Финансовое регулирование территориального развития в России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, доктор экономических наук Хачатрян, Артур Гайкович

• Хачатрян, Артур Гайкович
• доктор экономических наук
• 2008

Оглавление диссертации доктор экономических наук Хачатрян, Артур Гайкович

Введение.

РАЗДЕЛ I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ТЕРРИТОРАЛЬИОГО ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ'

Глава 1. Общеэкономические и финансовые основы государственного регулирования экономики.

Глава 2. Содержание и философия финансового регулирования территориального развития.

Глава 3. Методология формирования и структура инструментария финансового регулирования развития территорий.

Глава 4. Сбалансированность финансовых ресурсов как элемент методологи финансового регулирования территорий.

РАЗДЕЛ II. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ

ТЕРРИТОРИЙ

Глава 5. Система финансового регулирования территорий как элемент финансового менеджмента.

Глава 6. Институциональный анализ системы финансового регулирования территориального развития.

Глава 7. Основы оценки финансового состояния и уровня развития территории для целей финансового регулирования.

РАЗДЕЛ III. МЕТОДОЛОГИЯ, СТРАТЕГИЯ И МЕХАНИЗМЫ БЮДЖЕТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ

Глава 8. Методологическая база построения территориальных бюджетов и бюджетного регулирования территорий.

Глава 9. Стратегия и механизмы доходного обеспечения и налогового регулирования территориального развития.

Глав 10. Стратегии и финансовые механизмы инвестиционного и инновационного развития территорий.

Глава 11. Методология и стратегия межбюджетного регулирования регионов и муниципальных образований.

Глава 12. Приоритетные национальные проекты как составляющая стратегии финансового регулирования территориального развития.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансовое регулирование территориального развития в России»

Конкурентоспособность российской экономики, ее место в мире и реальное благосостояние народа в значительной мере определяется качеством и интенсивностью использования потенциальных возможностей территории; образующей экономическое пространство. Качество экономического пространства России отражает взаимодействие инерционных, эволюционных и трансформационных процессов^ использовании географических факторов. Все это находит отражение в диффузии экономического роста, изменении его темпов, технологических и социальных инноваций, влияния демографической и экологической ситуации в отдельных регионах единого пространства.

Одним из актуальных вопросов управления сегодня является вопрос определения и. использования российского экономического пространства' каждым регионом страны. К сожалению; к настоящему времени сложилась, исключительная«неоднородность- и.неравномерность, в. развитии региональных подсистем. Сформировалось противоречие между территориальным размещением, хозяйства и возможностью использования, преимуществ разделения ■ труда адекватного расселению, и занятости населения. Российская Федерация по признакам регионализации территории* выделяется из стран Европейского1 союза. Структура' ее регионов- построена как- по экономико-административному делению- территорий так и по выделению территорий национальных республик, округов и т.д. При- такой "пестроте" структурирования требуется соблюдение единства государственного законодательства и, одновременно, учета институциональных норм, традиций регионов и национальных образований.

Обострение проблем управления территорией и хозяйством регионов * связанно с их уровневой' дифференциацией. К настоящему времени насчитывается 10-12 экономически наиболее развитых регионов. (Москва, Санкт-Петербург, Татарстан, Самарская область, Тюменская область, Новосибирская область, Красноярский край, Ханты-Мансийский АО и др.).

Другие отстают в развитии по объемам производства регионального продукта на душу населения, где он на 20-50%% ниже среднего по России (Республика Калмыкия, Республика Адыгея, Республика Дагестан, Республика Тува и др.). Эти территориальные образования нуждаются* в бюджетных дотациях и трансфертах. Однако без интенсивного развития собственного производства бюджетные трансферты не решают проблемы, сковывают инициативу и порождают иждивенчество.

С течением времени проявление неоднородности усиливается, ведет к образованию депрессивных, неконкурентоспособных, бедствующих территорий, все больше отстающих от передовых экономических субъектов Федерации и выпадающих из единого экономического пространства.

Частично такое ранжирование регионов обусловлено дефектом ценообразования, сложившейся системой налогообложения и спецификой рыночного механизма. Поэтому уже ряд лет продолжается поиск таких финансовых инструментов, которые бы стимулировали экономический рост, прежде всего в отстающих регионах. Одним из таких инструментов является конструктивное финансовое регулирование территориального развития в России.

Реализация объективно существующей потребности в централизованном воздействии на различные сферы экономики во многом зависит от ресурсного обеспечения проводимых мероприятий. Именно поэтому, необходимым условием решения задач финансового регулирования выступает процесс формирования и использования- централизованных и децентрализованных денежных фондов государства. Главное их предназначение заключается в способности удовлетворения воспроизводства совокупных общественных потребностей, реализацию которых конкурентно-рыночный механизм не в состоянии обеспечить на должном уровне. Названные фонды формируют материально-ресурсную базу для исполнения возложенных на государство полномочий, а размер их является объективным ограничителем масштабов регулирующего воздействия. Одной из важнейших предпосылок повышения эффективности централизованного управления становится обязательный учет при разработке государственных программ зависимости между типом территории и способами финансового воздействия на него, с одной стороны, и уровнем развития'производительных сил, зрелостью организационных структур и тенденциями изменения производственных отношений, с другой. Это требует совершенствования форм организации финансов, которые, обеспечивая возможность формирования и использования государственных фондов денежных средств, опосредуют значительную часть экономических взаимосвязей и оказывают воздействие на процесс территориального развития.

