Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, доктор экономических наук Потемкин, Сергей Анатольевич

• Потемкин, Сергей Анатольевич
• доктор экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации доктор экономических наук Потемкин, Сергей Анатольевич

Введение.

Глава 1. Кредитные организации в условиях реформирования банковской системы России.

1.1. Основные направления реформирования отечественной банковской системы.

1.2. Особенности деятельности кредитных организаций в условиях реформирования банковской системы.

1.3. Финансовый мониторинг в условиях реформирования банковской системы.

Глава 2. Финансовый мониторинг кредитных организаций.

2.1. Цели и задачи финансового мониторинга кредитных организаций.

2.2. Онтология и генезис финансового мониторинга кредитных организаций.

2.3. Методологические аспекты финансового мониторинга кредитных организаций.

2.4. Организация финансового мониторинга кредитных организаций.

Глава 3. Финансовый мониторинг кредитных организаций в контексте проблем глобализации мировой экономики.

3.1. Финансовый мониторинг и деятельность кредитных организаций на мировых финансовых рынках.

3.2. Влияние требований МСФО на финансовый мониторинг кредитных организаций.

3.3. Применение финансового мониторинга в процессе банковского надзора.

3.4. Эволюция мониторинговой деятельности под воздействием процессов глобализации.

Глава 4. Формирование и применение системы финансового мониторинга в кредитных организациях.

4.1. Система финансового мониторинга как средство информационно-аналитической поддержки корпоративного управления в кредитных организациях.

4.2. Совершенствование мониторинговой деятельности в связи с развитием методологии учета и банковских технологий.

4.3. Применение финансового мониторинга для обеспечения эффективности банковской деятельности.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях»

В условиях рыночной экономики эффективность любого самостоятельного хозяйствующего субъекта имеет первостепенное значение, и это в полной мере относится к банкам, в качестве сервисных организаций предлагающих клиентам широкий спектр финансовых продуктов и услуг. Анализ общих закономерностей функционирования банковской системы показывает, что углубление и расширение сферы практического применения финансового мониторинга способствует повышению эффективности деятельности кредитных организаций.

В процессе функционирования любой банк в том или ином объеме осуществляет мониторинговую деятельность, но лишь комплексный подход к финансовому мониторингу, подразумевающий его полную и всеобъемлющую реализацию, обеспечивает принятие оптимальных управленческих решений. Для кредитных организаций полномасштабный финансовый мониторинг, представляющий собой целостную систему наблюдения и поддержки управленческой деятельности, следует рассматривать как специфический инструмент, позволяющий противостоять воздействию рыночной стихии и целенаправленно решать поставленные задачи.

В настоящее время в финансово-кредитной сфере превалирует сугубо прагматический подход к вопросам финансового мониторинга, в рамках которого он рассматривается прежде всего как прикладное средство сбора информации о хозяйствующих субъектах. Для решения возникающих в процессе мониторинговой деятельности практических финансово-экономических задач применяются эмпирические методы и подходы, опирающиеся на общие экономико-статистические показатели и не предполагающие систематизации и теоретического обобщения собранной информации, что обусловлено:

- слабой разработкой теоретических аспектов применения мониторинга в экономической и финансовой областях;

- недостаточным вниманием к вопросам применения системного подхода при проведении финансового мониторинга хозяйствующих субъектов;

- прагматической направленностью исследований, проводимых в банковской сфере, в ходе которых эмпирическим путем решались отдельные частные задачи финансового мониторинга без последующей систематизации и обобщения полученных результатов;

- наличием значительного объема эмпирических несистематизированных сведений о применении финансового мониторинга для решения отдельных частных задач наблюдения за различными хозяйствующими субъектами, в том числе банками.

Более детальное представление о современном состоянии и подходах к организации финансового мониторинга дают публикации финансово-экономической тематики. Некоторые аспекты мониторинговой деятельности применительно к организации оказания банками кредитных услуг затрагиваются в публикациях О.И. Лаврушина, Эдгара М. Морсмана, .Ю.С .Масленченкова, С .Н.Кабушкина.

Отдельные вопросы применения финансового мониторинга при решении частных задач в банковской сфере рассмотрены в публикациях Питера Ф. Друкера, А.В. Васильева, Е.Б. Герасимовой, JT.C. Тишиной, Ю.В. Степанова, И.Ю. Варьяша, В.Н. Четверикова, А.П. Курило, В.Н. Мамыкина, А.Б. Барского. В публикациях В.Ф. Палия, В.В. Палия, А.Д. Шеремета проводится параллель между мониторингом и первичным наблюдением, которое является одним из способов ведения учета, публикации О.Н. Горбуновой содержат изложение финансово-правовых основ финансового мониторинга.

Некоторые вопросы, смежные с тематикой финансового мониторинга в банковской сфере, рассмотрены в публикациях A.M. Карминского, Н.И. Оленева, А.Г. Примака, С.Г. Фалько. Материалы, позволяющие получить представление об использование мониторинга при проведении социологических исследований содержатся в публикациях Герчикова В.И., Заславской Т.И., Рыбкиной Р.В.

