Криминалистическая диагностика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.09, кандидат юридических наук Андронникова, Евгения Юрьевна

• Андронникова, Евгения Юрьевна
• кандидат юридических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Андронникова, Евгения Юрьевна

Введение. у

Глава 1. Теоретические основы использования экономической ин-# формации для обнаружения и раскрытия легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества.

§ 1. Понятие легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества. Проблемы ее обнаружения и расследования.

§ 2. Квалификация и меры предупреждения легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества.

§ 3. Экономическая информация и защитные функции бухгалтерского учета. ф

§ 4. Использование экономической информации для формирования криминалистической характеристики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества.

§ 5. Методологические аспекты криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации.

Глава 2. Криминалистическая диагностика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации. ф

§ 1. Криминалистическая диагностика признаков и следов деятельности по размещению денежных средств или иного имущества как первой фазы легализации.

§ 2. Диагностирование легализации денежных средств или иного имущества на этапах их расслоения и интеграции.

§ 3. Использование результатов криминалистической диагностики в X деятельности по расследованию легализации денежных средств или иного имущества.

§ 4. Специальные экономические познания при раскрытии легализации отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Криминалистическая диагностика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации»

Актуальность темы исследования. Легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем, представляет значительную опасность для государства и общества в целом. Это связано с тем, что легализуемые преступные доходы являются источником средств, направляемых на финансирование терроризма, подкуп государственных служащих, укрепление материальной базы преступных сообществ, способствуют проникновению во власть людей, тесно связанных с организованной преступностью. Можно без преувеличения сказать, что легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, представляет серьезную угрозу национальной безопасности.

Современный этап развития общества характеризуется глобализацией экономики, быстрым развитием средств телекоммуникаций, широким распространением в мире оффшорных юрисдикций. Эти факторы способствуют практически беспрепятственному перемещению денежных средств по всей планете и вместе с тем затрудняют контроль за их движением. Особенно осложняют контроль денежных потоков оффшорные юрисдикции. В результате значительно осложняется выявление финансовых операций, направленных на легализацию преступных доходов. Как следствие, объем «грязных» денег во всем мире исчисляется, по некоторым оценкам, суммой порядка 600 —700 млрд. долларов США. Принимаемые международным сообществом меры, направленные против легализации (отмывания) преступных доходов, нельзя признать достаточно эффективными. Свидетельством тому служат вышеназванные суммы «грязных» денег.

В нашей стране масштабы легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества характеризуются следующими данными. В 2004 году в целом по России было выявлено 1977 случаев легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления либо приобретенных другими лицами преступным путем. За одиннадцать месяцев 2005 года было выявлено уже 7269 преступлений, или на 5292 больше. Прирост составил 267,7%. Из числа расследованных преступлений в суд было передано в 2004 году 1634 уголовных дела, а за одиннадцать месяцев 2005 года - уже 6186 уголовных дел. Прирост составил 4552 преступления, или 278,6%. Вместе с тем, привлечено к уголовной ответственности в 2004 году было 85 человек, а за одиннадцать месяцев 2005 года-216 человек, или на 131 больше. Прирост составил 154,1%.

В Нижегородской области о масштабах легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, можно судить по следующим цифрам.

В 2004 году было выявлено только одно преступление, предусмотренное статьей 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем». В 2005 году было выявлено 9 таких преступлений. Окончены расследованием либо разрешены были 2 преступления как в 2004, так и в 2005 году. В 2004 году по этой статье было привлечено к уголовной ответственности 3 человека, а в 2005 году - ни одного.

В 2004 году было выявлено 62 преступления, ответственность за которые предусмотрена статьей 1741 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления». В 2005 году было выявлено уже 224 таких преступления. Прирост составил 162 преступления или 261,2%. Окончены расследованием либо разрешены были в 2004 году 48 уголовных дел, а в 2005 году -199. Прирост составил 151 уголовное дело или 314,6%. Вместе с тем, в 2004 году к уголовной ответственности не было привлечено ни одного человека, а в 2005 году - только один человек.

Анализируя вышеприведенные данные, необходимо принимать во внимание и высокий уровень латентности легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Особенно это касается доходов, полученных в результате незаконного оборота наркотиков, оружия, алкогольной продукции и некоторых других преступлений.

Одной из основных причин сложившейся ситуации, на наш взгляд, является отсутствие действенных методических рекомендаций, направленных на формирование качественной доказательственной базы (под доказательственной базой мы понимаем совокупность источников доказательств, необходимых для раскрытия преступления).

Поскольку легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, осуществляется, как правило, посредством различных финансовых операций, значительная роль в формировании качественной доказательственной базы должна быть отведена использованию экономической информации. Следовательно, правоохранительной практике необходимы методические рекомендации по использованию экономической информации для обнаружения и раскрытия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. При этом разработка таких рекомендаций должна осуществляться на фундаментальной основе.

Следует отметить, что в экономической информации в скрытом, неявном виде отражается процесс воздействия преступной деятельности на экономическую деятельность организаций. Поэтому в экономической информации неявно отражаются признаки и следы преступной деятельности, включая и легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Проявляются такие следы в виде разнообразных несоответствий, которые требуют криминалистической оценки.

Процесс обнаружения таких несоответствий в экономической информации и их криминалистическую оценку мы и называем криминалистической диагностикой легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации.

Исследований, касающихся криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации, ранее в полном объеме не проводилось. Вместе с тем, от решения данной проблемы во многом зависит эффективность и целесообразность методических рекомендаций по использованию экономической информации для выявления и раскрытия легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем.

Совокупность данных обстоятельств и определяет актуальность темы диссертационного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. Вопросы использования экономической информации для обнаружения признаков и следов преступной деятельности в различной степени нашли отражение в работах ряда известных ученых.

Особенно широко исследования по использованию возможностей анализа экономической информации для выделения поисковых признаков преступлений проводились в семидесятые годы прошлого века. Именно тогда зародилось новое направление, ставшее известным как экономико-правовой или оперативно-экономический анализ. Значительный вклад в развитие данного научного направления внесли С.П. Голубятников, В.П. Кувалдин, Я.Н. Орлов, Г.К. Синилов, В.Г. Танасевич, И.Л. Шрага и некоторые другие. Именно они заложили методологические основы использования экономической информации для целей обнаружения и раскрытия преступлений.

В эти же годы активно проводились прикладные исследования по разработке методик оперативно-экономического анализа для использования практическими органами. Наиболее существенные результаты были получены такими учеными, как В.А. Дубровин, В.П. Кувалдин, З.И. Корнева, Г.К. Синилов и некоторые другие.

Одним из важных результатов этих исследований стало признание необходимости обучения практических работников подразделений по борьбе с экономическими преступлениями самостоятельному использованию возможностей экономической информации для обнаружения и раскрытия преступлений. Наиболее существенный вклад в решение этой проблемы внесли Г.А. Атанесян, С.П. Голубятников, П.К. Пошюнас, Г.А. Шумак. Позже это направление получило развитие в трудах таких ученых, как Н.В. Баширова, Л.П. Климович, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин, В.А. Тимченко.

