оценки ресурсов в последнее десятилетие в научной литературе уделялось достаточно много внимания (Андрейчук В.Г., Зинченко Н.П., Новичков В.И., Кудинов В.И., Эпштейн Д.Б. и др.). Но с нашей точки зрения, до сих пор не выработаны единые методологические подходы к стоимостной оценке материальных факторов в их совокупности.

Вопросы функционирования капитала и методы его оценки достаточно глубоко исследованы в странах с развитой рыночной экономикой. В нашей стране, в условиях плановой экономики, категория «капитала» зачастую заменялась категорией «производственный потенциал». Безусловно, эти понятия очень схожи между собой, так как их эффективность зависит от рационального использования ресурсного потенциала. Однако, данные категории и, в частности, капитал, недостаточно проанализированы в адаптационный период развития сельскохозяйственных предприятий. Несовершенными остаются методики оценки совокупного капитала, земельных и трудовых ресурсов. В них недостаточно учитывается влияние рыночных факторов на денежную оценку ресурсов. Нет определённости при раскрытии сущности таких категорий, как «ресурсный потенциал», «производственный потенциал», «капитал», «совокупный капитал», «оборот капитала»,

Необходимость разработки научно - обоснованных методов оценки земельных, трудовых ресурсов, основных производственных фондов для определения стоимости совокупного капитала сельскохозяйственного предприятия; включения материальных факторов производства в оборот капитала, который обеспечивал бы их расширенное воспроизводство, а также прогнозирование налогообложения при функционирующем совокупной капитале предприятий и обусловило выбор диссертационного исследования.

Формирование методологии стоимостного маркетинга, включая концептуальные положения для предприятий АПК, анализ источников акционерной стоимости, оценку совокупного капитала предприятий АПК - важная задача сегодняшнего дня, которая до сих пор не решена

Цель исследования состоит в теоретическом обосновании необходимости стоимостного маркетинга, формировании концептуальных положений и разработке направлений его реализации на предприятиях АПК.

Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи: - раскрыть содержание маркетинга предприятий АПК (агромаркетинга) и обосновать необходимость его развития в рыночных условиях;

- систематизировать и дополнить базовые положения стоимостного маркетинга, с учетом особенностей его применения на сельскохозяйственных предприятиях агропромышленного комплекса;

- раскрыть содержание источников формирования и повышения акционерной стоимости сельскохозяйственных предприятий АПК - базового элемента стоимостного маркетинга;

- представить классификацию методологических принципов для оценки совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий;

- разработать предложения по качественной корректировке материальных факторов совокупного капитала с позиций социально-этического маркетинга;

- разработать методологическую базу оценки капитала сельскохозяйственного предприятия как источника формирования акционерной стоимости;

- определить долгосрочные ориентиры деятельности сельскохозяйственных предприятий - как целевую установку стоимостного маркетинга;

- произвести качественную корректировку в совокупном капитале сельскохозяйственных предприятий основных производственных фондов и трудовых ресурсов;

- определить характеристики совокупного капитала как основного показателя стоимостного маркетинга сельскохозяйственных предприятий;

- построить стратегическую маркетинговую модель - матрицу долевого роста сельскохозяйственных предприятий и определить основные задачи по квадратам матрицы;

- разработать амортизационный механизм в использовании совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий как элемент стратегических партнерских отношений;

- выявить особенности мотивации труда как организационного источника повышения акционерной стоимости сельскохозяйственных предприятий.

Объект исследования - сельскохозяйственные предприятия агропромышленного комплекса Оренбургской области, действующие в условиях рыночной конкуренции.

Предметом исследования являются организационно-экономические процессы, связанные с формированием стоимостного маркетинга на предприятиях агропромышленного комплекса.

Область исследования. Исследование проведено в рамках: п.п. 3.2. «Методологические основы и методический аппарат стратегического и операционного управления маркетингом»; п.п. 15.51. «Концепция и методика управления агропромышленными предприятиями» специальности 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами Паспортов специальностей ВАК.

Новые научные результаты, полученные лично автором, состоят в следующем: решена крупная теоретическая проблема, имеющая важное народнохозяйственное значение - разработаны методологические основы стоимостного маркетинга предприятий агропромышленного комплекса, использование которого обеспечит повышение благосостояния большинства населения аграрного сектора страны как основных акционеров и собственников предприятий АПК, в частности:

- Уточнены и дополнены ключевые характеристики агромарке-тинга и выявлена теоретическая значимость его развития для сельскохозяйственных предприятиях АПК.

Агромаркетинг сельскохозяйственных предприятий АПК рассматривается нами как совокупность всех видов деятельности, входящих в процесс продвижения пищевых продуктов и услуг, начиная с сельскохозяйственного производства до реализации готовой продукции, основной целью которого является максимизация акционерной стоимости и повышение доходов акционеров (держателей долей) на основе удовлетворения потребностей населения.

Выделены ключевые моменты, которые подчеркивают теоретическую значимость данного понимания с позиций дальнейшего развития маркетинга:

- производство сельскохозяйственной продукции определяется наличием рынка сбыта (интегрированный маркетинг);

- маркетинг на предприятиях сельского хозяйства очень тесно связан с охраной окружающей среды и зависит от экологического состояния природных ресурсов (социально-этический маркетинг);

- для реализации всего комплекса маркетинговых действий, необходима кооперация работников сельскохозяйственных организаций, расширяющая сферу их деятельности и построение взаимоотношений между ними и посредниками (маркетинг партнерских отношений);

- производители сельскохозяйственной продукции являются одновременно ее продавцами (как акционеры) и потребителями, заинтересованы в постоянном повышении акционерной стоимости сельскохозяйственного предприятия (стоимостной маркетинг).

Выявлены факторы внешней среды, определяющие необходимость становления и развития стоимостного маркетинга для предприятий АПК: вступление России в ВТО, усиление конкуренции на мировом и региональных рынках; четко выраженная значимость нематериальных активов предприятия; неуклонное развитие фондового рынка и его глобализация, обеспечивающее беспрепятственное переливание капитала; формирование «единого поля» правил международной торговли; стремление привлечь инвесторов.

Доказана социальная значимость увеличения рыночной стоимости сельскохозяйственных предприятий АПК и доходов акционеров: в сельском хозяйстве действуют предприятия, в основном частной формы собственности; работники этих предприятий, являясь собственниками и создавая при этом значительную часть регионального общественного продукта имеют наиболее низкие доходы на душу населения.

- Систематизированы и дополнены базовые положения стоимостного маркетинга, с учетом специфики предприятий АПК.

Разработаны основные прииципы стоимостного маркетинга предприятий АПК: обеспечение прибыльности предприятия на основе максимального удовлетворения базовых потребностей населения; нацеленность деятельности сельскохозяйственного предприятия на повышение акционерной (долевой) стоимости в долгосрочном периоде; применение системного маркетинга сельскохозяйственного предприятия вместо отдельных его элементов; постоянная работа с участниками процесса товародвижения и ключевыми клиентами на основе партнерских отношений; обеспечение согласованности интересов производителей сельхозпродукции, требований потребителей и интересов общества (социальное партнерство).

Описана система стоимостного маркетинга предприятий АПК, которая с содержательной стороны рассматривается как совокупность взаимосвязанных блоков: анализ акционерной (долевой) стоимости; формулировка целей и стратегий стоимостного маркетинга; разработка комплекса стоимостного маркетинга по видам продукции или услуг (оперативный маркетинг); управление маркетинговой деятельностью на предприятии. Определено, что базовым элементом системы является анализ акционерной стоимости.

Представлена модель стоимостного маркетинга сельскохозяйственных предприятий, которая базируется на следующих положениях: доходы акционеров сельскохозяйственных предприятий повышаются за счет маркетингового управления акционерной стоимостью, связанного с разработкой соответствующих стратегий; стратегии выстраиваются на основе анализа источников формирования стоимости: маркетинговых, финансовых и организационных; оценка совокупного капитала является необходимым элементом модели стоимостного маркетинга.

- Раскрыто содержание источников формирования и повышения акционерной стоимости предприятий АПК.

Разработана концептуальная схема анализа акционерной стоимости предприятий АПК: прирост капитала и дивидендов определяется финансовыми источниками стоимости, которые, в свою очередь, образуются за счет маркетинговых и организационных источников, при этом совокупный капитал рассматривается нами как интегрированный источник стоимости, а его оценка - необходимый элемент анализа. Финансовые источники являются целями, а маркетинговые стратегии - основой для создания стоимости, платформой, на которой базируются рост, прибыльность и доходность инвестиций. К основной стратегии стоимостного маркетинга относится маркетинг партнерских отношений.

Определены направления стратегических партнерских отношений в производстве и сформулированы условия отношений с ключевыми клиентами: четкое определение и идентификация потребителей; разработка программы взаимодействия; определение целей и задач; согласование отношений подразделений предприятия; разработка мотивационных и организационных мероприятий.

Предложена авторская трактовка понятия «совокупный капитал» который рассматривается как денежное выражение сбалансированных и суммарно используемых материальных (трудовых, земельных ресурсов, основных производственных фондов) и организационных (технологических, экономических, социальных, экологических, маркетинговых) факторов производства, уставного капитала, а также получаемый от их взаимодействия доход.

- Разработана методологическая база оценки капитала сельскохозяйственного предприятия как источника формирования акционерной стоимости.

Для оценки совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий предложена классификация методологических принципов, включающая: принцип изменения; конкуренции; насыщения и замещения производства ресурсами; предельной продуктивности (вклада); наилучшего и наиболее эффективного использования; ожидания. Основополагающими при этом являются принципы изменения и конкуренции, которые включают как элементы «насыщения и замещения», так и «спроса и предложения». При обосновании принципов используется критерий сбалансированности.