С учетом текущих результатов исследований в области финансового мониторинга и исходя из требований повышения эффективности деятельности кредитных организаций в рыночных условиях, можно указать следующие задачи, решение которых составляет основное содержание данной работы:

- определение содержания и общих закономерностей финансового мониторинга в кредитных организациях;

- определение роли и значения финансового мониторинга в банках;

- исследование взаимного влияния финансового мониторинга и процесса подготовки отчетности по МСФО в кредитных организациях;

- анализ особенностей осуществления мониторинговой деятельности в процессе банковского надзора;

- изучение влияния финансового мониторинга на обеспечение информационной прозрачности (транспарентности) кредитных организаций;

- исследование организационно-методических аспектов финансового мониторинга в кредитных организациях;

- рассмотрение современного состояния финансового мониторинга в кредитных организациях;

- обобщение и систематизация опыта финансового мониторинга в кредитных организациях;

- разработка модели финансового мониторинга в кредитных организациях;

- анализ методов повышения эффективности банков в условиях рыночной экономики;

- обоснование использования финансового мониторинга в процессе программно-целевого управления в кредитных организациях;

- обобщение опыта применения финансового мониторинга в кредитных организациях для оценки состояния и принятия рациональных управленческих решений;

- разработка предложений и рекомендаций по формированию системы финансового мониторинга в банках.

Решение перечисленных задач способствует повышению эффективности деятельности кредитных организаций на рынке банковских услуг, что имеет большое теоретическое и прикладное значение.

Объектом исследования в работе являются кредитные организации, действующие на рынке банковских услуг, опирающиеся на методы программно-целевого управления для достижения плановых результатов. При этом под предметом исследования понимаются теоретические и прикладные методы и механизмы формирования системы финансового мониторинга в банках, а также организационно-методологические, нормативные и правовые отношения, возникающие в процессе осуществления мониторинговой деятельности кредитных организациях.

Исследование направлено на разработку концептуальных и методологических основ формирования системы финансового мониторинга в банках с государственным участием, научно-методических и практических рекомендаций по ее применению в процессе программно-целевого управления. Данная работа опирается на базовые положения экономической теории, а также на результаты отечественных и зарубежных исследований в области государственного регулирования смешанной экономики, в процессе исследования используются общенаучные методы исследования деятельности хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики.

При решении проблем финансового мониторинга применяется системный подход к анализу и оценке деятельности кредитных организаций на рынке банковских услуг, а также используются сведения, касающиеся вопросов применения методов программно целевого управления в экономике, применяются методы финансового, статистического и сравнительного анализа микро- и макро-экономических процессов. Для изучения предметной области финансового мониторинга применяются методы классификации, типизации, систематизации и формализации в сочетании с использованием алгоритмов количественного и качественного анализа моделей мониторинговой деятельности.

При изучении вопросов финансового мониторинга учитывается его тесная взаимосвязь с принятием управленческих решений в процессе программно-целевого управления, научные основы которого сформулированы и изложены в публикациях Г.С.Поспелова. При теоретической разработке проблематики финансового мониторинга в кредитных организациях принимались во внимание общенаучные результаты, достигнутые при изучении феномена мониторинга в различных областях человеческой деятельности.

В работе используются сведения, содержащиеся в нормативно-правовых документах, регулирующих деятельность кредитных организаций, статистические и аналитические материалы Банка России, Федеральной службы государственной статистики и иных органов государственной власти, Ассоциации российских банков, обзоры информационно-аналитических и рейтинговых агентств, аудиторских и консалтинговых фирм, публикации в специализированных банковских изданиях. В процессе исследования также использована данные, содержащиеся в публикуемой отчетности кредитных организаций, и информация, раскрываемая эмитентами ценных бумаг, в соответствии с положениями Федерального закона № 39-Ф3 от 22 апреля 1996 г. «О рынке ценных бумаг» и требованиями по раскрытию информации Федеральной службы по финансовым рынкам.

При рассмотрении отдельных вопросов мониторинговой деятельности в работе использованы сведения, содержащиеся в международных стандартах финансовой отчетности (МСФО), международных стандартах аудита (МСА) и международных стандартах оценки (МСО). Изучение материалов, содержащих сведения о применении мониторинга в различных областях человеческой деятельности и полученных при этом результатах, а также систематизация и обобщение эмпирических данных являются необходимым этапом создания методологической основы формирования системы финансового мониторинга в банках.

В работе рассматривается круг вопросов, в настоящее время недостаточно исследованных и имеющих научно-практическое значение для формирования системы финансового мониторинга в кредитных организациях. При этом значительное внимание уделяется решению фундаментальных проблем, связанных с определением содержания и парадигмы финансового мониторинга в кредитных организациях, разработке концептуальных положений в области методологии и организации мониторинговой деятельности в банках. Проводимое исследование предметной области финансового мониторинга позволило предложить решения ряда теоретических и практических задач наблюдения, оценки и анализа бизнес-процессов в кредитных организациях с использованием экономико-математических моделей деятельности банков.

Содержание проводимого исследования, сформулированные рекомендации и предложенный функционально-структурный подход к формированию системы финансового мониторинга в кредитных организациях в процессе программно-целевого управления вносят теоретический вклад в экономическую науку и способствуют повышению народно-хозяйственной эффективности рынка банковских услуг. Практическое использование результатов, полученных при проведении диссертационного исследования, способствует улучшению управляемости кредитных организаций благодаря рациональному согласованию требований точности/оперативности оценки их текущего состояния и снижению чувствительности к воздействию рыночной среды, а также повышению эффективности участия банков в реализации государственных программ развития национальной экономики.

1. Кредитные организации в условиях реформирования банковской системы России

Начальный период перехода от директивной к рыночной экономике сопровождался стремительным неуправляемым ростом отечественной банковской системы. При этом развитие банковской системы было экстенсивным, а резкий количественный рост численности кредитных организаций носил стихийный несбалансированный характер.

Происходящие в России радикальные социально-экономические преобразования наглядно показывают, что в условиях рыночной экономики развитие далеко не всегда бывает прямолинейным и гладким. Современный этап развития банковской системы России протекает в условиях ее коренного комплексного реформирования в соответствии с реалиями сегодняшнего дня. Переход от экстенсивного к интенсивному развитию национальной банковской системы требует осознанной адресной корректировки действия рыночных механизмов во избежание возникновения структурных, функциональных и региональных дисбалансов в экономической сфере.

