Методические аспекты совершенствования финансового менеджмента в коммерческих банках тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Прокопьева, Ольга Анатольевна

• Прокопьева, Ольга Анатольевна
• кандидат экономических наук
• 2001

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Прокопьева, Ольга Анатольевна

Введение.

Глава 1. Современная концепция финансового менеджмента в коммерческих банках.

1.1. Портфельный подход к определению сущности финансового менеджмента в коммерческих банках.

1.2. Формирование понятия финансового менеджмента в коммерческом банке как составной части банковского менеджмента.

1.3. Основные задачи финансового менеджмента в коммерческом банке.

Глава 2. Методические подходы к совершенствованию процедур управления банковскими портфелями.

2.1. Анализ существующих методов управления банковскими портфелями.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методические аспекты совершенствования финансового менеджмента в коммерческих банках»

Актуальность темы диссертации. Банки являются наиболее важными финансовыми институтами в рыночной экономике, так как создают основу для денежного оборота, связаны со всеми отраслями и секторами экономики. Траектория развития банковской системы в 90-х гг. была обусловлена динамикой макроэкономической ситуации. Коммерческие банки имели высокую норму прибыли, осуществляя в основном спекулятивные операции, а также, кредитуя предприятия под высокую процентную ставку. Данные факторы не способствовали поиску оптимальных направлений деятельности, поэтому уже до августа 1998г. многие банки имели серьезные проблемы с ликвидностью. События 1998г. можно назвать кризисом банковского менеджмента. Таким образом, повышение уровня финансового управления в российских банках является насущной необходимостью.

В настоящее время реструктуризация коммерческих банков затруднена рядом факторов. До сих пор банковская система России находится в состоянии поиска путей выживания и адаптации к новым условиям. Достаточно медленно происходит восстановление доверия клиентов к банковскому сектору, имеется нехватка оборотных средств у предприятий, что не способствует увеличению ресурсной базы банков. Наблюдается недостаток текущих доходов, вызванный не только малым объемом работающих активов, но и общим снижением доходности, а значит итоговой банковской маржи. Вследствие низкой нормы прибыли возникает трудность увеличения собственного капитала за счет прибыли. Даже те банки, которые сумели преодолеть кризис, столкнулись с проблемой нехватки доходных инструментов.

Решение названных проблем становится возможным в основном за счет изменения качества управления. Менеджмент банков должен быть направлен на обеспечение оптимального сочетания интересов своих акционеров, клиентов, а также всего общества, заинтересованного в стабилизации экономики и денежно-кредитной системы в частности. Но в динамично развивающемся мире для эффективной деятельности недостаточно одних лишь практических навыков. Представляется актуальным развитие и совершенствование концептуального, теоретического фундамента практических процедур управления банком. Таким образом, дальнейшее развитие теории финансового менеджмента в банках несомненно предполагает и даже требует разработки ряда новых методов и методик управления банковскими портфелями.

Особую актуальность совершенствование финансового менеджмента в банковском секторе приобретает на уровне отдельных субъектов Российской Федерации, так как «этот сектор, обладая финансовым потенциалом, информацией о финансовых потоках как внутри региона, так и между регионом и центром, имеет необходимую основу для активного участия в подготовке и реализации программ, связанных с развитием экономики региона» [59, с.11]. Специфика финансового менеджмента в относительно небольших региональных банках обусловлена ограниченностью ресурсной базы и отсутствием четко выраженной специализации.

Тем не менее, при высокой степени актуальности, вопросы развития теории финансового менеджмента применительно к российской практике и, в частности, к региональному сектору разработаны недостаточно. Пока отсутствует логически выстроенная целостная концепция современного банковского финансового менеджмента.

Большая практическая значимость совершенствования финансового менеджмента в банках, необходимость разработки методического подхода к управлению финансами в банке определили выбор и обусловили актуальность темы диссертационного исследования.

Цель исследования. Цель исследования состоит в разработке и внедрении методического подхода к совершенствованию финансового управления в коммерческих банках.

Задачи исследования. Целевая направленность работы обусловила постановку и решение следующих задач:

-систематизировать и обобщить существующие научные разработки по финансовому менеджменту в коммерческом банке;

-исследовать уровень финансового менеджмента в российских коммерческих банках;

-выявить основной характер проблем, стоящих перед банковским сектором в настоящее время;

-обосновать необходимость портфельного подхода к управлению финансами в банке;

-разработать методику, позволяющую совместить процедуру проведения управленческого анализа в банке с планированием банковских портфелей;

-осуществить компьютерную реализацию данной методики посредством создания программы;

-сформулировать рекомендации по совершенствованию процедур управления портфелями коммерческих банков.

Объект и предмет исследования. Объектом данного исследования явились российские коммерческие банки. Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты финансового менеджмента в коммерческих банках.

Методологическую основу исследований составил диалектический подход, выразившейся во всестороннем изучении особенностей финансового менеджмента в банке на современном этапе развития отечественной банковской системы. Применялись общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, группировка, сравнение, умозаключение по аналогии. При решении задач использовались специальные приемы и методы анализа, в том числе, метод классификации, математического моделирования, адаптивный метод.

