Холдинг как гражданско-правовая модель взаимодействия хозяйствующих субъектов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.03, кандидат юридических наук Коваленко, Наталья Юрьевна

• Коваленко, Наталья Юрьевна
• кандидат юридических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Коваленко, Наталья Юрьевна

Введение.

Глава I. Холдинг как результат объективной потребности построения отношений организационно-правовой зависимости.

§ 1. Понятие и правовой статус холдинга.

§ 2. Проблема легитимации холдинга.

Глава П. Основные элементы гражданско-правовой модели холдинга как основания юридической типологии холдингов.

§ 1. Холдинговые правоотношения и субъектный состав холдинга.

§ 2. Юридическая типология холдингов.

Глава П1. Правовые аспекты практического применения холдинговой модели.

§ 1. Правовое обоснование возможности рассмотрения отдельных совокупностей хозяйствующих субъектов в качестве холдинга.

§ 2. Холдинговые правоотношения при применении холдинговой модели в Ростовском бизнес-инкубаторе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Холдинг как гражданско-правовая модель взаимодействия хозяйствующих субъектов»

Актуальность темы исследования. Переход России к рыночной экономике вызвал к жизни новые экономико-правовые явления, пришедшие на смену административно-командным механизмам и методам управления деятельностью хозяйствующих субъектов. Холдинг, проявив себя в качестве одной из наиболее эффективных форм перехода от плановых процессов централизации управления к добровольному принципу объединения и корпоративной самоорганизации, получил широкое распространение не только в крупнейших отраслях хозяйствования, но и положительно зарекомендовал себя в малом секторе экономики, став, по сути, универсальной моделью оптимизации управленческих процессов внутри интегрированных объединений субъектов предпринимательской деятельности.

Получившее буквально повсеместное распространение на практике такое явление, как холдинг, на сегодняшний день все еще остается без должного правового регулирования. Комплексный нормативно-правовой акт, посвященный деятельности холдингов, отсутствует, положения приватизационного и банковского законодательства, в части регламентации холдинговых отношений, устарели.

Несмотря на сложившийся правовой вакуум, холдинги не сворачиваются, а функционируют, доказывая свою жизнеспособность и эффективность, формируя «свое право» внутренними локальными актами.

Создание холдинговых структур, рост их числа при запоздалой законодательной инициативе свидетельствует о том, что государство не обеспечивает должного правового регулирования объективных экономических потребностей гражданского общества.

В то же время, тот факт, что практика создания холдингов идет со значительным опережением законотворческой деятельности государства, бросает на холдинги тень недоверия. Холдинги ассоциируется с извлечением высокой прибыли. Осуществление деятельности в рамках интегрированного холдингового объединения позволяет субъектам хозяйствования, действующим под единым управленческим началом, добиваться более высоких экономических результатов, нежели деятельность вне рамок холдинга. Пока холдинги не поставлены государством в рамки четкой правовой регламентации, они продолжают ассоциироваться с серыми схемами налогообложения, механизмами ухода от ответственности.

Следовательно, законодательство должно таким образом сформировать институт холдинга, чтобы, с одной стороны, холдинг как эффективная модель оптимизации управленческих процессов была применима во всех отраслях экономики, как для крупных, так и для малых форм хозяйствования, с другой стороны, были найдены решения таких проблем функционирования холдингов, как налогообложение, ответственность, антимонопольные запреты и др.

К сожалению, ни одна из указанных задач не нашла разрешения в проекте Федерального закона «О холдингах». Несмотря на осознание государством необходимости регламентации холдингов, законопроект о холдингах не выдержал критики и был снят с дальнейшего рассмотрения.

Можно констатировать, что в России сложилась ситуация, когда холдинги уже нельзя ни игнорировать, ни рассматривать их поверхностно. В основу нормативно-правового акта, регламентирующего деятельность холдингов, должны лечь научные исследования и выводы. Чтобы будущий закон о холдингах имел практическое значение, его нормы должны адекватно отразить природу и сущность холдинга, в противном случае, мы получим либо неработающий закон, либо, что еще хуже, закон, работающий на искоренение холдинга. Требуется глубокое осмысление этого явления, прежде всего, на уровне научной мысли с точки зрения теоретического обоснования новых подходов к правовому пониманию холдингов, что и предопределяет актуальность темы настоящего диссертационного исследования.

Степень научной разработанности темы. Проблемы правового положения, создания и функционирования холдингов нашли отражение в научных трудах таких исследователей, как О. В. Белоусов, В. В. Громов, В. В. Долинская, А. Дягилев, А. В. Иванюк, А. Л. Ильченко, В. В. Лаптев, И. А. Лаптев, В. А. Лаптев, С. И. Мармазова, И. А. Парфенов, К. Я. Портная, И. С. Шиткина, В. Федчук.

В то же время следует признать, что в работах указанных авторов нет единого подхода к проблеме понятия и сущности холдинга. Холдинг, как правило, отождествляется с конструкцией «основное (преобладающее) общество — дочернее (зависимое) общество», в некоторых случаях рассматривается как субъект или «квазисубъект» правоотношений.