Разработаны предложения по качественной корректировке материальных факторов совокупного капитала с позиций социально-этического маркетинга; в том числе предложена программа внедрения в хозяйственную деятельность сельскохозяйственных предприятий производственной экологической экспертизы, включающей как экономические показатели, так и показатели, входящие в «Экологический паспорт поля».

Разработаны методологические подходы к капитализированной оценке совокупного капитала сельскохозяйственного предприятия, которые включают: методику капитализированной оценки земли с учетом банковского процента, коэффициента дисконтирования и рентного дохода, учитывающего индекс экологии; методику капитализированной оценки трудовых ресурсов с обоснованием положения о замене депозитной ставки коэффициентом фонда общественного потребления.

- Определены ориентиры деятельности сельскохозяйственных предприятий на долгосрочный период в рамках стоимостного и социального маркетинга.

Для повышения акционерной стоимости сельскохозяйственных предприятий в долгосрочном периоде необходимо сохранять и приумножать почвенное плодородие. Для реализации этой цели предлагаются следующие мероприятия: разработка технологического регламента использования сельскохозяйственных угодий как необходимый регулятор земельных отношений; введение и соблюдение норм потребления плодородия на каждом сельскохозяйственном предприятии; государственная поддержка мероприятий по защите почв от неблагоприятных воздействий природы и человека; введение дифференцированного учета капитальных вложений в экологические мероприятия; внесение изменений в типовую классификацию фондов, с целью выделения в качестве самостоятельной группы - «Экологические основные фонды».

Целесообразно проведение мониторинговой деятельности предприятия по отслеживанию состояния почв. Реализация соответствующего мониторинга предполагает использование конкретной формы для информации о химико-физических свойствах почв - «Экологический паспорт поля». Государственное регулирующее воздействие в сфере экологии должна выполнять экологическая экспертиза, основным инструментом которой является разработанная автором программа «Экологический аудит». Следует применять также и производственную экспертизу, которая позволяет использовать совместно как физические, химические показатели, входящие в экологический паспорт поля, так и экономические, предложенные в программе экологического аудита предприятия по оценке состояния земельных ресурсов.

- Проведена качественная корректировка в совокупном капитале сельскохозяйственных предприятий основных производственных фондов и трудовых ресурсов.

В методике корректировки основных производственных фондов и трудовых ресурсов используются индекс влияния технологии и индекс влияния экологии на оценку земельных ресурсов, что обеспечивает балансирование всех материальных факторов между собой.

Отмечается, что отдача каждого ресурса в капитале предприятия по-прежнему очень мала; это подтверждает теоретические выводы о том, что повышение стоимости структурообразующих элементов совокупного капитала не повысит саму капиталоотдачу. Необходимы определённые экономические механизмы, позволяющие в полной мере включить, прежде всего, землю и труд в общую систему экономических отношений.

Обоснована необходимость капитализации труда для использования возможностей расширенного воспроизводства. С этой целью, предлагается фондовый аналог труда, в который правомерно включать среднегодовую заработную плату работников. С учетом дальнейшей корректировки фондового аналога на коэффициент фонда общественного потребления, непосредственно отражающего синтез классической и неоклассической теорий стоимости, в отличие от банковского депозитного процента, считаем возможным, в перспективе, введение отдельного балансового счета для стоимостной оценки трудовых ресурсов.

- Выделены характеристики совокупного капитала как основного показателя стоимостного маркетинга сельскохозяйственных предприятий.

К основным характеристикам совокупного капитала относятся эффективность и интенсивность его использования. Данные показатели лежат в основе разработки корпоративных стратегий сельскохозяйственных предприятий в конкурентных условиях. Эффективность использования совокупного капитала характеризуется доходностью (рентабельностью) - отношением суммы балансовой прибыли к стоимости совокупного капитала. Для оценки интенсивности использования капитала целесообразно рассчитывать коэффициент его оборачиваемости как отношение выручки от реализации продукции к стоимости совокупного капитала; при этом рентабельность капитала равна произведению рентабельности продаж на коэффициент оборачиваемости капитала.

- Разработан амортизационный механизм в использовании совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий как элемент стратегических партнерских отношений.

Механизм предусматривает процесс накопления средств на расширенное воспроизводство основного (производственного) капитала: капитала земли, капитала основных средств, трудового капитала и включает в себя следующие этапы: формирование амортизационного капитала, финансовое обслуживание, налогообложение, контроль через консолидированные амортизационные ассоциации, инвестиционную деятельность государства и обязательный государственный учет совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий в бухгалтерской отчетности. Предложена теоретическая схема отражения на свободных балансовых счетах сельскохозяйственных предприятий механизма формирования как основного (производственного) капитала, так и формирование оборота амортизационного капитала, земельных ресурсов, трудовых ресурсов.

- Выявлены особенности мотивации труда как организационного источника повышения акционерной стоимости сельскохозяйственных предприятий.

Доказано, что среди мотивов материального характера ведущая роль остаётся за оплатой труда, тем самым не подтверждается распространенное мнение о ее низкой значимости и использовании возможностей повышения доходов семьи за счет расширения подворья путем перекачки различных ресурсов из общественного хозяйства. Выдвижение на второй ранг в мотиваци-онном ядре элемента «опасение потерять работу» является новым явлением для системы мотивации труда отечественного сельского хозяйства.

Его появление закономерно для рыночных отношений, в которых мотивация труда должна выступать как фактор роста эффективности использования совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий. Исходя из этого, важным резервом лучшего использования совокупного капитала должна быть политика возвращения заработной плате утраченного ею социально-экономического назначения - выполнения функции воспроизводства рабочей силы, регулирующей силы самого процесса воспроизводства и функции распределения рабочей силы по отраслям производства.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых - экономистов, результаты научных разработок ВНИЭТУСХ, ВНИЭСХ и ряда других институтов по вопросам стоимостного маркетинга, использования ресурсного потенциала, оценки производственного потенциала и капитала.

Исходными материалами исследования послужили данные Госкомстата РФ, республиканских, краевых и областных органов, ассоциаций, объединений, годовые отчёты сельскохозяйственных предприятий, данные первичного учёта хозяйств, а также рекомендации научных учреждений, справочные материалы. При разработке мероприятий по совершенствованию земле-охранной деятельности хозяйств использовались нормативные документы районных станций агрохимических служб.

Сбор материалов осуществлялся посредством организации массовых обследований автора, монографического изучения деятельности сельскохозяйственных предприятий разных организационно-правовых форм, обобщения данных годовых отчетов, земельных балансов, статистической отчётности, первичной документации, отчётов научно-исследовательских учреждений.

В работе применялись следующие основные методы исследования: экономико-статистический, абстрактно-логический, экспертный, экспериментальный, экономического моделирования.

Основные положения, выносимые на защиту:

- содержание и ключевые характеристики маркетинга предприятий агропромышленного комплекса в новых условиях;

- систематизированные и дополненные положения маркетинга, ориентированного на стоимость, с учетом специфики АПК;

- авторская трактовка термина «совокупный капитал»;

- система взаимосвязи основных принципов оценки совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий с материальными и организационными его факторами на основе критерия сбалансированности;

- методика качественной корректировки трудовых ресурсов, земельных ресурсов, основных производственных фондов с учетом экологического фактора;

- примерная программа производственного экологического аудита сельскохозяйственных предприятий по состоянию земельных ресурсов, учитывающая уточненную форму «Экологический паспорт поля»;

- методика капитализированной оценки качественно скорректированных трудовых и земельных ресурсов;

- стратегическая модель - матрица долевого роста на рынке сельскохозяйственных предприятий;

- основные направления маркетинга партнерских отношений;

- выявленные особенности мотивации труда - как организационного источника стоимости.

Практическая значимость. Проведённое исследование позволяет использовать полученные результаты в практической деятельности хозяйств различных организационно-правовых форм. Основные концептуальные положения по формированию стоимостного маркетинга, оценочных параметров совокупного капитала и его оборота могут быть использованы в разработке региональных программ стабилизации и развития агропромышленного комплекса.

Важнейшие результаты исследований по совершенствованию экономического механизма и регулированию природоохранных систем земледелия, и в частности, производственная экологическая экспертиза, приняты к практическому внедрению в отдельных областях Российской Федерации, а также используются в учебных программах Оренбургского Государственного Университета и Оренбургского государственного аграрного университета.

Апробация результатов исследования. Материалы исследований докладывались в 1987-2005 годах на республиканских научно-теоретических конференциях, заседаниях, дискуссиях по проблемам определения оценочных параметров совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий. Результаты диссертационной работы использованы в практической деятельности предприятий АПК Оренбургской области.

Публикации. Основные положения диссертации нашли отражение в 43 научных работах общим объёмом 88,5 печатных листов. В наиболее систематизированном виде основные положения диссертации опубликованы: в 1999 году в монографии «Ресурсный потенциал сельскохозяйственных предприятий (формирование и использование)»; в 2003 году в монографии «Капитал предприятия: формирование и использование»; в 2005 году в монографии «Материальные и организационные факторы производства в оценке совокупного капитала предприятия»; в 2005 году в монографии «Концептуальные положения стоимостного маркетинга на сельскохозяйственных предприятиях АПК».

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, пяти глав, заключения, списка использованных источников и 29 приложений. Основной текст изложен на 313 страницах, включающих 59 таблиц, 23 рисунка. Список использованных источников включает 251 наименование.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Чебыкина, Марина Владимировна

Выводы по пятой главе:

1) В качестве основных показателей стоимостного маркетинга, как указывалось выше, мы рассматриваем совокупный капитал сельскохозяйственного предприятия. К основным характеристикам этого показателя относятся эффективность и интенсивность его использования. Данные показатели лежат в основе разработки корпоративных стратегий сельскохозяйственных предприятий в конкурентных условиях.