Проводились исследования и по использованию экономической информации для целей расследования преступлений. Основные результаты этих исследований нашли отражение в трудах таких ученых, как В.Д. Гра-бовский, Л.Я. Драпкин, М.К. Каминский, А.Ф. Лубин, Н.И. Николайчик, Н.М. Сологуб, В.Г. Танасевич и другие.

Вопросы криминалистической диагностики поднимали в своих трудах Р.С. Белкин, А.И. Винберг, С.В. Дубровин, A.M. Зинин, Ю.Г. Корухов, Н.Г. Майлис, Н.Т. Малаховская, В.А. Снетков, В.А. Тимченко.

Вместе с тем, вопросы борьбы с таким преступлением, как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем, стали объектом исследования лишь в последние годы.

Проблеме уголовно-правовой квалификации этих преступлений посвящены труды А. Васильева, А.А. Ганихина, С.М. Гусейнова, А.И. Караха-новой, А.П. Кузнецова, Н.А. Лопашенко, П.Н. Панченко, П.С. Яни и ряда других ученых.

Вопросы расследования легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем, нашли отражение в трудах И.Л. Александрова, Л.В. Бертовского, Д.Б. Жамбаловой, В.А. Образцовой, И.С. Тумаковой и некоторых других ученых.

Вместе с тем, исследования, посвященные проблеме криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, на основе экономической информации ранее не проводились.

Эти обстоятельства и обусловили выделение объекта и предмета исследования.

Объектом исследования явилась преступная деятельность по легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем, закономерно отражающаяся в экономической информации, а также деятельность правоохранительных органов по выявлению и раскрытию данного вида преступлений.

Предметом исследования являются методологические основы криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, на основе экономической информации с целью использования полученных сведений для формирования доказательств, необходимых при раскрытии данного вида преступлений.

Цель диссертационного исследования — разработка теоретических основ использования экономической информации для обнаружения и раскрытия легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества как научной основы криминалистической диагностики данного вида преступлений.

Для достижения данной цели были поставлены на разрешение следующие задачи:

- исследовать влияние защитных функций бухгалтерского учета на закономерности отражения преступной деятельности в экономической информации;

- научно обосновать возможности использования экономической информации для формирования криминалистической характеристики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества;

- разработать методологические основы криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации;

- апробировать посредством разработки методических рекомендаций по криминалистической диагностике легализации денежных средств или иного имущества, а также по использованию результатов криминалистической диагностики в деятельности по расследованию легализации денежных средств или иного имущества правильность теоретических выводов и методологических основ, явившихся результатом диссертационного исследования.

Методологической основой диссертационного исследования является общенаучный метод диалектического материализма, а также частные методы научного познания: индукция и дедукция, анализ и синтез, исторический, сравнительный, факторный, моделирования, экспертных оценок.

При подготовке диссертации использовался системный подход к изучению легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, как социального явления.

Материал излагается посредством восхождения от абстрактного к конкретному, то есть путем постепенного продвижения от меньшей определенности содержания к большей.

Теоретическую базу исследования составляют научные труды в области теории государства и права, уголовного права, криминологии, уголовного процесса, криминалистики, судебной экспертизы, теории оперативно-разыскной деятельности таких ученых, как Т.В. Аверьянова, В.К. Бабаев, В.М. Баранов, Р.С. Белкин, А.Н. Васильев, А.И. Винберг, И.А. Возгрин, Б.В. Волженкин, С.П. Голубятников, В.Д. Грабовский, Г.В. Дашков, Л.Я. Драп-кин, С.В. Дубровин, A.M. Зинин, Г.А. Зорин, М.К. Каминский, Л.П. Климович, Ю.Г. Корухов, В.П. Кувалдин, А.П. Кузнецов, Н.А. Лопашенко, А.Ф. Лубин, Н.Г. Майлис, Н.Т. Малаховская, А.Г. Маркушин, В.А. Образцов, А.С. Овчин-ский, С.С. Овчинский, П.Н. Панченко, М.П. Поляков, М.В. Салтевский, Н.А. Селиванов, М.Я. Сегай, Г.К. Синилов, В.А. Снетков, Н.М. Сологуб, В.К. Стринжа, В.Г. Танасевич, В.А. Тимченко, А.А. Фальченко, А.Г. Филипп-пов, И.Л. Шрага, Г.А. Шумак, А.А. Эйсман, Н.П. Яблоков, П.С. Яни и др.

Эмпирической базой исследования явились статистические данные МВД России и ГУВД Нижегородской области за ряд лет о состоянии и динамике легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем; материалы следственной практики ГУ МВД России по Приволжскому федеральному округу и ГУВД Нижегородской области.

Кроме того, в процессе исследования проводилось анкетирование 120 следователей и оперативных сотрудников, занимающихся раскрытием легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем, ГУ МВД России по Приволжскому федеральному округу и ГУВД Нижегородской области. Форма анкеты приведена в приложении 1, а обобщенные результаты анкетирования — в приложении 2.

Было изучено более 110 уголовных дел о преступлениях, ответственность за которые предусмотрена статьями 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем» и 1741 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления». Использован также собственный практический опыт следственной работы в СУ СК при МВД России по Приволжскому федеральному округу и СЧ ГСУ при ГУВД Нижегородской области. По ряду уголовных дел диссертант лично принимал участие в расследовании преступлений.

Научная новизна диссертационного исследования определяется тем, что автору удалось на монографическом уровне разработать методологические основы криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на базе экономической информации, а также научно обосновать возможности использования этой информации для формирования криминалистической характеристики данного вида преступлений.

Полученные результаты послужили теоретической основой для разработки методических рекомендаций по выявлению признаков и следов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества посредством криминалистической диагностики на базе экономической информации. Кроме того, диссертантом на научной основе разработаны методические рекомендации по использованию результатов криминалистической диагностики в деятельности по расследованию данного вида преступлений, включая организацию проведения ревизий и аудиторских проверок.

На защиту выносятся следующие основные положения:

1. Эффективное использование экономической информации для раскрытия легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества определяется закономерным характером отражения в ней признаков и следов преступной деятельности.

2. Конкретные значения элементов криминалистической характеристики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества формируются на основе, главным образом, экономической информации, поскольку именно в ней закономерно отражаются признаки преступной деятельности.

3. Средством, позволяющим закономерно обнаружить в экономической информации признаки и следы легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, является криминалистическая диагностика.

4. Обнаружение в экономической информации признаков и следов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества достигается посредством разработанной в диссертации методики.

5. Предлагаемые методические рекомендации по использованию результатов криминалистической диагностики позволяют повысить эффективность деятельности по расследованию легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества.

Теоретическая значимость результатов исследования заключается в разработке методологических основ криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации, что позволяет расширить сферу криминалистической диагностики и, как представляется, может способствовать дальнейшему развитию соответствующей частной криминалистической теории.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что теоретические положения, выводы и рекомендации могут служить научной основой:

- для разработки методических рекомендаций по использованию экономической информации в практической деятельности органов внутренних дел по выявлению и расследованию легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества;

- для подготовки учебно-методического и лекционного материала по курсу криминалистики и дисциплинам специализации; при подготовке методических рекомендаций по проведению аудиторских проверок, ревизий, судебно-экономических экспертиз по уголовным делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества.

