Формирование и развитие исламских квазибанковских институтов на международном рынке финансовых услуг тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.14, кандидат наук Алискеров Мурад Сидярович

• Алискеров Мурад Сидярович
• кандидат наук
• 2021

Оглавление диссертации кандидат наук Алискеров Мурад Сидярович

Введение

Глава 1. Теоретико-методические подходы к исследованию деятельности исламских квазибанковских институтов

1.1. Сущность исламских квазибанковских институтов и предпосылки к их развитию на международных финансовых рынках

1.2. Новые формы участия субъектов исламских финансовых институтов в сделках по предоставлению активов в срочное пользование

1.3. Императивы к организации деятельности исламских институтов по оказанию квазибанковских услуг

Глава 2. Особенности функционирования и условия регулирования деятельности исламских квазибанковских институтов на международных рынках финансовых услуг

2.1. Современное состояние и новые направления деятельности исламских финансовых институтов в мировой экономике

2.2. Специфика организации квазибанковских институтов в исламских странах

2.3. Особенности функционирования исламских квазибанковских институтов в странах Западной Европы

Глава 3. Перспективы развития и пути интеграции исламских квазибанковских институтов Российской федерации на международном рынке финансовых услуг

3.1. Предпосылки к формированию и анализ основных этапов становления исламских квазибанковских институтов Российской Федерации

3.2. Совершенствование подходов к экономико-правовому обеспечению и регулированию деятельности исламских квазибанковских институтов

3.3. Перспективы международной интеграции и сотрудничества исламских квазибанковских институтов Российской Федерации

Заключение

Библиография

Приложение А

Приложение Б

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и развитие исламских квазибанковских институтов на международном рынке финансовых услуг»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы диссертации обусловлена активизацией деятельности исламских финансовых институтов как в мусульманских, так и в немусульманских странах. В силу особенностей правовых систем и рыночной структуры в ряде государств в качестве одного из участников рынка исламских финансовых услуг выступают исламские квазибанки. Исламские квазибанки - это исламские финансовые институты, которые, с одной стороны, не имеют полноценной банковской лицензии для предложения полной продуктовой линейки, с другой, оказывают ограниченный перечень услуг из набора полноценных банков.

Появление альтернативных методов финансирования, которые впоследствии могут стать фундаментом для распространения отношений в традиционной экономике, представляет значительный интерес для исследований, так как поиск стабильных, устойчивых и гибких механизмов работы хозяйствующих субъектов является предметом широких дискуссий в современном научном и деловом мире.

Современные тенденции развития исламских финансов и их квазибанковской компоненты в Индонезии, Египте, и Великобритании до сих пор не получили целостного научного осмысления, равно как и закономерности в реализации инициатив традиционных банков по развитию сегмента, который соответствуют нормам ислама, - так называемых «окон». Организации сталкиваются с необходимостью преодолеть ограничения, содержащиеся в законодательстве о банках и банковской деятельности светских стран, что вызывает существенные расхождения с нормами шариата и не позволяет учредить исламский банк.

Учреждение квазибанковских институтов в организационно-правовой форме товарищества и подобных партнерских конструкциях фактически выводит финансовых посредников из регулятивно-надзорных рамок банковской системы и увеличивает риск для клиентов - вкладчиков разнообразных ссудно-сберегательных кооперативов и аналогичных субъектов по приему взносов

населения. Отсутствие должного государственного надзора за деятельностью указанных финансовых посредников (а также слабость саморегулируемых организаций регионального масштаба) не позволяет определить круг полномочий и критерии, позволяющие отнести их к числу исламских организаций и выявить факты ложного религиозного брендирования, при которых посредник не имеет отношения к финансовым отношениям, содержащим в себе нормы исламской этики.

В рассматриваемых условиях особую значимость получает участие исламских финансовых посредников в международном сотрудничестве, призванном подтвердить адекватную имплементацию этических подходов к предоставлению финансирования, а также содействовать разработке и внедрению шариатских стандартов по оказанию услуг исламского финансирования в целом и проведению аудита в частности. Кроме этого, международное сотрудничество в сфере исламского финансового сектора позволяет обучать кадры на более высоком уровне, налаживать диалог между участниками рынка и осуществлять обмен опытом. Важным направлением участия исламских финансовых институтов в международном взаимодействии является организация производственной практики их сотрудников за рубежом.

До сих пор не завершена разработка унифицированных компьютерных программ, которые смогут учесть детали операционной деятельности квазибанковских институтов по аналогии с банковскими информационными системами, а также наблюдается слабость при содействии средств массовой информации в развитии этого направления как социально-ориентированной формы ведения бизнеса. Множество нерешенных вопросов относится к области внедрения механизмов оценки платежеспособности клиентов исламских квазибанковских институтов и измерения риска при финансировании совместных проектов, а также к применению процедуры подбора и обучения сотрудников. При этом актуальным является соответствие всех видов банковской деятельности одновременно нормам законодательства стран, в которых она осуществляется, и традициям ислама.

Проблемы функционирования исламских квазибанковских институтов имеют прямое отношение к реструктуризации финансовой системы России в контексте отказа ряда организаций от использования в своей деятельности ссудного процента и ориентации на альтернативные финансовые инструменты. В частности, рассматриваемые явления имеют прямое отношение к Татарстану, Дагестану, Чечне и другим регионам России со значительной долей мусульманского населения. В упомянутых регионах накоплен опыт функционирования квазибанковских институтов. Рассматриваемая проблематика освещается руководством «Сбербанка» в контексте необходимости проработки условий для учреждения финансовых структур, удовлетворяющих потребности мусульманской части населения России1.

Представляется целесообразным рассматривать деятельность исламских квазибанковких институтов для расширения объемов оказания финансовых услуг лицам, исповедующим ислам, а также в целях распространения этических основ в деловых отношениях за счет интенсификации участия финансовых посредников в международном сотрудничестве и достижения соответствия оказываемых услуг стандартам качества в условиях коллизии религиозных норм с требованиями государственных надзорных органов.

Степень научной разработанности проблемы. Проблематика исламских квазибанковских институтов затрагивалась множеством различных экономистов во всем мире. Так, например, Тарасенко Ольга Александровна в своей научной работе «Квазибанки в банковской системе России» подтвердила тезис о необходимости дополнения Закон «О банках и банковской деятельности» нормой о том, что осуществлять одну или несколько из предусмотренных в Законе банковских операций без лицензии Банка России могут иные, не являющиеся кредитными организации. Допустимые сочетания банковских операций

1 Сбербанк планирует открыть «исламские окна» [Электронный ресурс] // ТАСС [Сайт]. URL: https://tass.ru/ekonomika/4979173 (дата обращения: 11.09.2018 г.).

для таких организаций устанавливаются нормативным правовым актом об их деятельности.1

Впервые об исламской экономике писал мусульманский ученый из Индии Саййида Маназира Ахсана Гиланив своей одноименной книге, опубликованной в 1947 г. на урду, в которой автор заявил о некой идеальной экономической системе. Однако к созданию первой исламской хозяйственной организации, которая должна была попытаться реализовать идеальный механизм экономического мироустройства, человечество пришло только спустя пятнадцать лет.

Значительный вклад в разработку проблематики функционирования исламских банков и аналогичных им посредников внесли отечественные авторы, прежде всего А.А. Аюпов, Р.И. Беккин, Р.Р. Габбасов, А.Ю. Журавлев, В.В. Павлов, А.О. Филоник, Л.Л. Фитуни, Мусаева Р.А. Важное значение для определения закономерностей функционирования исламских финансовых посредников имеют исследовательские работы по экономике арабского мира и смежных с ним субрегионов Африки, в особенности, И.О. Абрамовой, И.А.З. Ай-друс, Е.С. Бирюкова, Н.З. Сафиуллин, Р.В. Кашбразиев, В.А. Мельянцева, В.И. Русаковича и Л.В. Шкваря.

Теоретические основы исламского банковского дела отражены в научных трудах Монзера Кахфа, Мухаммада Таки Усмани и в публикациях ученых Института исламских исследований и подготовки кадров при Организации исламского сотрудничества. М. Усмани внес вклад в развитие принципов исламских финансов, опубликовав множество книг по данной тематике. Среди них особо-

л

го внимания заслуживает издание «Введение в исламские финансы» , которое представляет собой квинтэссенцию принципов и правил ведения предпринимательской деятельности на основе шариатских норм, а также набор механизмов взаимодействия бизнес-структур на указанной основе. В книге предпринята попытка разъяснить принципы, которые не позволяют выходить за рамки этики

1Тарасенко О. А. Квазибанки в банковской системе России // Законы России: опыт, анализ, практика.- 2013. -№ 7 (299). -С. 82-86.

Введение в исламские финансы: Мухаммад Таки Усмани / пер. с англ. «ЛяРиба-Финанс». -Москва: Исламская книга, 2016. - 60 с. ISBN 978-5-904491-43-7.

ведения бизнеса согласно нормам ислама, а также дать ответ на вопросы о практическом применении теоретических трудов мусульманских правоведов.

Более того, рассматривая изданные ранее научные работы, следует принять во внимание появление новых форм оказания услуг исламских квазибанковских институтов и изменения в структуре объединяющих их международных организаций. Ряд других авторов достаточно активно изучает перспективы развития мировой исламской финансовой индустрии, однако комплексных исследований по теме диссертации еще не подготовлено. В большинстве случаев в работах ученых содержится лишь констатация фактов наличия тех или иных компаний и описание уже имеющегося опыта без обоснованных серьезных предложений по дальнейшему распространению квазибанковских учреждений, работающих по нормам ислама, и активизации их участия в международном сотрудничестве.

