Инструменты управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятия тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Метешкина, Марина Сергеевна

• Метешкина, Марина Сергеевна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Метешкина, Марина Сергеевна

Введение.

Глава 1. Методы управления оборотными средствами и проблемы их применения.

1.1. Методы анализа эффективности управления оборотными средствами и проблемы их применения.

1.2. Основные механизмы комплексного управления текущими активами и пассивами.

Выводы по первой главе.

Глава 2. Методы и инструменты управления элементами оборотных средств.

2.1. Методы и инструменты управления денежными активами.

2.2. Методы и инструменты управления дебиторской задолженностью.

2.3. Методы и инструменты управления товарно-материальными запасами.

Выводы по второй главе.

Глава 3. Инструменты комплексного управления оборотными средствами.

3.1. Финансовые стратегии управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий.

3.2. Информационные технологии мониторинга и управления оборотными средствами.

Выводы по третьей главе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Инструменты управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятия»

Актуальность темы исследования. В условиях современной российской экономики многие предприятия и организации испытывают острый недостаток оборотных средств. Во многих случаях это является следствием неэффективного управления ими, что приводит к замораживанию значительной части средств предприятий в дебиторской задолженности и сверхнормативных запасах товарно-материальных ценностей. Возникающий из-за этого недостаток денежных средств может приводить к технической неплатежеспособности и потере бизнеса, а пополнение оборотных средств за счет дорогостоящих кредитов, в конечном итоге, только усугубляет ситуацию. В этих условиях совершенствование управления оборотными средствами является одним из важнейших источников оптимизации хозяйственно-финансовой деятельности предприятий.

Различные вопросы управления оборотными средствами рассматривались в работах М.И. Баканова, С.Б. Барнгольц, HJA. Блатова, Н.Р. Вейцмана, А.Г. Грязновой, Н.В. Дембинского, Д.А. Ендовицкого, О.В. Ефимовой, Н.Д. Ильенковой, И.И. Каракоза, З.В. Кирьяновой, В.В. Ковалева, М.И. Кутера, Л.Г. Макаровой, A.M. Маргулиса, М.В. Мельник, Е.А. Мизиковского, В.Ф. Палия, Г.В. Савицкой, П.И. Савичева, Р.С. Сайфулина, Е.С. Стояновой, С.К. Татура, Г.М. Тация, В.А. Тереховой, А.Я. Усачева, А.Д. Шеремета и других ученых. Однако в них акцент делался, главным образом, на исследовании влияния состояния оборотных средств на финансовое положение предприятия и выработке соответствующих финансовых стратегий по управлению ими.

Вопросы разработки маркетинговых планов подробно рассматривались в работах А. Г. Аганбегяна, Г. Армстронга, К.

Боумена, X. Виссема, А.П. Градова, П.Ф. Дракера, Ф. Котлера, Д. Кэмпбела, Дж. Стоунхауза, Ж.-Ж. Ламбена, Э. А. Уткина и других ученых. В их работах исчерпывающе рассмотрены общие вопросы методологии формирования маркетинговых планов, предложены рекомендации по их формализации и практическому воплощению.

Однако маркетинговые планы, направленные на максимальное расширение сбыта, увеличение прибыли и повышение рентабельности часто игнорируют требования ликвидности. В силу этого возникает проблема увязки маркетинговых и финансовых планов методология решения которой пока разработана недостаточно.

В работах Р. Брейли, Ю. Бригхема, Д.А. Ендовицкого, В.В. Ковалева, С. Майерса, Е.С. Стояновой, Ван Хорна Дж.К. и других ученых рассматривались вопросы управления движением денежных потоков, дебиторской задолженностью, оптимизации запасов товарно-материальных ценностей. Однако представленные ими рекомендации направлены, главным образом, на определение статических оценок рационального уровня соответствующих элементов оборотных средств и не позволяют в полной мере задействовать инструменты их динамического мониторинга, потенциально доступные в условиях комплексной автоматизации управления.

В последние годы значительное число научных публикаций было посвящено различным аспектам применения информационных технологий как действенного инструмента управления предприятием. Однако проблематика их применения при решении задач управления оборотными средствами, рассматривалась, главным образом, с общесистемных позиций, вне увязки с особенностями маркетингового и финансового планирования. В частности, остались без должного внимания проблемы формирования требований к информационным технологиям управления элементами оборотных средств и их комплексной взаимоувязки в рамках единой информационной системы управления предприятием. Вследствие этого многие современные программные продукты не имеют необходимого функционала, а их внедрение во многих случаях не дает должного результата.

Необходимость систематизации научных взглядов на возможности комплексного применения инструментов управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий и выработки требований к поддерживающим их информационным технологиям определили выбор темы и основных направлений исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является систематизация научных взглядов на возможности комплексного применения инструментов управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий и выработка требований к поддерживающим их информационным технологиям.

В соответствии с данной целью в диссертации были поставлены и решены следующие задачи:

- исследовать существующие методы анализа эффективности управления оборотными средствами и выявить присущие им ограничения;

- исследовать методы выработки финансовых стратегий комплексного управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий;

- выявить роль и возможности современных информационных технологий при организации управления оборотными средствами;

- исследовать прикладные методы решения задач управления элементами оборотных средств и выработать требования к поддерживающим их информационным технологиям.