Приоритеты государства в отношении отечественной банковской системы закреплены в «Стратегии развития банковского сектора Российской федерации на период до 2008 года», совместно разработанной Правительством Российской федерации и Банком России и принятая в 2005 г. Утвержденная Стратегия развития отечественного банковского сектора предусматривает использование преимущественно косвенных (экономических) методов влияния на процессы, протекающие в банковской сфере, сохранение и укрепление рыночных отношений. Основными направлениями деятельности государства, направленной на создание благоприятных условий для развития банковской системы, при этом являются совершенствование законодательства, развитие инфраструктуры банковского бизнеса, совершенствование банковского регулирования и надзора, а также совершенствование государственных финансов.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Потемкин, Сергей Анатольевич

280 ВЫВОДЫ

Проведенные исследования проблематики финансового мониторинга и предложенные методические, технологические и организационные подходы к осуществлению мониторинговой деятельности позволяют сделать вывод о возможности обеспечить эффективное управление бизнес-процессами на современном этапе развития национальной экономики в условиях реформирования отечественной банковской системы.

Процесс принятия управленческих решений в банке имеет комплексный характер и включает в себя как взаимосвязанные компоненты анализ, планирование, контроль и собственно управление. При этом для принятия адекватных управленческих решений на всех этапах необходима качественная информация, удовлетворяющая требованиям полноты, своевременности и достоверности, формируемая с помощью системы финансового мониторинга.

В настоящее время вопросы обеспечения качества информации в кредитных организациях нормативно не регламентированы. Как правило, также отсутствует единая политика в области обеспечения качества информации, поэтому отчетность, составляемая различными функциональными подразделениями банка зачастую оказывается несопоставимой, непроверяемой и противоречивой.

В процессе финансового мониторинга в банке непрерывно осуществляется текущая консолидация большого объема разнородных по составу, структуре и форме представления сведений из различных источников. Первичные данные после надлежащей проверки сохраняются в форме, обеспечивающей надежное хранение и удобство дальнейшего использования. На основании собранной информации регулярно формируется комплект стандартных отчетных и справочных форм, а также по мере необходимости в рабочем порядке подготавливаются и исполняются индивидуальные нерегламентированные запросы.

В качестве основного средства осуществления финансового мониторинга и поддержки процесса принятия управленческих решений в кредитных организациях в настоящее время рекомендуется использовать единую информационно-аналитическую базу банка, реализуемую на основе корпоративного хранилища данных. При этом единство информационно-аналитической базы банка означает комплексный подход к сбору, обработке и использованию информации для анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации в целом и принятия эффективных управленческих решений.

Не подменяя собой традиционные, существующие на сегодняшний день учетные системы и локальные базы данных, корпоративное хранилище данных позволяет развить и оптимизировать информационную структуру банка, что позволяет считать ее неотъемлемым элементом корпоративной системы управления. Комплексный подход к реализации информационно-аналитической базы предполагает согласованное решение следующих основных вопросов:

- методологического, связанного с разработкой и внедрением адекватных методик решения проблем, возникающих на протяжении всего жизненного цикла информационно-аналитической базы;

- технологического, связанного с обеспечением эффективности функционирования применяемых технических и программных средств;

- организационного, связанного с распределением обязанностей по ее созданию, развитию, поддержке и использованию.

Корпоративное хранилище данных обеспечивает функционирование системы финансового мониторинга как кибернетической системы и включает в себя следующие элементы:

• сервер базы данных;

• средства администрирования, разграничения доступа, защиты и т.д.;

• программные средства для загрузки информации в БД хранилища из различных источников данных;

• средства для построения нерегламентированных (Ad-hoc) запросов к хранилищу данных;

• средства для построения многомерных OLAP отчётов;

• средства построения информационных витрин - Data Mart;

• средства добычи данных - Data Mining.

Перечисленные элементы корпоративного хранилища данных обеспечивают согласованное выполнение основных операций финансового мониторинга: декомпозицию, фильтрацию и агрегацию.

Архитектура корпоративного хранилища данных обеспечивает извлечение и накопление знаний в процессе финансового мониторинга благодаря ряду специфических особенностей. Одной из особенностей корпоративного хранилища данных является распределение данных по предметным областям, при этом сортируется и консолидируется вся актуальная информация, которая имеет отношение к той или иной тематике, представляющей интерес для банковского менеджмента.

Данные, поступающие в хранилище из оперативных приложений, могут быть избыточными, храниться одновременно в нескольких местах, быть синхронизированными или несинхронизированными между собой и иметь противоречивое представление, поэтому перед загрузкой их необходимо привести к общему формату, убрать избыточность, очистить и проверить.

Оперативные данные загружаются в хранилище и только потом используются для поддержки процесса принятия решений, поэтому информация в хранилище данных должна быть стабильна. Это принципиально отличает ее от транзакционных данных, которые предназначены для приложений, с помощью которых решаются текущие задачи и оперирующих сведениями о сделанных проводках, выписанных счетах, денежных переводах. Оперативные данные быстро и часто изменяются, существуют в реальном времени, тесно привязаны к конкретному приложению и, как правило, имеют сложный для понимания конечным пользователем формат. В отличие от оперативных данных информация в хранилище обновляется тогда, когда это требуется в соответствии с применяемой технологией для целей анализа. Информация загружается в хранилище через определенные промежутки времени и является непротиворечивой благодаря проведенным преобразованиям оперативных данных.