Таким образом, вопросы, связанные с деятельностью квазибанковских институтов исследованы в недостаточной степени и требуют более тщательного и всестороннего изучения ввиду различных социально-экономических факторов.

Целью исследования выступает теоретико-методическое обоснование закономерностей участия исламских квазибанковских институтов в международном сотрудничестве и разработке общепринятых подходов к предоставлению исламского финансирования на основе разрешения коллизий между нормами права стран, в которых работают указанные финансовые институты, и принципами религиозной этики, а также повышения уровня доступности услуг финансирования для клиентов-мусульман и содействияв искоренении недобросовестных подходов в деятельности по ссуживанию денежных средств.

Указанная цель предполагает постановку и последовательное решение следующих задач:

- раскрыть сущность исламских квазибанковских институтов, обосновать социально-экономические предпосылки к их формированию и развитию, предложить и обосновать выбор организационно-правовых форм, в которых учре-

ждаются исламские квазибанковских институтов, исходя из императивов к расширению их деятельности и интенсификации их участия в международном сотрудничестве;

- провести анализ современного состояния финансовой и, в частности, банковской системы мира с целью оценки передовых направлений развития исламских финансовых услуг и определения сущности исламских квазибанковских институтов;

- дополнить классификацию исламских финансовых продуктов и оценить возможности их предложения квазибановскими организациями в целях повышения стабильности финансовых систем стран с преобладанием мусульманского населения, а также определить основные направления деятельности по охвату мусульманского населения исламскими финансовыми услугами (а также оказания указанных услуг последователям других религий, агностикам и атеистам), связанные с совершенствованием мер регулирования деятельности банков и квазибанковских институтов, а также иных предприятий по оказанию услуг финансового посредничества;

- выявить коллизии между национальными механизмами регулирования финансовой деятельности и нормами шариата с возможностью устранения препятствий для учреждения исламских квазибанковских институтов, а также определить симбиоз традиционных банковских и религиозных квазибанковских учреждений в форме открытия «исламских окон» при банках как элемент стратегии по нивелированию негативных проявлений экономических кризисов;

- выявить предпосылки к организации деятельности исламских финансовых учреждений в России и обосновать целесообразность снятия законодательных ограничений на их деятельность через реализацию предложенных рекомендаций в том числе для органов государственной власти, установить возможности для расширения деятельности исламских квазибанков в России и разработать концепцию и формы ихинтеграции на международных финансовых рынках.

Объект исследования - исламские квазибанковские институты, осуществляющие свою деятельность на международных рынках финансовых услуг.

Предмет исследования - экономические отношения исламских квазибанковских институтов, выступающих в качестве поставщиков финансовых услуг на международных рынках.

Научная новизна исследования состоит в теоретико-методическом обосновании факторов формирования и развития исламских квазибанковских институтов на международных финансовых рынках, обусловленных увеличением спроса со стороны мусульманского населения и снятия ограничений с процесса адаптации к нормам традиционного законодательства регулирующего банковскую деятельность.

К числу наиболее существенных положений, отражающих научную новизну исследования, относятся следующие:

1. Дана расширенная трактовка понятия исламского квазибанковского института, включающая в себя широкий перечень финансовых услуг юридическим и физическим лицам, но без наличия полноценной лицензии со стороны мегарегулятора, что позволило обосновать тенденцию к усилению их влияния на международных рынках финансовых услуг и определить общие закономерности развития, получивших свою реализацию под воздействием разнообразных социально-экономических факторов, важнейшими из которых выступает активизация предпринимательской деятельности мусульманского населения и увеличение спроса на услуги финансирования в соответствии с нормами международных шариатских советов и - одновременно - с требованиями светского законодательства.

2. Предложено создание квазибанковских институтов различных форм собственности и организационно-правовой типологии партнерской направленности с ослаблением ограничений на финансовую ответственность учредителей как прогрессивно возможной формы реализации механизмов взаимодействия между экономическими субъектами на основе исламских принципов ввиду ряда

законодательных ограничений в исламских странах мира и в странах Западной Европы.

3. Доказано, что создание «исламских окон» в традиционных банках, осуществляющих свою деятельность на международном и внутреннем финансовых рынках, позволило усилить экономико-правовое обоснование и диверсифицировать исламскую линейку продуктов, а также провести их сертификацию, внедрение и операционное сопровождение в целях легализации данной формы предоставления финансовых услуг, имевшее место ввиду невозможности использования востребованных клиентами депозитных и кредитных инструментов.

4. Определена роль интеграции российских исламских квазибанковских институтов в международном сотрудничестве на основе обмена методологическим и практическим опытом в части сертификации зарубежными и отечественными организациями реализуемых продуктов и оказываемых услуг в финансовом секторе на предмет их соответствия исламским принципам, что оказало положительное воздействие на интеграцию в глобальное финансовое пространство.

5. Сформулированы рекомендации для органов государственного регулирования, направленные на распространение добросовестной конкуренции между исламскими квазибанковскими институтами, достижение транспаретности в их деятельности и привлечение к саморегулированию духовных управлений мусульман. Это необходимо для выявления предпосылок развития при реализации региональных проектов для квазибанковских институтов и повышении квалификации их персонала, активизировать сотрудничество через проведение международных мероприятий и результативно определить возможности предоставления клиентам-мусульманам финансовых ресурсов.

Информационно-статистическая база исследования включает в себя материалы зарубежных и международных организаций, занимающихся сбором и аналитической обработкой данных по исламскому финансированию, а также разработкой стандартов и руководств по проведению соответствующих опера-

ций. В частности, использовались данные Международной организации по бухгалтерскому учету и аудиту в исламских финансовых институтах (AAOIFI), Исламского банка развития (IDB), Международной ассоциации исламских банков (IAIB), Генерального совета исламских банков и финансовых учреждений (CIBAFI), организации «Международный исламский финансовый рынок» (IIFM), Американского шариатского совета (SBA), а также центральных банков (ЦБ) Индонезии, Египта, Судана и Великобритании.

Основу проведенного исследования составили финансовые отчеты и данные о деятельности исламских банков и квазибанков. Были использованы материалы, полученные соискателем в результате полевых исследований в исламских финансовых институтах: «Albaraka Turk Katilim Bankasi» (Турция), «BankMuamalat» (Индонезия), «Al-Rajhi Bank» (Саудовская Аравия) и «DubaiIs-lamicBank» (ОАЭ). Расчеты в диссертации выполнены с использованием данных из монографий, статей в журналах, материалов конференций и других мероприятий, связанных с вопросами исламского финансирования; в исследовании применялись нормативные акты Российской Федерации и статистические данные Федеральной службы государственной статистики.

Теоретическая значимость диссертации обусловлена совершенствованием этической концепции участия субъектов в экономических взаимоотношениях по предоставлению финансирования, реализуемых в соответствии с нормами ислама, когда при оценке результата финансово-хозяйственной деятельности доминируют показатели увеличения доступности для населения услуг квазибанковских институтов, сертификация которых проводится на международном уровне религиозными организациями, учрежденными мусульманами. Согласно указанной концепции, наблюдается повышение уровня удовлетворения запросов со стороны потребителей финансовых услуг на розничном рынке финансирования. Это, по мнению автора, в большей степени отвечает целям социального устройства, нежели распространение деятельности микрофинансовых организаций, ориентированных на формирование у клиентов зависимости от кредита.

Практическая значимость диссертации основана на применимости разработанных подходов к сертификации традиционных банковских продуктов на предмет их соответствия нормам ислама в условиях, когда клиенты ограничены в своем выборе религиозными убеждениями. Результаты проведенного исследования могут быть продуктивно применены для расширения деятельности исламских финансовых институтов на основе создания квазибанковских учреждений, осуществляющих свою деятельность без нарушения соответствующих законов и подзаконных актов, а также одновременно соблюдающих предписания ислама в сфере экономических отношений и создающих тем самым предложение услуг в регионах преимущественного проживания мусульманского населения, в том числе - при расчете и взимании закята. При этом указанные услуги могут быть востребованы и среди представителей иных конфессий.

Интерес для исламских квазибанковских институтов представляют следующие элементы бизнес-процесса, разработанные диссертантом: 1) проведение анализа текущей законодательной базы на предмет возможности привлечения средств вкладчиков в формах товарищества, кооператива и совместного общества; 2) организация стажировок работников за рубежом в партнерских квазибанках, а также повышение квалификации персонала совместно с международными образовательными центрами и местными религиозными учреждениями, в том числе - наделение работников богословскими компетенциями; 3) совершенствование применяемой системы финансового учета, исходя из доступных компьютерных программ и возможности их интеграции с информационными системами органов государственной власти и государственных организаций; 4) организация шариатской экспертизы услуг, оказываемых квазибанками, в части соблюдения ими исламских норм, а также проведение внутренних аудиторских проверок в целях соблюдения норм законодательства страны применения.

