Исследование условий возникновения риска ответственности экспедитора при доставке внешнеторговых грузов: по правилам "Инкотермс" тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Разумова, Надежда Федоровна

• Разумова, Надежда Федоровна
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Разумова, Надежда Федоровна

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. анализ концептуальных основ теории риск-менеджмента.

1.1. СТАНОВЛЕНИЕ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА В РОССИИ

1.2. ПОНЯТИЕ РИСКОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ НА ТРАНСПОРТЕ

1 3 СИСТЕМНЫЙ ПОДХОД К УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННОЙ КОМПАНИИ.

1.4 ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ

Глава 2. Характеристика транспортно-зкспедиционного бизнеса в условиях доставки внешнеторговых грузов.

2 1. ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННЫХ КОМПАНИЙ В ПРОЦЕССЕ ДОСТАВКИ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ГРУЗОВ.

2 2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ДОСТАВКИ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ГРУЗОВ ПО УСЛОВИЯМ ПОСТАВОК «ИНКОТЕРМС».

2 3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ И АНАЛИЗ ОБЪЕМОВ ОТПРАВОК ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ГРУЗОВ ПО УСЛОВИЯМ «ИНКОТЕРМС» НА ПРИМЕРЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУССКАЯ ЭКСПЕДИТОРСКАЯ КОМПАНИЯ»

2.4. ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ

Глава 3. Учет риска наступления ответственности экспедитора в ценообразовании транспортно-экспедиционной компании.

3.1. ВЛИЯНИЕ РИСКА НА ВЫБОР СТРАТЕГИИ В ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННОМ БИЗНЕСЕ.

3 2. ОБОСНОВАНИЕ МЕТОДИКИ УЧЕТА РИСКА НАСТУПЛЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЭКСПЕДИТОРА ПО УСЛОВИЯМ «ИНКОТЕРМС».

3 3. ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДИКИ УЧЕТА РИСКА НАСТУПЛЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЭКСПЕДИТОРА (ПО УСЛОВИЯМ «ИНКОТЕРМС») В ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКЕ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННОЙ КОМПАНИИ.

3 4. ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Исследование условий возникновения риска ответственности экспедитора при доставке внешнеторговых грузов: по правилам "Инкотермс"»

Актуальность темы исследования.

Сегодня на мировом рынке процесс доставки товаров сопряжен с процессом выполнения (помимо "чистой" перевозки) целого ряда работ, операций и услуг, комплекс которых обеспечивает эффективное распределение товаров. Задачу такого распределения призваны осуществить транспортно-экспедиционные компании (ТЭК).

Эффективная система реализации продукции при посреднических услугах ТЭК - ключевой элемент конкурентной рыночной стратегии предприятия-грузовладельца, направленной на обеспечение его конкурентного преимущества.

В условиях рыночных отношений проблема оценки и учета рисков транспортно-экспедиционного бизнеса приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная составная часть теории и практики управления.

Успешное функционирование ТЭК в современных условиях требует эффективного использования всех имеющихся ресурсов, и тесно связано с различными коммерческими рисками, присущими предпринимательской деятельности в условиях рынка (например, риском наступления ответственности экспедитора). Усиление риска — это, по сути дела, оборотная сторона свободы предпринимательства, своеобразная плата за нее.

Работа ТЭК в условиях конкурентного рынка заключается в предоставлении клиенту более выгодных условий доставки, что включает в себя быстроту и качество перевозки, а также конкурентоспособные тарифные ставки. При этом экспедитор принимает на себя ответственность по доставке груза в соответствии с заявленными условиями и рискует понести убытки, а также потерять клиентов из-за сбоев в организации доставки груза по его вине. Поэтому ТЭК необходимо оценивать свои возможности с точки зрения рисковости» доставки грузов: необходимо не только выбрать субагентов для перевозки и перевалки груза, но и детально контролировать работу исполнителей этих работ, чтобы избежать рисков, связанных со снижением качества груза, задержек груза в пути и дополнительных расходов, чтобы на выходе клиент получил качественную услугу, и престиж экспедитора не пострадал.