Апробация результатов исследования. Диссертация подготовлена на кафедре уголовного процесса и криминалистики. Тема диссертации рассмотрена и одобрена ученым советом НОУ «Нижегородская правовая академия (институт)» 16 ноября 2004 года, протокол № 2.

Основные положения диссертации опубликованы в пяти работах, а также изложены на Международной научно-практической конференции: «Пути повышения эффективности взаимодействия подразделений Министерства внутренних дел Российской Федерации с другими государственными органами в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем (стратегический и прикладной аспекты)» в мае 2005 года в г. Нижнем Новгороде. Результаты исследования внедрены в практическую деятельность следственного управления Следственного комитета при МВД России по Приволжскому федеральному округу, Главного следственного управления при ГУВД Нижегородской области, подразделений по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД Нижегородской области, Главного управления при МВД России по Приволжскому федеральному округу, а также в учебные процессы НОУ «Нижегородская правовая академия (институт)» и Нижегородской академии МВД России.

Структура диссертации обусловлена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, включающих девять параграфов, заключения, библиографии и приложений.

Заключение диссертации по теме «Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность», Андронникова, Евгения Юрьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате диссертационного исследования разработаны методологические основы криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации. Определены основные направления практического применения криминалистической диагностики для раскрытия данного вида преступлений. Исследованы возможности использования результатов криминалистической диагностики в деятельности по расследованию легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества.

Выполненное диссертационное исследование позволяет сделать следующие основные выводы:

1. Одной из важных причин недостаточно эффективной борьбы с легализацией денежных средств или иного имущества является отсутствие действенных методик обнаружения и раскрытия данного вида преступлений, включая использование для этих целей экономической информации. Более полное использование возможностей экономической информации является, на наш взгляд, перспективным направлением обнаружения фактов легализации доходов, полученных преступным путем, и формирования доказательственной базы, необходимой для раскрытия этого вида преступной деятельности.

В связи с этим составной частью методических рекомендаций по выявлению и расследованию легализации преступных доходов должны являться криминалистические рекомендации по использованию экономической информации. Такие криминалистические рекомендации должны строиться на основе глубоких теоретических исследований. Это позволит с помощью научного предвидения прогнозировать возможные модели легализации преступных доходов и, соответственно, не только выявлять и раскрывать преступления, но и предотвращать их.

2. Криминалистические рекомендации по использованию экономической информации должны разрабатываться с учетом уголовно-правовой квалификации преступлений, предусмотренных статьями 174 и 1741 УК РФ, закономерностей механизма преступной деятельности, направленной на легализацию денежных средств и иного имущества, а также закономерностей отражения и проявления деятельности по легализации в экономической информации. Это позволит получать наиболее эффективным путем все необходимые данные для установления важнейших обстоятельств совершения преступления, образующих предмет доказывания.

3. Законодатель, устанавливая уголовную ответственность за легализацию, сделал исключение относительно денежных средств или иного имущества, приобретенных в результате преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьями 193, 194, 198, 199, 1991 и 1992 УК РФ.

Полагаем, что уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ), а также налоговые преступления, ответственность за которые предусмотрена статьями 198, 199, 1991 и 1992 УК РФ, дают лицу, совершившему эти преступления, дополнительные средства, которые могут быть использованы для совершения финансовых операций, сделок, в предпринимательской и экономической деятельности с целью получения материальной выгоды. В этом отношении они ничем не отличаются от доходов, полученных в результате совершения других преступлений. Поэтому было бы целесообразным при установлении ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, не делать исключения для денежных средств, получаемых в распоряжение собственника в результате уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, и налоговых преступлений.

4. Важнейшей составной частью экономической информации, с точки зрения формирования доказательственной базы по легализации (отмыванию) денежных средств и иного имущества, являются данные бухгалтерского учета (учетная информация). Закономерное, а не случайное отражение в учетной информации признаков и следов преступной деятельности обусловлено существованием защитных функций бухгалтерского учета. Компьютерные технологии бухгалтерского учета, по сравнению с ручной обработкой данных, оказывают влияние на состояние защитных функций бухгалтерского учета что необходимо принимать во внимание при осуществлении мероприятий, связанных с выявлением преступной деятельности.

5. Криминалистически значимыми применительно к криминалистической характеристике легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества представляются следующие элементы: предмет легализации - денежные средства или конкретные виды другого имущества; место легализации - страна, регион, организация или частный предприниматель, структурное подразделение, характер их обычной деятельности; способ легализации -процедуры (действия), направленные на легализацию; нормативные правовые и иные акты, которые были нарушены, и в чем именно состоит нарушение; признаки и следы легализации - в документах, учетных записях, отчетности, договорах, переписке и другой информации; подлоги в документах, учетных записях, отчетности, договорах, переписке и другой информации, направленные на подготовку, совершение и маскировку легализации; время процесса легализации - календарный период, в течение которого проходил процесс легализации; круг лиц, причастных к процедурам легализации; функции этих лиц по занимаемым должностям или в обычной профессиональной деятельности и в чем заключалось их участие в легализации - что было сделано или, напротив, не делалось; причинная связь между действиями (бездействием) этих лиц и наступившими последствиями; условия, сделавшие возможной легализацию или благоприятствующие ее осуществлению.

Конкретные значения элементов криминалистической характеристики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества формируются на основе, главным образом, экономической информации. Это объясняется тем, что признаки и следы легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества закономерно отражаются в этой информации.

6. Задачами криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества являются:

- установление принадлежности исследуемой модели процесса легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества к соответствующей типовой модели;

- установление фаз или этапов, из которых складывается процесс легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества в исследуемой модели;

- определение состава экономической информации, в которой находят отражение действия по легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества;

- установление временных характеристик процесса легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества: период, за который легализованы денежные средства или иное имущество, период, в течение которого происходила легализация, последовательность действий по легализации, последовательность образования признаков и следов преступления в экономической информации;

- определение организаций, задействованных в легализации, состава преступной группы, профессиональной подготовки ее участников и распределения ролей между ними;

- ретроспективное исследование причинно-следственных связей в действиях, из которых состоял процесс легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества;

- прогнозирование возможных последствий, которые могли наступать в результате тех или иных действий каждого из участников преступной группы в процессе легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества;

- установление применявшегося механизма легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества в целом; установление соответствия показаний участников процесса тому механизму легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, который определяется на основании документальных данных;

- установление криминогенных факторов, составляющих причины и условия использования конкретной модели легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества.

7. Предметом криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе использования экономической информации являются признаки и следы в экономической информации действий по легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, причины и условия, способствовавшие совершению этого преступления, дающие возможность определения механизма преступления в целом или отдельных его фрагментов.

Объектом криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе использования экономической информации является экономическая информация, в которой закономерно отражаются признаки и следы данного преступления.

Практическое значение криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе использования экономической информации заключается в получении относительно нетрудоемким путем достаточно достоверной информации о событии преступления, необходимой для анализа следственных ситуаций и построения следственных версий при раскрытии преступлений данного вида.

Криминалистической диагностике легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе использования экономической информации присущи методы аналогии, сравнения, моделирования, эксперимента, экстраполяции.

8. Процесс криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе использования экономической информации должен включать несколько этапов.

Первый этап - постановка вопросов, на которые необходимо получить ответ в результате диагностики.