Теоретической основой исследования явились отечественные и зарубежные разработки, законодательные акты и нормативные материалы, действующие в области управления банковской деятельностью. Подход автора к решению управленческих и экономических проблем совершенствования банковской деятельности формировался на основе трудов отечественных ученых: И.Т.Балабанова, Л.Г. Батраковой, Г.Н.Белоглазовой, Е.Ф.Жукова, В. В. Киселева, В.А.Купчинского, В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой, О.И. Лаврушина, А.И. Лукьянова, Ю.С. Масленченкова, Г.С.Пановой, М.А.Помориной, К.К. Садвакасова, Е.С.Стояновой, Г.М.Тарасовой, Э. А. Уткина, И.Ф. Цисаря, В.Е. Черкасова, В.П.Чистова, Е.Б. Ширинской и др.; зарубежных ученых: Дж.Э. Долана, П.Ф.Друкера, Т. У. Коха, Д.Полфермана, П.Роуза, Дж. Синки, Ф.Форда, и др.

В качестве информационной и экспериментальной базы при изучении управленческих и экономических проблем, имеющихся в банковском отечественном бизнесе и возникающих на современном этапе после кризиса 1998г., использованы показатели деятельности российских коммерческих банков, материалы бухгалтерской отчетности РИКБ «Сахакредитбанк».

Вклад автора в проведенное исследование. Диссертация является самостоятельным научным исследованием в области финансового менеджмента в банках с использованием методов экономического и финансового анализа.

Научная новизна диссертационного исследования обусловлена актуальностью выбранной темы и заключается в следующем:

-конкретизировано понятие «финансовый менеджмент в коммерческом банке» в соответствие с его современной сущностью;

-обоснована необходимость портфельного подхода к управлению финансами в коммерческом банке;

-сформулирован методический подход к совершенствованию финансового менеджмента в коммерческих банках, позволяющий объединить ключевые задачи управления в комплекс взаимосвязанных элементов;

-разработана методика анализа и планирования банковских портфелей, обеспечивающая системный подход к организации финансового менеджмента;

-предложена классификация методов управления банковскими портфелями и конкретизированы методы, позволяющие выделять центры прибыли в коммерческих банках и определять результаты их деятельности.

Теоретическая и практическая значимость полученных результатов определяется прикладным подходом к исследованию теории финансового менеджмента в коммерческом банке, обусловленным современными требованиями к управлению банком, доведением теоретических положений и выводов по исследуемой проблеме до выработки конкретной методики и практических рекомендаций. Выводы и обобщения, сделанные в диссертационной работе дополняют исследования в области банковского дела и финансового менеджмента. Практическое применение разработанной в диссертации методики анализа и планирования банковских портфелей позволит существенно улучшить уровень финансового менеджмента в коммерческих банках, а также осуществить новый подход к проблеме принятия управленческого решения в процессе определения количественных критериев и лимитов при осуществлении операций и услуг функциональными подразделениями банка.

Данная методика позволяет подчинить процесс планирования оптимальной системы портфелей и услуг стратегическим целям банка, путем применения техники совместного управления активами и пассивами при многовариантном подборе операций и инструментов.

Предложенная методика используется в практической деятельности РИКБ «Сахакредитбанк» - уполномоченного банка г. Якутска.

Теоретические положения диссертационной работы нашли применение в учебном процессе при проведении лекционных занятий по дисциплинам: «Финансовый менеджмент в коммерческих банках», «Экономический анализ деятельности коммерческого банка». Ее прикладная часть - при проведении семинарских занятий с использованием ПЭВМ на финансовом факультете Якутского экономико-правового института (филиала) Академии труда и социальных отношений.

Положения выносимые на защиту:

1. Изменение условий функционирования коммерческих банков предопределило необходимость рассмотрения коммерческого банка прежде всего как фирмы, предоставляющей услуги.

2. Портфельный подход к финансовому менеджменту в коммерческих банках является основным методом оптимизации результатов банковской деятельности. Он предполагает управление системой банковских портфелей, элементами которой являются портфели активов и пассивов, портфели услуг и операций, портфели клиентов и филиалов.

3.Управление системой портфелей банка предполагает использование как методов, направленных на управление портфелями активов и пассивов, так и методов, обеспечивающих управление портфелями услуг.

4.Современные требования к управлению банком предопределяют необходимость развития нового методического подхода к совершенствованию финансового менеджмента в коммерческих банках.

5. Задача эффективного управления системой портфелей банков может решаться только с помощью методики совмещения практических процедур анализа и планирования деятельности банка, которые будут направлены на осуществление тактических и стратегических мер управления.

6. Внедрение нового методического подхода к совершенствованию финансового менеджмента в региональном коммерческом банке РИКБ «Сахакредитбанк», позволяет сделать вывод о возможности широкого использования предлагаемого подхода в российских коммерческих банках.

Апробация результатов диссертации. Важнейшие положения и выводы настоящего исследования докладывались на IV научно-практической конференции студентов и аспирантов, проводимой Якутским экономико-правовым институтом (филиалом) АТиСО в апреле 2000г.