Объект исследования. Оборотные средства предприятий.

Предмет исследования. Инструменты управления оборотными средствами.

Методологической основой исследования явился диалектический подход к изучению конкретных явлений, событий, фактов на базе применения основных теоретических положений рыночной экономики, современных теорий менеджмента и маркетинга. Информационной базой диссертационного исследования были работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области управления, маркетинга и информационных технологий. В качестве инструмента исследования использовались методы и принципы структурного, системного, комплексного и экспертного анализов.

Научная новизна исследования состоит в систематизации научных взглядов на возможности комплексного применения инструментов управления оборотными средствами при реализации маркетинговых планов предприятий и разработке требований к поддерживающим их информационным технологиям.

Элементы научной новизны содержат следующие результаты исследования:

1) выявлены ограничения методов анализа эффективности управления оборотными средствами, основанных на использовании коэффициентов ликвидности и деловой активности;

2) сформулированы требования к информационным системам мониторинга и управления движением денежных средств;

3) уточнен комплекс мероприятий по организации управления дебиторской задолженностью;

4) сформулированы требования к информационным системам мониторинга и управления дебиторской задолженностью;

5) определена роль и выявлены преимущества факторинга как инструмента управления дебиторской задолженностью;

6) определена роль и выявлены способы использования информационных технологий при решении задач управления запасами товарно-материальных ценностей;

7) определены способы использования матрицы финансовых стратегий при выборе маркетинговых инструментов комплексного управления оборотными средствами;

8) выявлены возможности современных информационных технологий при организации комплексного управления оборотными средствами;

9) даны рекомендации по использованию динамического мониторинга себестоимости для повышения эффективности управления оборотными средствами в условиях комплексной автоматизации.

Практическая значимость исследования заключается в том, что его положения ориентированы на широкое использование при организации управления оборотными средствами в процессе реализации маркетинговых планов предприятий.

Практическую значимость имеют следующие результаты исследования:

- требования к информационным системам мониторинга и управления движением денежных средств;

- уточненный комплекс мероприятий по организации управления дебиторской задолженностью;

- требования к информационным системам мониторинга и управления дебиторской задолженностью;

- рекомендации по использованию информационных технологий при решении задач управления запасами товарно-материальных ценностей;

- рекомендации по использованию динамического мониторинга себестоимости для повышения эффективности управления оборотными средствами в условиях комплексной автоматизации.

Апробация результатов исследования. Материалы и результаты исследования докладывались и обсуждались на заседаниях лаборатории информационных технологий государственного Научно-образовательного Центра Российской академии образования, на всероссийской научной конференции "Развитие системы высшего образования в условиях гуманистической образовательной парадигмы" (Сочи, 2002); на международном симпозиуме "Современные проблемы маркетинговых исследований" (М., 2003); на всероссийской научно-практической конференции "Проблемы современной молодежи" (Сочи, 2003); на конференции ученых Юга России "Развитие личности в образовательных системах южно-российского региона" (Сочи, 2003); на научно-практических конференциях Научно-образовательного центра РАО (2001-2004 годы), межинститутских конференциях профессорско-преподавательского состава Черноморской гуманитарной академии.

Материалы диссертационного исследования используются в учебно-педагогическом процессе Черноморской гуманитарной Академии, а также в ходе подготовки аспирантов при НОЦ РАО в г. Сочи.

Основные результаты исследования опубликованы в 4 работах общим объемом 4,8 п.л.

Объем и структура работы. Состав изучаемых проблем, характер и направленность выполненного исследования обусловили структуру диссертационной работы, которая включает введение, три главы, заключение и список использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Метешкина, Марина Сергеевна

Выводы по третьей главе

1) Маркетинговая стратегия предприятия должна увязываться с финансовыми потоками с целью поддержания необходимого уровня ликвидности. Для этого маркетинговые инструменты управления отдельными элементами оборотных средств должны применяться в комплексе.

2) Выбор финансовой стратегии развития фирмы целесообразно осуществлять, основываясь на текущих значениях показателей "результат хозяйственной деятельности" (РХД) и "результат финансовой деятельности" (РФД), существующих тенденциях их изменения и содержании маркетинговых планов по развитию бизнеса.

3) Выбор методов и инструментов комплексного управления оборотными средствами должен учитывать положение фирмы в определенном квадранте матрицы финансовых стратегий, а также доступных направлений развития, определяемых особенностями ее маркетинговой стратегии.

4) Российская специфика формирования финансовых стратегий состоит в том, что соответствие показателей хозяйственной и финансовой деятельности фирмы квадрантам 6 и 7 матрицы финансовых стратегий не является признаком кризиса, а свидетельствует об определенной стабильности в рамках существующих условий макроэкономической среды.

5) Реорганизация управления на базе внедрения систем комплексной автоматизации, обеспечивающих взаимосвязанное решение задач планирования, учета и анализа, позволяет торговым и производственным предприятиям существенно снижать издержки, увеличивать скорость и объем товарооборота.