Второй этап - определение состава и объема экономической информации, необходимой для криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе использования экономической информации.

Третий этап - выявление признаков и следов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества посредством анализа экономической информации и криминалистической оценки результатов такого анализа.

Четвертый этап - определение на основе экономической информации, содержащей признаки и следы легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, обстоятельств, входящих в предмет доказывания по уголовным делам.

Пятый этап - сопоставление полученных в процессе криминалистической диагностики результатов с данными, полученными путем проведения оперативно-следственных мероприятий, на предмет выявления несоответствий.

Шестой этап - выяснение причин несоответствий, если они будут установлены на пятом этапе.

По завершении шести перечисленных этапов результаты криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе использования экономической информации могут быть использованы для анализа следственных ситуаций и построения следственных версий, а также для установления причин и условий, способствовавших совершению преступления.

9. Основная сложность в построении моделей легализации для целей криминалистической диагностики заключается в определении закономерностей отражения операций по легализации в экономической информации. Для решения данной задачи необходимо, основываясь на знаниях теоретических основ криминалистической диагностики преступлений по данным экономической информации и опыте правоохранительной практики, систематизировать способы легализации и определить состав экономической информации (в виде учетных документов и бухгалтерских записей), в которой закономерно отражаются признаки и следы преступной деятельности.

Это позволяет при создании модели преступления определить:

1) способ легализации;

2) признаки операций по легализации;

3) состав информации, в которой закономерно должны отразиться следы операций по легализации.

10. Результаты криминалистической диагностики позволяют сформировать обоснованные версии о способах легализации на всех ее стадиях: размещения, расслоения и интеграции. На основании документов и учетных записей также можно сформировать обоснованные следственные версии о субъектах преступной деятельности в зависимости от того или иного способа и стадии легализации, а также провести разработку сформированных версий.

Данные криминалистической диагностики легализации на основе экономической информации позволяют качественно составить план расследования, включая план действий по проверке сформированных версий.

11. Данные, полученные в результате криминалистической диагностики, сами по себе не являются доказательствами, они должны быть вовлечены в уголовный процесс в соответствии с требованиями УПК РФ. При этом практически невозможно обойтись без использования специальных экономических познаний. Использование специальных экономических познаний при раскрытии легализации (отмывания) может осуществляться в форме получения консультаций специалиста, назначения ревизий и аудиторских проверок, проведения судебно-бухгалтерских экспертиз.

12. В статье 74 «Доказательства» УПК РФ акт ревизии или заключение аудитора прямо не упоминаются в числе доказательств. Вместе с тем, согласно статье 69 «Доказательства» УПК РСФСР, фактические данные, которые могли являться доказательствами, устанавливались, в том числе, и актами ревизий и документальных проверок. Другими словами, акты ревизий и документальных проверок прямо назывались в числе источников доказательств.

Полагаем, что и в действующем Уголовно-процессуальном кодексе целесообразно было бы прямо назвать среди возможных доказательств акты ревизий, документальных проверок и аудиторские заключения.

13. Полученные по результатам проверки заключение аудитора или акт ревизии должны быть подвергнуты следователем оценке. Оценка должна проводиться в части соблюдения процессуальных требований и по существу содержания.

Доказательственное значение заключения аудитора или ревизора устанавливают путем оценки обстоятельств, установленных проверкой или ревизией — входят ли они в предмет доказывания по делу. Иногда невозможно прямо отнести обстоятельства, установленные аудитором или ревизором, к обстоятельствам, входящим в предмет доказывания. В этом случае заключение аудитора или акт ревизии имеют значение косвенного доказательства.

14. Результаты диссертационного исследования могут использоваться при проведении научных исследований, направленных на дальнейшее развитие частной теории криминалистической диагностики, а также послужить основой для подготовки методических рекомендаций практическим работникам органов внутренних дел по использованию экономической информации при выявлении и раскрытии легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества. Кроме того, результаты диссертационного исследования могут использоваться для подготовки учебных и методических пособий в образовательных учреждениях МВД России.

166

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Андронникова, Евгения Юрьевна, 2006 год

1. Нормативные материалы и иные официальные документы

2. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (ETS № 141) / Заключена в г. Страсбурге 8 ноября 1990 г. // Собрание законодательства РФ. 2003. - № 3. - Ст. 203.

3. Конституция Российской Федерации. — М.: Инфра-М-Норма, 1997.80 с.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г., часть вторая от 26 января 1996 г. М.: Проспект, 1999. - 416 с.

5. Уголовный кодекс Российской Федерации. -М.: Омега-Л, 2005. 176 с.

6. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации. М.: Юрайт-Издат, 2005. - 267 с.

7. Федеральный закон РФ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 // Собрание законодательства РФ. 2001. - № 23. - Ст. 2291.

8. Федеральный закон РФ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ // Российская газета. 2001. - 9 августа.

9. Федеральный закон РФ «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. - № 33 (часть 1). -Ст. 3422.

10. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. - № 48. - Ст. 5369.

11. Федеральный закон РФ «Об информации, информатизации и защите информации» от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ // Собрание законодательства РФ.- 1995,-№8.-Ст. 609.

12. Закон РФ «О безопасности» от 5 марта 1992 г. № 2446-1 // Российская газета. 1992. - 6 мая.

13. Закон РФ «О милиции» от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. -№ 16. - Ст. 503.

14. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 // Российская газета. 1996. - 10 февраля.

15. Указ Президента РФ «Об утверждении Положения о Министерстве внутренних дел Российской Федерации» от 19 июля 2004 г. № 927 // Собрание законодательства РФ. 2004. - № 30. - Ст. 3149.

16. Указ Президента РФ «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 1 ноября 2001 г. № 1263 // Российская газета. 2001. - 3 ноября.

17. Указ Президента РФ «О концепции национальной безопасности Российской Федерации» от 10 января 2000 г. № 24 // Российская газета. -2000.- 18 января.

18. Указ Президента РФ «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики» от 3 марта 1998 г. № 224 // Российская газета. 1998. - 5 марта.

19. Указ Президента РФ «Об утверждении Концепции национальной безопасности Российской Федерации» от 17 декабря 1997 г. № 1300 // Российская газета. 1997. - 26 декабря.

20. Указ Президента РФ «Об участии Российской Федерации в деятельности Международной организации уголовной полиции — Интерпола» от 30 июля 1996 г. № 1113 // Собрание законодательства РФ. 1996. - № 32. -С. 3895.

21. Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2004. — № 31. -Ст. 3258.

22. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» от 23 июня 2004 г. № 307 // Собрание законодательства РФ. 2004. - № 26. - Ст. 2676.

23. Постановление Правительства РФ «О заключении соглашения о сотрудничестве государств — участников Содружества Независимых Государств в борьбе с преступностью» от 18 ноября 1997 г. № 1449 // Собрание законодательства РФ. 1997. - № 47. - Ст. 5439.

24. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Национальном центральном бюро Интерпола» от 14 октября 1996 г. № 1190 // Собрание законодательства РФ. 1996. - № 43. - Ст. 4916.

25. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности» от 6 марта 1998 г. № 283 // Российская газета. 1998. - 18 марта.

26. Постановление ВС СССР «О ратификации Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» от 9 октября 1990 г. № 1711-1 // Ведомости СНД СССР и ВС СССР. -1990.-№42.-Ст. 842.

27. Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении Положения о территориальном органе Федеральной службы по финансовому мониторингу» от 30 декабря 2004 г. № 127 н // Российская газета. 2005. - 3 марта.

28. Приказ МВД России «Об утверждении нормативных актов о деятельности органов внутренних дел по предупреждению преступлений» от 11 августа 1998 г. № 490.

29. Анчабадзе Н.А. Организационно-правовые и криминалистические вопросы предотвращения хищений, совершаемых в финансовой сфере с использованием пластиковых карточек, мошенническим путем. Волгоград: Волгоградская академия МВД России, 2002. - 210 с.

30. Арсенъев В.Д. Использование специальных знаний при установлении фактических обстоятельств уголовного дела / В.Д. Арсеньев, В.Г. Заболоцкий. М.: Красноярск: Красноярский ун-т, 1986. - 152 с.

31. Бедняков Д.И. Непроцессуальная информация и расследование преступлений. М.: Юридическая литература, 1991. - 206 с.

32. Белкин Р.С. История отечественной криминалистики: Монография. — М.: Издательство Норма, 1999. 496 с.

33. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспектива. От теории к практике. М.: Юридическая литература, 1988. — 303 с.

34. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции и перспективы: Общая и частные теории. М.: Юридическая литература, 1987. - 272 с.

35. Березин Д.В. Мошенничество в сфере вексельных отношений. М.: Юрлитинформ, 2004. - 181 с.

36. Болдар А.В. Криминалистические средства и методы пресечения и расследования приготовления к преступлению: Монография. Саратов: Саратовский юридический институт МВД России, 2002. — 112 с.

37. Борисов А.Н. Комментарий к положениям Уголовно-процессуального кодекса РФ по проведению судебно-экономических экспертиз, ревизий и документальных проверок. -М.: Юстицинформ, 2003. 127 с.

38. Васильев А.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений. -М.: ЛексЭст, 2002. 64 с.

39. Васильев А.Н. Предмет, система и теоретические основы криминалистики / А.Н. Васильев, Н.П. Яблоков. М.: МГУ, 1984. - 143 с.

40. Васильев А.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений: Монография. М.: МГУ, 1978. - 72 с.

41. Винберг А.И. Судебная экспертология: Монография / А.И. Винберг, Н.Т. Малаховская. Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1979. - 183 с.

42. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). СПб.: Юридический центр Пресс, 2002. -641с.

43. Волженкин Б.В. Отмывание денег: Монография. СПб., 1998. - 39 с.

44. Волохова О.В. Современные способы совершения мошенничества: особенности выявления и расследования. -М.: Юрлитинформ, 2005. 122 с.

45. Гармаев Ю.П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (уголовно-правовая, криминалистическая и оперативно-разыскная характеристика, основы методики расследования). М.: Юрлитинформ, 2001.- 174 с.

46. Голованов Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов / Н.М. Голованов, В.Е. Перекислов, В.А. Фадеев. СПб.: Питер, 2003. -303 с.

47. Горяинов К.К. Федеральный закон «Об оперативно-разыскной деятельности»: Комментарий / К.К. Горяинов, М.К. Каминский. М.: Новый юрист, 1977. — 576 с.

48. Драпкин Л.Я. Основы теории следственных ситуаций. Свердловск: Издательство Уральского ун-та, 1987. - 168 с.

49. Дубровин С.В. Методологические аспекты криминалистической диагностики: Монография. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2002. - 71 с.

50. Зорин Г.А. Криминалистическая методология. Минск: Амалфея, 2000. - 608 с.

51. Исмагилов Р.Ф. Экономика и организованная преступность: Монография / Под ред. В.П. Сальникова. СПб.: Санкт-Петербургская академия МВД России, 1997. - 114 с.

52. Картрайт Г. Грязные деньги / Пер. с англ. С.В. Пономаренко; Под общ. ред. и с предисл. Ф.М. Решетникова. М.: Прогресс, 1987. - 312 с.

53. Кернер X. Отмывание денег. Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике / Пер. с нем. М.: Международные отношения, 1996.-235 с.

54. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений: Монография. М.: Статут, 2005. - 572 с.

55. Климович Л.П. Теоретико-прикладные основы судебно-экономи-ческих экспертиз: Монография. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2004. - 287 с.

56. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 1998. 512 с.

57. Козлов В.А. Противоправное поведение в сфере экономики. Уголовно-правовые, криминологические и криминалистические аспекты: Монография. М.: Юрлитинформ, 2005. - 472 с.

58. Колотова Е.Г. Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма. Новосибирск: СИФБД, 2004.-71 с.

59. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под общ. ред. В.М. Лебедева и Ю.И. Скуратова. М.: Норма-Инфра-М, 2002. -960 с.

60. Комер М.Дж. Расследование корпоративного мошенничества. М.: Hippo, 2004. - 305 с.

61. Корж В.П. Теоретические основы методики расследования преступлений, совершаемых организованными преступными образованиями в сфере экономической деятельности: Монография. Харьков: Национальный ун-т внутренних дел, 2002. - 412 с.

62. Литвинов А.Н. Прогнозирование и планирование в криминалистике / А.Н. Литвинов, Р.Л. Степанюк. М.: Юридическая книга, 2004. - 159 с.

63. Лубин А.Ф. Механизм преступной деятельности: Методология криминалистического исследования: Монография. Н. Новгород: НЮИ МВД России, 1997.-336 с.

64. Лубин А.Ф. Криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере экономики. Н. Новгород: НВШ МВД России, 1991. - 82 с.

65. Макаров В.Д. Теневая экономика и уголовный закон. М.: Юрлит-информ, 2003. — 216 с.

66. Маркушин А.Г. Оперативно-разыскная деятельность необходимость и законность. - Н. Новгород: НЮИ МВД России, 1997. - 218 с.

67. Николайчик Н.И. Доказывание обстоятельств хищений, совершаемых в легкой промышленности. Горький: ГВШ МВД СССР, 1990. - 60 с.

68. Никулина В.А. Отмывание «грязных» денег. Уголовно-правовая характеристика и проблемы соучастия: Монография. М.: Юрлитинформ, 2001.- 155 с.

69. Оечинский А.С. Информация и оперативно-разыскная деятельность: Монография. М.: Инфра-М, 2002. - 95 с.

70. Оечинский С.С. Оперативно-разыскная информация / Под. ред.

71. A.С. Овчинского и B.C. Овчинского. -М.: Инфра-М, 2000. 367 с.

72. Основы борьбы с организованной преступностью / Под ред.

73. B.C. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М.: Инфра-М, 1996. - 400 с.

74. Пещак Я. Следственные версии: Криминалистическое исследование. М.: Прогресс, 1976. - 230 с.

75. Пошюнас П.К. Применение бухгалтерских познаний при расследовании и предупреждении преступлений. Вильнюс: Минтис, 1977. - 197 с.

76. Расследование преступлений в сфере экономики / Под ред. И.Н. Кожевникова. М.: Спарк, 1999. - 415 с.

77. Ривман Д.В. Виктимология / Д.В. Ривман, B.C. Устинов. — Н. Новгород: Нижегородский юридический институт МВД России, 1998. — 210 с.