Публикации. Основные научные результаты выполненных исследований диссертации опубликованы автором в четырех научных статьях общим объемом 1,95 п.л.

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы, включающего 166 наименований. Диссертационная работа изложена на 145 страницах машинописного текста, включает 12 рисунков, 25 таблиц, 18 формул и 6 приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Прокопьева, Ольга Анатольевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Углубленное изучение теории финансового менеджмента и исследование практики управления финансами в муниципальном коммерческом банке г. Якутска РИКБ «Сахакредитбанк» позволили сделать выводы и обосновать предложения по совершенствованию финансового менеджмента в коммерческом банке и необходимости учета специфики деятельности региональных кредитных институтов банковскими менеджерами.

1 .Реструктуризация банковской системы России после кризиса 1998г. происходит значительно медленнее и менее эффективно, чем предполагалось. Одной из причин данной ситуации является низкое качество финансового менеджмента в коммерческих банках. В период осуществления реформ банковские менеджеры работали в условиях высокой инфляции и завышенной доходности банковских активов, что не способствовало поиску путей совершенствования финансового менеджмента. Кроме того, на практике мало используются даже те немногие теоретические разработки в области финансового менеджмента в коммерческих банках, которые существуют в настоящее время. В условиях, когда невозможно обеспечить высокую доходность проводимых операций, а также свободно привлекать большие объемы ресурсов вследствие утраты доверия клиентов к банкам, необходима смена концепции банка. Если ранее он рассматривался в основном как кредитная организация, то в данное время коммерческий банк необходимо рассматривать институт, предоставляющий финансовые услуги различного характера.

2. Данная концепция банка предполагает портфельный подход к сущности финансового менеджмента, который заключается в управлении системой портфелей банка. К данной системе относятся не только портфели активов и пассивов, но и портфели услуг, клиентов и филиалов банка.

3.У правление указанной системой портфелей требует нового методического подхода. Данный подход заключается в последовательном осуществлении следующих этапов: определении целей и задач, стоящих перед современным финансовым менеджментом в банке; определении методов решения данных задач; определение специфики конкретного банка; анализ данной специфики, планирование портфелей банка; предложения конкретных рекомендаций для повышения уровня финансового менеджмента.

4. Многообразие методов управления финансами в коммерческих банках в соответствии с портфельным подходом можно представить в виде двух групп: 1) методы управления банком в целом как балансом. Данные методы включают четыре направления: управление активами и пассивами; управление капиталом; управление ликвидностью и управление риском; и 2) методы управления портфелями услуг, включающие маркетинговую деятельность и управленческий анализ. Автор работы не стремился к противопоставлению двух групп методов управления финансами в банке, когда рассматривал методы управления банком как балансом или как институтом, предоставляющим финансовые услуги. Основная взаимосвязь двух групп методов выражается в сопряженном эффекте банковского и операционного рычагов. Специфика банков в наличии большого объема привлеченных средств предполагает совершенно иной подход к понятию эффекта банковского рычага, по сравнению с финансовым рычагом на предприятиях. Эффект банковского рычага и есть результат работы менеджеров банка по управлению активами и пассивами, капиталом, ликвидностью и риском, в то время как операционный рычаг характеризует рентабельность деятельности отдельных подразделений.

5.Создание системы оценки деятельности является насущной необходимостью в каждом коммерческом банке, так как позволяет показать реальное экономическое содержание каждой банковской операции вне зависимости от специфики отражения ее в балансе. В целях совершенствования и планирования банковской деятельности необходимо использовать не только традиционные подходы к управлению банком, в частности, согласование активов и пассивов по срокам, но применять и экономико-математические методы, имеющие своей целью планирование банковских портфелей, которое сочетает требования ликвидности и риска с максимизацией прибыли от оказываемых услуг. б.Одним из таких методов является представленная автоматизированная система, которая сочетает в себе сразу два основных блока: блок управленческого анализа фактических результатов работы банка и блок планирования портфелей банка. Планирование можно осуществлять двумя способами. Первый способ подразумевает оперативное планирование, не изменяющее кардинально структуру портфелей и использующее показатели блока управленческого анализа для определения границ изменения переменных: активов и пассивов. Второй способ предполагает стратегическое планирование. В этом случае подбор показателей соответствует программе реализации долговременных целей банка.

7.Внедрение предлагаемого методического подхода к совершенствованию технологий финансового менеджмента осуществлялось в региональном банке среднего размера (относящегося к третьей-четвертой группе по классификации российских банков). Финансовый анализ деятельности данного банка и оценка эффективности управления портфелями в российских коммерческих банках позволили сделать вывод о наличии общих проблем и задач, стоящих перед финансовым менеджментом коммерческих банков. Это прежде всего:

-недостаток располагаемого капитала (даже при наличии большого уставного фонда);

-дефицит финансовых ресурсов, вследствие медленного восстановления доверия к банкам;

-недостаток текущих доходов; -низкая норма прибыли на капитал.

