Финансовый мониторинг как система нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Косюк, Андрей Викторович

• Косюк, Андрей Викторович
• кандидат экономических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Косюк, Андрей Викторович

Введение.

Глава I. Теоретические аспекты финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов.

1.1. Концептуальные основы финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов.

1.2. Методологические аспекты исследования риска вовлечения в легализацию преступных доходов в банковской системе.

1.3. Социально-экономические предпосылки формирования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов

Глава П. Анализ финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов.

2.1. Современные тенденции формирования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов.

2.2. Инфраструктура и инструменты финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов.

2.3. Модель финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов

Глава Ш. Направления развития финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской системе.

3.1. Особенности'риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской практике.

3.2. Финансовый мониторинг как система нейтрализации риска легализации преступных доходов в российской банковской сфере.

3.3. Основные направления совершенствования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска легализации преступных доходов в российской банковской системе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансовый мониторинг как система нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов»

Актуальность темы исследования. Риск вовлечения коммерческих банков в процессы легализации преступных доходов существует не только на международном уровне, но и в России. Данный риск особенно опасен для отечественной банковской системы, так как ведет к потере деловой репутации кредитных организаций и соответственно препятствует расширению деятельности российских банков на мировых финансовых рынках.

Нарастание социально-экономических угроз, связанных с риском вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов, вызывает необходимость создания эффективной системы банковского финансового мониторинга для нейтрализации этого риска.

В системе финансового мониторинга в зарубежных странах основное внимание уделяется риску легализации криминальных доходов на стадии их разме щения непосредственно в коммерческих банках. Именно данная фаза легализации преступных доходов является наиболее уязвимой как для государственного, так и для внутреннего банковского финансового мониторинга. Целью государственного финансового мониторинга является противодействие легализации преступных доходов в экономике в целом, а цель банковского финансового мониторинга - предупреждение процессов легализации в банковской системе и непосредственно в каждой кредитной организации. Поэтому нейтрализация риска вовлечения в легализацию доходов; полученных преступным путем, имеет в коммерческих банках особое значение. Эффективность финансового мониторинга легализации незаконных доходов зависит от того, в какой мере он обеспечивает прозрачность деятельности кредитных организаций и минимизирует банковские риски, связанные с легализацией, важнейшим из которых является риск потери деловой репутации.

Для отечественных банков проблема использования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска, связанного с легализацией преступных доходов, возникла относительно недавно и потому мало изучена. Кроме того, продолжают оставаться на весьма высоком уровне и такие традиционные банковские риски, как кредитные, инвестиционные, рыночные, которые также могут быть непосредственно связаны с легализацией доходов, полученных преступным путем. В связи с этим возникает необходимость совершенствования методов и инструментов финансового мониторинга в коммерческих банках, определения направлений его развития и конкретных мероприятий, направленных на нейтрализацию риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных^ доходов, негативно влияющего на деятельность коммерческих банков и стоимость банковского бизнеса.

Актуальность темы данного исследования связана также с тем, что различные виды финансовой преступной деятельности распространяются быстрыми темпами с использованием возможностей финансовой глобализации и либерализации мировых финансовых рынков.

Главной особенностью преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, является то обстоятельство, что их целью является не только продолжение финансирования криминальной деятельности, но и ее расширение в финансовой сфере. При этом банковский сектор становится все более привлекательным не только для обычного, но и виртуального мошенничества благодаря внедрению финансовых инноваций и интенсификации электронных денежных расчетов.

•Данные обстоятельства предопределяют необходимость теоретического осмысления направлений совершенствования финансового мониторинга как системы, призванной повышать результативность управления банковскими рисками, связанными с легализацией преступных доходов. Важна также разработка практических мер по нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию доходов, полученных преступным» путем.

Таким образом, актуальность данного исследования обусловлена необходимостью:

- разработки методологических основ функционирования системы финанI сового мониторинга в целях нейтрализации риска легализации преступных доходов в банковской сфере;

- анализа современных тенденций формирования и-развития системы финансового мониторинга, призванного предупреждать риск вовлечения российских коммерческих банков в легализацию преступных доходов;

- определения и< классификации финансовых методов анализа деятельности банковских клиентов при их идентификации и проведении ими операций;

- разработки практических рекомендаций по применению финансовых методов для нейтрализации риска легализации преступных доходов.