Названные позиции представляются недостаточно обоснованными, что обуславливает необходимость выработки принципиально нового подхода к пониманию холдинга.

В аспекте гражданско-правовой модели взаимодействия хозяйствующих субъектов холдинг никем не рассматривался. Выведение новой формулировки понятия холдинга позволит, на наш взгляд, применять холдинговую модель в целях повышения эффективности деятельности хозяйствующих субъектов независимо от их организационно-правовых форм в различных отраслях экономики. Холдинг, рассматриваемый в качестве особой модели взаимодействия хозяйствующих субъектов, может быть использован при реализации различных проектов, в частности, при реализации федеральной программы по созданию бизнес-инкубаторов в регионах России, инициированной Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации. Сказанное предопределяет необходимость проведения исследования холдинга в новом ключе - холдинг как гражданско-правовая модель взаимодействия хозяйствующих субъектов.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью настоящей диссертационной работы является исследование холдинга, с учетом его предложенного понятия, как гражданско-правовой модели взаимодействия хозяйствующих субъектов, на основе анализа научных разработок, действующего законодательства и правоприменительной практики, а также рассмотрение возможности применения гражданско-праовой модели холдинга к Ростовскому бизнес-инкубатору.

В соответствии с указанной целью настоящее диссертационное исследование предполагает постановку и решение следующих задач:

-определение предпосылок правового регулирования отношений, характеризующихся объединением самостоятельных хозяйствующих субъектов в интегрированные структуры холдингов;

-выведение новой формулировки понятия холдинга, разрешающей проблему его правосубъектности и придающей завершенность юридической конструкции холдинга;

- обоснование необходимости легитимации холдинга;

-выявление правовых оснований возникновения холдинговых правоотношений и соотнесение их с взаимоотношениями, строящимися по модели «основное общество (товарищество) — дочернее общество»;

-описание возможных организационно-правовых форм включаемых в холдинг субъектов и определение оптимальных оснований холдинговых правоотношений с учетом субъектного состава холдинга;

- проведение юридической типологии холдингов, исходя из основных элементов гражданско-правовой модели холдинга;

- обоснование возможности применения холдинговой гражданско-правовой модели к различным совокупностям хозяйствующих субъектов;

- анализ возможных холдинговых правоотношений, складывающихся в Ростовском бизнес-инкубаторе при применении к нему гражданско-правовой модели холдинга.

Объект и предмет исследования. Объектом настоящего исследования являются отношения, складывающиеся в связи с созданием и функционированием холдинга.

Предмет настоящего диссертационного исследования составляют: правовая организация холдинга как модели взаимодействия хозяйствующих субъектов, правовые основания возникновения холдинговой зависимости. Особое внимание в настоящей диссертационной работе уделено проблеме легитимации холдингов, субъектному составу холдингов.

Методологическая основа исследования. Для достижения поставленной в настоящей диссертационной работе цели диссертант использует общенаучные методы, такие как дедукция, индукция, систематизация, метод анализа и синтеза, и частнонаучные методы исследования, такие как сравнительно-правовой (синхронный и сравнительно-исторический), социально-правовой, конкретносоциологический, формально-логический, формально-юридический, нормативный, технико-юридический, а также методы выработки правовых решений и толкования норм права. Названные методы в совокупности составили методологическую основу настоящего диссертационного исследования.

Положения настоящего исследования базируются на Конституции Российской Федерации, таких кодифицированных нормативно-правовых актах, как Гражданский кодекс РФ и Налоговый кодекс РФ, других законах и подзаконных актах, а также теоретических основах гражданского и предпринимательского права.

Научная новизна диссертационного исследования. Научная новизна настоящей диссертации заключается в том, что автор впервые рассматривает холдинг как гражданско-правовую модель взаимодействия хозяйствующих субъектов независимо от их организационно-правовых форм и отраслевой принадлежности. В процессе исследования выведена новая формулировка понятия холдинга, обоснована необходимость легитимации холдингов, рассмотрены правовые основания возникновения холдинговых правоотношений и субъектный состав холдингов.

Предложена юридическая типология холдингов, проводимая на основе ключевых элементов юридической конструкции холдинга — объекта холдинговых правоотношений и субъектного состава.

Новое теоретическое осмысление холдинга позволяет автору рассмотреть холдинговую модель применительно к различным совокупностям хозяйствующих субъектов. Научная новизна заключается также и в том, что в настоящей диссертационной работе впервые исследуется правовая природа бизнес-инкубатора, и рассматривается возможность на примере Ростовского бизнес-инкубатора применения холдинговой модели для эффективного функционирования бизнес-инкубаторов, создаваемых в рамках федеральной программы по организации бизнес-инкубаторов в регионах России, инициированной Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации.

Сформулированные в результате проведения настоящего исследования теоретические положения и практические предложения также определяют научную новизну настоящей диссертации.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Холдинг, не являясь субъектом права, представляет собой, гражданско-правовую модель взаимодействия хозяйствующих субъектов. Обладая признаками юридической конструкции, холдинг как гражданско-правовая модель, применим к различным совокупностям хозяйствующих субъектов при необходимости обеспечения влияния одного лица на решения, принимаемые другими лицами в составе совокупности.