Корпоративное хранилище данных содержит сведения, которые отражают историю изменения данных и представляет собой связанную последовательность «моментальных» снимков банковских операций и их результатов через определенные, заранее заданные, промежутки времени. Хранилище может пополняться ежедневно, еженедельно, ежемесячно или с иной периодичностью в зависимости от требований системы финансового мониторинга. При этом лицо, принимающее решения получает возможность контролировать не только текущее состояние кредитной организации, но и возможность отслеживать ее динамику за интересующий период времени.

Важнейшим компонентом хранилища данных являются метаданные, которые позволяют судит о том, что представляют собой данные хранилища, их основные типы, элементы и структура, процессы преобразования, где хранятся данные и как получить доступ к ним. Метаданные особенно важны для тех пользователей, которые используют аналитические приложения в процессе управления, т.к. обеспечивают получение полной, достоверной и своевременной информации, собранной в процессе финансового мониторинга. Использование метаданных в процессе работы с корпоративным хранилищем данных предполагает:

• наличие открытого репозитория метаданных для организации обмена метаданными с приложениями класса ETL, OLAP/Reporting, data mining, Data Mart, репозиториями метаданных, инструментами контроля качества и очистки данных;

• соответствие стандартам хранения и обмена метаданными ISO 11179, MDIS, CWMI, CDIF;

• поддержку свойств, определяемых пользователем UDP, для обеспечения построения и применения бизнес-моделей.

Построение и применение бизнес-моделей банковской деятельности в процессе финансового мониторинга предъявляет к корпоративному хранилищу ряд требования:

• поддержка традиционного ER-моделирования (для моделирования хранилищ данных) и многомерного моделирования (для моделирования витрин данных);

• поддержка различных методологий проектирования и нотаций IDEF1X, IE, нотации Баркера, Чена, Мартина, ORM, UML, DFD, а также корректное преобразование моделей из одной нотации в другую;

• поддержка коллективной разработки моделей данных, включая контроль версий, check-in, check-out, разграничение доступа на уровне моделей и их отдельных объектов;

• поддержка возможности проверки качества моделей в части корректности применения объектов моделей данных, проверка полноты описания объектов, автоматическая генерация запросов при моделировании;

• поддержка повторного использования компонентов моделей;

• поддержка обратного проектирования - «reverse enginering»;

• наличие средств документирования моделей.

Не менее важным требованием к корпоративному хранилищу данных является наличие соответствующего интерфейса, что обеспечивается за счет:

• иерархического меню и графического интерфейса;

• средств гибких средств настройки на прикладные задачи;

• встроенных средств разработки, включая макроязык, для автоматизации рутинных операций;

• гибкой системы отчётности;

• средств импорта и экспорта данных и результатов расчетов;

• полной и удобной документации по работе с хранилищем данных.

Информационно-аналитическая система, построенная на базе корпоративного хранилища данных, содержащего информацию о клиентах банка, филиалах, совершенных банковских операциях и внешних событиях позволяет решать в процессе финансового мониторинга следующие основные задачи:

• анализировать текущее состояние головного банка и его филиалов, а также клиентов банка;

• оценивать состояние банков-корреспондентов;

• прогнозировать поведение различных показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность банка;

• автоматически отслеживать происходящие и надвигающиеся критические события;

• анализировать взаимосвязь событий и процессов, происходящих одновременно, а также событий, смещенных во времени;

• на основе выявленных взаимосвязей прогнозировать поведение одних показателей в зависимости от значений других.

Таким образом, использование информации из хранилища для комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности банка существенно расширяет возможности специалистов и позволяет предоставлять руководству своевременную, всестороннюю и точную информацию, подготовленную в ходе финансового мониторинга, необходимую для эффективного управления банком.

Проведенный в диссертационной работе анализ методологических, технологических и организационных аспектов мониторинговой деятельности в кредитных организациях позволяет сделать вывод о том, что необходимым условием построения современной системы финансового мониторинга является использование единой информационно-аналитической базы банка, реализованной на базе корпоративного хранилища данных.

При выполнении диссертационного исследования получены следующие основные результаты:

• выявлены специфические особенности мониторинговой деятельности в условиях рыночной экономики, проведена ее классификация по организационному критерию, определены основные направления финансового мониторинга в кредитных организациях;

• разработана концепция финансового мониторинга как комплексной системы диагностики состояния и динамики организаций в рыночной среде; систематизированы и классифицированы элементы финансового мониторинга: объект мониторинга, субъект мониторинга, принципы мониторинга, методология мониторинга, технология мониторинга, результаты мониторинга;

• определены роль и значение финансового мониторинга как средства, обеспечивающего увеличение функционального капитала кредитных организаций, формализованы условия координации и синхронизации процессов сбора, обработки, и использования информации в процессе мониторинговой деятельности;

• разработана методика построения системы мониторинговой деятельности, в основу которой положена концепция формирования единого информационно-аналитического пространства банка и которая охватывает все направления его финансово-хозяйственной деятельности; установлено, что такая система финансового мониторинга в кредитных организациях обеспечивает поддержку и контроль корпоративного управления;

• в результате проведения онтологического исследования предметной области финансового мониторинга построена логико-лингвистическая модель мониторинговой деятельности; разработана модель финансового мониторинга кредитных организаций, использующая парадигму процессного подхода; установлено, что мониторинговая деятельность является компонентом экономики знаний;

• предложены методические подходы к описанию бизнес-процессов и оценке результатов деятельности кредитных организаций, определены особенности формирования и применения векторного критерия оптимальности, выявлен оптимизационный характер мониторинговой деятельности, установлена связь мониторинговой деятельности с обеспечением информационной прозрачности банков;