78. Робинсон Дж. Всемирная прачечная: Террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 540 с.

79. Салтевский М.В. Криминалистика. В современном изложении юристов. Харьков: ИМП «Рубикон», 1996. - 432 с.

80. Сегай М.Я. Судебная экспертиза материальных следов-отображений (проблемы методологии) / М.Я. Сегай, В.К. Стринжа. — Киев: «I н Юре», 1997.-174 с.

81. Скобликов П.А. Имущественные споры и криминал в современной России. М.: Дело, 2001. - 344 с.

82. Соколов Я.В. История развития бухгалтерского учета: Монография. -М.: Финансы и статистика, 1985. 367 с.

83. Тимченко В.А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2000. - 236 с.

84. Торвалъд Ю. Век криминалистики / Пер с нем. М.: Прогресс, 1991.323 с.

85. Хижняк Д. С. Процессуальные и криминалистические проблемы развития тактики следственных действий: Монография. М.: Юрлитинформ,2004.- 127 с.

86. Шмонин А.В. Расследование преступлений, совершаемых с использованием банковских технологий: Монография. М.: ИВЦ «Маркетинг»,2005.-298 с.

87. Шумак Г.А. Бухгалтерский анализ как метод расследования преступлений. Минск: Издательство Университетское, 1985. - 93 с.

88. Экономика и право. Теневая экономика / Н.Д. Эриашвили, E.JI. Логинов, Г.М. Казиахмедов и др.; Под ред. Н.Д. Эриашвили и Г.М. Казиахмедо-ва. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 256 с.

89. Эйсман А.А. Логика доказывания. М.: Юридическая литература, 1971.- 112с.

90. Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы / Под науч. ред. Н.А. Лопашенко. СПб.: Юридический центр Пресс, 2005. -260 с.

91. Азаров В. Уголовно-процессуальные и оперативно-разыскные средства достижения цели раскрытия преступления // Государство и право. -1997. № 10.-С. 45-49.

92. Бахин В.П. Криминалистическая характеристика преступлений как элемент расследования // Вестник криминалистики / Отв. ред. А.Г. Филиппов. М., 2000. - Вып. 1. - С. 16-22.

93. Бердичевский Ф.Ю. О предмете и понятийном аппарате криминалистики (в порядке обсуждения) // Вопросы борьбы с преступностью. М.: Юридическая литература, 1976. - Вып. 24. - С. 19-26.

94. Васильев А. Объект преступления при легализации доходов от преступной деятельности // Законность. 2004. - № 9. - С. 2-5.

95. Волобуев А. Предупреждение экономических преступлений следователем // Законность. 2003. - № 5. - С. 23-26.

96. Волобуев А. Криминалистические особенности легализации доходов, полученных преступным путем / А. Волобуев, А. Литвинов // Законность. 2001. - № 6. - С. 48-50.

97. Гаджиев Н. Использование специальных познаний аудитора в су-дебно-следственной практике / Н. Гаджиев, С. Гаджикасумов // Российская юстиция. 1997.-№5.-С. 20-21.

98. Голубятников С.П. Криминалистика и экономическая информатика / С.П. Голубятников, М.К. Каминский // Труды Горьковской высшей школы МВД СССР. Горький: ГВШ МВД СССР, 1976. - Вып. 7. - С. 49-55.

99. Зайцев П. Электронный документ как источник доказательств // Законность. 2002. - № 4. - С. 40-44.

100. Земскова А. Закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем // Российская юстиция. 2001. - № 12. - С. 51-53.

101. Иванов Н. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем // Российская юстиция.2002.-№3.-С. 53-54.

102. Иванов Э. Влияние законодательства на теневой и криминальный оборот капитала в России / Э. Иванов, Г. Тасунян // Государство и право. -2000.-№ 1.-С. 40-47.

103. Камынин И. Противодействие легализации преступных доходов с учетом рекомендаций ФАТФ // Законность. 2005. - № 4. - С. 18-22.

104. Камынин И. Новое законодательство о борьбе с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Законность. 2001. - № 11. - С. 2-6.

105. Колб Б. Отмывание денег // Законность. 2004. - № 1. - С. 42-43.

106. Кореневский Ю.В. Актуальные проблемы доказывания в уголовном процессе // Государство и право. 1999. - № 2. - С. 55-62.

107. Коробейников Б.В. Вопросы криминалистического исследования содержания документов // Вопросы борьбы с преступностью. М.: Юридическая литература, 1984. - Вып. 40. - С. 57-62.

108. Кузнецов А.П. Основные подходы к определению понятия и признаков экономической преступности в зарубежной криминологии / А.П. Кузнецов, В.Г. Ярыгин // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. -2005. -№ 1.- С. 257-259.

109. Куровская Л. Что мешает расследованию преступлений, предусмотренных статьями 174 и 1741 УК // Законность. 2004. - № 3. - С. 43^4.

110. Лопашенко Н. Толкование Пленумом Верховного Суда РФ норм об ответственности за незаконное предпринимательство и легализацию // Уголовное право. 2005. - № 2. - С. 40^3.

111. Лопашенко Н. Ответственность за легализацию преступных доходов // Законность. 2002. - № 1. - С. 17-23.

112. Лунеев В. Преступность в России при переходе от социализма к капитализму // Государство и право. 1998. - № 5. - С. 47-58.

113. Мазур С.Ф. Криминологическая характеристика преступности в сфере экономической деятельности на современном этапе реформирования экономики в России // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. -2005.-№2.-С. 181-189.

114. Степашин С. Против криминализации России // Российская юстиция.-2000.-№ 1.-С.2-3.

115. Танасевич В.Г. Проблемы выявления хищений социалистического имущества / В.Г. Танасевич, И.Я. Шрага, Я.В. Орлов // Вопросы борьбы с преступностью. М., 1975. - Вып. 23. - С. 54-62.

116. Трапезников В. Борьба с «отмыванием» доходов, полученных противоправным путем // Российская юстиция. 2003. - № 4. - С. 22-24.

117. Ханжин В. Борьба с отмыванием средств, полученных преступным путем: роль прокуратуры // Законность. 2003. - № 2. - С. 3-4.

118. Шамонова Т.Н. О содержании криминалистического учения о следах // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. 2005. — № 1. -С. 419-421.

119. Щербаков В.Ф. Понятие и научные основы формулирования цели государственной политики противодействия преступности в сфере экономики // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. 2005. -№ 3. - С. 139-147.

120. Щербаков В.Ф. Правовая охрана экономической деятельности: законодательная регламентация, проблемы противодействия преступлениям: Сборник научных статей. Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2003.- 114 с.

121. Яковлев А. Законодательное определение преступлений в сфере экономической деятельности // Государство и право. 1999. - № 11. - С. 38^3.

122. Яковлев М.М. Методологические проблемы интерпретации в криминалистике и следственной практике // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. 2005. - № 1. - С. 427-433.

123. Яни П. Незаконное предпринимательство и легализация преступно приобретенного имущества // Законность. 2005. - № 4. - С. 13-17.

124. Алешин КН. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, как преступление международного характера: Автореф. дис. канд. юрид. наук. СПб., 2004. - 24 с.

125. Ганихин А.А. Легализация (отмывание) имущества, приобретенного преступным путем: финансово-экономический и уголовно-правовой аспекты: Дис. канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2003. - 184 с.