При доставке внешнеторговых грузов используются международные правила (условия) «Инкотермс», которые распределяют обязанности, риски и затраты между продавцом и покупателем (грузоотправителем и грузополучателем для ТЭК). Так как экспедитор является посредником и представителем одной из сторон, то в зависимости от того, чьи интересы он представляет и на каких этапах доставки, - он несет определенные обязанности, риски и затраты по доставке груза.

Большинство управленческих решений принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов — отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим.

Таким образом, предпринимателю в сфере транспортно-экспедиционного бизнеса надо не только избегать риска, но и уметь оценивать степень риска и уметь управлять риском, чтобы уменьшить его влияние.

Темпы количественного и качественного роста предприятий малого бизнеса, в том числе и на транспорте, невысоки, одной из причин этому является высокая степень риска и слабая защищенность экономической деятельности предприятий.

На Западе, даже в относительно стабильных экономических условиях, субъекты хозяйствования уделяют пристальное внимание вопросам управления рисками. В то же время, в российской экономике, где факторы экономической нестабильности и без того усложняют вопросы эффективного управления предприятиями, проблемам анализа и управления всем комплексом рисков, возникающих в процессе их экономической деятельности, уделяется явно недостаточное внимание.

Обеспечение финансово-экономической устойчивости транспортно-экспедиционных компаний необходимо для развития транспортной отрасли и для поддержания стабильности всей национальной экономики на уровне, соответствующем привлекательному инвестиционному климату, способствующему ее росту.

Целью диссертации является исследование условий возникновения ответственности экспедитора при доставке внешнеторговых грузов и учет риска наступления ответственности экспедитора в тарифной политике ТЭК.

Реализация поставленной цели определила необходимость решения ряда взаимосвязанных задач:

1. рассмотреть становление риск-менеджмента в России;

2. раскрыть понятия риска в транспортно-экспедиционном бизнесе, уточнить классификацию рисков на транспорте;

3. дать характеристику управления рисками транспортно-экспедиционной компании с использованием системного подхода;

4. рассмотреть особенности функционирования транспортно-экспедиционных компаний в процессе доставки внешнеторговых грузов с применением условий «Инкотермс»;

5. определить влияние риска на выбор стратегии транспортно-экспедиционной компании;

6. обосновать методику учета риска наступления ответственности экспедитора и применить ее в тарифной политике транспортно-экспедиционной компании.

Решение поставленных задач должно способствовать повышению рискозащищенности, стабильности транспортно-экспедиционной компании в условиях неопределенности процесса доставки внешнеторгового груза. Даст возможность транспортно-экспедиционной компании предоставлять качественную услугу для клиента.

Объект исследования — отечественные и зарубежные ТЭК с различными организационно-правовыми формами управления и технологическими возможностями в сфере доставки внешнеторговых грузов.

Предмет исследования — совокупность теоретических и практических задач управления рисками транспортно-экспедиционных компаний, возникающих в процессе доставки внешнеторговых грузов.

Научная новизна диссертационной работы заключается: в определении и систематизации основных положений риск-менеджмента в транспортно-экспедиционном бизнесе; в разработке подхода по анализу «рисковости» доставки внешнеторговых грузов в смешанном сообщении с точки зрения условий «Инкотермс»; в определении влияния риска на выбор стратегии ТЭК; в обосновании методики учета риска наступления ответственности экспедитора; в предложении формирования фонда риска ТЭК с целью повышения ее стабильности и конкурентоспособности.