Степень научной разработанности проблемы. Исследование осуществления финансового мониторинга для противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, нашло отражение в трудах российских и зарубежных ученых: С.А. Андрюшина, А.Б. Басса, А.Ю. Викулина, Э.А. Вознесенского, A.B. Городецкого, М.А. Давтяна, В.А. Зубкова, М.В. Каратаева, Л.В. Крыловой, Р.Н. Марченко, В.Н. Мельникова, В.М. Мирошниченко, А.Г. Мовсесяна, A.B. Молчанова, A.B. Морозова, И.Н. Рыковой, С.К. Осипова, М.М. Прошунина, В.К. Сенчагова, С.В.

Степашина, Г.А. Тосуняна, А.Г. Хабибулина, С.А. Чернецова и других, а также зарубежных авторов: Г. Гроссмана, П. Гутмана, Б. Даллаго, В. Гинзбурга, П. Майкла.

Вместе с тем, остаются недостаточно изученными теоретические и методологические аспекты формирования системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов; в недостаточном объеме разработаны практические рекомендации по развитию банковского финансового мониторинга как системы, обеспечивающей надзор и предупреждение рисков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, а также не определены эффективные методы оценки этого риска и его влияния на стоимость банковского бизнеса.

Цель диссертационного исследования состоит в изучении финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов и разработке стратегии формирования этой системы в российской банковской практике.

В соответствии с поставленной целью в диссертационной< работе решались следующие задачи:

- исследовать концептуальные основы финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов;

- раскрыть особенности процесса легализации доходов, полученных преступным путем, и риска вовлечения в легализацию преступных доходов в банковской системе;

- определить социально-экономические предпосылки и финансовые условия возникновения риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов;

- проанализировать современные тенденции развития финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов;

- систематизировать инфраструктуру и инструменты финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов;

- дать оценку моделям финансового мониторинга, используемым при нейтрализации риска вовлечения коммерческого банка в легализацию доходов, полученных преступным путем;

- выявить особенности возникновения-и проявления риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской системе;

- оценить уровень развития финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской практике;

- разработать основные направления, совершенствования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской системе.

Область исследования. Диссертация выполнена в соответствии с п. 10.12 «Совершенствование* системы управления рисками российских банков» и п. 10.16 «Система мониторинга и прогнозирования банковских рисков» паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и< кредит» ВАК РФ.

Объектом исследования является совокупность финансовых отношений, возникающих при нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию доходов, полученных преступным путем.

Предметом исследования является финансовый мониторинг как система нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в банковской сфере.

Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансового мониторинга в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и банковских рисков.

Информационными источниками исследования являются официальные документы - кодексы, законы, подзаконные нормативные акты, статистические данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации; аналитические материалы Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, Министерства внутренних дел Российской Федерации, других министерств и ведомств, статистические материалы международных финансовых институтов и органов высшего финансового контроля (надзора), включая Группу контроля финансовой деятельности (ФАТФ), экспертные оценки и результаты мониторинга.

Научная новизна проведенного исследования состоит в структурировании теоретических подходов и разработке комплекса практических мер по развитию финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской практике в современных условиях.

Наиболее существенные результаты, содержащие научную новизну, состоят в следующем:

- разработана теоретическая концепция финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных-доходов, включающая его трактовку как совокупности элементов финансовых отношений, связанных с движением денежных потоков в сфере действия риска легализации преступных доходов; раскрыты информационно-аналитическая и контрольная функции финансового мониторинга как финансовой категории; выявлены такие факторы повышения роли финансового мониторинга в управлении банковскими рисками, связанными с легализацией преступных доходов, как нарастание угроз финансовой безопасности, усложнение мировой финансовой системы и ее нестабильность, либерализация движения капитала, доступность операций в оффшорных зонах;

- выявлены подходы к разработке стратегии финансового мониторинга в коммерческом банке и определены методы ее реализации, включающие методы оценки и нейтрализации риска легализации преступных доходов, подразделяемые на административные и экономические;