6) Системы комплексной автоматизации управления предприятиями, поддерживающие методологию MRP II позволяют управлять всеми элементами оборотных средств предприятия в их взаимосвязи за счет согласования планов сбыта, производства и снабжения, а также их взаимоувязки с движением финансовых потоков.

7) В целях наиболее эффективного управления оборотными средствами в условиях инфляции, превышающей нормальный уровень, и колебаний цен на материалы и комплектующие, современные системы автоматизации управления должны обеспечивать решение задач динамического контроллинга себестоимости продукции и формирование предложений по оперативной корректировке планов сбыта, производства и снабжения.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сформулировать следующие основные выводы.

1) При формировании маркетинговых планов в погоне за высокой прибылью и рентабельностью могут игнорироваться требования ликвидности. Поэтому необходимо согласование маркетинговых и финансовых планов в части управления оборотными средствами, что особенно важно в условиях российской экономики, поскольку большинство предприятий испытывают острый дефицит оборотных средств.

2) Использование финансовых коэффициентов как инструмента анализа эффективности управления оборотными средствами имеет ряд ограничений, связанных с достоверностью реальной оценки состояния оборотных активов. Кроме того, они выводятся по данным на начало и конец периода, в результате чего оценка качества управления оборотными средствами в течение всего периода может искусственно занижаться или завышаться.

3) Управление оборотными средствами предприятия предполагает реализацию комплекса мероприятий, направленных на достижение отрицательной величины финансово-эксплуатационных потребностей за счет ускорения оборачиваемости элементов оборотных средств и выбора наиболее эффективной стратегии управления текущими активами и текущими пассивами.

4) При формировании маркетинговых планов, требующих осуществления инвестиционных проектов, должно учитываться их влияние на изменение текущих и перспективных финансово-эксплуатационных потребностей, структуру капитала и экономическую рентабельность активов.

5) Вследствие возможного несовпадения сроков платежей и поступлений, удовлетворительные значения коэффициентов ликвидности не дают гарантии от технической неплатежеспособности. Это требует оперативного мониторинга и составления детальных прогнозов движения денежных средств. Для решения этой задачи целесообразно использовать соответствующие информационные технологии.

6) Компьютерные системы мониторинга движения денежных средств должны обеспечивать выполнение функций:

- формирования, сбора и накопления заявок на оплату от подразделений на основе счетов контрагентов;

- формирования сведений о периодических платежах (аренда, зарплата, налоги и т.п.);

- контроля соответствия заявок бюджету или лимитным планам подразделений;

- оценки величины поступлений денежных средств в различные периоды;

- формирования платежного календаря;

- моделирования различных вариантов балансировки платежного календаря для решения проблемы возможного возникновения дефицита платежных средств у предприятия в определенные периоды;

- построения графиков движения финансовых ресурсов в различных разрезах (по статьям бюджета, контрагентам, подразделениям, диапазонам сумм и т.п.);

- формирования платежных документов по данным платежного календаря;

- контроля фактического исполнения финансовых обязательств.

7) Управление дебиторской и кредиторской задолженностями должно осуществляться совместно, в целях обеспечения наибольшего соответствия сроков и периодичности их погашения. При этом следует стремиться к уменьшению сроков оборачиваемости дебиторской задолженности и увеличению сроков оборачиваемости кредиторской задолженности.

8) Управление дебиторской задолженностью предполагает реализацию следующих мероприятий:

- определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции;

- ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;

- контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям;

- определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов;

- определение условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств.

9) Компьютерные системы мониторинга дебиторской задолженности должны обеспечивать выполнение функций:

- ведения аналитического учета дебиторской задолженности в разрезе всех покупателей и клиентов по состоянию на любой выбранный момент времени, а также документов-оснований (контрактов, договоров, счетов и т.д.);

- контроля хода исполнения многосторонних сделок;

- учета взаиморасчетов по операциям с использованием эрзац-денег (векселей, бартера, взаимозачетов и т.д);

- организации классификации дебиторов по различным критериям: величине задолженности, степени платежеспособности, географическому и отраслевому признакам, видам проданных товаров и предоставленных услуг и т.д. с возможностью получения информации о задолженностях в соответствующих разрезах;

- формирования данных о динамике изменения дебиторской задолженности и тенденций ее изменения в любых интересующих пользователя аналитических разрезах;

- ABC-классификации покупателей и клиентов;

- классификации покупателей и клиентов по стадиям взаимоотношений с ними;

- мониторинга изменения структуры дебиторской задолженности по отдельным периодам с учетом видов реализованной продукции, изменений в ценах и условиях поставок;

- ведения календарных планов движения товаров, услуг и платежей по заявкам потребителей;

- формирования отчетности о претензиях и исках по взысканию задолженностей и убытков, а также по претензиям и искам, предъявленным к предприятию;

- прогнозирования и планирования задолженностей.

10) Эффективным инструментом управления дебиторской задолженностью является факторинг. Основными преимуществами факторинга для Поставщика являются:

- возможность пополнения оборотных средств;

- ускорение оборачиваемости оборотных средств;

- возможность расширения ассортимента;

- возможность предоставления более льготных условий оплаты для Покупателей;

- возможность увеличения объема продаж;

- улучшение структуры баланса.