Практическая значимость диссертации в том, что реализация предложений, содержащихся в работе, позволяет: принимать рациональные управленческие решения в ТЭК на основании выявления и систематизации рисков в процессе доставки внешнеторговых грузов; определить подход к системе управления рисками ТЭК; применить стратегию ценообразования ТЭК в условиях риска, наряду с оказанием дополнительных услуг и поиском схем доставки с более низкими затратами; в рамках стратегии применять методику учета риска наступления ответственности экспедитора, с целью повышения стабильности и конкурентоспособности ТЭК в условиях риска.

Апробация работы и внедрение результатов исследования.

Основные положения диссертационной работы докладывались на Всероссийском студенческом семинаре «Проблемы управления» в 2004г., Всероссийских научных конференциях молодых ученых и студентов «Реформы в России и проблемы управления» в 2004, 2005 гг., Международных научно-практических конференциях «Актуальные проблемы управления» в 2004, 2006 гг. Основные результаты исследования внедрены в ООО «Русская Экспедиторская Компания» в 2006г., а также используются при подготовке студентов в Институте управления на транспорте, ГУ У.

Публикации. Основные положения и результаты исследований нашли свое отражение в 5 статьях, общим объемом 0,9 печатных листов.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы. В работе 117 страниц основного текста, 30 таблиц, 18 рисунков, 2 приложения. Список литературы включает 86 наименований. Общий объем работы 134 страницы.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Разумова, Надежда Федоровна

Выводы по 3 главе:

Анализ влияния риска наступления ответственности экспедитора на ценообразование в транспортно-экспедиционном бизнесе позволил сделать следующие выводы:

1. В условиях повышенного риска в деятельности транспортно-экспедиционной компании выбор стратегического направления на перспективу становится важнейшей задачей руководства компании. Стратегическое планирование в значительной степени уменьшает риск выбора и реализации неэффективной коммерческой сделки. В процессе разработки стратегии происходит снятие неопределенности, связанной с субъективными оценками специалистов, принимающих решение.

2. В условиях риска на выбор стратегии транспортно-экспедиционной компании влияет ряд факторов, которые ограничивают ее возможности принимать участие в рисковой деятельности.

3. Стратегия транспортно-экспедиционной компании разрабатывается в соответствии с определенными принципами, на которых базируется ее деятельность. Многие транспортно-экспедиционные компании ключевым вопросом в выборе своей стратегии рассматривают ценообразование. Однако, для эффективного функционирования транспортно-экспедиционной компании в рыночных условиях, в условиях неопределенности и риска необходима обоснованная методика установления тарифных ставок, разумная ценовая политика и последовательная ее реализация.

4. Тарифные ставки выступают как рычаги экономического воздействия на деятельность компании и устанавливаются исходя из конъюнктуры рынка. При этом, компания может применять методику учета риска наступления ответственности экспедитора, при которой риск закладывается в тарифную ставку.

5. Были рассмотрены 2 варианта методики формирования фонда риска в транспортно-экспедиционном бизнесе (самострахования). Первый вариант заключался в увеличении ставки за услуги экспедитора на величину фонда риска, что чаще всего приводит к негативным последствиям для компании (потери клиентов), второй - в формировании фонда риска при неизменном тарифе, а именно, за счет отчислений в фонд риска из дохода компании.

6. Было рассчитано, что по I варианту методики формирования фонда риска общий доход увеличивается всего лишь на 2% относительно общего дохода без учета риска наступления ответственности экспедитора (при условии, что объемы остаются прежними), по II варианту общий доход уменьшается на 2%, но этот процент ничтожен по сравнению с увеличением общего дохода за счет привлечения дополнительных объемов (на 33%).

7. Применение методики учета риска наступления ответственности экспедитора, позволит транспортно-экспедиционным компаниям принимать риск на себя, не пользуясь услугами страховых компаний, а также снижать убытки, т.е. повысить свою стабильность, кроме того, увеличит количество клиентов (объемов работ), за счет гарантированного возмещения ущерба в результате наступления ответственности экспедитора.