- выявлены объективные и субъективные предпосылки и финансовые условия возникновения риска вовлечения кредитных организаций в легализацию преступных доходов как глобальные и локальные (макро- и1 микроэкономические), определены особенности легализации криминальных доходов в коммерческих банках и ее социальные последствия;

- определен перечень финансовых мер, обеспечивающих эффективный и целостный финансовый мониторинг риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов и состоящих в создании условий своевременного выявления и пресечения попыток недобросовестных клиентов кредитных организаций использования при проведении банковских операций денежных средств криминального происхождения;

-доказано, что финансовый мониторинг как система нейтрализации риска, связанного с легализацией преступных доходов, предоставляет возможности не только для наращивания интеллектуальной собственности в виде «ноу-хау» и эффективных инструментов для недопущения вовлечения банков в негативные процессы легализации, но и обеспечения прироста стоимости банковского бизнеса;

- выявлены особенности возникновения риска легализации преступных доходов в современной России: глобальные, международные и национальные; разработаны специфические методы нейтрализации риска, связанного с вовлечениI ем кредитных организаций в процессы легализации, и предложена модель финансового мониторинга, адекватная уровню развития российской*банковской системы.

Практическая'значимость исследования состоит в разработке:

- модели финансового анализа деятельности клиентов коммерческих банков как эффективного инструмента оценки вероятности их причастности к легализации доходов, полученных преступным путем, включающей выявление «фирм-однодневок», направлений'и<интенсивности движения-потоков денежных средств от производственной, финансовой и-инвестиционной деятельности и деловой активности;

- модели оценки риска легализации преступных доходов и результативности функционирования системы финансового мониторинга в коммерческих банках, позволяющей определить общий уровень риска как совокупности рисков состава собственников банка, некачественной идентификации клиентов и их контр} агентов, банков-корреспондентов и сомнительных операций;

- метода оценки влияния финансового мониторинга как эффективной системы нейтрализации риска легализации преступных доходов на стоимость бизнеса коммерческого банка, основанного на прогнозном анализе возможного повышения уровня, деловой репутации кредитной организации, способствующей привлечению новых клиентов, инвесторов, вкладчиков, высококвалифицированного персонала; поддержанию более высокой маржи по банковским операциям;

- карты финансового мониторинга, обеспечивающей контроль эффективной нейтрализации риска вовлечения кредитной организации в легализацию преступных доходов.

Апробация работы и использование результатов. Разработанные и обоснованные в проведенном исследовании выводы и рекомендации могут быть использованы Федеральной службой по финансовому мониторингу, российскими кредитными организациями1 для целей,'повышения результативности деятельности по анализу, систематизации и обобщению поступающей информации о сомнительных операциях, выявлению финансовых схем с признаками легализации преступи ых1 доходов.

Методологические и практические разработки автора, полученные в ходе исследования, приняты к практическому использованию в деятельности ООО «Свисс Прайвет Сейвингс», а'также предложены к внедрению в практику финансового мониторинга1 в российских коммерческих банках АПБ «Солидарность» (ЗАО) и АКБ «Московский индустриальный банк» (ОАО). Исследование также может быть использовано учебными заведениями при преподавании финансовых дисциплин и проведении научных исследований.

Публикации. Основные положения и выводы опубликованы в научных статьях общим объемом 4,3 п. л.

Логика и структура работы. Цель, задачи и^логика исследования определили структуру работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе исследованы теоретические основы финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов, включающие концептуальные и методологические аспекты финансового мониторинга и основные направления формирования финансового мониторинга в банковской сфере.

Во второй главе проанализированы современные тенденции формирования системы финансового мониторинга, его инфраструктуры и инструментов, а также развития моделей оценки и нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию доходов, полученных преступным путем.

В третьей главе представлены направления совершенствования финансового мониторинга как системы нейтрализации риска вовлечения в легализацию преступных доходов в российской банковской системе с учетом особенностей этого вида риска в российской банковской практике.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Косюк, Андрей Викторович

Заключение

Проведенное диссертационное исследование позволяет сделать следующие выводы.