Степень разработанности проблемы. Изучение финансовых проблем, связанных с ведением государственной деятельности, с воздействием финансов на развитие страны и территории в частности, отдельных отраслей или групп населения прослеживается с эпохи становления предпринимательства. Функционирование элементов механизма финансового регулирования-территориального развития, организация этого процесса в национальных государствах являются предметом изучения достаточно большого круга экономистов. При этом подходы зарубежных ученых к анализу финансовых аспектов государственною регулирования отличаются ярко выраженной эмпирической направленностью. Среди наиболее известных современников правомерно выделить Э.Аткинсона, Р.Бодвея, С.Брауна, Дж.Бъюкенена, И.Ванниски, П.Джексона, Дж.Кемпа, Дж.Каллиса, Р.Клауэра, А.Лаффера, Р.Махлупа, Л.Миллера. Х.Минского, Р.Масгрейва, Ф.Неймарка, А-.Оукена, Ф:Перру, А.Пикока, Дж.Робинсона. Х.Розена, П.Самуэльсона, Д.Стаффа, Дж.Стиглица, Я.Тинбергена, Ф.Флеминга, А.Хансена, Р.Харрода, С.Харриса, Д.Хикса, Д.Хьюмана. В нашей стране направления развития1 исследований в этой области в современных условиях во многом определяются трудами таких авторов, как А.М.Александров, Б.Г.Болдырев, А.М.Бирман, Э.А.Вознесенский, Н.В'.Гаретовский, А.П.Гокиели, А.Г. Гранберг, Л.А.Дробозина, В.П.Дьяченко, А.Г.Зверев, В.П.Иваницкий, А.С.Игудин, Е.В.Коломин, В.В.Лавров, С.И.Лушин, Д.С.Моляков, Л.П.Павлова, К.П.Плотников, В.М.Родионова,

М.В.Романовский, Б.М.Сабанти, В.К.Сенчагов, Н.Г.Сычев, Г.М.Точильников, В.Г.Чантладзе, М.К.Шермепев, М.И.Ходорович и др.

Отдавая должное значимости таких исследований для развития финансовой науки и практики государственного управления, следует отметить, что количество публикаций, посвященных анализу названных вопросов, незначительно, а сами исследования, как правило, отличаются недостаточной степенью теоретической разработки проблем. Несмотря на многовековую историю использования финансов в общественном воспроизводстве, системное обоснование сущности и содержания финансового регулирования не получило в экономической литературе еще должного отражения, не выработано общепризнанного научного определения данного явления, отсутствует четкость в подходах к структурному построению системы и механизма финансового регулирования территориального развития. Фрагментарность^ восприятия накопленного опыта негативно сказывается на формировании финансовой стратегии российского государства и выработке подходов к преодолению сложнейших экономических, социальных и территориальных диспропорций' в развитии страны. Отсюда следует, что необходимость комплексной-разработки данной проблемы очевидна.

Специфика российских реалий обусловливает важность, переосмысления вопросов, связанных с пониманием роли финансов' в развитии общественной системы в целом, с возможностями их использования для решения насущных воспроизводственных проблем, с разработкой методологических подходов, к организации процесса финансового регулирования экономики территорий в условиях недостаточности информационного обеспечения и нестабильности параметров развития. По нашему глубокому убеждению, исследование вышеназванных проблем представляется актуальным как в теоретическом, так и в практическом плане. Актуальность и недостаточная степень разработанности проблемы предопределили цель, задачи и структуру работы.

Цель диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка основополагающих вопросов развития» теории- финансового регулирования территорий, выявление проблем практической реализации регулирующих возможностей финансов, разработка рекомендаций по совершенствованию средств? и способов организации финансового регулирования в современных условиях.

Задачи? исследования. В соответствии с целью диссертационного исследования-в работе поставлены и решены-следующие задачи теоретического и прикладного характера:

- конструктивное, в историческом ракурсе, изучение взглядов российских и зарубежных экономистов' на роль и проблемы использования, финансов: в общественном воспроизводстве;

- теоретическое осмысление сущности' и содержания территориального финансового регулирования;

-систематизация опыта; финансового регулирования* в индустриально развитых;странах, определение возможностей его использования в России;

- выявление: специфики функционирования: отечественного механизма финансового воздействия на экономику территории;

- аналитическое обобщение: методов; и- факторов, определяющих динамику финансовых ресурсов; выявление причин неадекватности финансового потенциала и финансовой обеспеченности территориального развития;

- поиск направлений; оптимизации процесса финансового? регулирования? в Российской? Федерации и повышения эффективности механизма его реализации;

- обоснование концептуальных подходов? к разработке государственной; финансовой стратегии в развитии регионов страны.

Предметом исследования' являются финансовые отношения; финансовая; политика государства в целом; и территории в, частности;; правовое' и методическое обеспечение процесса управления^территориальными финансами.

Объектом диссертационного исследования выступает система государственных (муниципальных) финансов, финансового^ регулирования, а. также; деятельность государственных и муниципальных структур в процессе финансового регулирования территориального развития.

Методологической основой исследования* послужил диалектический подход, раскрывающий возможности исследования вопросов формирования финансовой стратегии развития территорий в их динамике, взаимосвязи и взаимообусловленности. Системный подход к предмету исследования реализован посредством таких общенаучных методов, как методы научной абстракции, моделирования, сравнительного анализа и синтеза, статистического, логического и графического методов^ оценок финансовых мероприятий.