Гражданско-правовая модель холдинга не тождественна холдингу как явлению общественному.

2. Холдинг оказывает существенное влияние на правовое положение входящих в него субъектов, что предопределяет необходимость его легитимации в целях информирования всех заинтересованных лиц об осложнении правового статуса холдинговыми правоотношениями.

Для легитимации холдинга не требуется самостоятельной регистрации холдингов и ведения отдельного реестра холдингов, достаточно внесения соответствующей информации о лицах, включенных в холдинг, в единый государственный реестр юридических лиц (индивидуальных предпринимателей).

3. Состав холдинга может быть представлен любыми юридическими лицами независимо от их организационно-правовой формы, в том числе, некоммерческими организациями. Участниками холдинга могут быть не только организации, но и индивидуальные предприниматели, действующие без образования юридического лица. Субъектный состав холдинга не ограничивается лицами, способными проявлять классическое влияние «дочерней зависимости». Холдинг — категория более широкая, чем конструкция «основное (преобладающее) -дочернее (зависимое) общества».

4. Систематизация холдингов должна проводиться на основе таких правовых критериев, которые позволяют учесть развивающийся характер системы холдинговых объединений и в этой связи обладают определенной гибкостью. Юридическая типология холдингов, проводимая на основе ключевых элементов гражданско-правовой модели холдинга, — объекта и субъектов холдинговых правоотношений - обладает той мерой гибкости, которая необходима и достаточна для выделения подмножеств холдингов на основе их подобия определенному типу, который является эталоном.

5. По субъектному составу и степени «влияния», проявляемой в холдинговых правоотношениях, выделяются следующие типы холдингов:

-моносубъектные холдинги (холдинги представленные субъектами однородной организационно-правовой формы; однородность субъектного состава задана юридической конструкцией «дочерней зависимости»);

-полисубъектные холдинги (холдинги, субъектный состав которых представлен различными неоднородными организационно-правовыми формами, в том числе некоммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями);

-холдинги абсолютного или безусловного влияния (холдинги, в которых решающее участие холдинговой компании в работе высших органов управления участников холдинга обеспечено «долевым участием» в уставном капитале либо «фактом учреждения» участника холдинга);

-холдинги относительного или условного влияния (холдинги, в которых холдинговое влияние определяется на основе оценочного принципа (например, холдинги, в основе которых - «иные основания», свойственные «дочерней зависимости»).

Промежуточное положение, в свете шкалы от эталона с минимальным проявлением предложенного критерия до эталона максимального значения, где минимальному значению соответствует - тип холдингов относительного (условного) влияния, максимальному - тип холдингов абсолютного (безусловного) влияния, занимают собственно договорные холдинги, в основе которых — договор о создании холдинга.

6. Не каждая совокупность хозяйствующих субъектов есть холдинг, но холдинг как гражданско-правовая модель может быть применим к любой совокупности хозяйствующих субъектов, в том числе и к Ростовскому бизнес-инкубатору, созданному в соответствии с Приказом Минэкономразвития РФ и представленному в качестве совокупности хозяйствующих субъектов, в числе которых управляющая компания, на которую возлагается функция по координации деятельности участников бизнес-инкубатора.

Холдинговые правоотношения, обеспечивающие «холдинговое влияние», могут складываться как между управляющей компанией бизнес-инкубатора и участниками холдинга, оказывающими услуги бизнес-инкубируемым субъектам, так и между управляющей компанией и бизнес-инкубируемыми лицами.

Теоретическая и практическая значимость исследования.

Теоретические положения и выводы, сформулированные в настоящей диссертации, могут быть использованы для дальнейшего изучения проблем правовой природы холдингов в России и совершенствования российского законодательства.

Предложенный диссертантом принципиально новый подход к пониманию холдинга, его структуре и основаниям возникновения холдинговых правоотношений не только вносит свой вклад в теорию гражданского и предпринимательского права, но также имеет существенное практическое значение для правоприменительной практики.

Полученные в процессе исследования результаты могут быть использованы при разработке конкретных механизмов, направленных на повышение эффективности деятельности субъектов предпринимательской деятельности, в том числе за счет оптимизации управленческих процессов. Практическая значимость данного исследования заключается также в том, что автором предложено применить холдинговую модель при организации деятельности Ростовского бизнес-инкубатора, создаваемого для обеспечения наиболее благоприятных условий функционирования субъектов малого бизнеса на начальных этапах их предпринимательской деятельности, сформулированы конкретные рекомендации, направленные на повышение эффективности бизнес-инкубаторов, создаваемых в регионах России в рамках федеральной программы.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические разработки и положения, выносимые на защиту, докладывались и обсуждались на заседании кафедры гражданского права ФГОУ ВПО «Южный федеральный университет». Ключевые положения настоящего диссертационного исследования нашли отражение в опубликованных работах диссертанта.