8. Анализ позволил выявить специфику банка, которая заключается в тесном сотрудничестве с республиканскими органами власти на протяжении всей своей деятельности и наличии неоптимальной структуры баланса, а именно, чрезвычайно большого объема уставного фонда и малого объема привлеченных средств. Обе особенности тесно взаимосвязаны друг с другом и явились следствием как положительного, так и отрицательного результата взаимодействия банка с государственными органами. Если вначале деятельности данное сотрудничество являлось залогом постоянного наличия ресурсов в банке, то в настоящее время, наоборот, сложившийся имидж сдерживает работу банка по наращиванию ресурсной базы, так как предпринимательские структуры отдают предпочтение при выборе партнера филиалам московских банков. Указанная специфика демонстрирует общие недостатки финансового менеджмента в региональных коммерческих банках. Поэтому можно сделать вывод о том, что помимо объективных отрицательных внешних факторов существуют внутренние причины слабой адаптации региональных банков к новым условиям. Это - отсутствие единой стратегии деятельности, медленное освоение новых видов финансовых услуг, применение старых технологий финансового менеджмента, не позволяющих принимать своевременные управленческие решения.

9. Управленческий анализ позволил дать оценку деятельности отдельных подразделений банка. Из осуществляемых банком направлений деятельности пока только два вида операций являются рентабельными- это кредитование клиентов и операции с учтенными векселями. В ближайшее время рентабельным может стать бизнес-центр «Рублевое привлечение». Бизнес-центры :«Валюта», «Пластиковые карты», «Касса» являются планово-убыточными. Банку необходимо расширять спектр услуг, проводить грамотную маркетинговую политику, так как снижение доходности по кредитам и учетным операциям с векселями может привести к полной убыточности деятельности банка.

10. Планирование портфелей банка осуществлялось с целью оптимизации стратегических приоритетов деятельности. Анализ плановых портфелей показывает, что даже при максимально благоприятном развитии деятельности банка остается один нерентабельный бизнес-центр - «Касса», это требует более тщательного анализа проблем данного бизнес-центра, подробного рассмотрения структуры его доходов и расходов.

11. Одной из основных проблем внедрения системы оценки деятельности и планирования портфелей банка, является сложность получения аналитической информации о деятельности банка и построение аналитического баланса. Отсутствие необходимых программных средств для получения данной информации приводит к искажению получаемых в результате анализа выводов, а значит к ошибкам в принятии управленческих решений. Лишь совмещение предложенной программы с программой «Операционный день» даст возможность применения нового методического подхода.

12. Разработанный методический подход направлен на решение общих задач, стоящих перед финансовым менеджментом российских банков, что дает возможность широкого применения данного подхода в российских региональных банках. Финансовый менеджмент как процесс принятия решений, направленный на более эффективное управление финансами в банке не должен сводиться лишь к задачам оптимизации в рамках известных математических формализмов, так как альтернативы выбора не даются в готовом виде. Лимитные ограничения - это результат анализа внешних и внутренних условий функционирования банка, проводимого менеджером в условиях неопределенности, что требует от современных банковских работников умения конструировать альтернативы выбора на основе исследования целого ряда аспектов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Прокопьева, Ольга Анатольевна, 2001 год

1. Абалкин Л.И. Банковская система России: Настольная книга банкира .-М.: ДЕКА, 1995.-574 с.

2. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учебное пособ. для вузов /Под ред. Титоренко Г.А.- М.: ВЗФЭИ Финстатинформ, 1997. -268 с.

3. Алексашенко С., Астапович А., Клепач А., Лепетиков Д. Российские банки после кризиса// Вопросы экономики. — 2000.-№ 4.-С.- 54-70.

4. Аленин В.В. Банковский сектор региона и его экономическая безопасность// Деньги и кредит. 2000.-№ 10.-С. 18-23.

5. Амелин И.Э., Соколов С.Н. Актуальные вопросы лимитной политики банка// Банковское дело.-2000.-№5.-С.8-13.

6. Андрюшин С.А. Городские кредитные общества //Банковское дело.-1996.-№ 11.-С.14-15.

7. Аристов Д.В., Белевцева Н.Н., Кутергин О.А., Сисарагдов И.А. Процентный риск в современных российских условиях// Банковское дело.-1999.- № 2.-С20-23.

8. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит.-1998.- № 1.-С.23-29.

9. Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах.-М.: Консалтбанкир, 1993.-74с.

10. Ю.Банки и банковские операции : Учебник/Под ред. проф. Е.Ф.Жукова.-. М. Банки и биржи Юнити, 1997 .- 471с.

11. Банки и банковское дело/Под ред. И.Т. Балабанова.- Спб: Питер,2001.-304с.

12. Банковские операции. Часть 2.У четно-ссудные операции и агентские услуги : учебное пособие/ Под. ред. О.И.Лаврушина. -М.: ИНФРА-М,1996.-208с.

13. Банковские операции: учебное пособие/Под общ.ред.О.И.Лаврушина. Часть 1.-М.: ИНФРА-М, 1995.-96с.

14. Банковское дело: стратегическое руководство/ Под ред. В.Платонова, М.Хигинса. -М: АО «Консалтбанкир», 1998.- 432 с.