Основными преимуществами факторинга для Покупателя являются:

- возможность получения товарного кредита (отсрочки платежа), если он не предоставлялся Поставщиком по причине нехватки оборотных средств или неприемлемого для него уровня риска;

- возможность увеличения срока отсрочки платежа;

- возможность получения более льготных цен за счет улучшения платежеспособности Поставщика при его расчетах с контрагентами;

- возможность расширения ассортимента закупок.

11) Критерием оптимизации запасов является минимизация совокупных издержек по закупкам и содержанию запасов, а также потерь от срыва производственно-сбытовых программ из-за отсутствия необходимых товарно-материальных ценностей.

12) Эффективное управление товарно-материальными запасами позволяет:

- уменьшить производственные потери из-за дефицита материалов;

- ускорить оборачиваемость товарно-материальных запасов;

- свести к минимуму излишки товарно-материальных запасов;

- снизить риск старения и порчи товарно-материальных запасов;

- снизить затраты на хранение товарно-материальных запасов.

13) Применение современных информационных технологий делает возможным:

- проведение детального анализа оборачиваемости всей номенклатуры товарно-материальных ценностей;

- минимизировать потери, связанные с хранением товарно-материальных ценностей и злоупотреблениями персонала предприятия;

- выявлять наиболее эффективные способы размещения заказов и организации поставок;

- осуществлять рациональное нормирование запасов;

- эффективно планировать поставки;

- эффективно управлять ценообразованием.

14) В целях поддержания необходимого уровня ликвидности при реализации маркетинговой стратегии предприятия выбор методов и инструментов комплексного управления оборотными средствами должен учитывать положение фирмы в определенном квадранте матрицы финансовых стратегий.

15) Реорганизация управления на базе внедрения систем комплексной автоматизации, обеспечивающих взаимосвязанное решение задач планирования, учета и анализа, позволяет существенно снижать издержки, увеличивать скорость и объем товарооборота.

16) Системы комплексной автоматизации управления предприятиями, поддерживающие методологию MRP II позволяют управлять всеми элементами оборотных средств предприятия в их взаимосвязи за счет согласования планов сбыта, производства и снабжения, а также их взаимоувязки с движением финансовых потоков.

17) В целях наиболее эффективного управления оборотными средствами в условиях инфляции, превышающей нормальный уровень, и колебаний цен на материалы и комплектующие, современные системы автоматизации управления должны обеспечивать решение задач динамического мониторинга себестоимости продукции и формирования предложений по оперативной корректировке планов сбыта, производства и снабжения.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Метешкина, Марина Сергеевна, 2005 год

1. Абалкин Л.И. Рекомендации науки и корректировка реформ // ЭКО: Экономика и организация пром. пр-ва. - Новосибирск, 1998. -N 1. - С. 2-18

2. Аганбегян А.Г. Предисловие к современнохму маркетингу. / Хруцкий В.Е., Корнеева И.В. // Настольная книга по исследованию рынка. Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.

3. Ансофф И. "Стратегическое управление" М.: Экономика, 1989 -89 с.

4. Апаникина Е. А., Данилочкин С. В., Данилочкина Н. Г. и др. Контроллинг как инструмент управления предприятием. М.: ЮНИТИ, 2002. - 269 с.

5. Антикризисный менеджмент: Учебник. Авт. кол.: А.Г. Грязнова (рук.), М.А. Федотова, Э.А. Уткин и др. Под ред. А.Г. Грязновой. М.: Тандем; ЭКМОС, 1999. - 368 с.

6. Армстронг Г., Котлер Ф Введение в маркетинг, 5-е издание.:Пер. с англ.: Уч.пос.- М.: Издательский дом «Вмльямс», 2000.- 640 с.

7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.: Финансы и статистика, 1997.-412 с.

8. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе. М.: Финансы и статистика, 1984.

9. Беляевский И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика,2002.-320 с.

10. Берулава М.Н., Абаева Н.Э. Управление финансовым состоянием предприятий. Сочи: НОЦ РАО, 2004. - 102 с.

11. И. Блатов Н.А Балансоведение (курс общий).-J1.: Экономическое образование, 1998

12. Богданов А.А. Между человеком и машиной, 1913

13. Бородин А. И. Методология и инструментальные средства для проведения реинжиринга // Менеджмент в России и за рубежом.2003. -№3,-С. 37-45.

14. Борисов Е.Ф., Петров А. А., Стерликов Ф.Ф. Экономика: справочник. М.: Финансы и статистика, 1997. - 400 с.

15. Боумен К. Основы стратегического менеджммента.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

16. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. Учебник для студентов экономических специальностей. Пер. с англ. Научная редакция перевода Т.Б. Крыловой. Общая редакция перевода Н.Н. Барышниковой. М.: "Олимп - Бизнес", 1997. - 1088 с.

17. Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. М.: РАГ. С.: Экономика, 1998. - 816 с.

18. П.Г.Бунич, Л.Л.Фомина, Д.С.Львов. Хозяйственный механизм управления экономикой СССР. /Под ред.П.Г.Бунича М.: Экономика, 1991; 317 с.

19. Бурков В.Н. Экономические механизмы управления производством. М.: Консалтинговая фирма РОЭЛ-консалтинг, 1996.-268 с.

20. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. Пер. с англ. Главный редактор серии Я.В. Сколов. М.: Финансы и статистика, 1996. - 800 е.: ил.

21. Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. -М.: Финстатинформ, 2000. 533 с.

22. Вебер М.- Избранные произведения.-М.: Прогресс, 1990.

23. Волков В.А., Никонова Л.Г. Экономическая эффективность автоматизированного управления, М., Мысль, 1987

24. Волков О.И. Экономика предприятия. М.: Инфра-М, 1999. -416 с.

25. Володина Н.В. Анализ и управление денежными потоками организации //Дис. . канд. экон. наук, 2002.

26. Володина Н.В. Анализ денежных потоков на базе отчета о движении денежных средств (опыт ряда европейских стран)" // Журнал "Вестник Финансовой Академии", 2000, № 2(14)

27. Виссема X. Стратегический менеджмент. М.:Финпресс, 2000, 272 стр.

28. Гвишиани Д. М. Организация и управление. М.: Изд-во МГТУ им. Н. Э. Баумана, 1998.

29. Гладков И. С. Менеджмент. М.: Изд.-торг. корпорация «Дашков и К», 2003. - 312 с.

30. Глушков В.М. Основы безбумажной информатики, М., Наука, 1982

31. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методика и практика-М.: Финпресс, 1998.-212 с.

32. Голубкова Е.Н. Маркетинговые коммуникации: Учеб. пособие. -2-е изд., пе-рераб. и доп. Финпресс. 2003. - 304 с. - (Маркетинг и менеджмент в России и за рубежом)

33. Горланов А. Информационные технологии для корпоративных клиентов//РС\Уеек, 14(88)/97

34. Горелова А. Маркетинговые исследования: многоаспектный < взгляд.//Маркетинг. 2000. - №6 (55). - С. 19-23.

35. Государственный финансовый контроль: социальная сфера и наука / Под ред. Аудитора Счетной палаты Российской Федерации, доктора экономических наук, профессора Ю.М. Воронина. М.: Изд. Дом «Финансовый контроль», 2003. - 128с.

36. Грабауров В.А. Информационные технологии для менеджеров. -М.: Финансы и статистика, 2001. 368 с.

37. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы. СПб.: Спец. литература, 1995. - 300 с.

38. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие.-М.: Дело и Сервис, 2002.

39. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия// Финансовый менеджмент. — 2002. — №2.

40. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика. М.: ИНФРА-М, 1997. - 320 с.

41. Дембинский Н.В. «Анализ экономики промышленного предприятия». Минск:Беларусь,1979.

42. Денисов А.Ю., Жданов С.А. Экономическое управление предприятием и корпорацией. М., Издательство "Дело и Сервис", 2002.-416 с.

43. Джексон Грейсон младший, Карла О'Делл. Американский опыт управления на пороге XXI века. М.: Экономика, 1993. 173 с.

44. Дик В.В. Методология формирования решений в экономических системах и инструментальные среды их поддержки. М.: Финансы и статистика, 2001. - 300 с.

45. Дитер И.Г. Технологический маркетинг. М.: ЯНУС-К, 2003.-478с.

46. Доронин А. И. Бизнес-разведка. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Ось-89, 2003.-384 с.

47. Дракер П.Ф. Задачи менеджмента в XXI веке. Пер. с англ. Уч. пос. М.: Издательский дом "Вильяме", 2002. - 272 с.

48. Дюк В.А., Самойленко А.П. Data Mining: учебный курс. — СПб.: Питер, 2001.

49. Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики. М.: Финансы и статистика, 2003, 352 с.

50. Ефимова О.В. Финансовый анализ на современном этапе развития экономики России (теория и методология) /Дис. докт. экон. наук. М.: Финансовая академия, 2000.

51. Ефимова О.В., Мельник М.В. и др. Анализ финансовой отчетности // Учебное пособие, М.: ООО "Омега-Л", 2004

52. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятия // Бухгалтерский учет, 1997, № 6.

53. Ефимова О.В. Анализ коэффициентов ликвидности // Бухгалтерский учет, 1997, № 5.

54. Ефремова А.В. Аналитические возможности системы управленческого учета "директ-костинг" // Дис. канд. экон.наук. М.: Финансовая академия, 2002.

55. Ефремова А.В. Аналитические возможности системы управленческого учета "директ-костинг" // Журнал "Все для бухгалтера", 2001, № 13.

56. Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием. М.: Финпресс, 2000, 384 с.

57. Закс JI.C. Статистическое оценивание. М.: Изд-во «Статистика и финансы», 1976.- 228 с.

58. Заложнев А.Ю. Модели и методы внутрифирменного управления //Дис. докт. техн. наук. М.: ИПУ, 2004.

59. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике: Учебник. М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, Издательство "ДИС", 1998. - 368 с.

60. Иванова Н. Н. Моделирование организационных структур промышленного предприятия // Дис. канд. экон. наук. Тамбов: ТГТУ, 2003.

61. Ивлев В., Попова Т. ВИП Анатех/Ва1апсес1 ScoreCard -альтернативные модели//Банки и технологии. 2002. - № 4. -С.14-18

62. Ильенкова Н.Д. Методология исследования риска хозяйственной деятельности // Дис. докт. экон. наук. М.: Финансовая академия, 1999.