• раскрыта связь финансового мониторинга и управленческого учета, на основе анализа банковской деятельности как совокупности протекающих и взаимодействующих бизнес-процессов сформулированы требования к организации аналитического учета и составлению управленческой и иной отчетности; показана необходимость стандартизации и унификации процессов мониторинговой деятельности, обусловленная глобальными интеграционными процессами;

• в результате изучения установленной взаимосвязи между финансовым мониторингом и технологией программно-целевого управления в кредитных организациях сформулированы методические требования (подходы) к ведению мониторинговой деятельности для обеспечения результативности программно-целевого управления в условиях непостоянной рыночной конъюнктуры; выявлена многоуровневая иерархическая структура финансового мониторинга;

• в результате изучения современного состояния и оценки влияния требований банковского надзора на мониторинговую деятельность кредитных организаций определены тенденции развития финансового мониторинга, выявлены источники риска при осуществлении финансового мониторинга;

• разработаны теоретические и практические рекомендации по формированию системы финансового мониторинга кредитных организаций, действующих на отечественном рынке банковских услуг; рассмотрены организационно-методические аспекты применения финансового мониторинга в кредитных организациях для оценки и анализа бизнес-процессов, сформулированы современные требования к финансовому мониторингу в части обеспечения качества данных.

Список литературы диссертационного исследования доктор экономических наук Потемкин, Сергей Анатольевич, 2006 год

1. Автухович Э.В., Гуриев С.М., Оленев Н.Н., Петров А.А., Поспелов И.Г., Шананин А.А., Чуканов С.В. Математическая модель экономики переходного периода. М.: ВЦ РАН, 1999. - 143с.

2. Айзерман М.А., Алескеров Ф.Т. Выбор вариантов: основы теории. -М.: Наука, 1990. 240с.

3. АлленП.Х. Реинжиниринг банка: программа выживания и успеха. -М.: Альпина, 2002. 264с.

4. Амелин Н.Э. Практические вопросы графического моделирования банка // Банковское дело, 2000, № 7. с. 15-19.

5. Амириди Ю. Автоматизация управления доходностью как отражение бизнес-стратегии банка // Банки и технолоиии, № 3,2006. с. 62-66.

6. АнсоффИ. Стратегическое управление / Пер. с англ.Л.И Евенко. -М.: Экономика, 1989. 519с.

7. Апсалямов А., Ашкинадзе А. Методика автоматизации трансфертного управления ресурсами // Банки и технологии, № 4, 2005. с. 30-34.

8. Арсланбеков-Федоров А.А. Система внутреннего контроля коммерческого банка. М.: ЮНИТИ, 2004. - 191с.

9. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. Учебник. М.: Финансы и статистика, 1998. - 414с.

10. Барский А.Б. Нейронные сети: распознавание, управление, принятие решений. М.: Финансы и статистика, 2004. - 176с.

11. Батищев Д.И. Генетические алгоритмы решения экстремальных задач: учебное пособие,- Воронеж, ВГТУ, 1995. 69с.

12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2003. - 342с.

13. Блохин Ю.И. Взаимосвязь систем классификации и кодирования // Сб.: Алгоритмы и организация решений экономических задач. -М.: Статистика, 1975, №5. с. 44-47.

14. Блохин Ю.И. Классификация и кодирование технико-экономической информации. М.: Экономика, 1976. - 191с.

15. Бондаренко М.Ф., Маторин С.И., Соловьёва Е.А. Особенности теории и практики решения сложных проблем на основе онтологий // Искусственный интеллект. № 3, 2000. с. 25-33.

16. Борисов А.Н., Меркурьева А.В., СлядзьН.Н. Обработка нечеткой информации в системах принятия решений. М.: Радио и связь, 1989. -304с.

17. БоумэнК. Основы стратегического менеджмента / Пер. с англ. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. М.: ЮНИТИ, 1997. - 175с.

18. Братко А.Г. Банковское право (теория и практика). М.: ПРИОР, 2001. - 320с.

19. Бродский А.К. Принципы зоологической систематики // Соросовский образовательный журнал, №5,1997, с. 4-10.

20. Бусленко Н.П. Лекции по теории сложных систем. М.: Сов. Радио, 1973.-441с.

21. Бусленко В.Н. Автоматизация имитационного моделирования сложных систем. М.: Наука, 1977. - 239с.

22. Вагин В.Н. Дедукция и обобщение в системах принятия решений. М.: Наука, 1988.-384с.

23. ВаръяшИ.Ю. Банковская социология. Экспертные оценки в банковском деле. М.: Альфа-книга, 1999. - 256с.

24. Васильев А.В., Герасимова Е.Б., Тишина. JI.C. Мониторинг качества банковских услуг. Тамбов: Изд-во тамб. гос. техн. ун-та, 2004. - 112с.

25. Веников В.А., Веников Г.В. Теория подобия и моделирования. -М.: Высшая школа, 1984. 260с.

26. Вентцелъ Е.И. Исследование операций. Задачи, принципы, методология. М.: Наука, 1988. - 208с.

27. Вилкас Э.Й., МайминасЕ.З. Решения: теория, информация, моделирование. М.: Радио и связь, 1981. - 328с.

28. Виттих В.А. Онтологический анализ и синтез при управлении сложными открытыми системами. // Проблемы управления и моделирования в сложных системах: Труды V международной конференции. Самара: СНЦРАН, 2003. С. 50-60.

29. Вишняков И.В. Система методов оценки коммерческих банков на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ // Экономическая наука современной России, № 2, 2001. с. 57-73.

30. Системный анализ и принятие решений: Словарь-справочник: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. В.Н. Волковой, В.Н. Козлова. М.: Высш. шк., 2004-616с.