Методология и методы исследования. В рамках аналитического и структурного подхода использовались методы индукции и дедукции, способствующие глубокому изучению принципов деятельности организаций, относя-

щихся к категории «исламских». Основной вектор исследования - методы и формы экономического взаимодействия между участниками международного финансового рынка в части имплементации плюралистических элементов исламской экономики в рассматриваемые страны и их субъекты, в первую очередь с заметными мусульманскими общинами (Египет, Индонезия, европейские государства, отмеченные выше регионы России).

Большое значение для проведения настоящего исследования имело прохождение практики в исламском банке «Muamalat» в г. Джакарте (Индонезия). Материалы, полученные в ходе данных исследований, позволили соискателю на качественно новом уровне оценить исследуемую ситуацию и изложить некоторые выводы о перспективах развития мировой исламской финансовой индустрии, а также установить «узкие места» для распространения указанных отношений в экономике России и сформулировать пути для интенсификации продуктивного международного сотрудничества соответствующих отечественных субъектов с зарубежными партнерами по квазибанковской линии. Исторически рамки исследования по большей части затрагивают период с 70-х гг. ХХ в. до сегодняшних дней.

В работе был применен системный и аналитический подход, основанный на реальном опыте. Поиск фактических и методических материалов был осуществлен до написания работы в ходе профессиональной деятельности диссертанта, связанной с работой в одном из исламских финансовых институтов, чей опыт также рассматривается в диссертации. Методологической основой исследования послужили труды по общим проблемам мирового хозяйства, мировой кредитно-банковской структуре и другим актуальным вопросам мировой экономики и финансов.

Соответствие диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Исследование выполнено в рамках паспорта специальностей ВАК 08.00.14 - мировая экономика: п. 7. Международная экономическая взаимозависимость. Обеспечение устойчивого развития национальной и мировой экономики. Стратегии национального экономического развития; п. 10. Взаимодей-

ствие государства и бизнеса на национальном и мировом уровнях. Экономическая роль неправительственных организаций в национальной и мировой экономике; п. 24. Международная деятельность банков, инвестиционных и страховых компаний, пенсионных фондов и других финансовых институтов.

Степень достоверности и апробация результатов исследования. Основные положения, изложенные автором в работе, обсуждались на международных и всероссийских научно-практических конференциях: Международная конференция «Исламский банкинг: специфика и перспективы» (г. Москва, Ритц-Карлтон, 2009 г.), 13-ая Международная научно-практическая конференция «Экономика, социология и право в современном мире: проблемы и поиски решений» (г. Пятигорск, Международная академия финансовых технологий, 2012 г.), Всероссийская международная научно-практическая конференция «Исламские финансы в российских реалиях» (г. Махачкала, Дагестанский государственный университет, 2013 г.), круглых столах и в ходе выступлений на международных выставках«KazanSummit» и «MoscowHaЫExpo»в 2012-2017 гг., а также использовались при организации операционной деятельности в ТНВ «ЛяРиба-Финанс».

Материалы диссертации использовались для проведения учебных занятий по курсу «Региональный опыт в области исламского финансирования» в Институте технологий и международных отношений (ИТиМО, г. Махачкала, март 2014 г.), занятий в школе «МИРБИС» (г. Москва) «Опыт создания и функционирования исламской финансовой компании» (лекция 26 марта 2013 г.), «Исламские финансы как альтернатива традиционной финансовой системе» (веби-нар 20 декабря 2013 г.). Диссертантом прочитан курс лекций для предпринимателей и студентов по основам исламского банкинга и финансового сектора России в Северо-Кавказском институте (филиале) ВГУЮ (РПА Минюста России), Дагестанском государственном университете и Дагестанском гуманитарном институте.

Материалы диссертации использовались в 2015 г. Правительством Дагестана при разработке «рабочей карты» «Примерный план адаптации элементов

исламской экономики к бизнес-проектам, реализуемым на территории Дагестана» с участием профильных республиканских министерств и ведомств. В 20162017 гг. выводы диссертации излагались на встречах и круглых столах, посвященных «пилотным» проектам в сфере развития исламского финансирования на территории России и внесению поправок в законодательные акты в соответствующей сфере. Материалы диссертации легли в основу организации практики в Первом исламском банке Индонезии в г. Джакарте по программе «Introduction to Islamic Banking» (г. Джакарта 12-18 июня 2011 г.) и круглого стола в бизнес-инкубаторе «Plug&Play» «Анализ рынка и конкурентной среды» (9 марта 2014 г.).

Практическое внедрение результатов исследования было проведено в квазибанковской финансовой компании ТНВ «Ля Риба-Финанс», осуществляющей свою деятельность с 2011 г. в соответствии с нормами ислама. В указанной организации применялась разработанная в диссертации методика мониторинга показателей проведения финансовых операций и использовались предложения по расширению клиентской базы. Также используются в учебном процессе ФГАОУ ВО «Казанский (Приволжский) федеральный университет», что подтверждено справками о внедрении.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Алискеров Мурад Сидярович, 2021 год

БИБЛИОГРАФИЯ

Официальные документы, статистические сборники

1. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской

Федерации (Банке России): Федеральный закон № 86-ФЗ : [принят Государственной думой 10 июля 2002 г. (ред. от 3 августа 2018 г.)]. // Российская газета.

- 2002. -13 июля. - Текст : непосредственный.

2. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 395-1: [принят Государственной думой 2 декабря 1990 г. (ред. от 3 авг. 2018 г.)]. //Ведомости съезда народных депутатов РСФСР.

- 1990. - 6 дек. - Текст : непосредственный.

3. Российская Федерация. Законы. О кредитной кооперации: Федеральный закон № 190-ФЗ : [принят Государственной думой 18 июля 2009 г. (ред. от 3 июля 2016 г.)]. // Российская газета. - 2009. - 24 июл. -Текст : непосредственный.

4. Часть первая ГражданскогокодексаРоссийской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 3 авг. 2018 г.). // Российская газета. -1994. - 8 дек.

- Текст : непосредственный.

5. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [утверждено Банком России31августа 1998г. №54-П, ред. от 27июля 2011 г., утратил силу] // Вестник Банка России. - 1998. - № 70-71. - 8 окт. - Текст : непосредственный.

6. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения (утв. Банком России 27 фе.2017 г. №579-П, ред. от 15 фев.2018 г.) // Вестник Банка России. - 2017. - № 36-37. - 12 апр.

7. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 28 июн.2017 г. №590-П) // Вестник Банка России. - 2017. - № 65-66. - 4 авг.

8. Указание Банка России от 24.11.2016г. №4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организа-

ций в Центральный банк Российской Федерации» (ред. от 6 дек.2017 г.) // Вестник Банка России. - 2016. - № 12-13. - 12 дек.

9. Указание Банка России от 30 апр.2007 г. №4336-У (ред. от 3 мая 2018 г.) «Об оценке экономического положения банков» // Вестник Банка России. -2017. - № 48. - 1 июн.

10. Указание Банка России от 11 июн.2014 г. № 1379-У (ред. от 26 дек.2017 г.) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Вестник Банка России. - 2014. - № 71. - 6 авг.

11. ASIFI 6 Auditing standard on External Shari'ah Audit [Electronic Resource]. URL:http://aaoifi.com/issued-standards-2/?lang=en (accessed 01.09.2018).

12. Combination of Financial Accounting Standards on Islamic Insurance [Electronic Resource]. URL: http://aaoifi.com/standards-under-review-2/?lang=en(accessed 01.09.2018).

13. Education Partners [Electronic Resource]. URL: http://aaoifi.com/educational-partners/?lang=en(accessed 01.09.2018).

14. FAS 08 Murabaha and other deferred payment sales [Electronic Resource]. URL: http://aaoifi.com/books/fas-28-murabaha-and-other-deferred-payment-sales/?lang=en (accessed 01.09.2018).

15. FAS 3 (Murabaha and Murabaha to the Purchase Orderer) [Electronic Resource]. URL: http://aaoifi.com/standards-under-review-2/?lang=en(accessed 01.09.2018).

16. FAS 8 (Ijarah and Ijarah Muntahiah Bittamleek) [Electronic Resource]. URL: http://aaoifi.com/standards-under-review-2/?lang=en(accessed 01.09.2018).

17. Financial Accounting Standard No. 35 «Risk Reserves» [Electronic Resource]. URL:http://aaoifi.com/financial-accounting-standard-no-35-risk-reserves/?lang=en (accessed 01.09.2018).

18. GSIFI 8 Central Shari'ah Board [Electronic Resource]. URL: http://aaoifi.com/books/gsifi-8-central-shariah-board/?lang=en (accessed 01.09.2018).

19. GSIFI 9 Shari'ah Compliance Function [Electronic Resource]. URL:http://aaoifi.com/issued-standards-2/?lang=en(accessed 01.09.2018).

20. Issued Standards [Electronic Resource]. URL: http://aaoifi.com/issued-standards-4/?lang=en (accessed 01.09.2018).

21. Newly Issued Standards [Electronic Resource]. URL:http://aaoifi.com/newly-issued-standards/?lang=en (accessed 01.09.2018).

22. Structure [Electronic Resource]. URL: http : //aaoifi .com/structure/?lang=en (accessed 01.09.2018).

23. Sukuk accounting [Electronic Resource]. URL: http : //aaoifi .com/standards-under-review-2/?lang=en(accessed 01.09.2018).

24. Waad accounting [Electronic Resource]. URL: http://aaoifi.com/standards-under-review-2/?lang=en(accessed 01.09.2018).