Некоторые положения диссертации, в частности предложенные варианты оптимизации деятельности Ростовского бизнес-инкубатора, применялись в практической деятельности автора, в том числе в составе рабочих групп по организации Ростовского бизнес-инкубатора. Апробация результатов исследования подтверждается справкой Министерства экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей Ростовской области.

Объем и структура диссертации определяются целью и задачами настоящего исследования. Работа состоит из введения, трех глав, включающих шесть параграфов, и библиографического списка использованной литературы.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Коваленко, Наталья Юрьевна, 2010 год

1. Соглашение «Об общих условиях поставок между организациями государств-участников СНГ» от 20 марта 1992г. // Бюллетень международных договоров. 1993. № 4.

2. Конвенция о транснациональных корпорациях от 6 марта 1998 г. // Содружество. Информационный вестник Совета глав государств и Совета глав правительств СНГ. 1998. N 1.

3. Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993 от 25 декабря 1993 г.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 2834.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340, 3341.

8. Закон РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22 марта 1991 г. № 948-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 16. Ст. 499.

9. Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25 декабря 1990 г. // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. № 30. Ст. 416.

10. Закон СССР «О предприятиях в СССР» от 4 июня 1990 г. № 1529-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. № 25. Ст. 460.

11. Федеральный закон «Об общественных объединениях» от 19 мая 1995 г. № 82-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1995. № 21. Ст. 1930.

12. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1995. № 25. Ст. 2343.

13. Федеральный закон «О финансово-промышленных группах» от 30 ноября 1995 г. № 190-ФЗ // Собрание законодательства РФ.1995. № 49. Ст. 4697.

14. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ // Собрание законодательства РФ.1996. № 1. Ст. 1.

15. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 3. Ст. 145.

16. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1996 г. № 395-Ф3 // Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

17. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129 // Собрание законодательства РФ. 1996. № 48. Ст. 5369.

18. Федеральный закон «О свободе совести и о религиозных объединениях» от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1997. № 39. Ст. 4465.

19. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. № 39-Ф3 // Собрание законодательства РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.

20. Федеральный закон «О производственных кооперативах» от 8 мая 1996 г. № 41-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. №20. Ст. 2321.

21. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 7. Ст. 785.

22. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 19 июня 1999 г. № 82-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. №26. Ст. 2586.

23. Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 7 августа 2001 г. // Собрание законодательства РФ. 2001. № 33 (часть 1). Ст. 3420.

24. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001г. № 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. № 33 (часть 1). Ст. 3431.

25. Федеральный закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.

26. Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» от И июня 2003 г. // Собрание законодательства РФ. 1995. № 50. Ст. 4870.

27. Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26 июля 2006г. № 135-Ф3 // Собрание законодательства РФ. 2006. № 31 (1 ч.). Ст. 3434.

28. Федеральный закон «О признании утратившим силу Федерального закона «О финансово-промышленных группах» от 22 июня 2007 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2007. № 26. Ст. 3088.

29. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ // Российская газета, № 164, 31.07.2007.

30. Указ Президента РФ «О реформе государственных предприятий» от 23 мая 1994 г. // Собрание законодательства РФ. 1994. № 7. Ст. 393.

31. Указ Президента РФ «О мерах по стимулированию создания и деятельности финансово-промышленных групп» от 1 апреля 1996 г. № 443 // Собрание законодательства РФ. 1996. № 15. Ст. 1573.

32. Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 г. № 314 // Собрание законодательства РФ. 2004. №11. Ст. 945.

33. Положение об акционерных обществах, утвержденное Постановлением Совета Министров РСФСР от 25 декабря 1990г. № 601 // СП РСФСР. 1991. № 6. Ст. 92.

34. Постановление Правительства РФ «Об учреждении лесопромышленных холдинговых компаний» от 21 декабря 1993 г. № 1311 // Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. №52. Ст. 5143.

35. Распоряжение Правительства РСФСР «О преобразовании объединений и предприятий топливно-энергетического комплекса в холдинговые компании» от 23 декабря 1993 г. № 182р // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

36. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н // Российская газета (Ведомственное приложение). 1998. № 208.

37. Приказ Минэкономразвития РФ «О мерах по реализации в 2009 году мероприятий по государственной поддержке малого и среднего предпринимательства» от 30 января 2009 г. № 31 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

38. Областной закон «Об утверждении Областной целевой программы развития малого предпринимательства в Ростовской области» от 26 декабря 2005 г. № 423-ЭС // Наше время. 2005. № 340-343.

39. Областной закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Ростовской области» от 13 мая.2008 г. № 20-ЗС // Наше время. 2008. № 168-170.

40. Областной закон «Об утверждении Областной целевой программы развития малого предпринимательства в Ростовской области на 2009 2011 годы» от 26 ноября 2008 г. № 123-ЭС // Наше время. 2008. № 428-436.

41. Закон г. Москвы «Об основах малого предпринимательства в Москве» от 28 июня 1995 г. № 14 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

42. Постановление Администрации Ростовской области «О порядке использования средств областного бюджета в 2005году на создание и развитие Ростовского бизнес-инкубатора» от 14 декабря 2005 г. № 273 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

43. Постановление Администрации Ростовской области «О внесении изменений в постановление Администрации Ростовской области от 2 ноября 2004 года № 426» от 11 мая 2006 г. № 170 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

44. Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса РФ» от 1 июля 1996 г. № 6/8 // Вестник ВАС РФ. 1996. №9.

45. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об акционерных обществах» от 18 ноября 2003 г. № 19 // Вестник ВАС РФ. 2004. № 1.

46. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 мая 2002г. по делу № А56-17968/01 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

47. Постановление ФАС Московского округа от 16 октября 2002г. по делу № КГ-А40/7125-02 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

48. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 22 апреля 2003г. по делу № Ф08-992/2003 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

49. Постановление ФАС Московского округа от 12 июля 2004г. по делу № КГ-А40/5689-04 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

50. Постановление ФАС Московского округа от 3 июня 2005г. по делу № КГ-А40/3973-05 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

51. Постановление ФАС Уральского округа от 8 августа 2006г. по делу № Ф09-6643/06-С5 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

52. Постановление ФАС Уральского округа от 9 июля 2008г. по делу № А47-7988/2006-ЗЗгк // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

53. Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой» от 11 января 2002г. № 66 // Вестник ВАС РФ. 2002. № 3.

54. Проект Федерального закона о «О холдингах» № 99049555-2 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

55. Заключение правового управления аппарата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 11 июня 1999 г. № 2.2-15/5025 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

56. Информация о причинах отклонения Федерального закона «О холдингах» (проект № 99049555-2) Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации // Справочная правовая система КонсультантПлюс.

57. Абова Т.Е. Производственные кооперативы в России. Правовые проблемы теории и практики // Государство и право. 1998. № 8.

58. Алексеев С. С. Восхождение к праву. Поиски и решения. М.: НОРМА, 2001.

59. Алещев И., Сергеева И. Холдинги и ФПГ: объективная необходимость или пятое колесо? // ЭЖ-юрист. 2000. №11.

60. Андреев В. Государственная поддержка малого предпринимательства // Российская юстиция. 2000. № 12.

61. Андреев В. Правовой статус малых предприятий //Российская юстиция. 2000. № 9.

62. Андросов A.M. Бухгалтерский учет и отчетность в России: практическое руководство с документами и комментариями. — М.: АО «МЕНАТЕП-ИНФОРМ», 1994.

63. Бабин В.А. Производственные системы. Фирмы, холдинги, объединения. Москва, 2004.

64. Бакшинскас В.Ю., Дедов Д-И., Карелина С.А. Правовое регулирование деятельности акционерных обществ (Акционерное право) / Под ред. Е.П. Губина. Москва, 1999.

65. Бандуров Б.Н. Проблемы правового регулирования предпринимательства и государственной регистрации его субъектов. Ставрополь, 2003.

66. Белоусов О.В. Правовые формы предпринимательских объединений по законодательству ФРГ и России: Дис. .канд. юрид. наук. Москва, 1998.

67. Белоусов О.В. Финансово-промышленные группы, холдинги, концерны // Законодательство. 1998. № 2.

68. Белых B.C. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России. Проспект, 2009.

69. Берр Х.Г. Вопросы создания и функционирования бизнес-инкубаторов: мировой опыт и российская практика. http://www.rustowns.com/print.php?id=003 037114773

70. Боброва Е.В. Бизнес-инкубатор как инструмент муниципальной политики. http://conference6.rcsme.ru/upload/Bobroval 1 .doc

71. Брагинский М.И. Договоры, направленные на создание коллективных образований. Москва, 2004.

72. Братусь С.Н. Юридические лица в советском гражданском праве (понятие, виды, государственные юридические лица), юридическое издательство Министерства юстиции СССР. Москва, 1947.

73. Великанова С.Е., Щербакова О. В. Комментарий к Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью». — М.: Экзамен, 2004.

74. Винслав Ю., Германова И. Холдинговые отношения и становление их правообеспечения в России и СНГ (вариант содержания модельного закона о холдингах и комментарий к нему) // Российский экономический журнал. 2001. № 4.

75. Воинов В.В. Как распознать холдинг // Учет. Налоги. Право. 2004. № 13.

76. Высокое В.В. Малый бизнес: made in Russia: научно-практическое пособие. Ростов-на-Дону, издательский центр ДГТУ, 1999.

77. Газаръян Б., Зинченко С., Лапач В. Парадоксы правосубъектности предприятий // Хозяйство и право. 1995. № 1.

78. Глушецкий А. Есть ли жизнь вне холдинга? // ЭЖ-Юрист. 2004. № 42 октябрь.

79. Гололобов Д.В., Бахмина С.П. Три этапа развития холдинговых компаний в нефтяной отрасли // Законодательство и экономика. 2001. № 10.

80. Гололобов Д.В. Консолидация в холдинговых компаниях // Право и экономика. 2003. № 8.

81. Горбунов А.Р. Дочерние компании, филиалы, холдинги: Профессиональные методики. Москва, изд. «Глобус», 2005.

82. Гражданское право / Под ред. А.П. Сергеева и Ю.К. Толстого. Москва, 1997.