1. Развитие финансового мониторинга как эффективной системы противодействия рискам легализации преступных доходов в банковском секторе является весьма актуальным. Легализация незаконных денежных средств с использованием банковского сектора является не только связующим звеном между легальной и теневой экономикой, но и сопряжена с возникновением рисков в деятельности коммерческих банков. По данным экспертных оценок доля теневой экономики в России составляет около 40% ВВП, что свидетельствует не только о низком уровне эффективности существующей системы финансового мониторинга, прежде всего, в банковской сфере, но и о недостаточной результативности управления банковскими рисками, связанными с легализацией преступных доходов.

2. Современному финансовому мониторингу свойственны две основные функции: информационно - аналитическая и контрольная. Распределительная и контрольная функции финансов объективно присущи любой финансовой системе и на всех этапах эволюции финансов, поэтому в отношении финансового мониторинга можно их также рассматривать в качестве основных функций.

3. Специфика разработки концептуальных аспектов, определяющих теоретические, методологические и организационные основы финансового мониторинга связана с уникальностью и разнообразием деятельности экономических субъектов и выбранных ими финансовых посредников. Поэтому финансовый мониторинг должен рассматриваться с двух точек зрения: как научная концепция и как организационная система.

4. В рамках научной концепции финансовый мониторинг должен исследоваться как экономическая категория в динамично развивающейся системе научных знаний. Специфическим предметом финансового мониторинга как отрасли научных знаний являются информационные фактььо реальных или потенциальных характеристиках (количественных или качественных) денежных потоков, опосредующих финансовые отношения экономических субъектов. Правомерность данных финансовых потоков обеспечивается их соответствием существующим ограничениям по объемам перечисляемых денежных средств и направлениям движения действующему национальному законодательству, нормам международного права, подзаконным нормативно-правовым актам, внутренним стандартам кредитных организаций.

5. Процесс легализации преступных доходов представляет умышленную финансовую деятельность (содействие) в целях искажения источника преступно полученных материальных и нематериальных благ и вовлечения их в легальный оборот. Рекомендуется не использовать термин «отмывание» в правовых и нормативных документах, так как он* является жаргонным, не соответствующим финансовому мониторингу как научной дисциплине.

6. К основным финансовым целям легализации доходов, полученных преступным путем, которые должны находиться в сфере внимания финансового мониторинга; относятся: сокрытие следов происхождения материальных и нематериальных благ, полученных из нелегальных источников; создание финансовой законности полученных доходов; сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс их легализации.

7. Так как ни один коммерческий банк не может избежать риска вовлечения в легализацию преступных доходов вследствие того, что его счета могут использоваться клиентами для придания правомерного вида денежным средствам, полученным криминальным путем, высока вероятность материального ущерба. В частности, риск финансовых потерь может возникнуть из-за уплаты штрафов, ареста или конфискации активов банка при выявлении на его счетах средств, имеющих незаконное происхождение. Кроме того, если банк не будет в полной мере использовать финансовый мониторинг как общепризнанную мировым банковским сообществом систему, способствующую выявлению на ранних стадиях признаков предстоящей легализации преступных доходов, могут возникнуть другие банковские риски; влекущие существенные финансовые потери (кредитные, инвестиционные, ликвидности, валютные и другие).

8. Необходимо выделять две основные группы банковских рисков: управляемые банковские риски и риски, подлежащие нейтрализации. К категории» управляемых рисков относится большинство банковских рисков: достаточности капитала, ликвидности, кредитный, инвестиционный, валютный, процентный, фондовый риски. Чем выше уровень этих рисков, тем большую прибыль может получить банк. Поэтому в целях управления этими рисками используются нормы пруденциального надзора и механизмы системы финансового контроля. К основным методам управления этим видом рисков относятся диверсификация, страхование, самострахование, ограничение риска; хеджирование. К рискам, подлежащим нейтрализации следует относить: риск легализации преступных доходов и финансирования терроризма; операционный риск; риск потери деловой репутации банка. Эти риски неизбежно ведут к финансовым потерям, оттоку клиентов и акционеров, снижению-стоимости бизнеса, отзыву лицензии и прекращению банковской деятельности. В целях нейтрализации риска вовлечения банка в легализацию преступных доходов и должна использоваться система финансового мониторинга, как специфическая форма финансового контроля.