2) Оборот капитала целесообразно представлять не как реальное движение денег на всех стадиях операционного цикла капитала (от приобретения материальных ценностей до реализации готовой продукции), а как преобразование капитала из одной формы в другую в процессе производственной деятельности. Тогда и классическую схему кругооборота капитала правомерно исследовать с двух позиций - с точки зрения прямого оборота капитала и с точки зрения оборота капитала с накоплением.

3) Эффективность использования совокупного капитала мы характеризуем доходностью (рентабельностью) - отношением суммы балансовой прибыли к стоимости совокупного капитала, в который мы включаем капитал земли, капитал труда, капитал основных средств, уставный капитал и нераспределенную прибыль прошлых лет.

4) Для характеристики интенсивности использования капитала, мы считаем целесообразным рассчитывать коэффициент его оборачиваемости как отношение выручки от реализации продукции к стоимости совокупного капитала. Иными словами, рентабельность капитала равна произведению рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости капитала.

5) Основным инструментом выявления перспективных возможностей развития сельскохозяйственных предприятий в конкурентных условиях является матрица долевого роста предприятия на рынке. Матрицу долевого роста, в данном случае, мы исследуем как совокупность материальных факторов капитала сельскохозяйственных предприятий, руководители которых поддерживают баланс между ними путем увеличения инвестиций в одних и сокращения в других в соответствии со сложившейся ситуацией.

6) Капитал ресурсов квадрата «мешок с деньгами» должен быть использован как основа и источник поддержания финансовой стабильности хозяйства. Капитал ресурсов типа «собака» может быть частично ликвидирован, что дает дополнительные денежные средства. Высокий потенциал, изначально присущий капиталу ресурсов типа «звезда», можно реализовать с помощью наличных денег из квадрата «мешок с деньгами». При успешном ведении дел из квадрата «вопросительный знак» возможен переход капитала ресурсов в квадрат «звезда».

7) При выборе стратегических направлений повышения стоимости сельскохозяйственных предприятий можно рассматривать следующие варианты их позиционирования на продовольственном рынке:-лидерство по товарам; лидерство по ценам; лидерство по торговой марке; близость к потребителям. Последнее направление основывается на индивидуальных коммуникациях с потребителями с целью выяснения их потребностей и разработки соответствующих решений, непосредственно повышающих результаты деятельности клиента - это направление относится к маркетингу партнерских отношений.

8) По нашему мнению, можно выделить следующие цепочки маркетинга партнерских отношений: отношения, связанные с обслуживанием ключевых клиентов, внешние отношения с партнерами и внутренние отношения с работниками сельскохозяйственного предприятия. Маркетинг отношений с позиций взаимодействия с ключевыми клиентами, определяется следующими необходимыми условиями: четкое определение и идентификация потребителей, которые получают статус ключевых клиентов; разработка программы взаимодействия с ключевыми клиентами; определение целей и задач работы с ключевыми клиентами; согласование отношений подразделений предприятия по работе с ключевыми клиентами; разработка мотиваци-онных и организационных мероприятий.

9) Формирования взаимоотношений с ключевыми клиентами включают в себя следующие этапы: начальный этап - поиск ключевых клиентов; исследовательский, целью которого является выявление нужд и потребностей ключевого клиента; презентационный, в котором демонстрируются особенности технологии и характеристик продукции; маркетинг партнерских отношений, который обеспечивает сотрудничество и партнерство с ключевыми клиентами.

10) Внутренний маркетинг (цепочка партнерских отношений ) базируется на формировании организационной культуры предприятия, ориентированной на обеспечение наибольшего удовлетворения потребителей и повышение акционерной стоимости предприятия. К вопросам особой значимости, исходя из целей исследования, относится мотивация труда работников сельскохозяйственных предприятий.

11) Все составляющие мотивацию труда, как единое целое, реализуются в определенной среде условий и факторов, которые обычно объединяют в три подсистемы: технологические - определяющие характер и уровень технологии производства, условия труда, а также степень участия работников в управлении всем этим; экономические - связанные с материальной заинтересованностью и ответственностью в росте производства и реализации продукции, снижением затрат и сохранением экологии; социальные - характеризующие степень удовлетворения социальных потребностей, престижности и значимости труда, моральное удовлетворение, самостоятельность, возможность творчества и т.д. Наиболее значимой в данной классификации факторов является экономическая подсистема, основу которой составляет материальная заинтересованность работников.

12) По результатам исследования выявлено, что среди мотивов материального характера ведущая роль остаётся за оплатой труда, и тем самым не подтверждается достаточно распространенное мнение о потери ею этой роли и переходе последней к возможности повысить доходы семьи за счет расширения подворья путем перекачки различных ресурсов из общественного хозяйства.

13) Выдвижение на второй ранг в мотивационном ядре элемента «опасение потерять работу» является новым явлением для системы мотивации труда отечественного сельского хозяйства. Его появление закономерно для рыночных отношений, в которых мотивация труда должна выступать как фактор роста эффективности использования совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий.

14) Исходя из этого, важным резервом лучшего использования совокупного капитала должна быть политика возвращения заработной плате утраченного ею социально-экономического назначения - выполнения функции как воспроизводства рабочей силы, так и регулирующей силы самого процесса воспроизводства, функции распределения рабочей силы по отраслям производства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1) На современном этапе важной методологической проблемой является формирование стоимостного маркетинга на предприятиях АПК, который является развитием концепции агромаркетинга. В качестве основных принципов стоимостного маркетинга предприятий АПК можно рассматривать следующие: обеспечение прибыльности предприятия на основе максимального удовлетворения базовых потребностей потребителей; нацеленность деятельности сельскохозяйственного предприятия на повышение акционерной (долевой) стоимости в долгосрочном периоде; организация системы маркетинговой деятельности сельскохозяйственного предприятия вместо применения отдельных ее элементов.

2) Система стоимостного маркетинга предприятий АПК, рассматривается как совокупность взаимосвязанных блоков: анализ акционерной (долевой) стоимости; формулировка целей и стратегий стоимостного маркетинга; разработка комплекса стоимостного маркетинга по видам продукции или услуг (оперативный маркетинг); управление маркетинговой деятельностью на предприятии. При этом базовым элементом системы является анализ акционерной стоимости.

3) Концептуальная схема анализа акционерной стоимости предприятий АПК: прирост капитала и дивидендов определяется финансовыми источниками стоимости, которые, в свою очередь, образуются на базе маркетинговых и организационных источников. При этом, совокупный капитал рассматривается нами как интегрированный источник стоимости, а его оценка - необходимый элемент анализа. Финансовые источники являются целями, а маркетинговые стратегии - основой для создания стоимости, платформой, на которой базируются рост, прибыльность и доходность инвестиций. К основной стратегии стоимостного маркетинга относится маркетинг партнерских отношений.

4) Совокупный капитал предприятия необходимо рассматривать как денежное выражение сбалансированных и суммарно используемых материальных (трудовые и земельные ресурсы, основные производственные фонды), организационных (технологические, экономические, социальные, экологические, маркетинговые) факторов производства, уставного капитала, а также получаемый от их взаимодействия доход.

5) Обосновывая методологические принципы оценки совокупного капитала, мы пришли к выводу, что в условиях рынка единый подход к оценке совокупного капитала предприятия является некорректным. Необходима определенная классификация принципов, на каждом этапе жизни предприятия: зарождение, рост, стабильность, упадок. При всем многообразии принципов оценки совокупного капитала предприятия основополагающими являются: принцип изменения и принцип конкуренции. Эти принципы несут в себе такие элементы, как 1) насыщение и замещение; 2) спрос и предложение. Данные элементы для правильного соблюдения принципов должны быть пропорционально соотнесены. Исходя из этого, критерий сбалансированности является ключевым моментом не только в системном анализе материальных факторов производства, но и в использовании принципов оценки капитала предприятии. Итак, основные принципы можно свести к некой теоретической схеме, на которой строится принятие конкретного решения по переориентации производства, а значит, и оценки самого капитала предприятия:

А - материальная сбалансированность основных факторов капитала;

Б - замещение факторов капитала и совместное их влияние на результат;

В - конкуренция капитала предприятия (или продукта): финансирование вида деятельности эффективно в определенных границах до тех пор, пока приращение доходов от каждого вида деятельности не станут равными. Далее наступит период стабильности и последующего пересмотра размера предприятия и оценки его совокупного капитала на принципах А - В.

6) Комплексный анализ процессов трансформации оценочных параметров капитала сельскохозяйственных предприятий выявил, что в 90-х годах в структуре капитала наибольший удельный вес занимали основные производственные фонды. Начиная с 1999 года структура капитала предприятия кардинально изменилась. На первом месте по удельному весу оказались земельные ресурсы, на второе место практически повсеместно перешли основные производственные фонды и наименьший процент занимают трудовые ресурсы. Лидирующее положение земли связано, в основном, с введением новой методики их кадастровой оценки. Таким образом, основные производственные фонды снизили свою высокую стоимость не в силу их ликвидации или же модернизации, а лишь на фоне увеличившейся стоимости земельных ресурсов.