63. Ильенкова Н.Д. Экономический риск и его анализ (монография) // М.: МАИ, 1998.

64. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление // М.: Финансы и статистика, 1997.

65. Ильенкова Н.Д. Анализ взаимосвязи спроса на продукцию и финансовых результатов деятельности предприятия // М.:ФА при Правительстве РФ, 1997.

66. Информационная технология. Комплекс стандартов и руководящих документов на автоматизированные системы. Термины и определения. ГОСТ 34.003-90. Введ. 01.01.1992. -М, 1990.

67. Информационная технология. Процессы жизненного цикла программных средств. ГОСТ Р ИСО/МЭК 12207-99. М., 1999.

68. Калашникова З.В. Перспективы развития механизма кредитования торговых организаций российскими коммерческими банками // Финансовый менеджмент, №3, 2002.

69. Каменицер С.Е. Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий. М. Высшая школа, 1976. 453 с.

70. Каракоз И.И., Савичев П.И. Вопросы теории и практики оперативного учета.- М.: Финансы, 1972. 208 с.

71. Каракоз И.И., Самборск В.И. «Теория экономического анализа». Киев: Выща школа, 1989.

72. Кирьянова, З.В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. / З.В. Кирьянова.- 2-е изд., перераб. и доп. -М. : Финансы и статистика, 1998.-256 с

73. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. М.: Центр экономики и маркетинга. - Изд. 2-е, перераб. и доп., 2000. - 256 с.

74. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001. - 768 е.: ил.

75. Козлов А.А. Методы и методика экономического анализа при реструктурировании предприятий // Дис. канд. экон. наук. М.: Финансовая академия, 2004.

76. Количественные методы финансового анализа. Под ред. С.Дж. Брауна и М.П. Крицмена. М.: ИНФРА-М, 1996. - 243 с.

77. Колупаев Н.В. Механизм формирования и мониторинга менеджмента качества Интернет-продвижения продукции промышленного предприятия // Дис. канд. экон. наук. Тамбов: ТГТУ, 2004.

78. Коляда В. В. Маркетинговые технологии формирования конкурентных стратегий в инжиниринге: Автореф. дис. канд. экон. наук. - М., 2003. - 21 с.

79. Комплекс стандартов на автоматизированные системы. Автоматизированные системы стадии создания. ГОСТ 34.601-90. -Введ. 01.01.1992.-М., 1990.

80. Комплекс стандартов на автоматизированные системы. Техническое задание на создание автоматизированной системы. ГОСТ34.602-89.-Введ. 01.01.1991. -М., 1989.

81. Коршикова А.Ю. Анализ движения капитала // Дис. канд. экон. наук. М.: Финансовая академия, 2004.

82. Котлер Ф. Маркетинг и менеджмент: анализ, планирование, внедрение, контроль. СПб.: Питер, 1998. - 320 с.

83. Котлер Ф. Маркетинг от А до Я: 80 концепций , которые должен знать каждый менеджер / Пер. с англ. по ред. П. Р. Тэор. СПб., ИД «Нева», 2003. - 224 с.

84. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. /Пер. с англ. Под ред. JI.A. Волковой, Ю.Н. Каптуревского. - СПб: Питер, 2000. - 752 с.

85. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. М.: ДИС, 1997.-418 с.

86. Крючкова О. Н., Попов Е. В. Классификация методов ценообразования // Маркетинг в России и за рубежом. 2002. -№4.-С. 32-53.

87. Кулаичев А. Проблемы аналитических исследований в сферах маркетинга и бизнеса. М.: Маркетинг. 1996. 196 с.

88. Кулешова И.Б. Стратегический анализ развития предприятия в условиях конкурентной среды // Дис. канд. экон. наук. М.: Финансовая академия, 2004.

89. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. Учебник для ВУЗов. -М. : Финансы и статистика, 2002. 640 с.

90. Кутыркин С.Б., Волчков С.А., Балахонова И.В. Повышение качества предприятия с помощью информационных систем класса ERP // Методы менеджмента качества, № 4, 2000. С. 8.

91. Кэмпбел Д., Стоунхаус Дж., Хьюстон Б. Стратегический менеджмент: Учебник / Пер. с англ. Н.И. Алмазовой. М.: ООО «Издательство Проспект», 2003. - 336 с.

92. Лагоша Б.А. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. М.: Финансы и статистика, 20001. - 219 с.

93. Ламбен Ж.-Ж. Стратегический маркетинг. СПб.: Наука, 1996. -544 с.

94. Ламбен Ж.-Ж. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. М.: Прогресс, 1999. - 338 с.

95. Лапидус В.А. Конфликт TQM с постсоветским менеджментом на типичном российском предприятии. "Болезни" российского менеджмента // Методы менеджмента качества.2000. № 2, 4. С. 3.

96. Майданчик Б. И., Карпунин М. Б., Любенецкий Л. Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. М.: Финансы и статистика, 1991. -118 с.

97. Маркин Ю. П. Анализ внутрихозяйственных резервов. М.: Финансы и статистика, 1991. -215 с.

98. Манн Т., Майер Э. Контроллинг для начинающих: Пер. с нем. -М.: Финансы и статистика, 1995. -229 с.

99. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегическое управление. М.Новосибирск: ИНФРА-М, 1999. 320 с.

100. Международные стандарты финансовой отчетности: практическое пособие. 2-е изд., доп. и перераб. М.: Аскери-АССА, 2000. - 181 с.

101. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Вторая редакция, исправленная и дополненная. Утверждено Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21 июня 1999 г. N ВК 477.

102. Мизиковский Е.А. Управленческий учет: необходимость и действительность. // М.: Бухгалтерский учет, 1995, № 8.

103. Мильнер Б.З. Теория организации. М.: ИНФРА-М, 2004. 647 с.

104. Нецеевский А.Ю. Маркетинговая модель оптимизации ценовой политики предприятия: Автореф. дис. канд. экон. наук / Ульянов, гос. ун-т-СПб., 2002.- 19 с.

105. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: Реинжиниринг организаций и информационные технологии. М.: Финансы и статистика, 1997. - 336 с.

106. Оценка бизнеса: Учебник. Под редакцией А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой М.: Финансы и статистика, 1999. - 512 е.: ил.

107. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): Учебное пособие. Под ред. Н.А. Абдулаева, Н.А. Колайко. Высшая школа приватизации и предпринимательства. М.: ЭКМОС, 2000. - 352 с.

108. Павлычев М.С. Моделирование и оптимизация корпоративных организационных структур // Дис. канд. экон. наук. М.: Финансовая академия, 2002.

109. Палий В.Ф., Палий В.В. Управленческий учет новое прочтение внутрихозяйственного расчета // Бухгалтерский учет, 2000, № 17.

110. Поездник А.И. Анализ и внутрибанковский контроль кредитоспособности заемщика // Дис. канд. экон. наук, 1999.

111. Поездник А.И. Модель комплексного анализа кредитоспособности заемщика как основа принятия решений по управлению кредитным риском //Бизнес и банки, 1999, № 18

112. Подольский В.И., Макарова Л.Г., Савин А.А. и др. Аудит: Практикум: Методические рекомендации, контрольные вопросы, ситуации, задания, тесты: Учебное пособие для вузов (под ред. Подольского В.И.)

113. Поршнев А.Г. Управление организацией. М.: ИНФРА-М, 2003. -716с.

114. Производственный менеджмент. / Под ред. В. А. Козловского. -М.: ИНФРА-М, 2003. 573 с.

115. Проскурин С.П. Организационное управление: 10 вопросов на тему автоматизации//"Мир ПК", №№4,5/1994

116. Роббинс С.П. Менеджмент. М.: Вильяме, 2003. - 528 с.

117. Румянцева З.П. Общее управление организацией: Теория и практика. М.: ИНФРА-М, 2004. 304 с.

118. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Мн.: ИП «Эксперспектива», 1998. -314 с.

119. Саймон Г. Теория принятия решений в экономической теории и науке о поведении // Теория фирмы. СПб.: Экономическая школа, 1995. С. 54-72.

120. Селин А. Использование принципов математического анализа в маркетинговых исследованиях.//Лаборатория. 1998, № 12декабрь) С. 8.

121. Сизикин А.Ю. Механизм самооценки менеджмента качества промышленного предприятия // Дис. канд. экон. наук. Тамбов: ТГТУ, 2003.

122. Скоун Т. Управленческий учет: как его использовать для контроля бизнеса. Пер. с англ. М.: Аудит: ЮНИТИ, 1997. - 180 с.

123. Соколова Г.Н. Экономический анализ в компьютерной среде // Дис. . докт. экон. наук, 2001.

124. Соколова Г.Н. Информационные технологии экономического анализа. Моногрфия . -М.:Экзамен, 2001.

125. Стивенсон Вильям Дж. Управление производством. /Пер. с англ. М.: ООО "Издательство "лаборатория Базовых Знаний", ЗАО "Издательство БИНОМ", 1998. - 270 с.

126. Сухов С.В. Системный подход к управлению коммерческим предприятием//Менеджмент в России и за рубежом. 2001. - № 6. - С.20-25

127. Сычев С.Е. Сущность маркетингового мониторинга эффективности управления // Особенности функционирования коммерческих организаций в условиях рыночной экономики. -Сочи: НОЦ РАО, 2001.

128. Сычев С.Е. Критерии оценки качества процедур принятия типовых управленческих решений // Актуальные проблемы маркетинга и управления экономикой курортного региона. Сборник научных трудов. Сочи: НОЦ РАО, 2003.

129. Сычев С.Е. Сценарный подход к оценке финансовых коэффициентов в условиях неполноты исходной информации // Актуальные проблемы маркетинга и управления экономикой курортного региона. Сборник научных трудов. Сочи: НОЦ РАО, 2003.

130. Сычев С.Е. Инструментальное обеспечение маркетингового мониторинга эффективности управления предприятиями. Сочи: НОЦ РАО, 2004. - 95 с.

131. Тейлор Ф. У. Менеджмент- М.: Контроллинг, 1992.

132. Терехова В. А. Международные и национальные стандарты учета и финансовой отчетности. 2-е изд. — СПб.: Изд-во «Питер», 2002.—256 с.