Заключение

Актуальность диссертационного исследования была подтверждена:

1. Проведенным анализом концептуальных основ теории риск-менеджмента. Была раскрыта сущность риск-менеджмента, дан анализ становления данной науки в России. Было раскрыто понятия риска в транспортно-экспедиционном бизнесе, уточнена классификация рисков на транспорте. Кроме того, дана характеристика управления рисками транспортно-экспедиционного предприятия с использованием системного подхода.

2. Описанием проблем и особенностей деятельности транспортно-экспедиционных предприятий. Были рассмотрены особенности функционирования транспортно-экспедиционных компаний в процессе доставки внешнеторговых грузов с применением условий «Инкотермс». Подробно описаны условия «Инкотермс» их назначение и особенности применения на практике. Подробно дан анализ отправок транспортно-экспедиционной компании с точки зрения условий «Инкотермс», расходы, доходы и прибыль отправок по условиям.

3. Обоснованием методики учета риска наступления ответственности экспедитора и применением ее в деятельности конкретного транспортно-экспедиционного предприятия «Русская Экспедиторская Компания». Было определено влияние риска на выбор стратегии в транспортно-экспедиционном бизнесе, обоснована методика учета риска наступления ответственности экспедитора с применением в тарифной политике транспортно-экспедиционной компании. Рассчитан общий экономический эффект от учета риска наступления ответственности экспедитора в транспортно-экспедиционном бизнесе, было отмечено, что он во многом зависит от различных факторов: вероятности наступления ответственности экспедитора по доставке грузов (в зависимости от условий «Инкотермс»), характеристик грузов по всему объему отправок (заказов), возможности реализации разнообразных схем доставки грузов, от стабильности и надежности партнеров (агентов, подрядчиков), от конкуренции в данном сегменте рынка и соответственно конкурентной позиции компании в данном сегменте, ее стабильности, от спроса на услуги компании, и пр.

Все эти факторы влияют на возможность наступления неблагоприятных исходов доставки грузов, и как следствие на принятие решений руководителями транспортно-экспедиционных компаний о возможности применения методики учета риска наступления ответственности экспедитора в условиях рыночной среды. Было отмечено, что для экспедитора немаловажным является учет спроса на свои услуги и установление конкурентоспособных ставок, поэтому экспедитор должен ориентироваться, прежде всего, на клиента, учитывать его интерес, и применять методику учета риска наступления ответственности экспедитора, если она не противоречит рыночным условиям (не понижает конкурентоспособность экспедитора).

Применяя методику учета риска наступления ответственности экспедитора, транспортно-экспедиционные компании стремятся к получению дополнительного дохода (и прибыли, соответственно) за счет привлечения клиентов. Кроме того, повышается их стабильность и снижается зависимость от страховых компаний.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Разумова, Надежда Федоровна, 2007 год

1. Адамеску А., Воскресенский В. Маркетинговая деятельность компании на рынке транспортных услуг // Маркетинг. № 3. 1997. с.26 - 32.

2. Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. М.: Мысль, 1989.

3. Альгин А.П. Риск в предпринимательстве. Спб.: «Абонементный отдел журнала «Файл», 1992.

4. Бачкаи Т., Мессен Д. Хозяйственный риск и методы его измерения. -М.: Экономика, 1979.

5. Боровкова В.А. Управление рисками в торговле. Спб.: Питер, 2004.

6. Бригхэм Ю, Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Спб.: «Экономическая школа», 1998.

7. Буянов В.П., Кирсанов К.А., Михайлов Л.М. Рискология (управление рисками). М.: «Экзамен», 2003. - 384 с.8. «Бюллетень Транспортной Информации», подборка журналов за 1998 -2005 гг.

8. Валдайцев C.B. Антикризисное управление на основе инноваций. М.: Велби, 2006.

9. Ветроградов В. Управление продажами. 2-е изд. Спб.: Питер, 2004. -236 с.

10. Витрянский В.В. Договор перевозки. М.: «Статут», 2001. - 526 с.