83. Гражданское право, том первый / Под ред. Е.А. Суханова. Москва, 2004.

84. Громов В.В. Ответственность участников холдингов // Юрист. 2004. № 12.

85. Долинская В.В. Акционерное право: учебник. Москва: Юридическая литература, 1997.

86. Дубровская О. Бизнес-инкубатор укроет малый бизнес от проблем // Есть дело, г. Томск. 2003, июль.

87. Дягилев А. Передача полномочий единоличного исполнительного органа управляющей организации: возможности и перспективы // Хозяйство и право. 2003. № 12.

88. Дягилев А. Холдинги — продукт диктата делового оборота // Бизнес-адвокат. 1999. № № 23, 24.

89. Дягилев А. Холдинговые компании в России // Законодательство и экономика. 2000. № 3 (192).

90. Дегтярев И. Иностранный холдинг на защите российских активов // ЭЖ-Юрист. 2005. № 18.

91. Евсеев А., Цой Н. Организация холдинговых структур // Аудит и налогообложение. 2005. № 10.

92. Елкина Е. Холдинг с точки зрения законодательства // Юрист. 2008. №6.

93. Еременко В.И. Антимонопольное законодательство РФ // Государство и право. 2001. № 3.

94. Ершова И. Казенное предприятие — коммерческая организация? // Хозяйство и право. 2001. № 7.

95. Ершова КВ. Предпринимательское право: учебник. М.: Юриспруденция, 2002.

96. Ершова КВ. Проблемы правового статуса государственных корпораций // Государство и право. 2001. № 6.

97. Закупенъ Т.В. Проблемы регистрации юридических лиц // Законодательство. 2000. № 5.

98. Зансковский С.С. Предпринимательские договоры / Отв. Ред. В.В. Лаптев. Москва, 2004.

99. Зимина Л. Тепличные условия для малого бизнеса. Интервью // Главбух. 2005. № 10.

100. Зиновьева М.Ю. Холдинги, финансово-промышленные и банковские группы // Право и экономика. 2003. № 4.

101. Зинченко С.А., Шапсугов Д.Ю., Корх С.Э. Предпринимательство и статус его субъектов в современном российском праве. Ростов-на-Дону, издательство «СКАГС», 1999.

102. Иванников H.A. Теория государства и права. Ростов-на-Дону, 2001.

103. Иванюк A.B. Правовые проблемы создания холдинга (на примере железнодорожного транспорта): Дис. .канд. юрид. наук. Москва. 2005.

104. Игнатова Е.А. Комментарий к Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью»: (Постатейный). — М.: Ось-89, 2005.

105. Ильченко А.Л. Правовое понятие слияния коммерческих организаций и значение проблемы слияния в России // Юрист. 2001. №3.

106. Кац Р.Б. Франчайзинг: построение предприятий, бухгалтерский учет, правовые аспекты // РОСБУХ. 2009.

107. Каманина Т.В. Хозяйственные товарищества и общества: правовое регулирование внутрифирменной деятельности. Москва, 1995.

108. Келлер Томас. Концепция холдинга. Организационные структуры и управление. Обнинск, 1996.

109. Киперман Г.Я. Полное товарищество: удобная форма интеграции // Право и экономика. 2005. № 5.

110. Кислякова М.А. Правовые вопросы формирования интегрированных структур в Российской Федерации // Право и экономика. 2003. № 7.

111. Китаев . И.Н. Отечественной экономике нужны лидирующие группы// Экономика и жизнь. 1995. № 28.

112. Козлова Н.В. Правосубъектность юридического лица // Законодательство. 2003. № 12.

113. Козлова Н.В. Правосубъектность юридического лица. Москва, 2005.

114. Константинова Л.Ф. Проблемы малого бизнеса: Учебное пособие / Байкальский государственный университет экономики и права, Национальный фонд подготовки кадров. Иркутск, 2004.

115. Концепция развития законодательства о юридических лицах (проект) (Редакционный материал) // Вестник гражданского права. 2009. № 2.

116. Концепция развития корпоративного законодательства на период до 2008 года// Закон. 2006. N 9.

117. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой / Под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина. Москва, 2003.

118. Комментарий к Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью». Второе издание с изменениями и дополнениями / Под ред. М.Ю. Тихомирова. Москва, 2002.

119. Комментарий к Федеральному закону «О некоммерческих организациях». Второе издание, дополненное и переработанное / Под ред. М.Ю. Тихомирова. Москва, 2000.

120. Кравченко E.H. Такие разные холдинги // Учет. Налоги. Право. 2000. № 17.

121. Кряжевских К.П. Ответственность казенных предприятий и учреждений // Законодательство. 2000. № 12.

122. Кузнецов П., Муравьев А. Государственный холдинг как механизм управления предприятиями государственного сектора // Вопросы экономики. 2000. № 9.

123. Кулагин М.И. Избранные труды / Из серии «Классика российской цивилистики». М., 1997.

124. Кулагин М.И. Предпринимательство и право: опыт Запада. Москва, 1992.