Теоретической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области теории государственных и муниципальных финансов, теории бюджета, налогов и построения межбюджетных отношений, государственного регулирования- экономики; а также работы специалистов, занимающихся вопросами построения стратегии развития'и управления территориальными финансовыми ресурсами. Среди них особое место занимают работы, ученых Института системного анализа* РАН, Института экономики РАН и Центра социально-экономических проблем федерализма, Института мировой экономики и международных отношений РАН, Национального Экономического Совета, аналитического' центра и профильных комитетов Совета Федерации.

В работе широко использованы, законодательные акты Российской Федерации, решения органов представительной и исполнительной власти административно-территориальных ' и национально-государственных образований, а также органов местного« самоуправления, по вопросам финансового* регулирования; нормативно-методические и инструктивные материалы федеральных и территориальных финансово-экономических институтов; документы комитетов и комиссий при представительных и исполнительных органах власти различных уровней по финансовым вопросам.

Информационная база работы. В качестве информационной базы использованы данные федеральных и законодательных актов, нормативных и инструктивных материалов Министерства финансов РФ, Министерства регионального развития РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ и Саратовской области, законы и решения органов. представительной и исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления Саратовской области по проблемам финансового регулирования территорий, нормативно-методические и инструктивные документы, статистические материалы; аналитические материалы комитетов законодательной власти различных уровней, обзорные, справочные материалы и соответствующие разработки1 отечественных и зарубежных исследователей, опубликованные в периодической печати и сети Интернет.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке целостной концепции построения системы финансового регулирования территориальных социально-экономических процессов в России на основе развития' теоретических основ, разработки методологических подходов и механизмов его формирования, оценки и стратегии управления в целях обеспечения устойчивого социально-экономического развития-регионов России и их муниципальных образований.

Наиболее существенные научные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем.

1. Комплексно раскрыты теоретические и методологические основы* финансового1 регулирования территорий в системе государственного (муниципального) регулирования территориального развития и управления территориальными финансами, составляющих экономическую базу финансового регулирования.территориального развития, а именно:

- уточнено понятие территориального развития как* приоритетного объекта государственного финансового регулирования* процесса общественного воспроизводства;

- внесены уточнения в методологический аппарат и инструментарий, связанные с государственным (муниципальным) финансовым регулированием территориального развития: регулирование территориального воспроизводственного процесса, территориальные доходы и расходы, финансовый потенциал и финансовые ресурсы территории, доходы территориального бюджета;

- определено сущностное содержание государственного (муниципального) финансового регулирования территории как объекта управления^ публичными' финансами, то есть, как организуемой« государством деятельности по использованию финансовых отношений, механизмов- и инструментов, для целенаправленного воздействия и корректировки развития'в рамках принятой концепции, стратегии и тактики государственной (муниципальной) социально-экономической политики в ходе ее реализации;

- комплексно раскрыты содержание и структура системы, механизма и процесса государственного (муниципального) финансового регулирования* территориального развития;

- для. целей финансового регулирования, территориального развития разработана расширенная классификация государственных (муниципальных), расходов последующим признакам: по'воздействию на структуру и динамику территориальных социально-экономических процессов1, (трансформационные и трансфертные); по экономическому содержанию, (текущие и инвестиционные); по объектам регулирования, (расходы, на обслуживание населения и регулирование капитала); по функциональному, ведомственному и территориальному признакам; по форме и характеру процедурных мероприятий (обязательные и секвестрируемые, переходящие идискреционные);

- уточнены понятия территориальных собственных, привлеченных и* заемных территориальных доходов' с позиций, определения« финансовой самодостаточности территорий; определены и систематизированы, факторы, влияющие на их динамику (методы изъятия, ценовые факторы, уровень издержек производства, величина накоплений, уровень занятости).

2. Разработаны организационно-методологические основы построения эффективной и результативной системы финансового регулирования территориального развития в России, в том числе:

- сформулированы цель, объекты, субъекты и принципы финансового регулирования территории;

- обоснованы приоритеты государственного (муниципального) финансового регулирования развития территориальной экономики, направленные на устранение последствий влияния деструктивных факторов и обеспечение-экономического роста, совершенствование бюджетного и налогового законодательства, конкретизацию принципов, методов и подходов к процессу выявления финансовых "точек роста";

- систематизирован и дополнен методический инструментарий финансового регулирования по уровням управления (федеральный, региональный, местный) и по элементам системы, механизма и процедур финансового регулирования территорий;

- предложены подходы к оценке эффективности и разработаны этапы и алгоритмы построения результативной системы финансового1 регулирования территориального развития;

- выявлены возможные риски- финансового регулирования территорий и предложены, адаптированные- к финансовому регулированию территорий методы оценки и способы минимизации этих рисков.