Научные издания

25. Абрамова, И.О., Фитуни, JI.JI. Влияние структурных и макроэкономических дисбалансов на фундаментальные тренды социально-экономического развития стран Ближнего Востока и Северной Африки // Контуры глобальных трансформаций: политика, экономика, право. - 2017. - Т. 10. - № 2. - С. 13-33.

26. Айдрус, И.А. Развитие банковского сектора Бахрейна // Финансовая экономика. - 2015. - № 5-6. - С. 119-124.

27. Айдрус, И.А. Роль Бахрейна как международного финансового центра // Междисциплинарные исследования Арабского Востока / Ежегодник Научно -образовательного центра исследований Арабского Востока РУДН - 2015/2016. / ред. Н.С. Кирабаев. - Москва, 2016. - С. 65-78.

28. Айдрус, И.А.З. Финансовый сектор как двигатель развития бахрейнской экономики // Вестник Российского государственного торгово-экономического университета (РГТЭУ). - 2014. - №5(85). - С. 31-39.

29. Айдрус, И.А.З., Шкваря, Л.В. Экономическое развитие и структурные сдвиги в экономиках стран Персидского залива (опыт Бахрейна) / Российский университет дружбы народов. - Москва: РУДН, 2016. - 305 с.

30. Алексеева, Д.Г. Правовые проблемы совершенствования российского законодательства в целях развития инструментов партнерского банкинга // Актуальные проблемы российского права. - 2017. - № 3. - С. 108-114.

31. Беккин, Р.И. Деньги обладают... магической силой // Ученые записки Казанского университета. Серия «Гуманитарные науки». - 2014. - № 4. - С. 223-228.

32. Беккин,Р.И. Исламская валюта: золотой динар // Финансы и кредит. -2007. -№ 25 (265). - С. 73-76.

33. Беккин, Р.И. Исламская экономика в «исламском государстве»? // Вестник МГИМО. - 2017. - № 6 (57). - С. 132-147.

34. Беккин,Р.И. Исламская экономика в Пакистане // Проблемы современной экономики. - 2007. - № 4 (24). - С. 390-394.

35. Беккин,Р.И. Исламская экономика: между капитализмом и социализмом // Вопросы экономики. - 2007. - № 10. - С. 147-155.

36. Беккин, Р.И. Исламская экономика: универсальная теория развития или одна из моделей третьего пути? // Восток (Опеш). - 2012. - № 5. - С. 99112.

37. Беккин, Р.И. Исламская экономическая модель и современность / 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Изд. дом Марджани, 2010. - 367 с.

38. Беккин, Р.И. Исламское финансовое право и его роль в регулировании исламских финансов // Ученые записки Казанского университета. Серия «Гуманитарные науки». - 2013. - № 3-2. - С. 134-144.

39. Бирюков, Е.С. Инвестирование средств суверенных инвестиционных фондов: опыт стран Аравийского полуострова и рекомендации для России // Экономика и предпринимательство. - 2015. - №6-2(59). - С. 70-75.

40. Бирюков, Е.С. Особенности развития финансового сектора Египта // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2015. - № 7. - С. 4-5.

41. Вагизова, В.И., Игонина, А.С. Математико-статистическое прогнозирование исламских банковских активов // Сибирская финансовая школа. - 2014. - №6. - С. 120-124.

42. Газизова, И.З., Шалина, О.И. Исламский банкинг в мире и России: современное состояние и перспективы развития // Форум молодых ученых. -2017. - №12 (16). - С. 344-349.

43. Гисин, В.Б., Ярыгина, И.З. Управления рисками стоимости активов в динамических моделях рынка с трансакционными издержками // Вестник Института экономики Российской академии наук. - 2014. - № 1. - С. 85-101.

44. Далал, А. Факторы формирования цены сукук: эконометрический анализ // Азия и Африка сегодня. - 2018. - № 4. - С. 25-31.

45. Данилова, Е. Есть ли будущее у «исламской экономики»? Страна перед выбором пути дальнейшего хозяйственного развития // Азия и Африка сегодня. - 2004. - №1. - С. 19-24.

46. Данченко, Е.А. Парадигма формирования современного исламского банкинга // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). - 2015. - № 3. - С. 115-118.

47. Джабиев, А. Перспективы применения принципов исламской экономики в хозяйственной деятельности субъектов в рамках законодательства РФ // Исламские финансовые отношения и перспективы их осуществления в российском мусульманском сообществе. - Москва: УММА, 2004. - С. 40-41.

48. Ермакова, Е.Л. Исламский банкинг в Малайзии // Труды Института государства и права Российской академии наук. - 2017. - Т. 12. - № 5. - С. 182195.

49. Жмуйда, И.В. Формы и методы исламского кредитования в Пакистане // Ислам и политика / Под ред. В.Я. Белокринецкого и А.З. Егорина. - Москва: Институт Востоковедения РАН, Крафт+, 2001. - 430 с.

50. Журавлев, А.Ю. Исламский банкинг / Институт Востоковедения РАН. Москва: Садра, 2017. - 232 с.

51. Журавлев, А.Ю. Концептуальные начала исламской экономики // Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты / редактор Р.И. Беккин. - Москва: УММА, 2004. - С. 5-37.

52. Журавлев, А.Ю. Принципы функционирования исламских банков // Исламские финансы в современном мире. Экономические и правовые аспекты / редактор Р.И. Беккин. - Москва: УММА, 2004. - С. 49-126.

53. Ибадов, Э.С., Шмырева, А.И. Этапы развития исламского банковского дела, характеристика и мировой опыт // Вестник Томского государственного университета. - 2015. - №. 390. - С. 150-154.

54. Игнатенко,А.А. Ибн-Хальдун. Москва: Мысль, 1980. - 160 с.

55. Исаев, В.А., Филоник, А.О. Катар: три столпа роста (социально-экономический очерк). Москва: Институт востоковедения РАН, 2015. - 320 с.

56. Ислам: политика, экономика, право, культура. Вып. 2. / редактор Р.И. Беккин. - Москва; Санкт-Петербург:Каре, 1999. - 91 с.

57. Казимагомедов, А.А. Защита и страхование банковских депозитов в странах Западной Европы // Банковское дело. - 1996. - № 8. - С. 28-30.

58. Калимулина, М. Развитие исламских финансовых институтов в России /ЮеЫБ&Ртапс^. - 2011. - №2(51). - С. 21-26.

59. Кардави, Ю. Дозволенное и запретное в исламе / 3-е изд. - Москва: УММА, 2007. - 352 с.

60. Кейнс,Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. - Москва: Прогресс, 1978. 494 с.

61. Киреев, Н.Г. Проблемы социально-экономического развития Турции в турецких концепциях «исламской экономики» // Ислам в странах Ближнего и Среднего Востока. Сборник статей. - Москва: Главная редакция восточной литературы издательства «Наука», 1982. - С. 97-110.

62. Коллонтай, В. Эволюция западных концепций глобализации (Статья первая) // Мировая экономика и международные отношения. - 2002. - № 1. - С. 24-30.

63. Коран. Перевод смыслов [перевод с арабского Э. Р. Кулиева]. -Москва: УММА, 2017. - 384 с.

64. Кузнецов, А., Фитуни, Л., Рыжкова, Е., Трофимова, О., Филоник, А. Исламские финансы и их специфика в Европе // Мировая экономика и международные отношения. - 2017. - Т. 61. - № 12. - С. 52-62.

65. Мамедова, Н.М., Ульченко, Н.Ю. Особенности экономического развития современных мусульманских государств (на примере Турции и Ирана). -Москва: Издательский дом «Городец», 2006. - 288 с.

66. Мельникова, Т.В. Изменение состава участников полного и коммандитного товариществ по праву России и Соединенных Штатов Америки // Актуальные проблемы права. - 2013. - № 2. - С. 97-109.

67. Мельянцев, В.А. Феномен отставания в арабо-мусульманском мире // Ислам в современном мире: внутригосударственный и международно-политический аспекты. - 2015. - Т. 11. - № 3. - С. 109-116.

68. Мельянцев, В.А., Амиров, Э.Р. Арабские страны: достижения, проблемы и ключевые факторы экономического развития // Международная торговля и торговая политика. - 2018. - № 3 (15). - С. 6-18.

69. Михайлов, Г.Г. Перспективы товарищества как организационно-правовой формы предпринимательства в свете проектируемых изменений Гражданского кодекса РФ // Вестник Университета Российской академии образования. - 2011. - № 1. - С. 184-187.

70. Муртазакулов, Д.С., Серова, О.А. Интеграция законодательной модели исламского кредитования Республики Таджикистан в российское право: проблемы и перспективы // Власть закона. - 2016. - № 3. - С. 124-134.

71. Мухамаджонович, А.А. Принципиальная основа генезиса функционирования исламского банка: понятие, анализ методологии и его перспективы в экономике Республики Таджикистан // Вестник Таджикского государственного университета права, бизнеса и политики. Серия общественных наук. - 2012. -№4. - С. 155-162.

72. Русакович, В.И. Динамика и структура внешней торговли стран Залива: основные тренды в XXI веке // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2015. - № 7 (79). - С. 3-13.

73. Русакович, В.И. Направления диверсификации национальной экономики стран Персидского залива: алюминиевая промышленность Королевства Бахрейн // Экономика и предпринимательство. 2017. - № 8-2 (85). - С. 181-186.