31. Гаврилов В.М. Оптимальные процессы в конфликтных ситуациях. -М.: Сов. радио. 1969.- 160с.

32. Гаврилова Т.А., Хорошевский В. Ф. Базы знаний интеллектуальных систем. СПб.: Питер, 2001. - 384с.

33. ГладунВ.П. Эвристический поиск в сложных средах. Киев: Наук, думка, 1977. - 172с.

34. Гладун В.П. Планирование решений. Киев: Наук, думка, 1987. - 168с.

35. Голышев В.Г. Сделки в кредитной сфере. М.: МЗ-Пресс, 2003. - 96 с.

36. ГотовчиковИ.Ф. Методы надзорной классификации банков на основе их финансового состояния и устойчивости // Банковское дело, №5, 2004.-с. 41-45.

37. Готовчиков И.Ф. Математические основы аналитических технологий российских банков // Банки и технологии, № 4, 2006. с. 79-84.

38. Граббе Ю.Э., Киперман Г.Я., Клушанцева М.А. Теория статистики. -М.: Статистика, 1976. с.264.

39. Гузнов А.Г., Галагоц В.Д. Некоторые вопросы, связанные с переходом к системе страхования вкладов // Юридическая работа в кредитной организации, №3,2005. с. 53-57.

40. Гуриев С.М., Поспелов ИТ., Шапошник Д.В. Модель общего равновесия при наличии транзакционных издержек и денежныхсуррогатов, I, II // Экономика и математические методы, т.36, №1-2, 2000. с. 75-90, с. 63-78.

41. Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка // "Аудиторские ведомости", N 8, август 2003 г. с. 21-22.

42. Донда А., ГердеЕ., Кун О., ШтрукР. Статистика. М.: Статистика, 1974. - 300с.

43. ДорфМ.Р. Секреты успеха и задачи менеджмента на современном предприятии // Проблемы теории и практики управления, №6, 2004. -с. 94-100.

44. Дубенецкий Я. Узловые вопросы национальной банковской системы // Аналитический банковский журнал, № 3, 2006. с. 53-56.

45. Егорова Н.Е., Смулов A.M. Предприятия и банки. М.: Дело, 2002. -456с.

46. Есенин С. Финансовая модель банка на основе внутреннего ценообразования // Банковское дело в Москве, №3, 2000. с. 37-41.

47. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М.: НИМП, 2001. - 654с.

48. Загоруйко Н.Г., ЁлкинаВ.Н., Лбов Г. С. Алгоритмы обнаружения эмпирических закономерностей. Новосибирск: Наука, 1985. - 108с.

49. Загорулько Ю.А., Кононенко И.С., Сидорова Е.А., КостовЮ.В. Подход к интеллектуализации документооборота // Информационные технологии, № 11,2004, с. 2-11.

50. ЗадеЛ. Понятие лингвистической переменной и его применение к принятию приближенных решений: Пер. с англ. / Под ред. Н.Н. Моисеева, С.А. Орловского. М.: Мир, 1976. - 165с.

51. Ивахненко А.Г. Долгосрочное прогнозирование и управление сложными системами. Киев: Техника, 1975. - 311с.

52. Ильясов С. Концептуальные вопросы формирования рынка банковских услуг // Аналитический банковский журнал , № 2,2006. с. 38-42.

53. Карминский A.M., ОленевН.К, Примак А.Г., Фалько С.Г. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256с.

54. КиниР.Л., РайфаХ. Принятие решений при многих критериях: Предпочтения и замещения / Пер с англ. под ред. И. Ф. Шахнова. -М.: Радио и связь, 1981. 560с.

55. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. М.: Едиториал УРСС, 2002. - 400с.

56. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры,- М.: Финансы и статистика, 2003. 560с.

57. Ковалев В.В., Ковалев Bum.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности. М.: Велби, Издательство Проспект, 2005. -430с.

58. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит, №№11,12,2002г.; №№2-4, 6, 7,10-12,2003г.

59. Козлов B.C., ЭрлихЯ.М., Долгушевский Ф.Г., ПолушинП.И. Общая теория статистики. М.: Статистика, 1975. - с.280.

60. Комиссаров Г. Как повысить качество управления банком / Аналитический банковский журнал, № 5,2005. с. 56-60.

61. Кондрашина И. В., Девинцева Г. В., Поспелов Ф. С. Представление знаний о времени и пространстве в интеллектуальных системах. -М.: Наука. 1989.-325с.

62. КорнеевВ.В., ВасютинА.Ф, Васютин С.В., РайхВ.В. Базы данных. Интеллектуальная обработка информации. М.: Нолидж, 2000. - 352с.

63. Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка: Практическое пособие. М.: БДЦ-Пресс, 2004. - 256с.

64. Курейчик.М. Генетические алгоритмы. Таганрог: изд-во ТРТУ, 1998. -242с.

65. Куржанский А.Б. Управление и наблюдение в условиях неопределенности. М.: Наука, 1977. - 392с.

66. Курило А.П., Мамыкин В.Н. Обеспечение информационной безопасности бизнеса. М: БДЦ-пресс, 2005. - 512с.

67. КутерМ.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. -М.: Финансы и статистика, 2002. 640с.

68. Лабутш С.А., Пугин М.В. Статические методы и модели в измерительных задачах. Н.-Новгород: НГТУ, 2000. - 115с.

69. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И.Лаврушина. М: Юристъ, 2002. - 588с.

70. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2003. -672с.

71. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М.: Финансы и статистика, 2002. - 446с.

72. Лаврушин О.И, Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования. М. Кнорус, 2006. - 256с.