3. Разработаны, и предложены концептуальные подходы и конкретные механизмы, обеспечивающие результативность • и эффективность, бюджетного регулирования территориального развития в России, а именно:

- предложена конструктивная модель стратегии бюджетного регулирования территорий, ориентированная на достижение результатов комплексного использования. бюджетных средств и повышение жизнеобеспечения населения' региона;

- разработаны механизмы повышения доходной самодостаточности и результативности налогового регулирования территорий; предложены пути повышения уровня обеспеченности территориальных и муниципальных бюджетов собственными доходами на основе инвентаризации имущественного комплекса территорий, упорядочения системы оценки налоговой базы местных налогов, стимулирования развития малого бизнеса, а также увеличения доли неналоговых доходов от собственности' путем типологизации территориального имущества, увеличения поступлений от государственных (муниципальных) предприятий, инвентаризации и реструктуризации отсроченной, просроченной и иной задолженности бюджетам;

- разработана комплексная методика оценки качества управления бюджетными ресурсами- территорий, включающая- как традиционные подходы и критерии- (уровень покрытия расходов, коэффициент автономности, платежеспособность территорий, показатели эффективности работы налоговых органов, казначейской системы), так и новые методы управления бюджетными ресурсами (индикативный метод оценки рейтинга территорий в системе мониторинга их платежеспособности- и финансовой самодостаточности, включая методы, управления- на основе оценки ликвидности и бюджетной' самостоятельности территорий);

- предложены меры по повышению эффективности, расходного механизма финансового регулирования территориального развития;

4. Предложена методика разработки модели результативного финансового регулирования регионального развития и, в частности:

- обоснована необходимость разработки стратегии и тактики финансового обеспечения^ инновационного развития территории, ориентированных на устойчивое, поступательное развитие территорий в условиях рыночной неопределенности' и* связанных с ней финансовых рисков; определены финансовые приоритеты стимулирования инновационной активности территориальной экономической- системы; предложена авторская организационная структура адекватного управления территориальными финансами в условиях активной инновационной политики, включающей инновационную инфраструктуру и интегрирующие инновационные кластеры, систему формирования финансовых ресурсов для управления инновациями; а также, организационно-финансовый механизм реализации инновационной политики, территории с использованием рыночных инструментов и финансового менеджмента;

- уточнена и апробирована на примере Саратовской области методика определения финансово-инвестиционной привлекательности территорий;

- выявлена взаимосвязь приоритетных национальных проектов с системой финансового регулирования- территориального развития, определены общие подходы к построению финансового механизма реализации приоритетных национальных проектов в рамках конкретных территорий;

- предложены концептуальные основы формирования программ стратегического развития и финансового регулирования территорий, в том числе, принципы формирования и реализации приоритетных национальных проектов в системе территориальных социально-экономических процессов, направленных на перспективное развитие и построение социально ориентированной территориальной рыночной экономики.

5. Определены подходы и пути финансового регулирования1 развития муниципальных образований I по порядку реализации государственной стратегии развития территорий в России, а именно:

- предложен комплекс рекомендаций для> перехода от управления бюджетными затратами к управлению результатами на муниципальном уровне на основе рекомендованных автором, изменений' в системе межбюджетных отношений; разработан авторский порядок расчета "отрицательного трансферта", более полно отвечающий принципам соразмерности и субсидиарности, направленным на увеличение возможности муниципальных образований обеспечивать повышение качества жизни граждан на территории;

- сформулирован* поэлементный механизм финансового* регулирования деятельности муниципальных образований; основанный на расчетах, а также выявлены факторы финансовых изменений социально-экономической среды, влияющих на устойчивость экономики муниципального образования;

- выявлены причины необходимости разработки стратегического финансового плана развития1 муниципального уровня и сформулированы основные подходы, принципы, элементы и процедуры его реализации с учетом финансовых возможностей органов местного самоуправления, субъектов экономики в целях достижения стратегии устойчивого развития территории;

- на основе; комплексного подхода предложена система финансовых индикаторов; представляющая собой совокупность финансовых показателей, позволяющих определить направления: развития муниципального образования! как подструктуры соответствующей территории;;

-сформулированы основные принципы обеспечения; эффективного; управления» муниципальным имуществом и улучшение состояния местного бюджета^^ как финансовой, базы развития территории.

Теоретическая и практическая; значимость работы; Теоретическая значимость, работы состоит в развитии теории государственных и муниципальных финансов? в, части разработки проблем финансового регулирования социально-экономических процессов.' на ' территории посредством: корректировки параметров общественного ^ воспроизводства? с категориальных и практических; позиций;, его.» структурного1 состава, и функциональных особенностей; в определении сущности^ механизма; финансового- регулирования-; территорий- его институциональной; структуры и взаимосвязи, ее элементов; в расширении методологического аппарата финансовых исследований. Диссертационная« работа1 вносит определенный; вклад в решение одной из крупнейших научных проблем- проблему оптимального сочетания; государственного; финансового воздействия; на развитие * социально-экономических процессов! территорий с эффективно функционирующим рыночным механизмом.

Практическая значимость результатов;, полученных в ходе проведенного диссертационного исследования, состоит в: разработке комплекса организационно-методологических подходов;, механизмов, методик и моделей финансового регулирования; территориальных финансов, направленных на обеспечение финансовой самодостаточности территорий и условий' для; динамичного социально-экономического развития. Методология и механизмы; формирования и стратегии финансового регулирования: территориального развития, составляющих целостную концепцию управления финансами территорий, могут послужить базой для разработки территориальных (муниципальных) нормативно-правовых актов по организации финансовых отношений на субфедеральном уровне в целях повышения эффективности проводимых в России территориальных социально-экономических преобразований. Методологические и прикладные результаты проведенного исследования могут быть использованы органами законодательной и исполнительной властей в процессе реализации областных программ по развитию местного самоуправления в регионе, а также использованы в учебном процессе при изучении финансовых, бюджетных и налоговых дисциплин.

Апробация работы. Основные положения диссертации обсуждены и получили апробацию в тезисах, статьях и выступлениях на региональных, всероссийских и международных научно-практических конференциях.