74. Русакович, В.И. Не нефтью единой. Диверсификация национальных экономик в странах ССАГПЗ // Азия и Африка сегодня. - 2017. - №2(715). - С. 33-40.

75. Русакович, В.И. Оман: Структурные преобразования и экономический рост // Азия и Африка сегодня. - 2018. - №3(728). - С. 48-55.

76. Русакович, В.И. Экономическое развитие и диверсификация в странах Персидского залива: современные тенденции // Вестник Российского университета дружбы народов. Серия: Экономика. - 2017. - Т. 25. - № 3. - С. 393-404.

77. Таштамиров, М.В., Саралиева, Э.Р. Краткая история становления исламского банкинга и перспективы его развития в России // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. - 2015. - № 11-3. - С. 197-202.

78. Толорая, Г.Д., Ярыгина, И.З., Готов, Ц. Анализ использования новых технологий в мировой банковской практике (проблемный аспект) // Банковские услуги. - 2017. - № 11. - С. 2-12.

79. Усмани Мухаммад Таки. Введение в исламские финансы [пер. с англ. «Ля Риба-Финанс»]. - Москва: Исламская книга, 2016. - 160 с.

80. Филоник, А.О. Исламские банки: задачи на ближайшее будущее // Мировая экономика и международные отношения. - 2017. - Т. 61. - № 2. - С. 85-93.

81. Филоник, А.О. Исламские финансы и вызовы современности // Азия и Африка сегодня. - 2016. - № 8. - С. 31-38.

82. Фитуни, Л.Л. Исламские финансы в постсоветских «восточных обществах» // Ученые записки Института Африки РАН. - 2017. - № 1. - С. 124-131.

83. Фитуни, Л.Л., Абрамова, И.О. Агрессивные негосударственные участники геостратегического соперничества в «исламской Африке» // Азия и Африка сегодня. - 2014. - № 12. - С. 8-15.

84. Хрестоматия по исламу: в 2 ч. Ч. 1: Переводы с арабского, введения и примечания/ Рос. АН, Ин-т Востоковедения; составитель и ответственный редактор С.М. Прозоров. - Москва: Восточная литература, 1994. - 234 с.

85. Чокаев, Б.В. Исламские финансы: возможности для российской экономики // Вопросы экономики. - 2015. - № 6. - С. 106-127.

86. Шихихмедов, Р. Особенности функционирования исламских бан-ков//Корпоративные финансы. - 2002. - № 5. - 8 мая.

87. Шкваря, Л.В. Инновационная составляющая экономики стран ССАГПЗ // Инновационная экономика. - 2018. - № 1 (14). - С. 1-9.

88. Шкваря, Л.В., Айдрус, И.А.З. Инвестиционный потенциал арабских стран Персидского залива // Азия и Африка сегодня. - 2010. - № 7. - С. 41-47.

89. Шкваря, Л.В., Тыркба, Х.В. Глобальные изменения в процессе международной миграции капитала и роль стран с развивающимися рынками // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 8-3 (85). - С. 75-82.

90. Ярыгина, И.З. Банковская система Канады: решение современных вызовов // США и Канада: экономика, политика, культура. - 2017. - № 2 (566). -С. 86-98.

91. Ярыгина, И.З. Банковские системы и банки в условиях развития геоэкономики. - Москва: Издательство Финансовой академии при Правительстве РФ, 2006. - 340 с.

92. Ярыгина, И.З.Беспроцентное финансирование: проблемы и перспективы // БшепсеШве. - 2016. - Т. 2. - № 1 (19). - С. 39-42.

93. Ярыгина, И.З. Долевое финансирование как фактор развития // Вестник Финансового университета. 2016. - Т. 20. - № 3. - С. 44-53.

94. Ярыгина, И.З.Механизмы развития инфраструктуры в условиях сокращения иностранного финансирования // Вестник Академии. - 2018. - № 1. -С. 52-57.

95. Ярыгина, И.З.Перспективы сотрудничества межгосударственных объединений ЕАЭС и БРИКС в финансовой сфере // Банковские услуги. - 2018. -№ 9. - С. 2-8.

96. Ярыгина, И.З., Мамедов, Т.Н.Банковское участие в инвестиционном сотрудничестве СНГ // Банковские услуги. - 2018. - № 1. - С. 12-17.

97. Яхин Э. Партнерство (товарищество) как форма развития исламской модели предпринимательства в России // Ислам в современном мире: внутригосударственный и международно-политический аспекты. 2010. № 1-2. С. 20-24.

98. Abdallah A. Islamic banking // Journal of Islamic Banking and Finance. 1987. No. 4-1. January-March. P. 31-56.

99. Aggarwal R.K., Yousef T. Islamic banks and investment financing // Journal of Money, Credit and Banking. 2000. Feb. Vol. 32, No. 1. P. 93-120.

100. Alam N., Gupta L., Shanmugam B. Islamic Finance. A Practical Perspective. N.Y.: Springer, 2017. XVI, 481 p.

101. Ali M., Azmi W. Impact of Islamic Banking on Economic Growth and Volatility: Evidence from the OIC Member Countries // Islamic Banking. Growth, Stability and Inclusion / N. Alam, S.A.R. Riziv Eds. Cham: Palgrave Macmillan, 2017. P. 15-32.

102. Arshad S. Stock Markets in Islamic Countries. An Inquiry into Volatility, Efficiency and Integration. N.Y.: Springer, 2017. XIV, 127 p.

103. Barisitz S. Central Asia and the Silk Road. Economic Rise and Decline over Several Millennia. Cham: Springer, 2017. XV, 287 p.

104. Berger A.N., Humphrey D.B. Efficiency of financial institutions: International survey and directions for future research // European Journal of Operations Research, Elsevier. 1997. Apr. Vol. 98(2). P. 175-212.

105. Billah M.M., Saiti B. Islamic Financial Planning Towards Sustainable Eco-Growth // Islamic Economies. Stability, Markets and Endowments / N. Alam, S.A.R. Rizvi Eds. Cham: Palgrave Macmillan, 2017. P. 9-27.

106. Cowton C.J., San-Jose L. On the Ethics of Trade Credit: Understanding Good Payment Practice in the Supply Chain // Journal of Business Ethics. 2017. Vol. 140, I. 4. P. 673-685.

107. DiVannaJ., Timewell S. Top 500 Islamic Financial Institutions // The Banker Supplement. 2009. Nov.

108. Hassan Al-Tamimi H.A., LafiA.S., Uddin M.H. Bank Image in the UAE: Comparing Islamic and Conventional Banks // Islamic Finance. Principles, Performance and Prospects / T. Harrison, E. Ibrahim Eds. Cham: Palgrave Macmillan, 2016. P. 46-65.

109. Khnifer M. When Sukuk Default - Certificate holders can take default worries off their shoulders with proper asset-backed Sukuk // Business Islamica Magazine. 2010. 16 Dec. P. 20-25.

110. Mohd Ma'Sum Billah Islamic Common Market an Alternative Model to Globalization // Islamic Economies. Stability, Markets and Endowments / N. Alam, S.A.R. Rizvi Eds. Cham: Palgrave Macmillan, 2017. P. 63-77.

111. Muzafar Shah Habibullah, Abdul Hamid Baharom, Badariah Haji Din and Fumitaka Furuoka Mitigating Shadow Economy Through Dual Banking Sector Development in Malaysia// Islamic Economies. Stability, Markets and Endowments / N. Alam, S.A.R. Rizvi Eds. Cham: Palgrave Macmillan, 2017. P. 41-62.

112. Sheikh Obid S.N., Naysary B. Toward a Comprehensive Theoretical Framework for Shariah Governance in Islamic Financial Institutions // Islamic Finance. Principles, Performance and Prospects / T. Harrison, E. Ibrahim Eds. Cham: Palgrave Macmillan, 2016. P. 10-31.

113. Tan J.J., Trinidad F.L. A real options model for loan portfolios of actively traded Philippine universal banks // Journal of Global Entrepreneurship Research. 2018. Vol. 8, No. 4. P. 1.

114. Thajudeen K.S. Sukuk for the Financing of Non-revenue Water Management: Malaysia as a Case Study // Developments in Islamic Finance. Challenges and Initiatives / S.A.R. Rizvi, I. Saba Eds. Cham: Palgrave Macmillan, 2017. P. 21-42.

115. Top 500 Islamic Financial Institutions // The Banker. 2009.

116. Top Islamic Financial Institutions / The Banker Special Report. 2015, Nov. [Electronic Resource]. URL: http://www.thebanker.com/content/download/161219/6363500/file/Top%20Islamic% 20Financial%20Institutions.pdf. P. 2. (accessed 01.05.2018).

117. World Islamic Banking Competitiveness Report 2016 [Electronic Resource] // Ernst and Young[Website]. URL: https://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/ey-world-islamic-banking-competitiveness-report-2016/%24FILE/ey-world-islamic-banking-competitiveness-report-2016.pdf (accessed 01.01.2018).

118. Zade N. LahsasnaA., Saleem M.Y. On Sukuk Insolvencies: A Case Study of East Cameron Partner // Islamic Capital Markets. Volatility, Performance and Stability / N. Alam, S.A.R. Rizvi Eds. Cham: PalgraveMacmillan, 2016. - P. 31-44.

Интернет-ресурсы

119. Банковская система Англии [Электронный ресурс]. URL: https://vuzlit.ru/167899/bankovskaya_sistema_anglii (дата обращения: 23.01.2019).