15. Банковское дело: Учебник / Под ред.проф. В.И.Колесникова ,проф. Л.В. Кроливецкой, 4 изд. М.: Финансы и статистика, 1998. -480 с.

16. Банковское дело:Учебник \Под ред. акад. О.И.Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 1998.-576с.

17. Басуния Т.Эволюция коммерческих банков в РФ// Банковское дело.-2000.-№7.-С.36-38.

18. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов.- .М.: Издательская корпорация "Логос", 1998.-344с.

19. Белкин В.Д.,Ивантер В.В. Экономическое управление и банк.- М.: Изд-во "Экономика", 1969 -144 С.

20. Белых Л.П. Основы финансового рынка, 13 тем: Учеб. Пособие.- М.: Финансы ЮНИТИ, 1999.-231с.

21. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. -М: Юнити,1996.-192с.

22. Беляков А.В. Проблемы управления процентным риском //Финансы и кредит.- 1998.-№ 12.- С.3-5.

23. Бор М.З.,Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование.- М.: ИКЦ "Дис",1997. -288 с.

24. Бочаров В.В. Финансовое моделирование.-Спб. Литер,2000.-208с.

25. Буздалин А.В. Как построить рейтинги стратегической надежности банков// Банковское дел о .-2000. -№ 10. -С. 2- 8.

26. Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. М.: Финстатинформ, 1995.-144с.

27. Васильева В.А. Формирование оптимальной модели стратегии развития коммерческих банков// Деньги и кредит.-1999.- № 11.-34-37.

28. Бенедиктова В.И. Посреднические услуги коммерческих банков. М.: МНПО «НИОПИК»Д992.-76с.

29. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело.-М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1994.-96с.

30. Глухов В.В., Медников М.Д., Коробко С.Б. Математические методы и модели для менеджмента: Учебник для вузов.- СПб.: Изд-во «Лань»,2000.-480с.

31. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики.- М.: Финансы и статистика, 1999.-416с.

32. Грядовая О.В. Об определении внутренней стоимости банковских операций //Деньги и кредит.-1997.- № 11.-С.55-60.

33. Гусева К.Н. Долгосрочное кредитование как метод интеграции банковского и промышленного капиталов // Деньги и кредит. 2000.-№ 7.-С. 16-23.

34. Данилов Ю.А. Создание и развитие инвестиционного банка в России.- М.: Дело, 1998.-350 с.

35. Денежное обращение и банки: Учеб.пособие/ Под ред. Г.Н. Белогоазовой, Г.В. Толоконцевой.- М.: Финансы и статистика, 2000.-272с.

36. Денежное обращение и банки:Учебное пособие/Под ред.Г.Н.Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой.- М.: Финансы и статистика,2000.-272с.

37. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Е.Ф. Жукова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА,2001.-3 Юс.

38. Джозлин Р. В., Хамфриз К. Д. Банковский маркетинг. Введение в рыночное планирование \Пер с англ.-М.: Церих ПЭЛ, 1995.-96 с.

39. Дитгер X. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер.с нем./ Под ред. и с предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л., Лукашевича.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 800с.

40. Дмитриев М.Э.Травин Д.Я., Российские банки на исходе золотого века, СПб.: Норма, 1996.-143 с.

41. Долан Дж. Э., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелл Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. В. Лукашевича и др. /Под общей ред. В. Лукашевича. М.:Профико, 1996.-448 с.

42. Друкер П.Ф. Практика менеджмента/Пер. с англ.:Учеб.пос.-М.: Издательский дом «Вильяме»,2000.-398с.

43. Друкер П.Ф. Рынок : как выйти в лидеры. Практика и принципы/ Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика ,1992-264с.

44. Евсеев С. Экономическое пространство регионального банка// Вопросы экономики. 1998.- № 9.-С.153-156.

45. Егоров Е.В., Романов А.В., Романова В.А. Маркетинг банковских услуг.-М.: Теис, 1999.-102 с.

46. Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: Учебное пособие для вузов.- М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997.-191с.

47. Зайцева Н.В. Оперативный анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами// Деньги и кредит. -2000.- № 9.- С.55-63.

48. Захаров B.C. О путях развития банковской системы России// Деньги и кредит. 2000.-№ 10.-С. 3-7.

49. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит. 2000.-№ 7.-С.27-32.

50. Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практическое пособие. -М.: Русская Деловая Литература, 1996.-320с.

51. Иванов В.В. Как надежно и выгодно вкладывать деньги в коммерческие банки: надежность банка. Финансовые инструменты :вексель, депозит, ГКО. Прибыльность вложения. Рекомендации клиентам.- М.: ИНФРА-М, 1996.-416 с.

52. Ильясов А.В. Управление активами и пассивами банков// Деньги и кредит-2000.-№ 5.-С.-20-26.

53. Инструкция №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 1.10.1997г.// Вестник Банка России. 1999.№33.

54. Инструкция ЦБ РФ № 62а от 30 июня 1997г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»// Вестник Банка России,1997.-№91-92.