133. Уайт О. У. Управление производством и материальными запасами в век ЭВМ. М.: Прогресс. 1978.

134. Уотермен Р. Фактор обновления. Как сохраняют конкурентоспособность лучшие компании.-М.: Прогресс, 1988.

135. Уткин Э. А., Кочеткова А. И. И др. Маркетинг/ Под ред. проф. Уткина Э. А. М.: Изд-во ЭКМОС, 2003. - 320 с.

136. Файоль А. Общее и промышленное управление.-М.: Контроллинг, 1992.

137. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник для студентов вузов. Под редакцией Е.С. Стояновой. 5-е изд., перераб и доп. М.: Перспектива, 2001. - 656 с.

138. Федотова М.А., Уткин Э.А. Оценка недвижимости и бизнеса. М.: Экмос, 2002, 352 с.

139. Хаммер М., Чампи Дж. (1997). Реинжениринг корпорации: Манифест революции в бизнесе. Пер. с англ. /Под ред. и с предисл. В.С.Катькало. СПб.: Издательство С. - Петербургского университета, 332 с.

140. Хэмилтон Дж. Что такое маркетинговое исследование? Социологические исследования. М.: Финансы и статистика, 1994.-208 с.

141. Чейз Р.Б., Эквилайн Н.Дж., Якобе Р.Ф. Производственный и операционный менеджмент. Пер. с англ. 8-е изд. М.: ВИЛЬЯМС, 2001. - 692 е.: ил.

142. Черемных О.С., Черемных С.В. Моделирование и реинжиниринг бизнес-процессов. Вводный курс. Учебное пособие. М.: ФА, 2002. - 54 с.

143. Черенков А.А. Применение метода совместного анализа в маркетинговых исследованиях.// Маркетинг и маркетинговые исследования в России и за рубежем. 1999. - №2 (20). - С. 15.

144. Черчилль Г.А. Маркетинговые исследования. СПб: Издательство "Питер", 2000. - 725 с.

145. Шеремет А. Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). М.: Экономика, 1994.

146. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. Москва: ИНФРА-М, 1999, 343 с.

147. Шуремов Е.Л. Информационные технологии финансового планирования и экономического анализа: Практическое пособие, М.: ООО " 1 С-Паблишинг", 2003. 165 с.

148. Шуремов Е.Л., Умнова Э.А., Воропаева Т.В. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита: Учебное пособие для вузов. М.: Перспектива, 2001. - 363 с.

149. Шуремов Е.Л. Управление предприятием и комплексная автоматизация. // Финансовая газета, № 20, 1996, с. 16.

150. Шуремов Е.Л. Компьютерный анализ бизнеса. // Мир ПК, 1998, № 1

151. Шуремов Е.Л. Управление предприятием в сложных экономических условиях. // Финансовая газета, 1998, № 38

152. Шуремов Е.Л. Реинжиниринг бизнес-процессов: концепции и подходы. // Финансовая газета, 1998, № 43

153. Шуремов Е.Л. Системы управления предприятием: проблемы комплексной оценки. // Финансовая газета, 1998, № 48

154. Шуремов Е.Л. Опыт сопоставления возможностей программ финансового анализа//Финансовая газета, №1,2002 г.

155. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений/Под ред. Барнгольц С. Б., Тация Г. М. М.: Финансы и статистика, 1986.

156. Эмерсон Г. Двенадцать принципов производительности.-М.: Экономика, 1991.

157. Юнгвирт К. Напряженность отношений между наукой и консультированием по вопросам менеджмента предприятий // Пробл. теории и практики упр. 2003. №2. - С. 106-112.

158. Языджан А.З. Информационные системы маркетингового мониторинга взаимоотношений с клиентами. Сочи: НОЦ РАО, 2005. - 92 с.

159. Abell D. Е. Defining the Business: the Starting Point of Strategic Planning. Englewood Cliffs, N. J.: Prentice Hall, 1990.

160. APICS dictionary//edit. Cox J. F., etc. American Production and Inventory Control Society, 1992. P. 54.

161. Bidgoli H., Decision Support Systems, Principles and Practice, St.Paul, Minn., West Publishing Company, 1989

162. Dalrymple Douglas J., Parsons Leonard J. Marketing Management. Strategy and Cases. 5th edition. John Wiley & Sons, 1990. 303 p.

163. Doyle Peter. Marketing Management and Strategy. Prentice Hall, 1994.

164. Haley R. I. Benefit Segmentation: a Decision Oriented Research Tool // Journal of Marketing, 1998. V. 32, July. P 53-70.

165. Hammer M., Champy J. Reengineering the Corporation. A Manifest for Business Revolutions. HasperBusiness, 1993

166. Keller, Erik L. Enterprise Resource Planning. The changing application model // GartnerGroup, February 5, 1996, White paper. P. 8.

167. Lloyd C. Microeconomic Analysis.-Homewood, Illinois,-R.D.Irwin, 1997.-312 p.

168. Strassmann P. A. The Roots of Business Process Reengineering. June 1995

169. Sutton Michael J.D., Document Management for the Enterprise: Principles, Techniques, and Applications, Willy Computer Publishing, 1996

170. Varhol Peter D., Enterprisewide Reengineering and Restructuring. CTR Corp., Charleston, 1994