120. Банковский сектор Филиппин [Электронный ресурс]. URL: https://internationalwealth.info/offshore-banks/86734/ (дата обращения: 23.01.2019).

121. Количество банков в России по годам [Электронный ресурс]. URL: http://fincan.ru/articles/53_kolichestvo-bankov-v-rossii-po-godam/ (дата обращения: 23.01.2019).

122. Микрофинансирование | Банк России [Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru/finmarket/supervision/sv_micro/ (дата обращения 23.01.2019).

123. A bond dispute threatens the future of Islamic finance [Electronic Resource] // The Economist [Website]. URL: https://www.economist.com/finance-and-economics/2018/01/06/a-bond-dispute-threatens-the-future-of-islamic-finance (accessed 18.02.2018).

124. ADB to lend Indonesia $1 billion: finance ministry [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/us-indonesia-loans-adb/adb-to-lend-indonesia-1-billion-finance-ministry-idUSKCN1L60DY (accessed 11.07.2017).

125. Afghanistan approves first full-fledged Islamic bank [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/us-

islamic-finance-afghanistan/afghanistan-approves-first-full-fledged-islamic-bank-idUSKBN1HU03U (accessed 11.07.2017).

126. Africa is Islamic banking's new frontier [Electronic Resource] // The Economist [Website]. URL: https://www.economist.com/finance-and-economics/2017/07/13/africa-is-islamic-bankings-new-frontier (accessed

15.10.2017).

127. Blockchain And Islamic Banking Are Working Together, And Everyone Stands To Benefit [Electronic Resource] // Forbes [Website]. URL: https://www.forbes.com/sites/andrewdepietro/2018/07/11/blockchain-islamic-banking-benefits/#41464eea3af2 (accessed 11.07.2018).

128. British prime minister Cameron to unveil plans for Islamic Market Index in London [Electronic Resource] // Fox News [Website]. URL: http: //www. foxnews .com/world/2013/10/29/british-prime-minister-cameron-to-unveil-plans-for-islamic-market-index-in.html (accessed 11.07.2017).

129. Could Islamic finance save capitalism? [Electronic Resource] // The Guardian [Website]. URL: https://www.theguardian.com/sustainable-business/2014/dec/04/could-islamic-finance-solution-capitalism (accessed

02.07.2018).

130. Could principles of Islamic finance feed into a sustainable economic system? [Electronic Resource] // The Guardian [Website]. URL: https://www.theguardian.com/sustainable-business/islamic-finance-sustainable-economic-system (accessed 21.07.2015).

131. Egypt agrees $3 bln financing deal with International Islamic Trade Finance Corp [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/egypt-economy-finance/egypt-agrees-3-bln-financing-deal-with-international-islamic-trade-finance-corp-idUSC6N1M600U (accessed 11.07.2018).

132. Egypt expects to renew financing deal with global banks [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/us-

egypt-finance-minister/egypt-expects-to-renew-financing-deal-with-global-banks-idUSKBN1CM00D (accessed 11.07.2017).

133. Fitch: Islamic Finance Standardization Will Be Slow [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/fitch-islamic-finance-standardisation-wi/fitch-islamic-finance-standardisation-will-be-slow-idUSFitb5gH0f (accessed 11.07.2017).

134. Global Finance Names KFH the Safest Islamic Bank in GCC 2018 [Electronic Resource] // World News [Website]. URL: https://article.wn.com/view/2018/09/24/Global_Finance_Names_KFH_the_Safest_Isl amic_Bank_in_GCC_2018/ (accessed 11.12.2018).

135. Growth of Islamic finance drives demand for degrees [Electronic Resource] // Financial Times [Website]. URL:https://www.ft.com/content/7fe86024-699c- 11e8-aee1-39f3459514fd (accessed 11.02.2018).

136. Hong Kong Developing Islamic Bond Market [Electronic Resource] // Forbes [Website]. URL:https://www.forbes.com/2007/09/11/hk-islamic-finance-markets-econ-cx_vk_0911markets2.html#b3aa7b1fec6d(accessed 11.07.2017).

137. Indonesia Considers Easing Taxes to Prop Rupiah: Straits Times [Electronic Resource] // Bloomberg [Website]. URL: https://www.bloomberg.com/news/articles/2018-09-22/indonesia-considers-easing-taxes-to-prop-rupiah-straits-times (accessed 11.11.2018).

138. Indonesia sells 8.44 trillion rupiah in retail sukuk -finance ministry [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/indonesia-sukuk/indonesia-sells-8-44-trillion-rupiah-in-retail-sukuk-finance-ministry-idUSL3N1R13SM (accessed 11.07.2017).

139. Indonesia's tax amnesty passes its deadline [Electronic Resource] // The Economist [Website]. URL: https://www.economist.com/finance-and-economics/2017/03/30/indonesias-tax-amnesty-passes-its-deadline (accessed 23.09.2018).

140. Islamic Banking Grows In Gulf [Electronic Resource] // Forbes [Website]. URL: https://www.forbes.com/2007/01/08/islamic-banking-saudi-cx_0109oxford.html#21a92ff53964 (accessed 11.07.2017).

141. Islamic banking: Growing fast but can it be more than a niche market? [Electronic Resource] // BBC [Website]. URL: https://www.bbc.com/news/business-28365639 (accessed 11.07.2017).

142. Islamic banks eye green finance but adoption limited: report [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/us-islamic-finance-environment/islamic-banks-eye-green-finance-but-adoption-limited-report-idUSKBN1HY1CK (accessed 11.07.2017).

143. Islamic Banks Face Outdated Property Rules-Industry Body [Electronic Resource] // The New York Times [Website]. URL: https: //www.nytimes.com/reuters/2018/09/16/business/16reuters-islamic-finance-realestate.html(accessed 30.11.2018).

144. Islamic banks gaining ground in UAE [Electronic Resource] // Economic Intelligence Unit [Website]. URL: http://www.eiu.com/industry/article/646208248/islamic-banks-gaining-ground-in-uae/2017-12-07 (accessed 11.07.2018).

145. Islamic Development Bank issues $1.3 billion sukuk [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/islamic-develop-sukuk/islamic-development-bank-issues-1-3-billion-sukuk-

idUSL8N1 W54Q2 (accessed 11.07.2017).

146. Islamic finance body IILM appoints new Acting CEO [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/islamic-finance-iilm/islamic-finance-body-iilm-appoints-new-acting-ceo-idUSL8N1W52ZB (accessed 11.07.2017).

147. Islamic finance could aid development [Electronic Resource] // The Guardian [Website]. URL: https://www.theguardian.com/global-development/poverty-matters/2011/may/19/islamic-finance-development (accessed 21.02.2014).

148. Islamic Financial Services Industry Stability Report 2017. [Electronic Resource]. URL: https://www.ifsb.org/docs/IFSB%20IFSI%20Stability%20Report%202017.pdf (accessed 29.11.2018).

149. Lloyds Starts Islamic Business Banking [Electronic Resource] // Forbes [Website]. URL: https://www.forbes.com/2007/04/04/lloyds-islamic-banking-markets-equity-cx_po_0404markets05.html#5eb9b989315a (accessed 11.07.2017).

150. Microfinance company in Egypt. Mixmarket Bank [Electronic Resource]. URL: https://www.themix.org/mixmarket/countries-regions/Egypt (accessed 02.02.2018).

151. Microfinance in Asia. A mosaic future outlook [3neKTpoHHbifipecypc]. URL: https://www.pwc.in/assets/pdfs/publications/2017/microfinance-in-asia-a-mosaic-future-outlook.pdf (accessed 18.03.2018).

152. New chairperson confirmed at Indonesian finance regulator [Electronic Resource] // Economic Intelligence Unit [website]. URL: http://www. eiu.com/industry/article/1575524141/new-chairperson-confirmed-at-indonesian-finance-regulator/2017-06-09(accessed 23.09.2018).

153. Non-Bank Financial Institutions with Quasi-Banking Functions (NBQBs) [Electronic Resource]. URL: http://www.bsp.gov.ph/downloads/Publications/2013/StatRep_1 Sem2013c.pdf (accessed 23.01.2019).

154. Qatar Islamic Bank UK fined £1.4m by PRA [Electronic Resource] // The Guardian [Website]. URL: https://www.theguardian.com/business/2016/apr/08/qatar-islamic-bank-uk-fined-14m-by-pra (accessed 22.07.2017).

155. Religion and money: is Islamic banking the way forward for Ethiopians? [Electronic Resource] // The Guardian [Website]. URL: https://www.theguardian.com/global-development-professionals-

network/2015/mar/19/religion-money-is-islamic-banking-the-way-forward-for-ethiopians (accessed 11.07.2018).

156. Separate Financial Statements and The Auditors' Report thereon [Electronic Resource]. 75 p. URL: https://www.adib.eg/media/644552/ADIBEG_Financial_English_Standalone_Q4_31 -12-2017.PDF (accessed 01.06.2018).

157. Sukuk Market Struggles To Find Sources Of Growth [Electronic Resource] // Forbes [Website]. URL: https://www.forbes.com/sites/dominicdudley/2016/09/21/sukuk-struggles-to-grow/#786b24175e2b (accessed 11.07.2017).

158. Système financier - Banque du Canada [Electronic Resource]. URL: https://www.banqueducanada.ca/grandes-fonctions/systeme-financier/ (accessed 23.01.2019).