Материалы работы использованы Министерством экономического развития и торговли Саратовской области при прогнозировании основных показателей, влияющих на формирование доходов бюджета региона, Министерством финансов Саратовской- области в процессе подготовки проекта Положения об оценке качества управления территориальными финансами; а также включены в программу реализации региональной Концепции развития местного самоуправления; что подтверждено справками о внедрении.

Теоретические положения и выводы работы используются в учебном процессе кафедрой финансов при преподавании курсов "Финансы", "Бюджет и бюджетная система";, "Государственные и муниципальные финансы", для студентов Саратовского государственного социально-экономического университета, обучающихся по'специальностям "Финансы и кредит", а также в учебном процессе при проведении занятий по повышению квалификации муниципальных служащих Саратовской области в рамках реализации Федерального закона №131-Ф3 от 6 октября 2003 г. "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", что подтверждено справками о внедрении.

Наиболее существенные положения и результаты исследования опубликованы общим объемом около 60 печ.л., в трех монографиях и в статьях, в том числе в издательствах, рекомендованных ВАК.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Хачатрян, Артур Гайкович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Научные результаты, основные положения и выводы диссертационного исследования можно условно подразделить на ряд взаимосвязанных групп: теоретических, методологических и организационно-методических проблем.

В рамках первой группы исследуемых проблем рассматриваются общетеоретические и финансовые основы государственного регулирования экономики. Это диктуется, с одной стороны, необходимостью углубленной разработки теоретико-методологической базы целесообразности централизованного вмешательства государства в территориальные процессы по реализации в рамках рыночной экономики тех функций, которые в принципе не могут быть реализованы, либо выполняются с меньшим эффектом для общества с рыночной организацией. С другой стороны, они обусловлены потребностями повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, способствующей формированию собственной доходной базы территорий, исходя из имеющегося ресурсного потенциала и факторов, модифицирующих содержание управления хозяйством в современных условиях.

В целях структурирования целей и задач финансового регулирования развития в диссертационной работе предложена совокупность методов, элементов и процессов обуславливающих социально-экономическое развитие территории. Территориальное развитие, с нашей точки зрения, - это поступательная динамика натурально-вещественных и стоимостных форм движения финансовых ресурсов, их непрерывный кругооборот в целях обеспечения целостного функционирования всей территориальной системы, то есть системы взаимосвязи ее структурных элементов (природно-климатической, геополитической, экономической, финансовой, демографической, информационной и институциональной структуры территорий).

Использование системного подхода к раскрытию сущности финансового регулирования, позволило нам сделать вывод о том, что степень воздействия его должна отражать общественную продуктивность на определенный момент с учетом применения эффективных технологий и нормативно-правовой базы. Это обусловлено тем, что функционирование некоторых экономических сегментов непривлекательного для частного бизнеса в производстве товаров и услуг, а значит, рыночный механизм здесь не срабатывает ввиду отсутствия или искажения ценовых сигналов. Это, естественно, является сдерживающим фактором динамичного социально-экономического развития территорий, что обосновывает объективную потребность в производстве тех общественных товаров и услуг, которые потребляются всеми субъектами территориальной системы, но их производство не выгодно для частных предпринимательских структур. Действие закона спроса и предложения в этой ситуации иррационально с позиций совокупных интересов населения региона.

В ходе проведенного исследования сущности государственных финансов, в работе делается вывод о том, что процесс формирования и использования финансовых ресурсов через государственные централизованные и децентрализованные денежные фонды и влияние государства на структуру совокупного потребления, смягчает амплитуду циклических колебаний территориальной экономики, оптимизирует структурное изменение регионального хозяйства. Такое косвенное регулирование темпов территориального развития свидетельствуют о том, что государственные финансы становятся частью управленческой системы и играют важную роль в регулировании функциональных параметров экономики территории.

В развитие традиционного представления о государственном регулировании сущность финансового регулирования территориального развития нам видится в реализации корректирующих свойств финансов. Это дает основание предположить, что финансовое регулирование территориального развития представляет собой организуемую государством деятельность по использованию финансовых рычагов в целях корректировки параметров социально-экономических показателей функционирования территорий.

По нашему мнению, в качестве базовых категорий, определяющих процесс финансового регулирования территориального развития, выступают региональные (муниципальные) финансы, основным элементом которых является территориальный бюджет (система бюджетов субъекта Федерации, муниципальных образований), где обозначены источники формирования валового регионального продукта, а также институциональные (имущественные) права территориальных органов управления.

Проведенное диссертационное исследование дает нам основание утверждать, что регулирование становиться необходимым условием устойчивого роста территориальной экономики с их чрезмерно усложненной структурой и многообразием взаимосвязей, а финансовое регулирование территориального развития, основываясь на применении конкретных форм и методов мобилизации финансовых ресурсов и осуществления государственных (муниципальных) расходов, оказывает влияние на жизнедеятельность участников территориальной системы, их доходы и расходы. Они выступают как непосредственными объектами регулирования, так и методом или фактором регулирования. В соответствии с положениями экономической теории такое финансовое воздействие на экономику образует систему государственных регулирующих стабилизаторов.

Основная задача, решаемая в ходе финансового регулирования территориального развития, связана с установлением пропорций распределения накоплений и инвестиций, обеспечивающих максимально возможное на данном этапе удовлетворение потребностей экономики федерального, регионального и муниципального уровней. Это предполагает наиболее оптимальное сочетание личных, коллективных и публичных интересов, и отражает сочетание системы государственного финансового воздействия с работающим рыночным механизмом на территории.