55. Информационные системы в экономике: Учебник/ Под ред. проф. В.В.Дика.- М.: Финансы и статистика, 1996.- 272 с.

56. Исаев A.M., Шепелева Н.Ю. Практика банковского управления и финансового анализа в формулах:Пособие для банкиров.-М.: АО «АРГО», 1993,40с.

57. Ищенко Т.Ф. Разработка стратегии развития банка //Банковские услуги 1998.-№ 7-8.-С.26-28.

58. Казимагомедов А.А. Банковское обслуживание населения. М.: Финансы и статистика, 1999.-256с.

59. Каримов P.M. Банковский сектор и финансовые потоки региональной экономики// Деньги и кредит. 2000.-№9.- С. 11-13.

60. Карпова Т.П.Управленческий учет:учебник для вузов.- М.: ЮНИТИ, 2000.-350с.

61. Катрич А.С. Роль банков в устранении кризисных явлений в российском обществе: Банковская деятельность в системе социольно-экономической информации.- М.: Дело, 1995.-95с.

62. Киевский В.Г. Региональные банки- основа банковской системы// Банковское дело.-2000.-№10.-С.16-18.

63. Киселев В.В Управление коммерческим банком в переходный период : учебное пособие.- М.: Издательская корпорация "Логос", 1997.-144 с.

64. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика ).- М.: Экономика, 1997 -256 с.

65. Колесник А.П. Компьютерные системы в управлении финансами. М.: Финансы и статистика, 1994.- 312 с.

66. Компьютеризация банковской деятельности/ Под ред. Г.А. Титоренко.- М.: Финстатинформ, 1997.- 304с.

67. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета.-М.: Финансы и статистика, 1999.-144с.

68. Константинов Ю.А.,Ильинский А.И. Финансовый кризис: причины и преодоление.- М.: Финстатинформ, 1999.-156с.

69. Кох Т. У. Управление банком/ Пер с англ.; В 5-ти книгах 6 частях. 2 часть Управление активами и пассивами и конкуренция за фонды.- Уфа: Спектр, 1993.-163 с.

70. Кочмола К.В. Банк: расчетные и кассовые операции.- Ростов на Дону'.Эксперт бюро, 1997.-111 с.

71. Кошелева Е.А. Капитал банка. О функциях, методах расчета и регулирующих требованиях// Деньги и кредит. 2000.-№ 8.-С. 37-39.

72. Кукуй М.Г. Специфика работы муниципального банка //Банковские услуги.- 1998.-№ 7-8.-С.13-15.

73. Купчиниский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банка. -М.:Экзамен,2000,-224с.

74. Куссерг С. Банк : структура, рынки, управление: Реферат./ автор Л.А.Зубченко -М.: Рос.Акад.наук Инс-т информации по общественым наукам ,1996.-29с.

75. Лаврушин О.И., Ямпольский М.М. Деньги, кредит, банки, М.: Финансы и статистика 1998.-456с.

76. Ларионова И.В. Методы анализа процентного риска// Бухгалтерия и банки.-2000.-№6.-С.25-40.

77. Ларионова И.В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность// Бухгалтерия и банки.-2000.-№5.-С.24-41.

78. Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые услуги банков /Ред.кол. А.Г. Грядовая и др.- М.:Дека, 1995.-112.

79. Львов Ю.И.Банки и финансовый рынок.-СПб.:РИЦ "КультИнформ Пресс", 1995 .-528с.

80. Макарова Г.Л. Система банковского маркетинга.- М. :Финансы и статистика, 1997.-11 Ос.

81. Максутов Ю. Г., Дигайлов М.Ю. Некоторые проблемы внутреннего перераспределения доходов и расходов коммерческого банка// Деньги и кредит. 2000.-№ 12.-С.- 64-69.

82. Марков Ю.Г. Функциональный подход в современном научном познании. -Новосибирск: Наука, Сибирское отделение, 1982.-256 с.

83. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н Коммерческие банки и их операции.- М.: Банки и биржи"ЮНИТИ", 1995.-288с.

84. Маршалл Джон Ф., Бансал Випул К. Финансовая инженерия : полное руководство по финансовым нововведениям/ Пер. с англ. М.:ИНФРА-М, 1998.-784с.

85. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ.Книга 3.- М. : Перспектива, 1996.-160 с.

86. Миркин Я.М. Банковские операции: Учеб.пособие. Часть 3.Инвестиционные операции банков. Эмиссионно-учредительская деятельность банков. М.: ИНФРА-М, 1996,-144с.

87. Мишкин Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: учебное пособие для вузов/Пер с англ. Д.В.Виноградова ; науч. ред. пер. М.Е. Дорошенко.-М: Аспект Пресс, 1999.-820 с.

88. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. М.: Финансы и статистика, 1996 . -272 с.

89. Москалев С.В.К вопросу о действующих административных ограничениях валютного риска коммерческих банков//Деньги и кредит.-2000.-№10.-С.30-39.

90. Неволина Е.В.Понятие банковской ликвидности //Деньги и кредит.-1999.-№ 7.-С.23-29.