125. Куликов JI.A. Понятие и виды холдингов // Безопасность бизнеса. 2008. № 4.

126. Куликова Е., Гонин А. Что нам стоит холдинг строить? // ЭЖ-Юрист. 2004. № 40 октябрь.

127. Куценко Н.Я. Холдинговые компании в рыночной экономике. Москва, 1994.

128. Лапач В.А. Доля в уставном капитале как имущество // ЭЖ-Юрист. 2005. № 28.

129. Лаптев В.А., Лаптева A.B. Регулирование внешнеэкономической деятельности транснациональных предпринимательских объединений // Адвокатская практика. 2008. № 6.

130. Лаптев В.А. Холдинг как субъект предпринимательского права // Статьи и комментарии. 2002. Апрель.

131. Лаптев В.В. Акционерное право. М.: Контракт, 1999.

132. Лаптев В.В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. Москва, 1997.

133. Лаптев В.В. Проблемы предпринимательской (хозяйственной) правосубъектности // Государство и право. 1999. № 11.

134. Лаптев И.А. Правовая организация холдинга как производственно-хозяйственного комплекса: Дис. .канд. юрид. наук. Москва, 2005.

135. Лехтинен Л. Правовые формы предпринимательства на основе Гражданского кодекса России // Хозяйство и право. 1995. № 8.

136. Лобанов Г. Холдинг юридическая форма //Юрист. 2000. № 10.

137. Лознев Т.Г., Савкин Е.А. Холдинговые структуры в современной экономике (правовые проблемы) // Юридический мир. 2007. № 7.

138. Макеева Е. Правовые коллизии внутри холдинга // Консультант. 2005. № 5.

139. Макконнелл K.P., Брю С.Л. Экономика: Принципы, проблемы и политика. Т. 1. Баку, издательство «Азербайджан», 1992.

140. Мармазова С.И. Гражданско-правовые проблемы управления холдингом: Дис. .канд. юрид. наук. Москва, 2003.

141. Митрофанова Е. Построение системы контролинга в холдинговых структурах // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2001. № 13.

142. Михайлов Н.И. Правовое модулирование создания и деятельности финансово-промышленных групп // Государство и право. 2004. № 6.

143. Михайлов Н.И. Правовой механизм регулятивного воздействия государства на интегрированный инвестиционный капитал в финансово-промышленных группах // Государство и право. 2003. №7.

144. Наймушин В.Г. Корпоративная собственность в переходной экономике России. Ростов-на-Дону, 2001.

145. Напреенко A.A. К вопросу о правосубъектности объединений юридических лиц холдингового типа // Гражданское право. 2007. № 1.

146. Нестеренко Р.Б. Холдинговые компании: компетенция и управление. М.: Спутник, 2002.

147. Овсянников К. Правовая природа государственной регистрации юридического лица // Российская юстиция. 2000. № 4.

148. Осипенко О.В. Российские холдинги. Экспертные проблемы формирования и обеспечения развития// Статут. 2008.

149. Ослунд Андерс. Шоковая терапия в Восточной Европе и России: Пер. с англ. М.: Республика, 1994.

150. Основы предпринимательства: Учебное пособие / РИНХ / Под ред. A.C. Пелиха. Ростов-на-Дону, 1994.

151. Парфенов И. А. Управление холдингом в нефтегазовом комплексе (правовой аспект): Автореф.дис. .канд. юрид. наук. Тюмень, 1999.

152. Петухов В.Н. Корпорации в российской промышленности: законодательство и практика. Москва, 1999.

153. Подшибякин Д.Н. Законодательное регулирование финансово-промышленных групп // Юрист. 2005. №. 5

154. Поллард A.M., Пассейк Ж.Г., Эллис К.Х, Дейди Ж.И Банковское право США. Москва, 1992.

155. Портная К. Понятие холдинга в российском праве и практике // Юрист. 2003. № 4.

156. Портная К. Правовое положение холдингов в России. Москва, 2004.

157. Портная К.Я. Правовое положение холдингов в России: Дис. .канд. юрид. наук. Москва, 2003.

158. Портная К. Проблемы холдинговых правоотношений // Юрист. 2003. № 6.

159. Практический комментарий к новой редакции Федерального закона «Об акционерных обществах» / Под общ. ред. И.И. Игнатова, ИМ. Фжымоишна. —М.: ИНФРА-М, 2002.

160. Предпринимательское право Российской Федерации / Отв. ред. Е.П. Губын, ИГ. Лахно. Москва, 2003.

161. Предпринимательское право. Учебное пособие / Под ред. С.А. Зинченко, Г.И. Колесник. Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.

162. Предпринимательское (хозяйственное) право: Учебник. Т. 1 / Отв. ред. О.М. Олейник. Москва, 1999.

163. Ростова И. Бюджетное управление в холдингах: с чего начать //Консультант. 2005. № 17.

164. Рудашевский В Д. Правовое положение финансово-промышленных групп: возможности и ограничения // Государство и право. 1998. № 2.

165. Русяев H.A. Некоторые вопросы налогового регулирования деятельности холдингов в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2005. № 8.