Характерная особенность финансового регулирование территориального развития видится в том, что оно выступает только одним из ориентирующих начал развития территориальных процессов и не является альтернативой управления функционирующей территории. Именно поэтому направленность регулирующих импульсов не всегда сопровождается обязательным совпадением достигнутых и планируемых показателей территориального развития.

Вторая группа проблем посвящена систематизации, дополнению и уточнению методологических и методических основ построения системы финансового регулирования развития территорий по структурным элементам и обоснованию финансового механизма регулирования территориального развития.

Наиболее сложным в формировании финансового регулирования территорий является логическое и последовательное вычленение сфер и звеньев функционирующего механизма финансового регулирования территориального развития, как сложной системы. Направляясь в диссертационном исследовании от прагматически конкретных сторон и через обобщение частных свойств до абстрактных способов выражения их сущности, нами установлена взаимосвязь между такими понятиями, как территория, территориальное развитие, финансовое регулирование и процесс его организации. Применительно к финансовому регулированию территорий данное явление представляет собой организуемую государственными (муниципальными) органами управления деятельность по использованию финансовых отношений корректировке показателей оценки финансового состояния и уровня развития территории. Система финансового регулирования территориального развития предполагает функциональную упорядоченность элементов связей внутри данного явления, а способ взаимосвязи различных сторон его содержания характеризует механизм финансового регулирования территорий. Функционирование этого механизма предполагает последовательную смену состояний финансовой системы регулирования, процесс реализации конкретных регулирующих мероприятий. Таким образом, данный механизм рассматривается в диссертационной работе как комплекс одновременно и последовательно воздействующих видов и форм организации финансового регулирования, мер, методов, процедур и способов планирования и управленческих воздействий, направленных на реализацию стратегических целей и задач и обеспечивающих их достижение.

Финансовый механизм регулирования развития территорий представляет собой многоуровневую иерархическую систему взаимосвязанных элементов и групп (субъекты, объекты, принципы, методы и инструменты и т.п.), а также способов их взаимодействия, интеграции и дезинтеграции, в результате которых оптимизируются экономические интересы государства, субъектов хозяйствования, кредиторов (инвесторов) и населения соответствующей территории.

Надо отметить, что операционная (текущая) деятельность территориальных органов управления является базовой. Она призвана обеспечить финансовыми ресурсами все остальные виды деятельности группы. Важно подчеркнуть, что инвестиционное и финансовое обеспечение способствуют интенсивности развития операционной деятельности, обеспечивая ее дополнительными источниками финансирования.

Организационно-методологические основы построения системы финансового регулирования развития территорий и их функциональная направленность непосредственно связаны, по мнению соискателя, с мерами прямого или косвенного финансового воздействия. Отсюда следует, что составляющие элементы финансового регулирования территориального развития формируются на базе государственного перераспределения стоимости.

Одним из параметрических показателей регулирования территориальной экономики по согласованию материально-вещественного и финансово-стоимостного состава воспроизводственного процесса является "финансово-хозяйственный комплекс". На его основе устанавливается равенство входных и выходных финансовых потоков, часть соответствия платежеспособного спроса и его обеспечена материального покрытия.

За исходную основу в анализе исследуемых в диссертационной работе проблем принят финансово-хозяйственный комплекс как* совокупность имущественно-денежных средств, которые используются органами государственной (муниципальной) власти для решения задач устойчивого территориального развития. Опосредуя процесс перераспределения общественного продукта и национального дохода, этот комплекс обеспечивают создание государственных (муниципальных) фондов аккумуляционного характера и распределительного механизма в исполнении государством функциональных полномочий. Таким образом "финансово-хозяйственный комплекс" представляют собой финансово-денежные и имущественные средства конкретного национально-государственного или административно-территориального образования, используемых для финансового регулирования развития территорий.

Разработка организационно-методологических основ построения системы финансового регулирования развития территорий предполагает необходимость анализа институциональных резервов территориальной самостоятельности, сокращения трансакционных издержек финансового регулирования, повышения эффективного взаимодействия различных институтов контроля и аудита, а также совершенствования управления территориальными финансами. В составе институциональных органов входят территориальные налоговые и финансовые органы, органы управления имуществом, Федеральное Казначейство, Федеральная служба государственной статистики, органы судебной системы. В формировании собственных доходов территориального бюджета используются: финансовое право (в части его бюджетно-налоговой составляющей), налоговый потенциал и налоговое бремя. Они специфически отражают институциональное взаимодействие власти и собственности в процессе формирования территориальных доходов. Так, институт собственности, генерируя территориальные доходы, определяет возможности уплаты обязательных платежей.

Неотъемлемой составной частью системы финансового управления выступают прямые, косвенные и смешанные формы регулирования. Непосредственное (прямое) влияние на процесс территориального развития оказывается с помощью взимания прямых общегосударственных налогов; в процессе финансирования расходов, осуществляемых из бюджета развития; посредством применения повышенных или пониженных ставок налогов и платежей в бюджет и в централизованные внебюджетные фонды; при изменении размеров нормативов государственных расходов; в результате взимания штрафов, пени, неустоек за нарушение финансовой дисциплины. К опосредованной (косвенной) форме регулирования, способствующей тому, чтобы распределение в обществе было справедливым, и в то же время не оказывающей резкого воздействия на развитие рынка, отнесено косвенное налогообложение. Среди смешанных форм финансового воздействия выделены местные налоги, система неналоговых платежей в бюджет, льготное налогообложение и льготное финансирование отдельных сфер деятельности и мероприятий, нормативы образования и использования децентрализованных внебюджетных фондов и фондов государственных предприятий и организаций.