7) Ориентация сельскохозяйственного предприятия на прибыльный результат должна быть сопряжена с его заинтересованностью, как собственника земли, в сохранении и приумножении почвенного плодородия. Именно с этой целью в теоретической модели формирования капитала сельскохозяйственного предприятия нами обозначены природосберегающие системы земледелия. Следовательно, возникает ряд дополнительных требований к технологиям и системам производства. Технологический регламент использования сельскохозяйственных угодий правомерно рассматривать как необходимый регулятор земельных отношений в новых условиях хозяйствования предприятий. Нормы потребления плодородия и методы их соблюдения целесообразно вводить на каждом предприятии как биологическую и организационную основу землепользования, оценки применяемых и вводимых технологий.

8) Защита почв от неблагоприятных воздействий природы и человека должна быть под пристальным вниманием государства - именно это является основной задачей социально-этического маркетинга предприятий АПК. В этой связи, мы считаем целесообразным введение дифференцированного учета осуществляемых капитальных вложений в экологические мероприятия по результатам которого разрабатываются меры по стимулированию, контролю и выделению средств на восстановление плодородия почв со стороны государства. Считаем необходимым, выделить в типовой классификации фондов, как обязательный элемент отдельную группу - «Экологические основные фонды».

9) Система экономической защиты земли предполагает, прежде всего, четко очерченный круг экономических отношений, которые должны быть отражены в соответствующем экономическом механизме. С этих позиций, с точки зрения внутрихозяйственной программы защиты земельных ресурсов, целесообразно проведение мониторинговой деятельности предприятия по отслеживанию состояния почв. Предлагается внедрение конкретной формы, которая информирует о химико-физических свойствах почв - «Экологический паспорт поля». Наряду с государственной и общественной экспертизой целесообразно введение и производственной экспертизы. Именно производственная экспертиза позволит соединить воедино как физические, химические показатели, входящие в экологический паспорт поля, так и экономические показатели, отражённые нами в программе экологического аудита предприятия по состоянию земельных ресурсов.

10) Для включения земельных и трудовых ресурсов в совокупный капитал предприятия должны быть соблюдены следующие обязательные условия, которые отражены нами в разработанной программе экологического аудита: эффективное использование материальных факторов совокупного капитала с учетом их сбалансированности; коэффициент разрыва затратных сторон (Крз) должен быть меньше индекса регулируемого плодородия (1р.п); высокая степень финансовой устойчивости.

11) Качественная корректировка в совокупном капитале сельскохозяйственных предприятий основных производственных фондов и трудовых ресурсов на индекс влияния технологии на природные особенности почв и дополнительная корректировка земельных ресурсов на выделенный нами индекс экологии значительно сбалансировали все материальные факторы между собой. Однако, отдача каждого ресурса в капитале предприятия попрежнему очень мала. Это подтверждает наши теоретические выводы, что повышение стоимости структурообразующих элементов совокупного капитала не повысит саму капиталоотдачу. Необходимы определённые экономические механизмы, позволяющие включить, прежде всего, землю и труд в общую систему экономических отношений.

12) Труд в рыночных условиях является товаром, а, значит, подвержен основным факторам рынка - уровню спроса и уровню предложения, и имеет стоимость. В настоящее время его стоимость выражается через систему оплаты труда, которую мы считаем необходимым капитализировать для возможности ее расширенного воспроизводства. С этой целью необходимо определение фондового аналога труда, в которую правомерно включать среднегодовую заработную плату работников. С учетом дальнейшей корректировки фондового аналога на коэффициент фонда общественного потребления, который непосредственно отражает синтез классической и неоклассической теорий стоимости, нежели банковский депозитный процент, мы считаем возможным в перспективе ввести отдельный балансовый счет стоимости трудовых ресурсов.

13) Для возможности включения качественно скорректированной стоимостной оценки земельных ресурсов в совокупный капитал сельскохозяйственных предприятий, так же как и для трудовых ресурсов, необходима её капитализация. Однако, в отличие от трудовых ресурсов капитализацию стоимостной оценки земли можно проводить путем корректировки качественной ее оценки на банковский процент.

14) Сравнительный анализ эффективности качественно скорректированного совокупного капитала и капитализированного совокупного капитала выявил, что кардинальным образом изменилась структура совокупного капитала всех сельскохозяйственных предприятий. В капитализированной оценке совокупного капитала наблюдается значительная сбалансированность материальных факторов между собой, в которой на первое место по удельному месту вышли трудовые ресурсы. Рентабельность совокупного капитала в капитализированной оценке по сравнению с качественной, по всем анализируемым нами хозяйствам, имеет тенденцию к снижению, что связано больше с замедлением общей оборачиваемости капитала, нежели с ростом его величины. В целом, капитализация материальных факторов и низкая их отдача в совокупном капитале еще раз указывает на острую необходимость в принятии государственных мер по разработке законодательных актов, обеспечивающих оборот совокупного капитала на сельскохозяйственных предприятиях.

15) Оборот капитала нами характеризуется как преобразование капитала из одной формы в другую в процессе производственной деятельности. Для обеспечения данного процесса считается правомерным реализацию амортизационного механизма в использовании совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий. Амортизационный механизм определяется как процесс накопления средств на расширенное воспроизводство основного производственного капитала, в который включается капитал основных средств, трудовой капитал и земельный капитал. Этот механизм позволяет предприятиям накапливать на балансовом счету денежные средства, которые при участии консолидированных амортизационных ассоциаций дают возможность аккумулировать их на специальных банковских счетах и направлять на процесс расширенного воспроизводства сельскохозяйственных предприятий. Для хозяйств, применяющих амортизационный механизм, правомерно предоставление льгот по налогообложению.

16) Экономическая модель стратегических партнерских отношений предприятий АПК - формирование амортизационного механизма в использовании совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий должна включать в себя государственный контроль, реализуемый через инвестиционную деятельность, а также через государственный учет совокупного капитала сельскохозяйственных предприятий в виде статистической и бухгалтерской отчетности.

17) Анализ мотивации, как организационного источника акционерной стоимости показал, что среди мотивов материального характера на предприятиях АПК ведущая роль остаётся за оплатой труда, тем самым не подтверждается распространенное мнение о ее низкой значимости. Выдвижение на второй ранг в мотивационном ядре элемента «опасение потерять работу» является новым явлением для системы мотивации труда отечественного сельского хозяйства. Важным резервом лучшего использования совокупного капитала должна быть политика возвращения заработной плате утраченного ею социально-экономического назначения -выполнения функции воспроизводства рабочей силы, регулирующей силы самого процесса воспроизводства, распределения рабочей силы по отраслям производства.

Список литературы диссертационного исследования доктор экономических наук Чебыкина, Марина Владимировна, 2005 год

1. Авдеев, Р.Ф. Философия информационной цивилизации Текст. / Р.Ф. Авдеев. -М.: Экономика, 1994.-210 с.

2. Австрийская школа политической экономии Текст. / под ред. В.М. Гальперина. -М.: Экономика, 1998.-368 с.

3. Агарный сектор США в конце XX века Текст. / под ред. Б.А.Чернякова. М.: РИЦ «Пилигрим», 1997. - 392 с.

4. Аграрное право Текст. / под ред. д.ю.н., проф. С.А. Боголюбова. М.: Изд-во НОРМА, 2001. - 480 с.

5. Аграрные доктрины XX столетия Текст.: уроки на будущее. -М.: Прогресс, 1998.- 113 с.

6. Адамчук, В.В. Экономика и социология труда Текст. / В.В. Адамчук, А.В. Ромашов, М.Е. Сорокина. -М.: ЮНИТИ, 1999.-431 с.

7. Алешина, И.В. Маркетинг для менеджеров Текст. / И.В. Алешина. М.: ФАИР-ПРЕСС, 2003. - 456 с.

8. Алипрантис, К. Существование и оптимальность конкурёнтносо-равновесия Текст. / К. Алипрантис: перевод с англ. М.: Мир, 1995. - 219 с.

9. Алисов, Н.В. Экономическая и социальная география мира Текст.: общий обзор / Н.В. Алисов, Б.С. Хореев. М.: Гардарики, 2000. — 704 с.

10. Анализ систем на рубеже тысячелетий Текст.: теория и практика. / Тезисы. М.: Экономика, 1998. - 84 с.

11. Анализ экономики Текст. / под ред. В.Е.Рыбалкина. М.: Международные отношения, 2000. - 193 с.

12. Андрийчук, В.Г. Повышение эффективности агропромышленного производства Текст. / В.Г. Андрийчук, Н.В. Висхор. Киев: Урожай, 1990.-232 с.

13. Андрийчук, В.Г. Эффективность использования производственного потенциала в сельском хозяйстве Текст. / В.Г. Андрийчук. М.: Экономика, 1983.-208 с.

14. Ансофф, И. Стратегическое управление Текст. / И. Ансофф; сокр.перевод с англ.; науч.ред.и авт.предисл. Л.И. Евенко. М.: Экономика, 2000. - 203 с.

15. Антология экономической классики Текст. / Мальтус Г. Опыт о законе народонаселения. В 2 т. - М.: МП «Эконов», 1993,- 300 с.

16. Антонов, М.В. Залог и кредитный риск Текст. / М.В. Антонов // Банковское дело. 1995. - №5.

17. Астафьева-Урбайтис, К.С. Природные катастрофы в истории земли Текст. / К.С. Астафьева-Урбайтис. М.: Прогресс, 1990. - 165 с.

18. Банки на развивающихся рынках Текст. / в 2-х т.; перевод с англ.- Т.1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам.- М.: Финансы и статистика, 1994. 496 с.

19. Банковское дело Текст. / под редакцией профессора Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 2002. - 657 с.

20. Барр, Р. Политическая экономия Текст. / Р. Барр. Т.1. - М.: Международные отношения, 1995. - 369 с.

21. Беда, А. Экологическая паспортизация в сельхозпредприятиях Текст. / А. Беда // Экономика сельского хозяйства России. 1996. - №11.