91. Нидеккер Г.Л., Стратонников И.В., Суслов С.В. Анализ эффективности валютно-обменных операций банка.-М.: Русская Деловая Литература, 1996.256 с.

92. Нуайе К. Банки: правила игры/Пер. с фр.- Уфа: Спектр, 1992.-184с.

93. Основные показатели деятельности коммерческих банков//Финансы и кредит.-2001 .-№3, С. 19-124.

94. Основы банковского менеджмента: Учебное пособие/Под. ред.О.И.Лаврушина.-М.: ИНФРА-М, 1995.-144с.

95. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка.- М.: Финансы и статистика, 1996.-272 с.

96. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. -М.:АО ДИС,1994.-352с.

97. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. -М.: ИКЦ "Дис", 1997.464 с.

98. Первозванский А.А., Первозванская Т.И. Финансовый рынок : расчет и риск.- М.: ИНФРА-М, 1994.- 191с.

99. Петунин И.М. Поморина М.А. Методы оценки и управления процентным риском // Банковское дело.- 1999.- №1.-С. 12-16.

100. ЮО.Письмо ЦБ РФ № 139-Т от 27 июля 2000г. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций// Вестник Банка России.2000.-№ 42.

101. Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в банках» № 509 от 28 августа 1997г.// Вестник Банка России. 1997.№56-57.

102. Положение ЦБ РФ № 31-П от 1 июня 1998г. «О методике расчета собственных средств(капитала) кредитных организаций// Вестник Банка России. 1998.-№3 8.

103. Положение ЦБ РФ № 89-П от 24 сентября 1999г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»//Вестник Банка России. 1999.№60.

104. Полферман Д., Форд Ф. Основы банковского дела/ Пер. с англ.; науч.ред. М.С. Любский.- М.: ИНФРА-М, 1996.-624с.

105. Поморина М.А.Проблемы финансового менеджмента в российских банках //Банковское дело.-1997.- № 9.- С.25-29.

106. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка// Банковское дело. 1999.-№ 5.-С.- 18-25.

107. Поморина М.А.Основные элементы банковского планирования: стратегия, бизнес-планирование, финансовое планирование// Банковское дело.-2000.-№7.-С.2-7.-№8.-С.28-34.

108. Постановление Городского собрания депутатов № 24 от 10 июля 2000 «О прогнозе социально-экономического развития г. Якутска на 2001 год»// Сборник ПГС.2000.С.25-47.

109. Практикум по финансовому менеджменту: учебно-деловые ситуации, задачи и решения/ Под.ред.Е.С. Стояновой. ;2-е изд.доп. и перераб. -М.: Перспектива, 1997.-140с.

110. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка. М.: Финансы и статистика, 1996.- 217с.

111. Ш.Редько Н. Управление средствами бюджета: система уполномоченных банков//Вопросы экономики. 1995.-№ 11.-С. 129-134.

112. Ривуар Ж. Техника банковского дела/ Пер. с фр.; общ. ред. И.В. Широких. М.: Прогресс-Универс, 1993 .-160с.

113. ПЗ.Романюк Д.В. Модель формирования кредитно-депозитной политики банка.- М.: ЦЭМИ,1997.-43с.

114. Роуз П. С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг/Пер.с англ. со 2-го изд.-М: Дело Лтд, 1995.-768с.

115. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги .-М. : Банки и биржи"ЮНИТИ", 1997.- 260 с.

116. Сагитдинов М.Ш. Методика анализа влияния банковской системы на региональную экономику //Деньги и кредит.-1999.- № 9.-С.30-36.

117. Сагитдинов М.Ш., Марданов Р.Х., Кощегулова И.Р. О методах определения экономически обоснованной цены кредита //Деньги и кредит.-1997.-№ 12.-С.46-55.

118. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль.-М.: "Ось-89", 1998.- 160с.

119. Саймон Вайн Российские банки в авангарде реформ банковской философии //Рынок ценных бумаг .-1999.-№ 20 .-С64-66.

120. Севрук В.Т. Банковские риски .-М.: Дело , 1994.-68с.,

121. Севрук В.Т. Банковский маркетинг М.: Дело , 1994,- 126 с.

122. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации// Деньги и кредит. 2000.-№ 6.-С.-20-28.

123. Синки Дж.мл. Управление финансами в коммерческих банках /Пер. с англ. 4-го перераб. изд. /Под. ред. Р.Я. Левиты , Б.С. Пинскера.-М. -.Catallaxy, 1994.-820с.

124. Синюков В.Д. О возможны путях развития региональной банковской системы //Деньги и кредит.-1999.-№ 4.-С43-45.

125. Соколинская Н.Э. Создание эффективных систем комплексного управления и внутреннего контроля за банковскими рисками// Бухгалтерия и банки.-2000.-№7.-С.33-38.

126. Сорвин С.В. К вопросу о концепции развития регионального банковского сектора// Деньги и кредит. 2000.-№ 5.-С.- 8-13.

127. Суворов А.В. Имидж и миссия банка //Финансы и кредит.-. 1998 .-№ 12.-С.5-7.