В качестве финансовых регуляторов социально-экономических и-финансово-хозяйственных процессов выделяются в диссертационной работе также: налоги и неналоговые платежи в бюджет; финансовые льготы и санкции; эксплуатационные расходы бюджетных учреждений; общие и целевые субсидии (включая предназначенные для оплаты государственных заказов); доходы и расходы внебюджетных фондов; доходы и расходы государственных предприятий и организаций.

Применяемые в диссертационном исследовании методы финансового регулирования нельзя оценивать однозначно. По своей сути эти регуляторы относятся к экономическим способам государственного финансового воздействия и обладают свойствами совместимости с другими методами управления, а также гибкостью и экономичностью. Однако такие черты, как директивность и санкционированность, позволяют выделить в них принудительно-распределительные и командные черты, присущие административным методам воздействия.

Как известно, выявление закономерностей любого явления обеспечивается посредством структурирования его содержания. В качестве результата реализации идеи системности в диссертационной работе выступила функциональная упорядоченность элементов и интегративных связей финансового регулирования территориального развития. В работе предлагается структура системы финансового регулирования территориального развития, которая отражает совокупность сущностных параметров территориального уровня, целей, объектов, принципов, задач, субъектов, инструментария и мероприятий. Мотивационный механизм финансового регулирования развития территорий, его диапазон, характер и способы практического осуществления определяются условиями исторического развития, типом государственного устройства, сложившейся социально-экономической структурой общества, соотношением политических сил и иными факторами. Поэтому функционирование территориальной системы зависит от конкретных условий региона.

При выборе регуляторов финансового воздействия на экономические процессы территории необходимо учитывать их способность обеспечить оптимальное решение стратегических проблем территориального развития. Так же нужно создавать условия расширения деловой активности всех субъектов финансово-хозяйственной деятельности. Чтобы финансовые регуляторы не сдерживали предпринимательскую заинтересованность в росте конечных результатов деятельности, органы государственного (муниципального) управления должны систематически контролировать экономическую обоснованность складывающегося соотношения между доходами, оставляемыми хозяйствующим субъектами и гражданами и доходами, идущими на образование централизованных фондов. При этом необходимо обеспечить их относительное экономическое равенство, добровольность использования субъектами хозяйствования отдельных финансовых регуляторов, и в частности это:

1) экономико-правовая регламентация комплексного возмещения причиненного материально-финансового ущерба в случае полного нарушения или несвоевременного выполнения своих обязательств территориальными субъектами финансовых отношений.

2) системное льготирование при финансировании и налогообложении заранее установленного круга мероприятий или условий хозяйствования, позволяющее добровольный выбор товаропроизводителей деятельности, и как следствие, формирование фондов денежных средств исходя из финансовых интересов их собственников.

3) создание равных условий хозяйствования предприятиям и организациям различных форм собственности, а также унификации финансовых отношений посредством применения единых принципов бюджетного финансирования, на их основе использование прямых финансовых отношений предприятий с бюджетом, применение единых ставок налогов с учетом, профиля деятельности.

В диссертации обосновывается положение о том, что необходимым условием эффективного функционирования механизма финансового регулирования территориального развития, затрагивающего отношения собственности как главнейшую сферу финансово-хозяйственных и социально-экономических отношений, является ориентация на экономические интересы субъектов территориальных экономических процессов.

Третья группа проблем диссертационного исследования охватывает концептуальные, методологические и практические подходы к формированию и реализации стратегии построения финансового регулирования территориального развития на основе программы действий по разработке подходов и конкретных механизмов, обеспечивающих результативность и эффективность бюджетного регулирования территориального развития.

Под стратегией финансового регулирования территориального развития автором понимается научно обоснованные системные программные цели и действия государственных (муниципальных) органов по структурному совершенствованию территориальных финансов, обеспечивающих устойчивое, динамичное, сбалансированное и интенсивное развитие территорий.

Цель стратегии - формирование устойчивой самодостаточной финансовой базы территориальных бюджетов при соблюдении принципов федерализации бюджетных отношений.

В качестве приоритетных направлений реализации стратегии финансового регулирования территориального развития в диссертационной работе выделены:

- активное внедрение методов планирования и прогнозирования;

- обеспечение транспарентности межбюджетных отношений на уровне "регион - муниципалитеты";

- развитие как вертикальной, так и горизонтальной систем бюджетного регулирования территориальной дифференциации в рамках региона;

- выработка критериев и методов комплексной оценки качества управления территориальными доходами.

В работе предложены основные этапы разработки стратегии финансового регулирования развития территорий, включающие задачи и достигаемые результаты. В диссертации предполагается, что формирование системы финансового регулирования развития территорий охватывает все виды бюджетно-финансовых приоритетов, использования государственных централизованных и децентрализованных фондов в повышении качества управления финансовым потенциалом территории. Оценка же качества управления территориальными финансовыми ресурсами должна базироваться: на эффективном взаимодействии институциональных структур и оптимизации трансакционных издержек процесса финансового регулирования территорий; на финансово-бюджетном контроле и независимом аудите исполнения территориального бюджета; на применении среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат, нормативных методах расчета бюджетной обеспеченности и налоговой нагрузки территорий; на разработке системы комплексной оценки (мониторинга) платежеспособности и финансовой устойчивости территорий.