9; Основными экономическими предпосылками и финансовыми условиями легализации преступных доходов; в мировом сообществе являются преступная деятельность, теневая экономика, сокрытие доходов и другие. Легализация преступных доходов носит все более транснациональный характер, но продолжает иметь региональные особенности. В соответствии с возрастающими4 возможностями новых банковских технологий и появлением, новых путей для легализации криминальных денег во всех странах увеличиваются объемы контрабанды наличных денег, расширяется вовлечение коммерческих банков в криминальные операции (использование: банковских документов на предъявителя;/использование денежных переводов, параллельных услуг по переводу средств на ¡счета третьих лиц).

Кроме: того, для легализации преступных доходов- криминальными элементами привлекаются профессионалы, (финансисты, адвокаты), используются казино; фальшивые счета в коммерческих банках. Легализованные доходы от незаконной и преступной деятельности далее вкладываются в ценное имущество и недвижимость, приносящие новые, но уже легальные доходы.

Свободные экономические зоны благодаря либеральному налоговому законодательству в области,учреждения компаний и ведения коммерческой деятель-ности.даже после издания в них законов, направленных; против легализации преступных, доходов, делают их благоприятными для размещения криминальных капиталов; В оффшорных зонах, разбросанных по всему миру, зарегистрированы тысячи фирм, которые в большинстве случаев, служат прикрытием^для нелегальной деятельности, для ухода от уплаты налогов и легализации криминальных доходов. Кроме того, соблюдение тайны вкладов в оффшорных банках позволяет скрывать не только личность клиентов, но и сам факт вложения денежных средств, имеющих криминальное происхождение. В качестве финансовых условий в свободных экономических зонах получила также распространение легализация криминальных денежных средств с использованием чеков и банковских» карт, выписанных на предъявителя, перечисления преступных доходов на счета посредников по торговле движимым и недвижимым имуществом, ценными бумагами.

Для легализации относительно небольших и нерегулярных преступных доходов широко используются ее простейшие финансовые формы, известные в мировой практике: использование игорных предприятий (представление к оплате выигрыша в лотерее, на тотализаторе); спекулятивные биржевые сделки и сделки с недвижимостью (с использованием разницы цен); смешивание криминального дохода с законным доходом предприятий с большим оборотом наличных денежных средств (прачечные, автомобильные мойки, пункты видео проката, организации общественного питания).

10. Основные международные стандарты финансового мониторинга, как системы противодействия риску легализации преступных доходов могут быть систематизированы как инструменты нормативно-правового контроля и инструменты финансового контроля.

В качестве практических рекомендаций для развития системы банковского финансового мониторинга предложен метод анализа влияния риска легализации доходов, полученных преступным путем, на стоимость банковского бизнеса; а также разработаны модель оценки риска легализации преступных доходов на основе теории Байеса с использованием 18 коэффициентов, характеризующих соблюдение нормативно-правовых норм по противодействию легализации преступных доходов и проведение кассовых операций; модель анализа деятельности клиента с целью определения его потенциальных намерений легализовать незаконные доходы; модель общей оценки уровня риска легализации преступных в коммерческих банках.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Косюк, Андрей Викторович, 2011 год

1. «40 рекомендаций» ФАТФ и «Девять специальных рекомендаций по противодействию финансированию терроризма» 1990 г. (пересмотренные в 1996 г.). Словарь http://www.imolin.org.

2. Международная Конвенция организации объединенных наций от 19.12.1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» (Венская Конвенция).

3. Международная Конвенция Совета Европы от 8.11.1999 г. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Страсбургская Конвенция).

4. Директива Совета Европы 1991 г. №91/308/ЕЕС «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег».

5. Европейская конвенция 1959 г. «О взаимной правовой помощи по уголовным делам».

6. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем: Модельный закон, утвержден Межпарламентской Ассамблеей СНГ 8 декабря 1998 г.

7. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ).

8. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и часть 2).

9. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-Ф3 (принят ГД ФС РФ 24.05.1996)(ред. от 28.04.2009) (ст. 174, 174.1, 205.1).

10. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.01 г. №195-ФЗ (ст. 3.5, 15.27, 23.62, 28.3, 28.7).

11. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ.

12. Федеральный-закон от 7.08.2001 г. №128-ФЗ «О внесении.изменений и дополнений в законодательные акты Российской-Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, по- 4 лученных преступным путем».

13. Федеральный закон от 21.03.2002 г. № 394-1 (с изменениями от 30.12.2008) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

14. Федеральный закон от 02.12.1990 г. №.395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 28.02.2009).

15. Федеральный закон от 25.02.1999 г. №.40-ФЗ «О банкротстве кредитных организаций» (с изменениями от 22.12.2008).

16. Федеральный закон от 13.12.2001 г. №.1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (в ред. от 28.02.2007).

17. Указ Президента РФ от 01.11.2001 № 1263 (ред. от 22.03.2005) «Обуполномоченном органе по; противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

18. Указание ЦБ РФ от 09.02.2009 № 2181-У «О порядке представления кредитными организациями информации и документов уполномоченным представителям Банка России».

19. Указание ЦБ РФ от 05.03.2009 № 2194-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

20. Указание ЦБ РФ от 06.03.2009 № 2196-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России*от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка РФ».

21. Письмо ЦБ'РФ от 09.03.2011 № 32-Т «Об информации, размещаемой на сайте Росфинмониторинга».

22. Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».

23. Письмо Банка России от 13.03.2008 № 24-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций».

24. Письмо ЦБ РФ от 11.08.2003 № 117-Т «О применении к кредитным организациям мер принуждения за нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

25. Письмо Банка России от 18.01.2008 № 8-Т. «О применении пункта 1.3 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

26. Письмо ЦБ РФ от 8 апреля 2003 г. № 53-Т «О внесении изменений и дополнений в Вольфсбергские принципы».

27. Письмо ЦБ РФ от 28 ноября 2001 года № 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».

28. Письмо Банка России от 02.11.2007 № 173-Т «О рекомендациях Базель-ского комитета по банковскому надзору».

29. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем. Уголовно-правовое и криминалистическое исследование: Монография. М.: Институт современного права, 2001.

30. Басс А.Б., Каратаев М.В. Основы управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов //Финансы и кредит, 2010. № 26 (410).

31. Баньковский А.Л. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) преступных доходов по уголовному законодательству Республики Беларусь: Диссертация канд. юр. наук. М., 2002.

32. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В.Соколов.-М.: Финансы и статистика, 2001.

33. Васильев А. Деньги для террористов//Финансовый контроль. 2003. № 20.

34. Винн Р., Холден К. Введение в прикладной эконометрический анализ. -М.: Финансы и статистика, 1981.

35. Владимирова Л.П: Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005.

36. Возгрин И.А. Введение в криминалистику. М.: Юридический центр пресс, 2003.

37. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика, 1985.

38. Волобуев Д. Криминалистические особенности легализации доходов, полученных преступным путем // Законность, 2001. № 6.

39. Гавриленков Е.Е. Международный опыт деятельности агентств по борьбе с финансовыми преступлениями (финансовая разведка и финансовая полиция). Фонд «Бюро экономического анализа», 20.12.2000.

40. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Безопасность коммерческого банка: организационно-правовые и криминалистические проблемы. Монография. -М.: Издатель Шумилова И.И., 2002.

41. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. М.: Издатель Шумилова И.И., 2000.

42. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Концепция и система безопасности банка. М.: Издатель Шумилова И.И., 2003.

43. Гасевская О.Б. Управление международным сотрудничеством. -К.:Кондор, 1999.

44. Гибсон Дж., Иванцевская Д.М., Доннели Д.Х. Организации: поведение, структура, процессы: Пер. с англ. - 8-е изд. - М: ИНФРА-М, 2000.

45. Гладких Д. Типовая структура и основные функции подразделений банковского учреждения // Вестник Национального Банка Украины, 2000. № 11.

46. Горбунова, О.Н. «Финансовый мониторинг и проблемы финансового права» /О. Н. Горбунова //Правоведение, 2007. № 5 (244).

47. Горшков В., Соловьев А. Как бороться с грязными деньгами? // Юрист и бухгалтер, 2000. № 5.