73. Ларичев О.И. Объективные модели и субъективные решения. -М.: Наука, 1987. 143с.

74. Лебедев А.Н. Моделирование в научно-технических исследованиях. -М.: Радио и связь, 1989. 223с.

75. Ляпунов А.А. О строении и эволюции управляющих систем в связи с теорией классификации // Проблемы кибернетики, вып. 27, 1973. -с. 7-18.

76. Макаров И.М., Виноградская Т.М., Рубчинский А.А., Соколов В.Б. Теория выбора и принятия решений: учебное пособие. — М.: Наука, 1982. 328с.

77. Аудит кредитных организаций: учеб. пособие / Под ред. И.Д.Мамоновой, З.Г.Ширинской. М.: Финансы и статистика, 2005. -520с.

78. Масленников В.В. Зарубежные банковские системы: научное издание. -М.: ТД «Элит-2000», 2001. 392с.

79. МасленченковЮ.С., ДубанковА.П. Экономика банка. М.: Изд. Группа «БДЦ-пресс», 2003. - 168с.

80. МасленченковЮ.С., Арсланбеков-ФедоровА. А. Технология межбанковского кредитования в российских условиях. М.: БДЦ-Пресс, 2004. - 191с.

81. Мейен С.В., ШрейдерЮ.А. Методологические аспекты теории классификации // Вопросы философии, №12, 1976, с. 67-79.

82. К. Мейер. Измерение результативности компании. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 220с.

83. Мелихов А.Н., Берштейн JI.C., Коровин С.Я. Ситуационные советующие системы с нечеткой логикой. М.: Наука, 1990. - 272с.

84. Минский М. Фреймы для представления знаний. М.: Энергия, 1979. -152с.

85. МихалевичB.C., ВолковичB.JI. Вычислительные методы исследования и проектирования сложных систем. М.: Наука, 1982. - 286с.

86. Эдгар М. Морсман. Управление кредитным портфелем. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 208с.

87. Эдгар М. Морсман. Кредитный департамент банка: организация эффективной работы. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 256с.

88. Б.Нидлз, Х.Андерсон, Д.Колдуэлл. Принципы бухгалтерского учета. -М: Финансы и статистика, 2002. 496с.

89. Нилъсон Н. Искусственный интеллект. Методы поиска решений: Пер. с англ. / Под ред. С.В. Фомина М.: Мир, 1973. - 270с.

90. Новикова В. Как организовать эффективный бизнес-процесс / Аналитический банковский журнал, № 5, 2005. с. 74-76.

91. Орлов А.И. Задачи оптимизации и нечеткие переменные. М.: Знание, 1980.-63с.

92. Орловский С.А. Проблемы принятия решений при нечеткой исходной информации. М.: Наука, 1981. - 208с.

93. ОсугаС., СаэкиЮ., СудзукиХ. Приобретение знаний. Пер. с япон. -М.: Мир, 1990. 304с.

94. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие. М.: ФБК-Пресс, 2001.-672с.

95. Палий В.Ф. Финансовые операции. М.: Бератор-пресс, 2003. - 224с.

96. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. -М.: ИНФРА-М, 2002. 456с.

97. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 792с.

98. Патимов К. Управленческая отчетность в холдинге: новый подход // Банки и технологии, № 3,2005. с. 20-23.

99. Петров А.А., Поспелов И.Г., Шананин А.А. Опыт математического моделирования экономики. М.: Энергоатомиздат, 1996. - 558с.

100. Петров А.А., Поспелов И.Г., Шананин А.А. От Госплана к неэффективному рынку: Математический анализ эволюции российских экономических структур. NY: Edwin Mellen Press, 1999. -393с.

101. ПешельМ. Моделирование сигналов и систем. Пер. с нем. под ред. Я. И. Хургина.- М.: Мир, 1981. 300с.

102. Подиновский В.В., Ногин В.Д. Парето-оптимальные решения многокритериальных задач. М.: Наука, 1982. - 256с.

103. Попов Э.В. Статические и динамические экспертные системы. -М.: Финансы и статистика, 1996. 320с.

104. Поспелов Г.С., Ириков В.А. Программно-целевое планирование и управление. М.: Советское радио, 1976. 440с.

105. Поспелов Г.С., Ириков В.А., Куртов А.Е. Процедуры и алгоритмы формирования комплексных программ. М.: Наука, 1985. 424с.

106. Поспелов Д. А. Логико лингвистические модели в системах управления. М.:Энергоиздат, 1981.-231с.

107. Поспелов Д.А. Ситуационное управление: теория и практика. -М.: Наука, 1986. 388с.

108. Поспелов Д. А. Нечеткие множества в моделях управления и искусственного интеллекта / Проблемы искусственного интеллекта -М.: Наука, 1986.-312с.

109. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Подходы к рационализации процессов подготовки отчетности по МСФО // Деньги и кредит, №4, 2003. -с. 58-62.

110. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Методические вопросы построения системы управленческой отчетности в банках // Деньги и кредит, №7, 2004г. с. 40-45.

111. Прудников Д. М. Использование метасвойств при построении онтологий // Труды 9-й национальной конференции по искусственному интеллекту КИИ-2004, т.1,2004, с.85-93.

112. Пфанцаглъ И. Теория измерений: Пер. с англ. М.: Мир, 1976. - 248с.

113. Классификация и кластер / Под ред. Дж.Вэн Райзина. М.: Мир, 1980.-389с.

114. Райфа Г. Анализ решений: Пер. с англ. М.: Наука, 1977. - 406с.

115. Растригин JI.A. Современные принципы управления сложными объектами. М.: Сов. радио, 1980. - 232с

116. Решоткин К.А. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. -М.:ТЕИС, 2002.-286с.