128. Суворов А.В. Некоторые особенности дальнейшего развития российской банковской системы// Бухгалтерия и банки.-2000.-№7.-С.48-49.

129. Тавасиев А.М.Банковский менеджмент// Деньги и кредит- 1997.-№ 8.-С.-57-64.

130. Тагирбеков К.Р. Опыт развития технологии управления коммерческим банком.- М.: Финансы и статистика, 1996.-64 с.

131. Тарасова Г.М. Банковские операции в России: Учебное пособие.-Новосибирск:НГАЭиУ,2000,- 133с.

132. Теплова Т.В. Финансовые решения: Стратегия и тактика: Учебное пособие. -М.: ИЧП «Издательство Магистр», 1998.- 264 с.

133. Тосунян Г.А.Государственное управление в области финансов и кредита в России : Учеб.пособие. М.: Дело, 1997.-211с.

134. Трастовые, инвестиционные и электронные услуги банков /Ред.кол. А.Г. Грядовая и др.- М.:Дека, 1995.-112.

135. Трояновский В.М. Математическое моделирование в менеджменте. Учебное пособие. -М.: Русская деловая литература, 1999.-240с.

136. Тютюнник А.В. Бюджетное планирование в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки.-2000.-№6.-С.43-51.

137. Тютюнник А.В. Основные принципы и технология управления ликвидностью в банке // Бухгалтерия и банки.-2000.-№5.-С.51-52.

138. Уайтинг Д.П. Осваиваем банковское дело/Пер. с англ.;под ред. В.А. Микрюкова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ ,1996.- 240 с.

139. У правленческий учет/Под ред.В.Палия,Р. ВандерВила.-М.: Инфра-М,1997.-480с.

140. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк : управление и операции.-М: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994.-320 С.

141. Уткин Э.А. Банковский маркетинг/2-е изд.-М.:ИНФРА-М, 1995.-304 с.

142. Уткин Э.А., Морозова Г.И., Морозова Н.И. Нововведения в банковском бизнесе России. -М. :Финансы и статистика, 1998.-352 с.

143. Фабричное С.А., Сысоева Е.Ф. Деньги, банки и банковские операции: Учебное пособие.-Воронеж: Инфа, 1995.- 216с.

144. Федеральный Закон .О банках и банковской деятельности //Собрание законодательства РФ. —№ 6 от 5 февраля 1996г.

145. Филин С.А. Государственное регулирование банковских рисков при инвестировании реального сектора экономики// Банковское дело.-2000.-№3 .-С.50-53 .-№4.-С24-29.-№5с.26-31.

146. Финансовое планирование и контроль/ Пер с англ.; Под ред. Поукока М.А., Тейлора А.Х.;2-е изд.- М.: ИНФРА-М,1996.- 480 с.

147. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /Под. ред.акад. Е.С.Стояновой,- 5 изд.перераб. и дополнен.-М.: Перспектива ,2000.-656с.

148. Хорн В., Джейм К. Основы управления финансами.- М.: Финансы и статистика, 1999.-799 с.

149. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект.-М.: Финансы и статистика, 1995.-415с.

150. Царьков В. А. Моделирование экономической динамики банка// Банковское дело.-2000.-№6.-С.25-30.

151. Цисарь И.Ф., Чистов В.П., Лукьянов А.И. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов.- М.: Дело, 1998. -128 с.

152. Чаусов В., Некрасов В. Новый подход к построению системы управления банковским бизнесом// Бухгалтерия и банки.-2000.-№7.-С.50-53.

153. Челноков В.А. Банки и банковские операции: букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: Учебник для вузов.- М.: Высшая школа ,1998.-272 с.

154. Черкасов В.Е. Принципы автоматизации финансового анализа при управлениями операциями коммерческого банка// Банковское дело.-1995.-№11.-С.17-19

155. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.- М.:ИНФРА-М, 1995.-272с.

156. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты: учебно-практическое пособие. М.: Метаинформ, 1995.-208с.

157. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности/Под ред. М.А. Баканова.-М.: Финансы и статистика, 2001.-320с.

158. Чиркова М.Б. Коэффициентный анализ финансового состояния банка// Бухгалтерия и банки.-2000.-№4.-С.8-16.

159. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке.-М. .Финансы и статистика,2000.-256с.

160. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 1995.- 160 с.

161. Ширинская Е.Б.,Пономарева Н.А.ДСупчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практическое пособие.-М.: ФКБ-Пресс, 1998.-144с.

162. Штундюк В.Д. Как работать муниципальным банкам России// Финансы и кредит. 2000.-№ 2.-С.- 9-16.

163. Штундюк В.Д. Муниципальные банки, города, прогресс// Финансы и кредит. 2000.-№ 1.-С.- 2-12.

164. Экономическая информатика/Под ред.П.В.Конюховского, Д.Н.Колесова.-Спб.:Питер,2001 .-560с.

165. Экономический анализ деятельности банка. Учебное пособие/Колл.авт. М.: ИНФРА-М, 1996.-144 с.

166. Ярыгина И.З. Информация в банковской деятельности. М.: АО «Консалтбанкир», 1998.-104 с.