166. Сарбаш С. Комментарий основных положений Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц» // Хозяйство и право. 2002. №1.

167. Синицкий Д.А. Бизнес-инкубирование: приоритеты развития/ Бизнес-инкубирование и муниципальная политика: Бюллетень. Материалы конференции «Бизнес-инкубирование и приоритеты муниципальной политики». Москва, 2003.

168. Словарь русского языка И. С. Ожегова / Под ред. Н.Ю. Шведовой. Москва, 1990.

169. Смушкин А.Б. Панюшкина JI.A. Комментарий к Федеральному закону «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». М.: Экзамен, 2004.

170. Советское гражданское право. Субъекты гражданского права / Под ред. С.Н. Братуся. Москва, 1984.

171. Спиридонова A.B. Понятие и правовая природа холдинга по российскому законодательству // Антология научной мысли: К 10-летию Российской академии правосудия: Сборник статей / Отв. ред. В.В. Ершов, H.A. Тузов. Статут, 2008.

172. Степанов Д. Компания, управляющая хозяйственным обществом // Хозяйство и право. 2000. № 10.

173. Степанов П.В. Корпорации в российском гражданском праве // Законодательство. 1999. № 4.

174. Суханов Е. Производственный кооператив как юридическое лицо // Хозяйство и право. 1998. № 4.

175. Теория государства и права: Курс лекций / Под ред. Н.И. Матузова ъА.В. Малъко. Саратов, 1995.

176. Тотъев К.Ю. Конкуренция и монополии. Правовые аспекты регулирования. Москва, 1996.

177. Тюркановский Е. Финансово-промышленные группы: перспективы и проблемы // Хозяйство и право. 1996. № 4, 5.

178. Федчук В. Холдинг: эволюция, сущность, понятие // Хозяйство и право. 1996. №11.

179. Фельдман А.Б. Управление корпоративным капиталом. Москва, 1999.

180. Финансово-промышленные группы. Зарубежный опыт. Реалии и перспективы в России / Под ред. Н.И. Тимофеева. Москва, 1994.

181. Цепов Г.В. Обеспечение интересов головной компании в холдинге // Закон. 2007. № 3.

182. Цивилистические записки. Межвузовский сборник научных трудов / Под ред. С. С. Алексеева. Москва, 2001.

183. Чевычелов В.В. К вопросу о понятии юридической конструкции // Государственная власть и местное самоуправление. 2005. № 11.

184. Черкаев Д.И. Когда предприятие становится малым? // Российский налоговый курьер. 2000. № 2.

185. Чистяков И.В. Проблема правосубъектности холдинга // Предпринимательское право. 2008. Специальный выпуск.

186. Шарое A.B. Как бизнесу воспользоваться новыми формами государственной поддержки // Налоговый учет для бухгалтера. 2005. №4.

187. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Москва, 2003.

188. Шахнозаров Б.А. Анализ франчайзинговых конструкций. Некоторые аспекты выбора правовой формы передачи (уступки) объектов интеллектуальной собственности по законодательству РФ // Таможенное дело. 2008. № 3.

189. Шишкина И. Организация управления холдингом посредством управляющей организации, действующей как единоличный исполнительный орган дочерних обществ // Хозяйство и право. 2005. № 9.

190. Шишкина И. Особенности корпоративного управления хозяйственными обществами, объединенными в холдинговые компании // Хозяйство и право. 2003. № 10.

191. Шишкина И.С. Виды холдингов // Хозяйство и право. 2005. №4.

192. Шишкина КС. Закон о холдингах: каким ему быть? // Хозяйство и право. 2000. №11.

193. Шишкина К. С. Основания установления холдинговых отношений // Предпринимательское право. 2005. № 2.

194. Шишкина КС. Особенности правового статуса холдинга и его участников в налоговом законодательстве // Хозяйство и право.2005. № 8.

195. Шишкина КС. Положение о совете холдинговой компании как внутренний документ холдинга // Хозяйство и право. 2001. № 8.

196. Шишкина И. С. Правовое регулирование холдинговых объединений: учебно-методическое пособие. Москва, 2006.

197. Шишкина КС. Проблемы предпринимательских объединений // Хозяйство и право. 2000. № 6.

198. Шишкина К. С. Создание холдинговых компаний в России в условиях рыночной экономики // Гражданин и право. 2000. № 6.

199. Шишкина КС. Холдинги: правовое регулирование и корпоративное управление: научно-практическое издание. Москва,2006.

200. Шишкина КС. Холдинги. Правовой и управленческий аспекты. Москва, 2003.

201. Щеглов С. С. Определение понятия транснациональной корпорации и предпосылки возникновения ТНК // Юрист. 2008. №3.

202. Южанов К. Практика применения антимонопольного законодательства // Российская юстиция. 2000. № 5.

203. Яковлев В.Ф. Кооперативы сегодня и в будущем. М.: Юридическая литература. 1989.

204. Якушев B.C. Институт юридического лица в теории, законодательстве и на практике / Антология уральской цивилистики. Москва, 2001.

205. Янковский Я. Холдинг: оптимальная структура // Консультант. 2004. № 19.