11. Вусс Г., Конявский В., Хованов В. Система страхования информационных рисков // Финансовый бизнес. №3. 1998. с.34 - 36.

12. Вьюков М.Л. Ермошин С.Н. Управление портфельными рисками в России, 2000.

13. Вяткин В.Н., Вяткин И.В, Гамза В.А., Екатеринославский Ю.Ю., Хэмптон Дж.Дж. Риск-менеджмент. М.: «Издательско-торговая Корпорация «Дашков и К», 2003. - 512 с.

14. Галабурда В.Г. Единая транспортная система. М.: Транспорт, 1997.

15. Гиляровская JI.T. Экономический анализ в оценке финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов // Современный бухучет. №4. 2002. с.4.

16. Глущенко В.В. Управление рисками. ТОО НПЦ «Крылья», 1999.

17. Грабовой П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Романова К. Г., Хрусталев В. Б., Яровенко С. М. Риски в современном бизнесе. М.: Алане, 1994.

18. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения. М.: Дело и Сервис, 1999.

19. Грацианский Е.В., Грищенко А.Ф. Экономические механизмы управления риском // Теория активных систем: Тр. юбил. междунар. науч. практ. конф. Москва, 15 - 17 ноября 1999г. - М.: ИПУ, 1999.

20. Громов H.H., Панченко Т.А., Чудновский А.Д. Единая транспортная система. М.: Транспорт, 1987. - 304 с.

21. Даль В.И. «Толковый словарь живого великорусского языка». М.: «Астрель-АСТ», 2001.

22. Ефимова М.Р. Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров. М.: ИНФРА-М, 2004. - 185 с.

23. Иванов А.П. К вопросу об управлении рисками на предприятии ЦБП // «Целлюлоза, Бумага, Картон». №11-12. 2001. с.24 - 25.25. «Инкотермс 2000». Спб., 2003.

24. Качалов P.M. Управление хозяйственным риском на предприятиях. -М.: «ЦЭМИ», 1999.

25. Касьяненко В.Н. Основные особенности разгосударствления предприятий гражданской авиации на современном этапе. Приватизация и акционирование на воздушном транспорте России: опыт, проблемы, пути решения. М., 1993.

26. Кинев Ю.Ю. Оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия на этапе принятия решения // Управленческий консалтинг, 1999.

27. Клейнер Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, бзопасность. М.: «Экономика», 1997.

28. Ковалева A.M. Лапуста М.Г. Скамай Л.Г. Финансы фирмы. М.: «ИНФРА-М», 2003.

29. Кожевников P.A., Межох З.П. Экономическая безопасность железнодорожного транспорта. М.: Маршрут, 2005.

30. Кретов И.И., Садченко К.В. Логистика во внешнеторговой деятельности: учеб. пособие. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: «Дело и сервис», 2006.

31. Крыжановский Г.А., Кондратьев A.A., Семенова Г.П. (под редакцией) Международный экспедитор: учебное пособие. СПб.: «Партнер ВЭД», 2002.-368 с.

32. Куницына H.H. Экономическая динамика и риски. М.: Редакция журнала "Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий", 2002.

33. Куроптев Н. Уточнение к понятийному аппарату // РИСК. №3. 2004.

34. Маккарти М. Флинн Т. Риск: управление риском на уровне топ-менеджеров и советов директоров; пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005.-234 с.38. «Международный экспедитор», подборка журналов за 1998-2005 гг.

35. Менеджмент на транспорте: уч. пособие для студентов высш. учеб. заведений / H.H. Громов, В.А. Персианов, Н.С. Усков и др. М.: Издательский центр «Академия», 2003.

36. Лапуста М.Г. Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. М.: Инфра-М, 1998.

37. Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений. ТОО Инжиниринга - консалтинговая компания «Дека», 1996.

38. Лобанов А., Филин С, Чугунов А. Риск-менеджмент // РИСК. №4. 1999.