22. Берджес Джон, Ф., Основы управления малым бизнесом Текст. / Джон Ф. Берджес, Дэн Штайнхофф. -М.:БИНОМ, 1997.-491 с.

23. Берзон, Н.И. Фондовый рынок Текст.: учебное пособие для высших учебных заведений экономического профиля / Н.И. Берзон, Е.А. Буянова, М.А. Кожевников, А.В. Чаленко. М.: Вита-Пресс, 1998. - 400 с.

24. Борисова, Е.А. Оценка и аттестация персонала Текст. / Е.А. Борисова. СПб: Питер, 2002. - 256 с.

25. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций Текст. / В.В. Бочаров. М.: Финансы и статистика, 2001. - 206 с.

26. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов Текст. / Р. Брей-ли, С. Майерс М.: Олимп-Бизнесс, 1997. - 297 с.

27. Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент Текст.: полный курс / Ю. Бригхэм. В 2-х т. - СПБ: Экономическая школа, 1997. - 407 с.

28. Бронштейн, М. Дифференциальная рента и механизм хозяйствования Текст. / М. Бронштейн // Вопросы экономики. 1987. -№ 37.

29. Булатов, А.С. Вывоз капитала из России и концепция его регулирования Текст. / А.С. Булатов. М.: Прогресс, 2000. - 191 с.

30. Буробкин, И.Н. Многоукладность хозяйствования и границы концентрации производства в животноводстве Текст. / И.Н. Буробкин // Рыночные отношения в АПК России: Проблемы перехода и решения. Сб.науч.тр. Разд.1. - М.: ВНИЭТУСХ, 1991. - С.64-76.

31. Бюджетная система России Текст. М.: ЮНИТИ, 1999.- 480 с.

32. Ван Хорн, Дж.К. Основы управления финансами Текст.: персонал / Дж. К. Ван Хорн. М.: Финансы и статистика, 1996. - 371 с.

33. Варианты реорганизации сельскохозяйственных предприятий Текст.: сборник. -М.: Энциклопедия российской деревни, 1997. -200 с.

34. Вебер, А. Рост городов в XIX столетии Текст. / А. Вебер. СПб,1903.

35. Веденин, Н.Н. Экологическое право Текст. / Н.Н. Веденин. М.: Право и закон, 2000. - 336 с.

36. Вернадский, В.И. Избранные труды по истории науки Текст. / В.И. Вернадский. М.: Экономика, 1982. - 111 с.

37. Веснин, В.Р. Практический менеджмент персонала Текст.: пособие по кадровой работе / В.Р. Веснин. М.: Юристъ, 2001.-496 с.

38. Виханский, О.С. Менеджмент Текст. / О.С. Виханский, А.И. Наумов. М.: Гардарики, 2000. - 517 с.

39. Владыка, А.Д. Производительность труда в сельском хозяйстве и пути его повышения Текст. / А.Д. Владыка, В.Н. Колчуганов. Д.: Лениздат, 1990.-79 с.

40. Власов, А.Д. Проблемы оценки кадастровой стоимости земель поселений / А.Д. Власов, И.Н. Михайлов // Земельный вестник России. -2002. №2.

41. Волкова, Е.С. Налог на имущество предприятий Текст. / Е.С. Волкова, О.Ю. Корниенко. М.: Налоговый вестник, 2002. - 240 с.

42. Вольф, М.Б. География мирового сельского хозяйства Текст. / М.Б. Вольф, Ю.Д. Дмитревский. М.: Экономика, 1981.-591 с.

43. Вопросы экологии в интенсивных земледелиях Поволжья Текст. -Саратов, 1990.- 165 с.

44. Ворожейкин, И.Е. Управление социальным развитием организации Текст. / И.Е. Ворожейкин. М.: ИНФРА-М, 2001. - 176 с.

45. Гайдаенко, Т.А. Маркетинговое управление Текст.: полный курс МВА. Принципы управленческих решений и российская практика / Т.А. Гайдаенко. М.: Изд-во Эксмо, 2005. - 480 с.

46. Гапоненко, A.JI. Стратегическое управление Текст.: учебник / A.JI. Гапоненко, А.П. Панкрухин. М.: Омега - JI, 2004. - 472 с.

47. Гатаулин, A.M. Издержки производства сельскохозяйственной продукции: методология измерения и пути снижения Текст. / A.M. Гатаулин. М.: Экономика, 1983. - 184 с.

48. География, экономика и экология Оренбуржья Текст.: сборник, посвященный 250 летию Оренбургской губернии. - Оренбург, 1994. - 96 с.

49. Гиксе, В.К. Труд по способностям Текст. / В.К. Гиксе. Рига: Ноте, 1990.- 146 с.

50. Гладышевский, А.И. Формирование производственного потенциала: анализ и прогнозирование Текст. / А.И. Гладышевский // Рос.Акад.Наук. институт народнохозяйственного прогнозирования. М.: Наука, 1992.- 150 с.

51. Головачев, В. Подъём на грани падения Текст. / В. Головачев // Экономика и жизнь. 2002. - №47.

52. Голубев, А. Эколого-экономическая оценка химизации сельского хозяйства Текст. / А. Голубев // Международный сельскохозяйственный журнал. 1996. - №4.

53. Голубков, Е.П. Основы маркетинга Текст.: учебник / Е.П. Го-лубкова. М.: Финпресс, 1999.

54. Гордон, Я. Маркетинг партнерских отношений Текст. / Я. Гордон; пер с англ.; под ред. О.Я.Третьяк СПб: Питер, 2001. - 384 с.

55. Государственный (национальный) доклад о состоянии и использовании земель Российской Федерации за 1996 год Текст.

56. Грандберг, З.А. Земельные отношения и аграрное воспроизводство в современной России Текст. / З.А. Грандберг. М.: Экономика, 2001. -289 с.

57. Гришин, В.Г. Методика определения экономического потенциала агропромышленного комплекса Текст. / В.Г. Гришин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1988. - №12.

58. Грузинов, В.П. Экономика предприятия и предпринимательства Текст. / В.П. Грузинов. М.: СОФИТ, 1999. - 517 с.

59. Гумилёв, Л.Н. Тысячелетие вокруг Каспия Текст.: география поведения / Л.Н. Гумилев. М.: ТОО «Мишель и К0», 1995. - 336 с.

60. Гусев, В.В. Налогообложение доходов малых предприятий Текст. / В.В. Гусев, Ю.В. Подпорин. М.: Изд-во «Бухгалтерский учёт», 2000.-478 с.

61. Давидьянц, А.Ф. Гарантии возмещения ущерба Текст. / А.Ф. Да-видьянц // Экономика и жизнь. 2002. - №29.

62. Данилевский, Н.Я. Россия и Европа Текст. / Н.Я. Данилевский. -СПб, 1997.- 167 с.

63. Джоббер, Д. Продажи и управление продажами Текст.: учеб.пособие для вузов / Д. Джоббер, Д. Ланкастер. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 622 с.

64. Джуха, В.М. Лизинг Текст. / В.М. Джуха. Ростов-на-Дону: Финикс, 2001.-309 с.

65. Добрынина, Л.Н. Фондовый рынок и биржевая торговля Текст.: учебно-методическое пособие / Л.Н. Добрынина, А.В. Малявина. М.: «Экзамен», 2005.-287 с.

66. Дойль, П. Маркетинг, ориентированный на стоимость Текст. / П. Дойль; пр с англ под ред. Ю.Н. Каптуревского. СПб: Питер, 2001. - 480 с.

67. Евдокимов, Ю.И. Золотая середина: распределение российских предприятий и организаций по весовым категориям Текст. / Ю.И. Евдокимов // Экономика и жизнь. 2002. - №35.

68. Епифанов, В.А. Инвестиционная деятельность региона в условиях дефицита финансовых ресурсов Текст. / В.А. Епифанов // Финансовый бизнес. -2003. №2. - С.22-29.

69. Ерофеев, Б.В. Земельное право России Текст. / Б.В. Ерофеев. -М.: ООО «Профобразование», 2001. 656 с.

70. Ерохина, Р.И. Анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии Текст.: учебное пособие / Р.И. Ерохина, Е.К. Самраилова; под редакцией А.И. Рофе. -М.: «МИК», 2000. 160 с.

71. Зинченко, А.П. Использование производственного потенциала сельского хозяйства России в условиях формирования многоукладной экономики и рыночных отношений Текст. / А.П. Зинченко. М.: Изд-во МСХА, 1995.- 85 с.

72. Ибрагимова, Р.С. Методы измерения производительности труда Текст. / Р.С. Ибрагимова. Иваново: ИВГУ, 1992. - 23 с.

73. Иванов, Г. Эксперимент удался отменить Текст. / Г. Иванов // Экономика и жизнь. - 2002. - №36.

74. Илиади, Г.С. Методические предпосылки энергетической оценки агроресурсного потенциала Текст. / Г.С. Илиади // Вестник сельскохозяйственной науки. 1989. - №2.

75. Кейнс, Дж. Общая теория занятости, процента и денег Текст. / Дж. Кейнс. М.: Прогресс, 1978. - 387 с.

76. Кемпбелл, Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика Текст. / Р. Кемпбелл, Н. Макконел, С. Брю. В 2 т. - М.: Республика, 1993. -399 с.

77. Кетова, Н.П. Региональный маркетинг как инструмент развития локальных потребителей рынков Текст. / Н.П. Кетова // Маркетинг в России и за рубежом. 2000. - №1. - С. 15-20.

78. Кнорринг, В.И. Теория, практика и искусство управления Текст. / В.И. Кнорринг. -М.: Изд-во НОРМА, 2001. 528 с.

79. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент Текст. / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 1999. - 457 с.

80. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности Текст. /В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2000. - 89 с.

81. Коваленко, С.Б. Закономерности развития сельскохозяйственной кредитной кооперации Текст. / С.Б. Коваленко. Энгельс: ИПК СГУ, 2001. -189 с.

82. Колз, Р Маркетинг сельскохозяйственной продукции Текст. / Р. Колз, Н. Джозеф; пер с англ. В.Г.Долгополова. 8-е изд. - М.: Колос, 200. -512 с.

83. Комарова, А.И. Экономика предприятия Текст. / А.И. Комарова, Н.Е. Митин. Ростов-на-Дону: РГЭА, 2001. -326 с.

84. Конституция (Основной закон) Российской Федерации Текст. -М.: ООО «Изд-во ACT», 2000. 64 с.

85. Королёв, Ю.Б. Менеджмент в АПК Текст. / Ю.Б. Королёв, В.Д. Коротнев, Г.Н. Кочетова. М.: «Колос», 2000. - 309 с.

86. Коротков, А. Категории управления в маркетинге Текст. / А. Ко-ротков // Маркетинг. 2005. - №1. - С.23-29.

87. Коротюк, Б.Н. Воспроизводимость природных явлений и проблема стоимости земли. Воспроизводство и экономический рост Текст. / Б.Н. Коротюк. М.: Финансы, 2001. - 119 с.

88. Котлер, Ф. Маркетинг менеджмент Текст. / Ф. Котлер. СПб: Питер Ком, 1998.-896 с.

89. Котлер, Ф. Основы маркетинга Текст. / Ф. Котлер; пер с англ.; под ред. Е.М. Пеньковой. М.: Прогресс, 1990. - 736 с.

90. Крылатых, Э. Аграрный сектор стран с переходной экономикой и ВТО Текст. / Э. Крылатых, О. Стрелкова // МЭ и МО. 2002. - №5. - С.59-65.

91. Кузнецов, В. Механизм запуска инновационного роста в России Текст. / В. Кузнецов // Вопросы экономики. 2003. - №3. - С.4-25.

92. Кунц, Г. Системный и ситуационный анализ управленческих функций Текст. / Г. Кунц, С. О'Доннел. М.: Прогресс, 1971. - 171 с.

93. Лавровский, Б.Д. Региональная сбалансированность в РФ: мифы и реальность Текст. / Б.Д. Лавровский, Е.А. Шильцин // ЭКО. 2005. - №4. - С.83-93.

94. Ламбен, Ж.Ж. Стратегический маркетинг: Европейская перспектива Текст. / Ж.Ж. Ламбен.: пер.с фр. СПб.: Наука, 1996. - 589 с.

95. Лапаева, М.Г. Экономика Оренбургской области: Опыт, проблемы, решения Текст. / М.Г. Лапаева. Оренбург: Изд-во ОГУ, 1997. - 305 с.

96. Ларионова, И.В. Реорганизация коммерческих банков Текст. / И.В. Ларионова. -М.: Финансы и статистика, 2002.- 368 с.

97. Лафта, Дж.К. Менеджмент Текст. / Дж.К. Лафта. М.: Кнорус, 2002 - 264 с.

98. Лишанский, М.Л. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий Текст. / М.Л. Лишанский, И.Б. Маслова. М.: ЮНИ-ТИ, 2000.-286 с.

99. Лукин, Ю.Н. Ресурсные предпосылки техногенного воздействия на природную среду Южного Урала Текст. / Ю.Н. Лукин. М.: Диалог-МГУ, 1998.-79 с.

100. Лкжшинов, А.Н. Стратегический менеджмент на предприятиях агропромышленного комплекса Текст. / А.Н. Люкшинов. М.: Колос, 1999. -367 с.

101. Магамеддов, Ш.Ш. Конкурентоспособность товаров Текст.: учебное пособие / Ш.Ш. Магомеддов. М.: Изд. - торг. корпорация «Дашков и К0», 2003.-294 с.

102. Магомадов, М.М. Интенсификация в сфере природопользования- исходная основа экономического роста Текст. / М.М. Магомадов. Нальчик: Эль-Фа, 1998. - 160 с.

103. Майтлин, A.M. Особенности инфляционных процессов при переходе к рыночной экономике России Текст. / A.M. Майтлин // Коммерсантъ.- 1993. №9.

104. Макарьева, В.И. Внеоборотные активы: особенности бухгалтерского учёта и налогообложения Текст. / В.И. Макарьева. М.: Налоговый вестник, 2002. - 272 с.

105. Макарьева, В.И. Операции с основными средствами: новое в бухгалтерском и налоговом учете (с учётом ПБУ 6/01) Текст. / В.И. Макарьева.- М.: Налоговый вестник, 2002. 272 с.

106. Мак-Дональд, М. Стратегическое планирование маркетинга Текст. / М. Мак-Дональд. СПб.; М.; Харьков; Минск: Питер, 2000. - 320 с.

107. Малыгин, А.Г. Климат против рынка Текст. / А.Г. Малыгин // Природа и человек. 1995. - №12.

108. Мальтус, Т. Опыт о природе народонаселения Текст. / Т. Мальтус М.: Антологии экономической классики, 1993. - 171 с.

109. Малявина, А.В. Лизинг и антикризисное управление Текст. /

110. A.В. Малявина, С.А. Попов, Н.Б. Пашина. М.: Изд-во Экзамен, 2002. - 256 с.

111. Маркетинг Текст. / под. общ. ред. В.И. Видянина. СПб.: Питер, 2004.- 1131 с.

112. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности Текст. / под ред.

113. B.А.Алексунина. -М.: Дашков и К», 2005 .-716 с.

114. Маркс, К. Капитал. Критика политической экономики Текст. / К. Маркс. -Т.25, ч.1.3. М.: Экономика. -458 с.

115. Маркс, К. Капитал. Процесс производства капитала Текст. / К. Маркс. Изд.2-ое. - ПСС т.23. - М.: Экономика. - 523 с.

116. Маркс, К. Экономическая рукопись 1861 -1863 гг. Процесс производства капитала Текст. / К. Маркс. М.: Экономика. Т.47. - 386 с.

117. Мартинкевич, Ф.С. Факторный анализ эффективности сельскохозяйственного производства Текст. / Ф.С. Мартинкевич, В.П. Большакова, Н.В. Козырко и др. Минск: Наука и техника, 1933. - 215 с.

118. Маршалл, А. Принципы политической экономии Текст. / А. Маршалл. T.l. -М.: Прогресс, 1983.-453 с.

119. Матанцев, А.Н. Стратегия, тактика и практика маркетинга Текст. / А.Н. Матанцев. М.: «Юристъ», 2003. - 378 с.

120. Машенков, В.Ф. Формирование и использование рабочей силы в сельском хозяйстве Текст. / В.Ф. Машенков, И.Е. Мальцев. М.: Агропром-издат, 1988.- 157 с.

121. Машеров, И. Факторы развития «новой экономики» в России Текст. / И. Машеров // Экономист. 2003. - №2. - С 3-11.

122. Медоуз, Д.Х. За пределами роста Текст. / Д.Х. Медоуз, Д.Л. Ме-доуз, И. Ранд ере. М.: ЮНИТИ, 1994. - 296 с.

123. Медоуз, Д.Х. Пределы роста Текст. / Д.Х. Медоуз, ДгЛ. Медоуз и др. -М.: ЮНИТИ, 1991.-283 с.

124. Международные стандарты оценки Текст. // Финансовая газета. -1995.- № 22, 25, 31, 33, 39, 40, 45.

125. Мезоэкономика Текст. / под ред. И.К. Ларионова. М.: Изд-во Дашкова и К0, 2001. - 444 с.

126. Методические рекомендации о порядке определения, взимания и использования рентных платежей Текст. М.: Главплан Госагропрома РСФСР, ВАСХНИЛ, ВНИЭТУСХ, 1990.

127. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов Текст.: вторая редакция / рук. авт. колл.; В.В. Колосов, В.Н. Лившиц, А.Г. Шахназаров. М.: ОАО «НПО», Изд-во «Экономика», 2000. - 547 с.

128. Методические рекомендации по установлению рентных платежей в сельском хозяйстве Текст. М.: ВНИЭСХ, 1990.

129. Милосердов, В.В. Условия использования аграрного потенциала Текст. / В.В. Милосердов // Плановое хозяйство. 1998. - №4.

130. Минаев, Д.В. Маркетинг в схемах и моделях Текст. / Д.В. Минаев. Ростов-на-Дону: «Феникс», 2004. - 480 с.

131. Мишин, Н.Я. Микроэлементы в почвах Оренбуржья и эффективность макроудобрений Текст. / Н.Я. Мишин. Челябинск: Южноуральское книжное издательство, 1991. -90 с.

132. Муравский, С.В. Сущность, состав и структура производственного потенциала Текст. / С.В. Муравский // АПК: Экономика, управление. -1989,-№3.-С.53-61.

133. Мухин, В.И. Основы теории управления Текст.: учебник / В.И. Мухин. М.: Изд-во «Экзамен», 2003. - 256 с.

134. Мысли об устройстве ипотечного порядка в России Текст. -СПб, 1862-1863.

135. Назарчук, А.П. Проблемы и пути выхода из кризиса агропромышленного комплекса Российской Федерации Текст. / А.П. Назарчук // АПК: Экономика, управление. 1995. № 4. - С. 10-29.

136. Нестеренко, О.Н. Маркетинговый подход к оценке и реализации социально-экономического потенциала территории Текст. / О.Н. Нестеренко. Екатеринбург: Препринт, 1996.