48. Густов Г.А. К определению криминалистического понятия преступления // Труды Санкт-Петербургского юридического института генеральной прокуратуры Российской Федерации. Т. 2. СПб., 2000.

49. Дамодаран А. Стратегический риск-менеджмент: принципы и-методики. : Пер. с англ. М. : ООО «И.Д. Вильяме», 2010.

50. Дефео М. Обзор тенденций в «отмывании» денег. Информационный бюллетень НЦБ Интерпола в РФ, 1994, №11.

51. Дулов А. В., Рубис A.C. Основы формирования криминалистической теории доказывания. Минск: БГУ, 2004.

52. Жеральд М. Отмывание денег// Информационный бюллетень Генерального секретариата Интерпола, 1993. № 440: Сборник переводов «Борьба с отмыванием денег». М.: ВНИИ МВД России, 1995.

53. Заман А. Репутационный риск: управление в целях создания стоимости /Пер. с англ. Ю. Кострубова М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2008.

54. Зацепин М.Н. Безопасность предпринимательства: криминологические и уголовно-правовые проблемы. Екатерибург, 1995.

55. Земскова Д. Закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем // Российская юстиция, 2001. № 12.

56. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансирования терроризма. М.: Городец, 2006.

57. Иванов И.В., Баранов В.В. Финансовый менеджмент: стоимостной подход: Учебное пособие. М.: Альпина Бизнес Букс. 2008.

58. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М.: РЮИД.' 1999.

59. Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. Москва: Кнорус, 2003.

60. Ищенко Е.П., Топорков A.A. Криминалистика: Изд. 2-е, испр. и доп./ Под ред. доктора юридических наук, профессора Е.П. Ищенко. М., «Инфра-М». 2005.

61. Ищенко Е.П., Топорков A.A. Криминалистика. Учебник /Под ред. Е.П. Ищенко. 2-е изд. - М.: Инфра-М. 2006.

62. Карпов A.B. Психология менеджмента.- М.: «Гардарики», 2000.

63. Караванова Б.П., «Мониторинг финансового состояния организации», Издательство: Финансы и статистика. 2008 г.

64. Карташова Л.В., Никонова Т.В., Соломанидина Т.О. Поведение в организации. М.: ИНФРА-М. 1999.

65. Катилова Н., Анохин С. Борьба с отмываем денег: решение SAS //ComputerWorId/Украина 2005. № 7.

66. Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег. М.: Международные отношения, 1996.

67. Киселев И.А. Грязные деньги: Уголовная ответственность за отмывание преступных доходов и ее применение в борьбе с преступностью и коррупцией. -М.: ИД «Юриспруденция», 2009.

68. Киселев И.А. Борьба с отмыванием преступных доходов: практическоепособие для сотрудников правоохранительных органов / И.А.Киселев М.: ИД «Юриспруденция», 2010.

69. Клетицкий И.А. «Отмывание денег» в современном уголовном праве // Государство и право, 2002. № 8.

70. Королев О. Закон против Laundry money // Рынок ценных бумаг, 2001. № 15 (198).

71. Короткое А., Завидов Б., Попов И. Уголовно-правовой анализ «отмывания» средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем // Законодательство и экономика, 2001. № 1.

72. Короткое Ю.В. Уголовно-правовые и криминалистические аспекты борьбы с легализацией (отмыванием) незаконных доходов. Диссертация кандидата юридических наук. М., 1998.

73. Котке К. «Грязные деньги что это такое? Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег. - М.: 1998.

74. Криминалистика/Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г. Корухов, Е.Р.

75. Куксин И.Н., Смирнов М.П. Легализация преступных доходов организованных формирований. Организованная преступность 3. - М.: Криминологическая ассоциация, 1996.

76. Ларичев В.Д. Совершенствование законодательства о борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем // Государство и право, 1992. № 4.

77. Ларичев В.Д. Совершенствование законодательства о борьбе с «отмыванием» денег, полученных преступным путем // Государство и право, 1992. №11.

78. Литвиненко А.Н., Ковалева Е.Ю. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем: Учебное пособие в схемах. СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2004.

79. Лопашенко Н. Ответственность за легализацию преступных доходов // Законность . 2002. № 1.