159. The Banker Database [Electronic Resource]. URL: http://www.thebankerdatabase.com/ (accessed: 09.09.2017).

160. The Future Of Islamic FinTech Is Bright [Electronic Resource] // Forbes [Website]. URL : https://www. forbes.com/sites/lawrencewintermeyer/2017/12/08/the-future-of-islamic-fintech-is-bright/#1e08ca5465fa (accessed 11.07.2018).

161. The infant Islamic-bond industry faces a crisis [Electronic Resource] // The Economist [Website]. URL: https://www.economist.com/finance-and-economics/2017/06/29/the-infant-islamic-bond-industry-faces-a-crisis (accessed 11.07.2017).

162. The Islamic Enlightenment by Christopher de Bellaigue - review [Electronic Resource] // The Guardian [Website]. URL: https://www.theguardian.com/books/2017/mar/30/the-islamic-enlightenment-christopher-de-bellaigue-review (accessed 11.07.2018).

163. The Menace of Central Banks: Iran and Turkey Front And Center [Electronic Resource] // Forbes [Website]. URL: https://www.forbes.com/sites/stevehanke/2018/09/18/the-menace-of-central-banks-and-the-currency-board-elixir/#78aa3f2b11c3 (accessed 11. 12.2018).

164. The race to become Islamic banking's fintech hub [Electronic Resource] // The Economist [Website]. URL: https://www.economist.com/finance-and-

economics/2017/06/01/the-race-to-become-islamic-bankings-fintech-hub (accessed 11.07.2017).

165. The World Islamic Banking Competitiveness Report [Electronic Resource]. URL: http://www.mifc.com/index.php?ac=21 &bb=uploadpdf&ch=28&pg=72 (accessed 23.01.2019).

166. The world's biggest Muslim country wants to boost sharia finance [Electronic Resource] // The Economist [Website]. URL: https://www.economist.com/finance-and-economics/2018/05/10/the-worlds-biggest-muslim-country-wants-to-boost-sharia-finance (accessed 21.09.2018).

167. Unified industry practices key to Islamic finance growth: AAOIFI [Electronic Resource] // Tomson Reuters [Website]. URL: https://www.reuters.com/article/us-islamic-finance-aaoifi/unified-industry-practices-key-to-islamic-finance-growth-aaoifi-idUSKBN1D145C (accessed 11.07.2017).

168. West meets East [Electronic Resource] // The Economist [Website]. URL: https://www.economist.com/finance-and-economics/2003/10/23/west-meets-east (accessed 11.07.2017).

169. What if the world had been following Islamic financial practices? [Electronic Resource] // The Guardian [Website]. URL: https://www.theguardian.com/commentisfree/belief/2011/jan/07/islam-fairer-finance-moral-risk (accessed 30.07.2015).

170. Where «soft Islam» is on the march [Electronic Resource] // The Economist [Website]. URL: https://www.economist.com/asia/2008/01/10/where-soft-islam-is-on-the-march (accessed 18.09.2018).

171. Zakat requires Muslims to donate 2.5% of their wealth: could this end poverty? [Electronic Resource] // The Guardian [Website]. URL: https://www.theguardian.com/global-development-professionals-network/2017/jun/22/zakat-requires-muslims-to-donate-25-of-their-wealth-could-this-end-poverty (accessed 11.07.2017).

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 1

Формы кредитования с исламским финансированием по принципу мура-баха

Рассматриваемый параметр Классическая форма кредитования Мурабаха - товарная рассрочка

Предмет сделки Всегда деньги Всегда товар

Наличие штрафов Обязательны Отсутствуют

Наличие пени, сборов Как правило, имеются Отсутствуют

Наличие различных видов страхования Зачастую имеются Отсутствуют

Конечная стоимость услуги Не определена в момент сделки Определена и установлена

Продажа долга третьим лицам Допустимо Недопустимо

Источник: составлено автором.

Исламские банковские активы за период 2014-2019 гг.

Саудовская Аравия Малайзия ОАЭ Катар Кувейт Турция Индонезия Бахрейн _ Сингапур I Бангладеш I Англия !

0 100 200 300

I Активы в 2019 году - прогноз (млрд долл. США)

400 500 600 700 800

■ Активы в 2014 году - оценка (млрд долл. США)

Рисунок 1. Исламские банковские активы в крупных мусульманских странах

Источник: Islamic Financial Services Industry Stability Report 2017.[ElectronicResource]. URL: https://www.ifsb.org/docs/IFSB%20IFSI%20Stability%20Report%202017.pdf (accessed29.11.2018); Газизова, И.З., Шалина О.И. Исламский банкинг в мире и России: современное состояние и перспективы развития // Форум молодых ученых. 2017. - №12 (16). -С. 344-349.

Размер исламских финансовых активов в 2008-2016 гг. по регионам мира, млрд долл._______

Регион \ годы 2008 2011 2013 2014 2015 2016

ССАГПЗ 353238 404897 561010 640000 732681 755352

Ближний Восток (без ССАГПЗ) 315091 487427 537090 339000 432512 455362

Ближний Восток, всего 668329 892323 1098100 979000 1165193 133659

Азия (без Ближнего Востока) 106797 208482 259480 269000 254730 275633

Африка к югу от Сахары 8370 10733 10560 8000 13722 15366

Австралия, Европа, Америка 38655 54717 23530 17000 11436 15366

Мир в целом 822135 1166256 1391680 1273000 1445081 163366

Примечание: Резкое снижение в 2015 г. размера активов группы «Ближний Восток (Без ССАГПЗ)» вызвано падением обменного курса иранского риала к доллару США, а группы «Австралия, Европа, Америка» в 2012 г. - закрытием базировавшегося в Лондоне исламского подразделения банковской группы «Эйч-эс-би-си» - «Эйч-эс-би-си Амана».

Источники: «ТЬеЬапкег. ТорЫатюНпапааПмйШюм» за соответствующие годы; Журавлев, А.Ю. Исламский банкинг / Институт Востоковедения РАН. Москва: Садра, 2017.

- С. 118.

Таблица 2

Исламские финансовые активы по итогам 2013-2016 гг., млрд долл.

Показатель \ годы 2013 Число 2014 Число 2015 Число 2016 Число

Банки 1214 251 1346 436 1451 480 1560 510

Квазибанковские институты:

Рынок капитала (Сукуки в

обращении) 281 1814 295 1605 342 2286 366 2456

Инвестиционные фонды 51 791 56 1092 66 1042 71 1201

Исламское страхование 28 281 33 308 38 322 41 365

Инвестиционные лизинго-

вые компании 87 н/д 84 399 106 527 122 630

Всего 1660 1814 2003

Источники: «ТЬеБапкег. ТорЫатюЕтапаа11п8111;и1;юп8»за соответствующие годы; Журавлев, А.Ю. Исламский банкинг / Институт Востоковедения РАН. Москва: Садра, 2017.

- С. 124.

Таблица 3

Сравнительный анализ опыта развития исламских финансовых институтов Египта, Индонезии и Великобритании_

Параметры сравнения Египет Индонезия Великобритания

Изменения в законодательстве Первый исламский банк создан в 1963 г. в Мит Гамбр. Исламский банк Египта Фейсал в 1977г. Акт Республики Индонезия №21 от 2008 г.«О банковской исламской деятельности» (согласно принципам шариата) Изменения в законы о финансах в 2003-2010гг.

Регулирование Центральный банк Египта Центральный банк Республики Индонезия Управление финансового надзора

Названия, употребляемые в законодательных актах Все продукты носят арабские названия Операции по финансированию носят арабские названия: иджара, мурабаха, такафуль и т.д. Все продукты в основном носят традиционные названия, за исключением филиалов исламских банков других регионов

Возможность открытия «исламских окон» при традиционных банках Разрешено и стимулируется правительством Разрешены Разрешены

Наличие специального регулирования деятельности исламских банков и компаний Исламский банк Египта Фейсал Нет специального регулирующего органа УФН выполняет подобные функции

Участие в системе обязательного гарантирования (страхования) депозитов Некоторые банки страхуют депозиты по принципу ОВС, так как они соответствуют исламу После банковского кризиса 1998 г. пра-вительствоИндоне-зииввело 100%-е государственные гарантии на все бан-ковскиевклады Все депозиты в исламских банках гарантируются (застрахованы)

Наличие централизованного (на государственном уровне) шариатского совета Есть централизованный шариатский совет Египта Центральный шариатский совет при ЦБ Каждый финансовый институт самостоятельно привлекает шариатских экспертов. Он выполняет только консультативную функцию, при этом имеет право признать сделку как не соответствующую шариату

Источник: составлено автором.

60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

49%

33%

27%

23%

17%

Саудовская Аравия

Кувейт

Бахрейн

Катар

ОАЭ

Египет

Рисунок 2. Банковские активы в странах Персидского залива, отвечающие нормам шариата, в форме доли от общих активов на 2019 г.

Источник: The World Islamic Banking Competitiveness Report [Electronic Resource]. URL: http://www.mifc.com/index.php?ac=21&bb=uploadpdf&ch=28&pg=72 (accessed: 23.01.2019).