137. Нешитой, А. Конкурентоспособность в условиях воспроизводства Текст. / А. Нешитой // Экономист.- 2005. №3. - С.3-12.

138. Новиков, Р.В. Теоретические концепции экологического регулирования в странах Запада Текст. / Р.В. Новиков. М.: Экономика, 1992. -78 с.

139. Новичков, В.И. Аграрная политика Текст. / В.И. Новичков, И.Б. Калашников. М.: Маркетинг, 2001. - 288 с.

140. Новичков, В.И. Аграрная политика Текст.: предмет, задачи, методология / В.И. Новичков. Саратов, 2000. - 271 с.

141. Норткотт, Д. Принятие инвестиционных решений Текст. / Д. Норткотт; перевод с англ. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 191 с.

142. О федеральной целевой программе развития земельной реформы в Российской Федерации на 1999-2002 годы. Постановление Правительства РФ 26.06.1999 года №694.

143. Областной статистический ежегодник Текст.: статистический сборник. Оренбург: Облкомстаг, 2003. - 430 с.

144. Областной статистический ежегодник Текст.: статистический сборник. Оренбург: Облкомстет, 2004. - 480 с.

145. Оболенский, К.П. Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства Текст. / К.П. Оболенский. М.: Экономика, 1974. -77 с.

146. Онищенко, A.M. Формирование общих экономических интересов предприятий и организаций агропромышленного комплекса Текст. / A.M. Онищенко, А.И. Типко, Н.В. Кузубов. Киев: Урожай, 1993. - 64 с.

147. Основы предпринимательства Текст. / под ред. А.С. Пелиха. -Ростов-на-Дону, 2001.- 297 с.

148. Остапенко, Ю.М. Экономика и социология труда Текст. / Ю.М. Остапенко. М.: ИНФРА-М, 2001.- 199 с.

149. От универсального банка вновь к специализированному банку Текст. // Банки: Мировой опыт. - 1999. - №1. - С.35-40.

150. Оценка земли. Русская оценка Текст.: теория и практика. Владимир: Изд-во Посад, 2000. - 161 с.

151. Оценка почв по содержанию и качеству гумуса для производственных моделей почвенного плодородия Текст.: методические рекомендации. М.: Агропромиздат, 1990. - 28 с.

152. Павлов, К. Специфика развития отдельных регионов Текст. / К. Павлов, Е. Шишкина, М. Шишкин // Экономист. 2005. - №5. - С.67-71.

153. Панкова, К.И. Собственность в экономической реформе аграрного сектора Текст. / К.И. Панкова. М.: РУ ВНИИМ, 1999.

154. Панкрухин, А.П. Маркетинг Текст.: учебник для ВУЗов / А.П. Панкрухин. М.: ОМЕГА -Л, 2005. - 656 с.

155. Панкрухин, А.П. Маркетинг территорий Текст. / А.П. Панкрухин. М.: Изд-во РАГС, 2002. - 328 с.

156. Паспорт Федеральной целевой программы: «Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости 2002-2003 годы» Текст. // Земельный вестник России. - 2001. - №4.

157. Пелих, А.С. Бизнес-план Текст. / А.С. Пелих. М.: Ось-89, 2000. - 196 с.

158. Пелих, А.С. Методы анализа, планирования и управления Текст. / А.С. Пелих, JI.JI. Терехов, А.Н. Кизилов. Ростов-на-Дону, 2001. - 321 с.

159. Перар, Ж. Управление финансами с упражнениями Текст. / Ж. Перар; перевод с франц. -М.: Финансы и статистика, 2000. 171 с.

160. Петраков, Н.И. Стратегия экономической работы Текст. / Н.И. Петраков // Экономика и жизнь. 2002. - №32.

161. Пефтиев, В.Н. Взаимодействие производительных сил и производственных отношений на исходе XX века Текст. / В.Н. Пефтиев. Ярославль, 1985.

162. Пилясов, А. Политические и экономические факторы развития российских регионов Текст. / А. Пилясов // Вопросы экономики. 2003. -№5. -С. 67-82.

163. Письменная, Д.Н. Пути улучшения использования производственного потенциала в сельском хозяйстве Текст. / Д.Н. Письменная // Экономика сельского хозяйства. 1985. - С.34-35.

164. Письменная, Д.Н. Режим экономии на сельскохозяйственных пред- приятиях Текст. / Д.Н. Письменная. М.: Россельхозиздат, 1985. - 191 с.

165. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам №ВГ-6-21/1004 от 28.12.2001 года «О ставках земельного налога и арендной платы в 2002 году» Текст.

166. Подпорин, Ю. Налогообложение организаций производителей сельскохозяйственной продукции Текст. / Ю. Подпорин // Экономика и жизнь.-2002.-№43.

167. Попов, JI.А. Анализ и моделирование трудовых показателей Текст. / Л.А. Попов. М.: Экономика, 1999. - 192 с.

168. Попов, Н.А. Экономика сельского хозяйства Текст. / Н.А. Попов. М.: Экономика, 1999. - 306 с.

169. Посошков, И.Т. Книга о скудности и богатстве и другие сочинения Текст. / И.Т. Посошков. М.: Изд. АН СССР, 1951.

170. Постановление Правительства Российской Федерации от 14 августа 1992 г. № 595 "О переоценке основных фондов (средств) в Российской Федерации" Текст. // Экономика и жизнь.- 1992. № 32.

171. Постановление Правительства Российской Федерации от 19 августа 1994 г. № 967 "Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценки основных фондов" Текст. // Экономика и жизнь. 1994. - № 41.

172. Приказ МНС РФ №БГ-3-23/470 от 02.09.2002 года «Инструкция по заполнению декларации по земельному налогу» Текст.

173. Прусак, М.М. Региональная политика: факторы экономического роста Текст. / М.М. Прусак // Управление собственностью. 2004. - №4. -С.2-9.

174. Рабинович, A.M. Финансовые вложения в новом Плане счетов ( с учётом налогового законодательства 2001-2002 годов) Текст. / A.M. Рабинович. М.: Налоговый вестник, 2002. - 112 с.

175. Раицкий, К.А. Экономика предприятия Текст. / К.А. Раицкий. -М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999. -207 с.

176. Райзберг, Р.А. Управление экономикой Текст. / Р.А. Райзберг, Р.А. Фатхутдинов. -М.: Бизнесс-школа, 1999. 317 с.

177. Распоряжение Правительства РФ №1611-р от 15.11.2002 года «О переоценке основных средств и нематериальных активов бюджетных учреждений» Текст.

178. Ратгауз, М.Г. Экономический механизм реализации программ защиты земельных ресурсов Текст. / М.Г. Ратгауз // Вестник сельскохозяйственной науки. 1991. - №8. - С.52-58.

179. Региональные диспропорции: оценка и пути их преодоления Текст. Екатеринбург, 1996. - 151 с.

180. Рекомендации по определению контроля и прогнозированию плодородия по свойствам почв в Оренбургской области Текст. Оренбург: ОСХИ, 1985.-50 с.

181. Реструктурирование кредитных организаций в зарубежных странах Текст. / под ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. -643 с.

182. Риккардо, Д. Начало политической экономии и налогообложения Текст. / Д. Рикардо. М.: Политиздат, 1980. - 367 с.

183. Рихтер, Д.И. Государственные земельные банки в России и их дальнейшая судьба Текст. / Д.И. Рихтер. СПб, 1917.

184. Российская банковская энциклопедия Текст. / под редакцией О.И. Лаврушина. -М.: Экономика, 1996.

185. Российский статистический ежегодник Текст.: стат.сборник / Госкомстат России. М.: Логос, 1999. - 296 с.

186. Рофе, А.И. Экономика труда Текст. / А.И. Рофе, В.Т. Стрейко, Б.Г. Збышко. -М.: Экономика, 2001. 191 с.

187. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий агропромышленного комплекса Текст. / Г.В. Савицкая. Минск: Новое знание, 2001.-687 с.

188. Самуэльсон, П. Экономика Текст. / П. Самуэльсон, Д. Вильяме. -М.: Бином КноРус, 1997. - 799 с.

189. Свистунов, О.П. О кредите по случаю возбуждённого вопроса об учреждении поземельных банков Текст. / О.П. Свистунов. М., 1862.

190. Свободин, B.C. Определение величины и эффективности использования производственного потенциала сельскохозяйственного предприятия Текст. / B.C. Свободин. Киев: Экономика сельского хозяйства, 1987. - 70

191. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов Текст. / А. Смит. М.: Политиздат, 1986. - 413 с.

192. Соловьев, Б.А. Маркетинг Текст.: учебник / Б.А. Соловьев. М.: ИНФРА, 2005.-383 с.

193. Социальная политика Текст. / под ред. Н.А. Волгина. М.: Изд-во Экзамен, 2002. - 736 с.

194. Струмилин, С. О цене «даровых» благ природы Текст. / С.Струмилин // Вопросы экономики. 1967. - №8.

195. Теория потребительского поведения и спроса Текст. / под ред. Гальперина В.М. СПб: Экономическая школа, 1993. - 380 с.

196. Тренев, Н.Н. Управление финансами Текст. / Н.Н. Тренев. М.: Финансы и статистика, 1999. - 131 с.

197. Трудовой кодекс РФ. Принят Государственной Думой 21.12.2001 года. Одобрен Советом Федерации 26.12.2001 года Текст.

198. Трудовой потенциал: формирование и использование в условиях перестройки Текст.: сборник науч.тр. / под ред. B.C. Вечканова. Ленинград, 1990. - 128 с.

199. Уильям, Дж. О Нил. Как делать деньги на фондовом рынке Текст. / Дж. О Нил Уильям. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 328 с.