80. Лопашенко H.A. Преступления в сфере экономической деятельности: ч понятие, система, проблемы квалификации и наказания. Саратов СГАП, 1997.

81. Лопашенко H.A. Преступления в сфере экономической деятельности: Диссертация доктора юридических наук. Саратов. 1997.

82. Масленников В.В. Зарубежные банковские системы, Элит 2000, М., 2001.

83. Методологические основы системной классификации банковских рисков // «Банковское дело», 2001, № 6, С. 25-29; № 7.

84. Мод Д., Молино Ф.,. Private banking. Элитное обслуживание частного капитала. М.: Альвина Паблифер. 2003.

85. Морозов A.B. Использование финансового анализа для целей противодействия отмыванию доходов и финансирования терроризма.//Финансы и кредит. 2008. № 34 (322).

86. Новик В. Международная конференция по борьбе с отмыванием денег// Законность. 2000. № 9.

87. Осипов С.К., Гамза В.А. Организационно-правовые проблемы противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем // Финансы и кредит (рус). 2002. № 19.

88. О системе категорий и законов политической экономии. //Под ред. Н. А.1. Цаголова, М., 1973.

89. Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. Тагирбе-кова K.P. М.: «Инфра-М», 2003.

90. Писклюков В. Финансовая разведка в России новая фаза борьбы с легализацией криминального бизнеса // Юрист и бухгалтер. 2002. № 1 (8).

91. Подгородецкий E.H. Финансовая разведка вместо банковской тайны? // Бухгалтерия и банки. 2001. № 4.

92. Пратт А. Лестер. Обманные операции в банковском деле. М.: Перспектива, 1995.

93. Прісняков В.Ф. Тіньова економіка і методи визначення її обсягу // Фінанси України. 2001. № 7.

94. Прошунин М. М. Финансовый мониторинг (противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма /Учебное пособие //Статут.-2009;

95. Ричарде Д. Разработка программы противодействия отмыванию денег. Опыт Американского банкира, ЦБ РФ, -С-Пб, 27-28 января 2002 г.

96. Смирнов A.B. «Анализ финансового состояния коммерческих банков» (монография); http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/financiaLcondition.shtml.

97. Суэтин A.A. Макроэкономические последствия отмывания денег // Аудитор. 2001. №7.

98. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». М.: Дело, 2002.

99. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной сфере: опыт, проблемы, перспективы.

100. Учеб.- практическое пособие. М.: Дело, 2001.

101. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Легализация денежных средств: проблемы, возможности и необходимость//Хозяйство и право. 1998. № 11.

102. Третьяков И. Противодействие отмыванию «грязных денег» на законодательном уровне. // Юрист и бухгалтер. 2002. № 2 (9).

103. Файер Д. Легализация теневого капитала стратегический путь к развитию // Фондовий ринок. - 2001. - № 2.

104. Финансы //Финансово-энциклопедический словарь / Кол. авторов; под общей ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2002.

105. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. М.: Финансы и статистика, 2008.

106. Хилюта В. В. Охрана кредитно-банковских отношений от преступных посягательств. Гродно: ГрГАУ, 2005.

107. Цепелев В. Конвенция об отмывании, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности // Российская юстиция. 2001 .№11.

108. Шапкин A.C. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004.

109. Шатен П.-Л. Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: Практическое руководство для банковских специалистов / Пьер- Лоран Шатен и др.; Пер. с англ. М.: Альпина Паблишерз, 2001. (Библиотека Всемирного банка).

110. Шебунов A.A. Легализация денежных средств и иного имущества, приобретенных незаконным путем. Диссертация канд. юр. наук. М., 1998.

111. Экономические преступники: Преступники в белых воротничках/Под общ.

112. Ред. Н. Глобус. Минск, 1996.

113. Официальный сайт федеральной службы по финансовому мониторингу. www.fedsfm.ru

114. Веб-сайт ФРС США: http://www.Federalreserve.gov/boarddocs/speeches/2003/20030492defalt.htm A\a.v\ Greenspan speech «The Reagan Legacy», The Ronald Reagan Library. CA; Simi Vallery. 2003, 9 April.

115. Сайт, предоставляющий информацию по идентификации потенциальных банковских клиентов в системе Google. www.world-check.com