Таблица 4

Банки на Филиппинах в зависимости от источника формирования уставного капитала

YHHBepca^bHbieôaHKH

Al-Amanah Islamic Investment Bank of the Philippines ANZ Banking Group Ltd. Asia United Bank Corporation Bank of the Philippine Islands BDO Unibank, Inc. China Banking Corporation Deutsche Bank AG Development Bank of the Philippines

ING Bank N.V. Land Bank of the Philippines Metropolitan Bank & Trust Company

Mizuho Bank, Ltd. - Manila Branch

Philippine National Bank Philippine Trust Company Rizal Commercial Banking Corporation

Security Bank Corporation Standard Chartered Bank The Hongkong & Shanghai Banking Corporation (HSBC) Union Bank of the Philippines United Coconut Planters Bank

KoMMepnecKHeôaHKH

Bangkok Bank Public Co. Ltd. Bank of America, N.A. Bank of China Limited-Manila Branch

Bank of Commerce BDO Private Bank, Inc. Cathay United Bank Co., LTD. -Manila Branch Citibank, N.A.

CTBC Bank (Philippines) Corporation

JP Morgan Chase Bank, N.A. Korea Exchange Bank Maybank Philippines, Inc. Mega International Commercial Bank Co., Ltd.

Philippine Bank of Communications

Shinhan Bank - Manila Branch Philippine Veterans Bank Robinsons Bank Corporation The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.

United Overseas Bank Limited, Manila Branch

0$mopHbie6aHKH

BNP Paribas J.P. Morgan International Finance, Limited

Taiwan Cooperative Bank

Источник: Банковский сектор Филиппин [Электронный ресурс]. https://internationa1wea1th.info/offshore-banks/86734/ (дата обращения: 23.01.2019).

URL:

В

Название диаграммы

20

15

10

В

80%

70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

IЛХС

Рисунок 3. Динамика доходов и расходов небанковских финансовых учреждений Филиппин с квазибанковские операциями

Источник: Non-Bank Financial Institutions with Quasi-Banking Functions (NBQBs) [Electronic Resource]. URL: http://www.bsp.gov.ph/downloads/Publications/2013/StatRep 1Sem2013c.pdf (accessed: 23.01.2019).

5

0

Основные макроэкономические показатели Египта, 2014-2019гг

Показатель 2014 2015 2016 2017 2018 2019

(Годовое изменениев процентах)

Реальный ВВП (рыночные цены) 1,8 2,2 2,1 2,2 3,8 4,3

Потребительские цены (на конец периода) 11,8 7,3 9,8 8,2 11,0 10,5

Потребительские цены (в среднем за период) 11,1 8,6 6,9 10,1 10,4 10,1

0 3 процентах отВ ВПв рыночныхценах)

Общие государственные финансы:

- доходы и гранты 22,0 22,1 23,0 25,0 24,3 23,7

- расходы (включая, чистое приобретение финансовых активов) 31,8 32,7 37,1 38,6 35,2 32,2

Из которых: проценты 5,6 5,9 7,7 8,0 7,9 7,5

Общий баланс -9,8 -10,5 -14,1 -13,6 -11,0 -8,5

Общий баланс, не включая гранты -10,0 -11,2 -14,4 -17,4 -12,0 -8,6

Первичное сальдо -4,7 -5,1 -6,6 -6,1 -3,6 -1,4

Общий долг 76,6 78,9 89,0 90,5 89,8 87,1

Внешний долг 11,8 9,8 11,4 10,4 11,0 12,2

Внутренний долг 64,8 69,1 77,6 80,1 78,8 74,9

Государственный бюджет

Доходы и гранты 19,3 19,3 20,0 21,8 21,3 20,9

Расходы (включая чистое приобретение финансовых активов) 29,2 29,9 33,7 35,7 32,2 29,4

Источник: The Banker Database [Electronic Resource]. URL: http://www.thebankerdatabase.com/faccessed: 09.05.2020).

14,00

11,50

12,00 10,00 8,00

6,00 5,10 4,70

10,50

9,00

9,63

10,43

7,40

8,47

5,60

5,19

4,00 2,00

I I

2007

2008 2009 2010 2011

■ Сумма активов ■ Сумма депозитов

2012

Рисунок 4. Сумма активов и депозитов полноценных исламских банков Египта в 2012 г. в млрд долл.

Источник: TheWorldlslamicBankingCompetitivenessReport [Electronic Resource]. URL: http://www.mifc.com/index.php?ac=21&bb=uploadpdf&ch=28&pg=72 (accessed: 23.01.2019).

200,0 150,0 100,0 50,0

Совокупный среднегодовой темп роста Вклады 9,5% Займы 7,5%

19,3%

2007

2008

I Общая сумма вкладов ■% проблемных кредитов

2009

14, 8% 13, 4% 13, 6% 10, 5% 9,8 %

96,2 5 2,4 10,6 5 9,4 1 19,8 6 3,6 1 32,1 6 9,0 1 41,6 7 0,2 51,5 7 5,0

30,0% 20,0% 10,0% 0,0%

2010 2011 2012 I Общая сумма займов (млдр долларов США)

Рисунок 5. Совокупный объем темпов роста вкладов и займов в Египте за период с 2007 по 2012 гг.

Источник: TheWorldlslamicBankingCompetitivenessReport [Electronic Resource]. URL: http://www.mifc.com/index.php?ac=21&bb=uploadpdf&ch=28&pg=72 (accessed: 23.01.2019).

Таблица 6

Список дочерних компаний «Абу-Даби исламик банка» на 31 декабря 2019

г.

Примечания к отдельной финансовой отчетности «Абу-Даби Исламик банк» по состоянию на 31 декабря 2017 г.«Финансовые инвестиции в

дочерние и зависимые общества (нетто)»

Инвестиции в дочерние компании в млрд ег. ф. % в млрд ег. ф. %

Национальная стекольная компания 8,172 5,42 8,036 5,42

Каирская национальная инвестицион-

ная компания 76,797 64,75 76,797 64,75

Национальная компания по торговле и

развитию 19,207 40 19,207 40

Исламская консалтинговая компания

АББИЙ 23,477 40 24,634 40

Холдинг Абу-Даби Исламик банка 99,6 4,98 99,6

Венчурная компания Абу-Даби Исламик банка 11,575 92,86 375 92,86

Строительная компания Абу-Даби Исламик банка 18 5 18 5

Инвестиционная компания Абу-Даби Исламик банка 8,9 98 8,9 98

Каирская национальная компания по

брокерским операциям и ценным бумагам 2,413 46,16 2,413 46,16

Национальная инвестиционная компа-

ния Александрии 4,181 9,04 4,181 9,04

Лизинговая компания Абу-Даби Ис-

ламик банка 52,127 95,8 52,127 95,8

Всего 211,862 211,663

Инвестиции в страховые компании 20 20 20 20

216,86 216,663

Источник: Separate Financial Statements and The Auditors' Report thereon [Electronic Resource]. 75 p. URL: https://www.adib.eg/media/644552/ADIBEG_Financial_English_Standalone_Q4_31-12-2019.PDF (accessed: 01.06.2020).

Таблица 7

Список дочерних компаний «Абу-Даби исламик банка» на 31 декабря

2019 г.

Примечания к отдельной финансовой отчетности «Абу-Даби Исламик банк» по состоянию на 31 декабря 2017 г.«Финансовые инвестиции в дочерние и зависимые общества (нетто)»

Инвестиции в дочерние компании в млрд ег. ф. % в млрд ег. ф. %

Национальная стекольная компания 8,172 5,42 8,036 5,42

Каирская национальная инвестиционная компания 76,797 64,75 76,797 64,75

Национальная компания по торговле и развитию 19,207 40 19,207 40

Исламская консалтинговая компания АББИЙ 23,477 40 24,634 40

Холдинг Абу-Даби Исламик банка 99,6 4,98 99,6

Венчурная компания Абу-Даби Исламик банка 11,575 92,86 375 92,86

Строительная компания Абу-Даби Исламик банка 18 5 18 5

Инвестиционная компания Абу-Даби Исламик банка 8,9 98 8,9 98

Каирская национальная компания по брокерским операциям и ценным бумагам 2,413 46,16 2,413 46,16

Национальная инвестиционная компания Александрии 4,181 9,04 4,181 9,04

Лизинговая компания Абу-Даби Исламик банка 52,127 95,8 52,127 95,8

Всего 211,862 211,663

Инвестиции в страховые компании 20 20 20 20

216,86 216,663

Источник: Separate Financial Statements and The Auditors' Report thereon [Electronic Resource]. 75 p. URL: https://www.adib.eg/media/644552/ADIBEG_Financial_English_Standalone_Q4_31-12-2019.PDF (accessed: 01.06.2020).

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Виды финансовых институтов Великобритании

Банковский сектор Коммерческие банки (в том числе клиринговые банки) Учетные дома Торговые банки Иностранные и консорциальные банки

Небанковские финансовые учреждения Строительные общества Страховые компании Квазибанковские институты Пенсионные фонды Кредитные союзы

Источник: Банковская система Англии [Электронный ресурс]. URL: https://vuzlit.ru/167899/bankovskaya_sistema_anglii (дата обращения: 23.01.2019).

Таблица 9

Структура современной кредитной системы Канады

Центральный эмиссионный банк (Банк Канады) Коммерческие банки Специализированные учреждения (Ассоциация канадских банкиров, региональные клиринговые компании, квазибанковские институты, небанковские финансовые учреждения, осуществляющие банковские операции: кредитные союзы и кооперативные финансовые организации, и страховые компании)