200. Управление ресурсами в условиях рынка Текст.: книга 7. Управление рынком. -М.: Открытый Университет МЦНТИ, 1996. 152 с.

201. Управление ресурсами в условиях рынка Текст.: книга 8. Планирование ресурсов. М.: МЦНТИ, 1996. - 64 с.

202. Фатхутдинов, Р. Стратегическая конкурентоспособность и экономика России Текст. / Р. Фатхутдинов // Общество и экономика. 2003. -№1. - С.31-43.

203. Фатхутдинов, Р.А. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент Текст. / Р. Фатхутдинов. -М.: Маркетинг, 2002. 892 с.

204. Федеральная целевая программа «Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учёта объектов недвижимости (2002-2007 годы)» // Постановление Правительства РФ 25.10.2001 №745 Текст.

205. Федеральный закон №101-ФЗ от 26.06.2002 года «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» Текст.

206. Федеральный Закон №127-ФЗ от 26.10.2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» Текст.

207. Федеральный закон №160-ФЗ от 09.07.1999 года «Об иностранных инвестициях в РФ» Текст.

208. Федеральный закон №39-Ф3 от 25.02.1999 года «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» Текст.

209. Федеральный закон №83-Ф3 от 20.06.2002 года «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» Текст.

210. Федотов, В. Фондовый рынок ждёт перемен Текст. / В. Федотов. // Экономика и жизнь. 2002. - №45.

211. Философия и экологическая проблема Текст. М.: Глобус, 1990.-222 с.

212. Финансы Текст. / под ред. JI.A. Дробозиной. М.: ЮНИТИ, 1999. -412 с.

213. Финансы предприятия Текст. / под ред. Н.В. Колчиной. М.: ЮНИТИ, 2001.-409 с.

214. Финансы. Денежное обращение. Кредит Текст.: учебник для вузов / под редакцией профессора Поляка Г.Б. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. -512 с.

215. Формирование и использование трудовых ресурсов Текст. / Практические рекомендации ВНИИСХ.- Оренбург, 2002. 105 с.

216. Хачатуров, Т.С. Об экономической оценке природных ресурсов Текст. / Т.С. Хачатуров // Вопросы экономики. 1989. - №1.

217. Хикс, Дж.Р. Стоимость и капитал Текст. / Дж. Р. Хикс. М.: Прогресс, 1993.-488 с.

218. Ходяченко, В.Б. Маркетинг Текст.: учебное пособие / В.Б.Ходяченко. СПб.: ОЦЭ и М, 2004. - 416 с.

219. Хохлов, Н.В. Управление риском Текст. / Н.В. Хохлов. М.: ЮНИТИ, 1999- 107 с.

220. Хруцкий, В.Е. Современный маркетинг Текст. / В.Е. Хруцкий, И.В. Корнеева. М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.

221. Цены и ценообразование Текст. / под редакцией В.Е. Есипова. СПб: Питер, 2000.-291 с.

222. Цыгичко, А. Высокая цена конкурентоспособности Текст. / А. Цыгичко // Экономист. 2003. - №1. - С.31-36.

223. Цыпкин, Ю.А. Агромаркетинг и консалтинг Текст. / Ю.А. Цып-кин, А.Н. Люкшинов, Н.Д. Эриашвилщ.под ред. Ю.А. Цыпкина. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 637 с.

224. Чаянов, В.А. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации Текст. / В.А. Чаянов. М.: Книгосоюз, 1927. - 343 с.

225. Чебыкина, М.В. Новые подходы к оптимизации сельскохозяйственного производства Текст. / М.В. Чебыкина // Проблемы рыночной экономики и особенности их проявления в аграрном секторе. Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 1996. - 126 с.

226. Чебыкина, М.В. Основные элементы механизма защиты земли Текст. / М.В. Чебыкина, Т.Н. Шаталова // Сборник научных трудов «Актуальные вопросы аграрной политики в период становления рынка». Саратов: Изд-во СГИ, 1986.-С. 184-193.

227. Чебыкина, М.В. Рынок земли (Проблемы управления) Текст. / М.В. Чебыкина // Наука XXI: Проблемы и перспективы. Оренбург: Изд-во ОГПУ, 2002. - 192 с.

228. Черкасов, В.В. Проблемы риска в управленческой деятельности Текст. / В.В. Черкасов. -М.: Эконмика, 1999.- 129 с.

229. Чернов, Ю.И. Производительность труда и экономика безработицы Текст. / Ю.И. Чернов. М.: НИШУ, 1992. - 130 с.

230. Черняев, А.А. Развивая межхозяйственные отношения Текст. / А.А. Черняев // Экономика сельского хозяйства России. 1996. - №10.

231. Шаталова, Т.Н. Ресурсный потенциал сельскохозяйственных предприятий (формирование и использование) Текст. / Т.Н. Шаталова, М.В. Чебыкина. Оренбург: ОГАУ, 1999. - 263 с.

232. Шепеленко, Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии Текст. / Г.И. Шепеленко. Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2002. - 544 с.

233. Шмидт, Р. Финансовые аспекты маркетинга Текст. / Р. Шмидт, X. Райт; пер с англ. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 517 с.

234. Шнайдер, Д. Технологический маркетинг Текст. / Д. Шнайдер. -М.: «ЯНУС- К», 2003. 478 с.

235. Экономика Текст. / под ред. А.С. Булатова М.: БЕК, 1997.274 с.

236. Экономика предприятий и отраслей промышленности Текст. / под ред. д.э.н., проф. А.С. Пелиха. Ростов-на-Дону: Феникс, 1999. - 391 с.

237. Экономика предприятия Текст. / под ред. д.э.н., проф. А.Б. Карлика. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. - 177 с.

238. Экономика предприятия Текст. / под ред. проф. В.Я. Горфинке-ля. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 718 с.

239. Экономика труда Текст. / под ред. проф. А.Ф. Зубкова. М.: Изд-во КноРус, 2000. - 489 с.

240. Экономикс Текст.: англо-русский справочник. М.: Лазурь, 1994.- 113 с.

241. Экономическая теория Текст. / под ред. В.Д. Камаева. М.: ИМПЭ Владос, 1998.-635 с.

242. Экономический анализ деятельности банка Текст. М.: ИН-ФРА-М, 1996.-567 с.

243. Эпштейн, Р.Д. Государственное регулирование сельскохозяйственного производства в условиях перехода к рынку (теория и методы) Текст. / Р.Д. Эпштейн. Часть II. - СПб.: Питер, 1993 - 231 с.

244. Эрхард, JI. Полвека размышлений Текст.: речи и статьи / JI. Эр-хард. М.: Наука ТОО «Ордынка», 1996.

245. Юзефович, А.Е. Аграрный ресурсный потенциал: формирование и использование Текст. / А.Е. Юзефович. Киев: Наукова Думка, 1987.- 144 с.

246. Ялбулганов, А.А. Плата за землю: Земельный налог. Арендная плата. Нормативная цена земли Текст. / А.А. Ялбулганов. М.: Филинъ, 1998,- 16 с.

247. Яременко, Г.А. Некоторые проблемы современной политики доходов населения в России Текст. / Г.А. Яременко // Проблемы прогнозирования. 2005. -№ з. С.94-101.

248. Ярмоленко, А.С. Сложный процент как основа оценки доходной недвижимости и стоимости земли Текст. / А.С. Ярмоленко // Земельный вестник России. 2001. - №4.

249. Ясин, Е. Модернизация экономики и система ценностей Текст. / Е. Ясин // Вопросы экономики. 2003. - №4. - С. 4-36.

250. Ясин, Е. Перспективы российской экономики: проблемы и факторы роста Текст. / Е. Ясин // Вопросы экономики. 2002. - № 5. - С. 4-25.1. ПРЕДПРИЯТИЯ

251. Основные циклы развития капитала предприятия Характеристика цикла и его цель Методологический подход и его характеристика1 2 3

252. Пло- Экономиче- Оценка ресурсного потенциала, млн.руб Прибыль в расчете на 1000 рублей оценки ресурсного потенциала

253. АОЗТ «Урал» 12622 25,3 314 75,1 780 0,8 12,4 75,1 95,4 102,5 64,5 10,6 8,4

254. АО «Кирове» 13700 29,0 872 116,2 1013 13,2 20,1 116,2 149,5 75,8 49,8 8,6 6,71. АО

255. Урожай- 10532 28,8 650 58,8 3471 11,9 9,7 58,8 80,4 294,1 360,8 59,5 43,5ное»

256. Пло- Экономическая Основные производственные фонды, млн. руб Оценка ресурсного потенциала, млн.руб Прибыль в расчете на 1000 рублей оценки ресурсного капитала

257. АО «Генеральское» 7360 27,3 414 21,6 0,4 11,5 13,9 21,6 47,0 34,8 28,8 18,5 8,5

258. АО «Вос-кресен-ское» 10497 21,7 262 49,9 0,6 10,0 9,5 49,9 69,4 60,0 63,2 12,0 8,6

259. АО «Эн-гельское» 8333 23,9 791 76,0 2,8 9,4 14,2 76,0 99,6 297,9 197,2 36,8 28,1

260. РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ЗА 1997 ГОД /232, с.69-71/

261. АОЗТ «Маслово» 5031 30,6 220 13,5 3,3 9,2 9,9 13,5 32,6 358,7 333,3 244,4 101,2

262. ТОО «Пробуждение» 3023 51,3 233 44,3 -0,4 9,3 10,5 44,3 64,1 -4,3 -38,1 -9,0 -6,2

263. ТОО«Берез-ки» 2461 36,6 230 63,5 1,6 5,4 10,4 63,5 79,3 296,3 153,8 25,2 20,2319