126. Гусейнова С.М. Проблемы уголовно-правовой регламентации легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Ростов-на-Дону, 2003.-25 с.

127. Дементьев А. С. Проблемы борьбы с экономической преступностью: Дис. канд. юрид. наук. -Н. Новгород, 1997. 174 с.

128. Жамбалов ДБ. Основы методики по расследованию легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Красноярск, 2004. — 17 с.

129. Климович Л.П. Судебно-экономические экспертизы: Теоретические и методические основы, значение при расследовании преступлений: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. Красноярск, 2004. - 38 с.

130. Коробейников Б.В. Проблемы борьбы с нарушениями государственной дисциплины в народном хозяйстве: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. -М., 1976.-40 с.

131. Кужиков В.Н. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2002. - 23 с.

132. Кукарникова Т.Э. Электронный документ в уголовном процессе и криминалистике: Автореф. дис. канд. юрид. наук. - Воронеж, 2003. - 24 с.

133. Леханова Е.С. Криминалистический анализ учетного процесса в методике выявления и расследования преступлений: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Н. Новгород, 1996. - 23 с.

134. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: понятие, система, проблемы квалификации и наказания: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. Саратов, 1997. - 39 с.

135. Лубин А.Ф. Методология криминалистического исследования механизма преступной деятельности: Дис. д-ра юрид. наук. Н. Новгород, 1997.-337 с.

136. Макарова ИХ. Использование специальных экономических познаний при расследовании преступлений в сфере экономики автомобильного транспорта: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Свердловск, 1991. - 17 с.

137. Мамаева С.В. Применение статистических методов анализа данных бухгалтерского учета в методике расследования хищений на предприятиях розничной торговли: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Ижевск, 2004. - 19 с.

138. Матвеев А.А. Использование экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Н. Новгород, 1999. - 24 с.

139. Нефедов С.И. Экономическая функция государства в современных условиях и роль органов внутренних дел в ее осуществлении: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 1996. - 24 с.

140. Потапов В.А. Законность и правомерное поведение граждан в условиях реформирования России (Региональный аспект): Автореф. дис. канд. юрид. наук. Н. Новгород, 1995. - 17 с.

141. Пошюнас П.К. Научные основы судебной ревизии и судебно-экономических экспертиз: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. JL, 1989. - 44 с.

142. Рыбаков Д.В. Легализация денежных средств или иного имущества в российском уголовном праве: Автореф. дис. канд. юрид. наук. -М., 2002.-27 с.

143. Соловьев А.В. Уголовно-правовые и криминологические меры борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Автореф. дис. канд. юрид. наук. -Волгоград, 2003. 28 с.

144. Степашин С.В. Теоретико-правовые аспекты обеспечения безопасности Российской Федерации: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. СПб., 1994.-41 с.

145. Радзевановская Ю.В. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Уголовно-правовая и криминологическая характеристика: Дис. канд. юрид. наук. Уфа, 2005.- 182 с.

146. Танасевич В.Г. Проблемы борьбы с хищениями государственного и общественного имущества: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. — М., 1967. 51 с.

147. Тер-Аванесов КГ. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Дис. канд. юрид. наук. Ставрополь, 2005.- 191 с.

148. Тимченко В.А. Концепция криминалистической диагностики преступлений на основе бухгалтерской информации: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. Н. Новгород, 2001. - 50 с.

149. Третьяков ИМ. Уголовно-правовые и криминологические меры борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2002. - 28 с.

150. Шебунов А. А. Легализация денежных средств и иного имущества, приобретенных незаконным путем: Дис. канд. юрид. наук. — М., 1998. 195 с.

151. Шинкевич Н.Е. Актуальные проблемы криминалистической вик-тимологии: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Челябинск, 2004. - 26 с.

152. Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы: Дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2004. - 208 с.

153. Учебная и учебно-методическая литература

154. Атанесян Г.А. Судебная бухгалтерия: Учебник / Г.А. Атанесян, С.П. Голубятников. М.: Юридическая литература, 1989. - 351 с.

155. Белкин Р.С. Курс криминалистики: В 3 т. М.: Юристъ, 1997.

156. Возгрин И.А. Курс криминалистики: основы методики расследования. СПб.: Санкт-Петербургская академия МВД России, 1998. - 255 с.

157. Голубятников С.П. и др. Основы судебной бухгалтерии: Учебник. -Н. Новгород: НВШ МВД России, 1994. 263 с.

158. Зинин A.M. Судебная экспертиза: Учебник / A.M. Зинин, Н.Г. Май-лис. М.: Право и закон; Юрайт-Издат, 2002. - 320 с.

159. Макаров В.Г. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Финансы, 1975.-271 с.

160. Криминалистика'. Учебник / Отв. ред. Н.П. Яблоков. — 3-е изд., пе-рераб. и доп. М.: Юристъ, 2005. - 781 с.

161. Криминалистика: Учебник для вузов / Под ред. А.Г. Филиппова. -3-е изд., перераб. и доп. М.: Спарк, 2004. - 750 с.

162. Криминалистика: Учебник / Под ред. В.А. Образцова. — 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2002. - 735 с.

163. Криминалистика: Методика расследования преступлений новых видов, совершаемых организованными преступными сообществами: Учебник / И.Л. Александрова, С.М. Астапкина, В.А. Жбанков и др. М.: Издательство Современного гуманитарного ун-та, 2002. - 463 с.

164. Криминалистика: Учебник для вузов / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г. Корухов, Е.Р. Российская; Под ред. Р.С. Белкина. М.: Норма-Инфра-М, 2001.-990 с.

165. Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. В.Д. Грабовского, А.Ф. Лубина. Н. Новгород: НВШ МВД России, 1995. - 400 с.

166. Криминалистика: Учебник / Под ред. В.А. Образцова М.: Юрист, 1995.-500 с.

167. Палий В.Ф. Введение в теорию бухгалтерского учета: Учебник / В.Ф. Палий, Я.В. Соколов. М.: Финансы. 1979. - 304 с.

168. Судебная бухгалтерия: Учебник / Под ред. С.П. Голубятникова. -М.: Юридическая литература, 1998. 368 с.

169. Теория государства и права: Учебник / Под ред. В.К. Бабаева. М.: Юристъ, 2003. - 592 с.

170. Толкаченко А.А. Судебная бухгалтерия: Учебник. М.: Правовое просвещение, 1999. - 122 с.

171. Экономическая и национальная безопасность: Учебник / Под ред. Е.А. Олейникова. -М.: Издательство «Экзамен», 2005. 768 с.

172. Александров И.В. Расследование мошеничества. Криминалистическая методика: Учебное пособие. Красноярск: Юридический ин-т Красноярского государственного ун-та, 2004. - 60 с.

173. Алгазин A.M. Страховое мошенничество и методы борьбы с ним: Учебно-практическое пособие / А.И. Алгазин, Н.Ф. Галагуза, В.Д. Ларичев. -М.: Дело, 2003.-510 с.

174. Бертовский JI.B. Выявление и расследование экономических преступлений: Учебно-практическое пособие / JI.B. Бертовский, В.А. Образцов. -М.: Издательство «Экзамен», 2003. 256 с.

175. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учебное пособие / Под общ. ред. С.П. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В.Г. Тана-севича. Горький: ГВШ МВД СССР, 1983. - 91 с.

176. Голубятников С.П. Экономико-криминалистический анализ: Учебное пособие / С.П. Голубятников, А.Н. Мамкин, В.А. Тимченко. Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2002. - 120 с.

177. Горбачев А.В. Размер хищения и его доказывание: Учебное пособие / А.В. Горбачев, Э.С. Тенчов. Горький: ГВШ МВД СССР, 1985. - 89 с.

178. Данилова Н.А. Особенности расследования преступлений экономической направленности: Учебное пособие. СПб.: Издательский дом «Сентябрь», 2002. - 144 с.

179. Драпкин Л.Я. Тактика отдельных следственных действий (Следователь: теория и практика деятельности): Учебное пособие / Л.Я. Драпкин,

180. B.Н. Долинин. Екатеринбург: Екатеринбургская высшая школа МВД России, 1994.-32 с.

181. Евстигнеев Б.А. Криминалистическая диагностика и идентификация: Учебно-методическое пособие. Саратов: СГАП, 2002. - 23 с.

182. Журавлев С.Ю. Противодействие расследованию: Учебное пособие /

183. C.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин. Н. Новгород: НВШ МВД России, 1994. - 78 с.

184. Корухов Ю.Г. Криминалистическая диагностика при расследовании преступлений: Научно-практическое пособие. М.: Норма-Инфра-М, 1998.-284 с.

185. Кочарян A.M. Предупреждение легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Учебное пособие. Краснодар: Краснодарский юридический ин-т МВД России, 2002.-31 с.

186. Литвинов ДЛ. Экономико-криминалистический анализ: Учебное пособие. Воронеж: ВИ МВД России, 2005. - 247 с.

187. Логинов Е.Л. Отмывание денег через интернет-технологии: Методы использования электронных финансовых технологий для легализации криминальных доходов и уклонения от уплаты налогов: Учебное пособие для студентов вузов. М.: ЮНИТИ, 2005. - 206 с.

188. Лубин А.Ф. Производство следственных действий: закон и тактика: Учебно-методическое пособие. Н. Новгород: НЮИ МВД России, 2000. -124 с.

189. Методические рекомендации по выявлению и раскрытию отдельных преступлений в сфере экономики: Учебно-методическое пособие / В.А. Тимченко, С.П. Голубятников, А.В. Летянин и др. Н. Новгород: НЮИ МВД России, 1998.- 181 с.

190. Мешков В.М. Оперативно-разыскная тактика и особенности легализации полученной информации в ходе предварительного следствия: Учебно-практическое пособие / В.М. Мешков, В.Л. Попов. М.: ЩИТ-М; Калининградский юридический ин-т МВД России, 1999. - 80 с.

191. Седов М.В. Актуальные вопросы выявления и расследования экономических преступлений: Учебное пособие. М.: Международный ун-т, 2002.-90 с.

192. Теория криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы специальной подготовки сотрудников аппаратов БХСС: Учебное пособие / Н.А. Селиванов, А.А. Эйсман, В.Д. Грабовский, М.К. Каминский. Горький: ГВШ МВД СССР, 1980. - 100 с.

193. Тимченко В.А. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2003. - 148 с.

194. Тосунян Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: опыт, проблемы, перспективы: Учебно-практическое пособие / Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Дело, 2001.-254 с.

195. Фитуни JI.JI. Финансовый мониторинг: Учебно-методическое пособие / Под общ. ред. А.Т. Никитина, С.А. Степанова. М.: Издательство МНЭПУ, 2002. - 550 с.

196. Шмонин А.В. Расследование экономических преступлений: Учебно-практическое пособие. М.: Дашкова и К, 2004. - 302 с.

197. Шумилов А.Ю. Новый закон о противодействии отмыванию преступных доходов: Учебно-практическое пособие. М.: Шумилова, 2002. - 39 с.

198. Публикации в периодической печати

199. Александров ИЛ. Особенности производства обыска (выемки) при расследовании легализации (отмывания) преступных доходов // Российский следователь. 2005. - № 4. - С. 2-6.

200. Алиев В.М. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем / В.М. Алиев, И.Л. Третьяков // Российский следователь. 2002. - № 5. - С. 34.

201. Иванов М.С. Некоторые вопросы оптимизации расследования уголовных дел о служебно-экономических преступлениях // Российский следователь. 2005. - № 7. - С. 2-5.

202. Караханов А.И Некоторые спорные вопросы применения статей 171, 174, 1741 УК РФ: позиция Пленума Верховного Суда РФ // Российский следователь. 2005. - № 2. - С. 8-11.

203. Семенов В.М. О понятии предмета хищения // Российский следователь. 2005. - № 9. - С. 34-37.

204. Щербаков В.Ф. Противодействие преступности в сфере экономики при осуществлении органами государственной власти контрольных функций // Российский следователь. 2004. - № 4. - С. 30-35.5. Справочная литература

205. Бабаев В.К. Общая теория права: краткая энциклопедия / В.К. Бабаев, В.М. Баранов. Н. Новгород: Нижегородский юридический институт МВД России, 1997. - 200 с.

206. Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. М.: Бек, 1997.342 с.

207. Шумилов А.Ю. Закон и оперативно-разыскная деятельность: Толковый словарь понятий и терминов, используемых в законодательстве в области оперативно-разыскной деятельности. М.: Фирма ABC, 1996. - 77 с.

208. Литература на иностранном языке

209. Intriago С. International money laundering. London: Eurostudy, 1991.- 145 p.

210. International efforts to combat money laundering / edited by W.C. Gil-mor. Cambridge: Grotious, 1992. - 335 p.

211. Hinterseer K. Criminal finance: The polit. economy of money laundering in a comparative legal context Kris Hinterseer. The Hague etc.: Kluwer law intern., Cop., 2002. - 496 p.

212. Levi M. Customer confidentiality, money laundering and police-bank relationships: English law and practice in global environmetnt. - London: Police Foundation, 1991.-88 p.

213. Madinger J. Money laundering : A guide for criminal investigators John Madinger, Sydney A. Zalopany. Boca Raton etc.: CRC press, Cop., 1999. - 445 p.

214. Money laundering / by H. L. MacQueen. Edinburgh: Edinburgh University Press, 1993. - 75 p.

215. Russian capitalism and money-laundering / Global programme against money laundering. New York :UN, 2001. - 25 p.7. Электронные издания

216. Васильев А. О некоторых особенностях ответственности банков за нарушение законодательства о противодействии легализации доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма. URL:http://jur-club.ru (Размещено 19 октября 2004 г.).

217. Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (Вольфсбергские принципы). Приняты 30 декабря 2000 г. URL: http: // interlaw.consultant.ru / doc 9063 html.

218. Давыдов B.C. Легализация преступных доходов уникальный криминальный феномен. URL: http: //jurclub.ru (Размещено 1 января 2005 г.).

219. Денисенко В. Оффшорные компании. URL: http: // jurclub.ru (Размещено 31 августа 2001 г.).

220. Сорок рекомендаций FATF. URL:http: // antioffshore.com. (Размещено 19 сентября 2003 г.).

221. Статданные МВД. URL:HTTP://www.mvdinform.ru/index.php? Do-cid=3833 (Размещено 27 января 2006 г.).