39. Макаров К. В. Финансово-экономические проблемы развития мировой воздушно-транспортной индустрии. Транспорт: наука, техника, управление. Сборник обзорной информации. Вып. 9. - ВИНИТИ, 1993.

40. Маркетинг: Словарь / Азоев Г. Л. и др. М., 2000.

41. Мескон М., Альберт М, Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: «Издательство - ДЕЛО», 1999

42. Милославская C.B., Плужников К.И. Мультимодальные и интермодальные перевозки: Учебное пособие. М.: РосКонсульт, 2001. -368с.

43. Найт Ф. X. Понятия риска и неопределенности // THESIS. Вып. 5, 1994.-с. 26.

44. Найт Ф.Х. Риск, неопределенность, прибыль. М.: «ДЕЛО», 2003.

45. Николаев Д.С. Международный транспорт и фрахтовые операции: Учеб. пособие / Моск. гос. ин-т междунар. отношений, Каф. междунар. перевозок. -М.: МГИМО, 1990.- 183 с.

46. Ожегов С.И. «Словарь русского языка». М.: «Русский язык», 1991.

47. Ойгензихт В.А. Воля и риск // Правоведение. № 4.1984.

48. Осипов Ю.М. Теория хозяйства: Учебник: в 3 т., Т.1. М.: Изд-во МГУ, 1995.

49. Первозванский A.A., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. М.: Инфра-М, 1992.

50. Персианов В.А., Белоусов М.Н., Федина Т.В. Диагностический анализ транспортных комплексов методом имитационного моделирования: Учебное пособие / МИУ. М., 1990. 48 с.

51. Плужников К.И. Транспортное экспедирование: Учеб. М.: Рос-Консульт, 1999.-576 с.

52. Портер М. Международная конкуренция: Пер. с англ. М.: Межд. отношения, 1993. - 896 с.

53. Распределение рисков потери грузов между участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) по правилам «ИНКОТЕРМС» // «Страховое ревю». №10(138). 2005.

54. Риск-анализ инвестиционного проекта / под ред. М.В. Грачевой. М.: Юнити, 2001.-351 с.

55. Рэдхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. М.: «ИНФРА-М», 1996.

56. Савченко-Бельский В.Ю. Управление экономическими рисками транспортных предприятий. М., 2004.

57. Сирополис Н. Управление малым бизнесом. Руководство для предпринимателей: пер. с англ. -М: Дело, 1997.

58. Скамай Л. Финансовые риски // РИСК. №1. 2000.

59. Тэпман Л.Н. Риски в экономике. М.: «ЮНИТИ», 2002.

60. Усков Н.С. Организация управления территориальными производственно-транспортными комплексами: Учебник для вузов / ГУУ. М., 1999.-320с.

61. Федеральная целевая программа, «Модернизация транспортной системы России (2002-2010 годы)», подпрограмма «Гражданская авиация». -М., 2001.

62. Холопов К.В.Экономика и организация внешнеторговых перевозок: Учебник М.: Юристъ, 2000.

63. Хохлов Н.В. Управление риском. М.: «ЮНИТИ», 2001.

64. Черкасов В.В. Проблемы риска в управленческой деятельности. М.: Рефл-бук, К.: Ваклер, 1999.

65. Черкасова В. «Риск-менеджмент в России» // РИСК. № 3. 2004.

66. Шахов В.В. Риски. Теоретический аспект // «Финансы». №7. 2000. -с.33-36

67. Шишков В.И., Пиньковецкий СУ. Совершенствование транспортно-экспедиционного обслуживания предприятия. М.: Транспорт, 1977.- 61 с.1. KJ

68. Шумпетер И. Теория экономического развития (Исследование предпринимательской прибыли, капитала, процента и цикла конъюнктуры). М.: Прогресс, 1982.

69. Экономическая безопасность железнодорожного транспорта /под ред. P.A. Кожевников, З.П. Межох, Н.П. Терешина и др. М.: «Маршрут», 2005 - 326 с.