117. Рудановский А.П. Теория балансового учета. Оценка как цель балансового учета. Счетное исчисление. М.: МАКИЗ, 1928. - 177с.

118. Рудановский А.П. Теория балансового учета. Введение в теорию балансового учета. Баланс как объект учета. М.: МАКИЗ, 1928. -183с.

119. СаатиТ., Керне К. Аналитическое планирование. Организация систем / Пер. с англ. под ред. Ушакова И.А. М.: Радио и связь, 1991. - 224с.

120. Селезнева В.Ю. Механизм трансфертного ценообразования в многофилиальном коммерческом банке // Экономический журнал ВШЭ, т.6 , № 1,2002. с. 68-84.

121. Смулов A.M. Современные проблемы взаимодействия промышленных предприятий и банков // Экономическая наука современной России, № 2,2002. с. 51-66.

122. Советов Б.Я., Яковлев С.А. Моделирование систем. М.: Высш.шк., 1998.-319с.

123. СуховаЛ.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. М.: Финансы и статистика, 2003.- 152с.

124. Сушков Ю.А. Моделирование систем. Л.: ЛГУ, 1982. - 111с.

125. Тавасиев A.M. Банковское дело: Управление и технологии. -М.: Юнити, 2005. 671с.

126. Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов. М.: Финансы и статистика, 2005. - 304с.

127. Тавасиев A.M. Банковское дело: доп.операции для клиентов. -М.: Финансы и статистика, 2005. 416с.

128. Тавасиев A.M. Антикризисное управление кредитными организациями. М.: Юнити, 2006. - 480с.

129. Организация деятельности коммерческого банка/Под ред. К.Р.Тагирбекова. М.: Весь мир, 2004. - 843с.

130. ТедеевА.А. Банковское право: учебник. М.: Изд-во Эксмо, 2005. -432с.

131. ТейлГ. Экономические прогнозы и принятие решений. М.: Статистика, 1971. с.488.

132. Терехина А.Ю. Методы многомерного шкалирования и визуализации данных // Автоматика и телемеханика, № 7, 1973, с. 86-94.

133. Терехина А.Ю. О двух задачах индивидуального многомерного шкалирования // Автоматика и телемеханика, № 4, 1974, с. 135-142.

134. Трахтенгерц Э.А. Компьютерная поддержка принятия решений. -М.: Синтег, 1998. 376с.

135. Трухаев Р.И. Модели принятия решений в условиях неопределенности. М.: Наука, 1981. - 258с.

136. Прикладные нечеткие системы / Под ред. Т.Тэрано, К. Асаи, М. Сугено. М.: Мир, 1993. - 368с.

137. Украинская И.Д. О развитии корпоративного управления в российских банках // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, 2005, № 1.-е. 54-63.

138. УэноХ., ИсидзукаМ. Представление и использование знаний. -М.: Мир, 1989.-220с.

139. Фишберн П. Теория полезности для принятия решений. М.: Наука, 1978.-352с.

140. Фишмен Дж. Руководство по оценке стоимости бизнеса. М.: ЗАО «Квинто-консалтинг», 2000. - 388с.

141. ХалмошП.Р. Теория меры. М.: Изд-во иностранной литературы, 1953.-292с.

142. Чаусов В., АмиридиЮ. Как помирить «автоматизаторов» и «аналитиков» при создании Хранилища данных // Банки и технологии, № 1, 2006. с. 54-58.

143. Четвериков В.Н. Мониторинг финансового состояния коммерческого банка как один из маркетинговых методов исследования конкурентной среды // Маркетинг в России и за рубежом, № 2, 2000. -с. 47-55.

144. Шапиро Д. А. Принятие решений в системах организационного управления: Использование расплывчатых категорий.

145. М: Энергоатомиздат, 1983. 184с.

146. ШенкР. Обработка концептуальной информации. М.: Энергия, 1980.-362с.

147. Шеремет АД., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М: Финансы и статистика, 2000. - 256с.

148. Управленческий учет: учебное пособие / Под ред. А. Д. Шеремета. -М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. 512с.

149. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. М: Изд-во «Перспектива», 2000. - 635с.

150. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практическое пособие. М: ФБК-ПРЕСС, 1998. - 144с.

151. Шпрингель В.К. Функционирование банковской системы России в период финансовой стабилизации // Экономический журнал ВШЭ, т.4, № 1,2000.-с. 42-61.

152. Заявление Правительства РФ №983п-П13, ЦБ РФ №01-01/1617 от 05.04.2005 «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года».

153. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации», приложение 1, «Бухгалтерский баланс (код формы 0409806)».

154. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

155. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.

156. Сводные статистические материалы по 30 крупнейшим банкам Российской Федерации по состоянию на 1 октября 2005 года. Вестник Банка России, № 63 (861), 30 ноября 2005 года.

157. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. (Утв. ЦБ РФ 26.03.2004 №254-П).

158. Anderson A. J. В. Numeric examination of multivariate soil samples. -Math. Geol, 1971, v. 3, N 1. P. 1-15.

159. E.F.Codd. A Relational Model of Data for Large Shared Data Banks/CACM, 1970, v. 13, № 6. P. 377-387.

160. Chernoff H. The Use of Faces to Represent Points in K-dimensional Space Graphically. Journal of the American Statistical Association. -1973. - June. - Vol. 68. - № 342. - P. 361 - 368.

161. Jenkins G.M. Some practical aspects of forecasting in organizations // Journal of forecasting. 1982. - Vol. 1. - P. 3-21.

162. Horvath & Partners. Концепция контроллинга. Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 269с.