Стратегия финансового регулирования строится с учетом финансовой самодостаточности территорий, которая определяется бюджетной обеспеченностью, наличием и видовым составом бюджетных доходов, обеспечивающих реализацию полномочий территориальных органов. Механизм повышения доходной самодостаточности и результативности налогового регулирования территорий строится на обосновании финансовых нормативов, повышения доли собственных доходов в финансировании полномочий территориальных органов управления.

На основе анализа направлений совершенствования бюджетно-налогового регулирования в диссертации выделены основные проблемы развития налогово-бюджетных методов государственного финансового регулирования территориального развития. Сделан вывод о необходимости расширения полномочий территорий в части регулирования природопользования (распоряжения территориальными природными ресурсами, включая распоряжение земельными участками), рынка строительства, предоставления льгот инвесторам в самых разных отраслях экономики.

Помимо этого, в работе отмечено, что эффективности налогово-бюджетных методов финансового регулирования территориального развития препятствует централизация налоговых доходов. В диссертационном исследовании справедливо отмечена необходимость расширения перечня территориальных налогов (например, налога на недвижимость или налога на доходы физических лиц, а также некоторых видов акцизов).

Недостаточно эффективное использование территориальными органами управления действующих налогово-бюджетных полномочий негативно влияет на эффективное налоговое регулирование в общей системе финансового регулирования территориального развития. Как правило, налоговые льготы, в основном, носят социальный характер и призваны смягчить налоговое бремя для социально незащищенных граждан. Однако они должны способствовать инвестиционной привлекательности территории. Практически не используется такой метод как изменение сроков уплаты налогов и сборов, не получили широкого распространения такие перспективные налогово-бюджетные методы, как инвестиционные налоговые скидки, исследовательский налоговый кредит, налоговые каникулы.

Конечно, в механизме финансового регулирования социальные налоговые льготы предполагают перераспределение налогового бремени в пользу субъектов, наименее адаптированных к условиям рыночной экономики, но льготы по уплате налогов получают организации, работники которых обладают особым статусом, деятельность которых является общественно значимой. В качестве элемента финансового института социальной поддержки населения налоговые льготы (социальные налоговые освобождения; социальные налоговые скидки; социальные налоговые кредиты) имеют мощный социальный стимул, который лишь частично используется в действующей системе налогообложения.

На сегодняшний день остро стоит вопрос отказа от доминирующей роли безвозмездных перечислений из вышестоящих бюджетов в формировании бюджетных доходов и переход к использованию прямой финансовой помощи территориям в качестве конченого регулирующего инструмента, расширяющую систему регулирования территориальных бюджетов.

Проведенный в диссертационном исследовании анализ различных механизмов распределения финансовой помощи дает основание полагать, что совокупность критериев эффективности бюджетного и налогового регулирования территориального развития пока не позволяет определить оптимальную формулу распределения выравнивающих трансфертов, которая, с одной стороны, являлась бы прозрачной и простой- для использования, а с другой - не создавала бы негативных стимулов для получателей финансовой помощи. Принимая это во внимание, диссертант приходит к выводу о том, что применение определенной формулы распределения финансовой помощи конкретной территории зависит, во-первых, от желаемых результатов политики распределения трансфертов, а во-вторых, от организационно-экономических особенностей самой территории, которая является как получателем финансовой помощи, так и уровнем ее предоставляющая. Если задачей федерального

Центра является стимулирование налоговых усилий получателей этой помощи, то ее расчет должен быть построен на стандартных налоговых ставках. Если перед федеральными органами управления стоит задача приведения расходов территориальных властей в соответствие с нормативными, то в формуле распределения финансовой помощи должны использоваться показатели нормативных расходных потребностей. Когда же целями государственного финансового регулирования территорий, как это происходит сегодня, является выравнивание показателей территориальных бюджетов, то есть приведение их в соответствие со средним или иным экзогенно заданным уровнем, то под этим понимается использование формул, основанных на субсидировании разницы между территориальным и нормативным (средним) показателями.

Подводя итог, необходимо отметить то, что решение о наиболее приемлемой схеме распределения финансовой помощи необходимо осуществлять с учетом конкретных задач государственных (муниципальных) органов управления, являющихся распорядителями этих средств, а также политико-экономических и природно-географических особенностей территориальных образований. Рассмотрение в диссертационной работе моделей механизмов принятия налогово-бюджетных решений на территориальном уровне под воздействием конкретных видов межбюджетных трансфертов, показал, что как при наличии стандартных предположений о соответствии принципов принятия решений территориями принципам поведения некоего представителя социума, формирующих данные органы власти, а также некоторых предпосылок технического характера, трансферты, направляемые на развитие территорий можно разделить на три вида. Все их можно классифицировать по принципиальным признакам регулятивного воздействия на налогово-бюджетную политику:

- "свободные" гранты, которые, оказывая воздействие, являются факторами, влияющими на относительные цены общественных и частных благ для территорий-получателей;

- гранты, изменяющие только совокупный территориальный доход, соответственно, влияющие только на финансовую состоятельность органов территориальной власти;

- "ограниченные" трансферты, которые оказывают влияние как на относительные цены общественных и частных благ, так и уровень доходной обеспеченности территориального уровня.

Анализ механизмов воздействия грантов различных типов на налогово-бюджетные регулятивные действия получателей показывает, что в целом воздействующий эффект грантов находится в зависимости как от типологии предоставляемого гранта, так и от некоторых характеристик функции спроса на общественные блага получателей финансовой помощи. При прочих равных условиях максимальный положительный эффект на потребление общественных благ получателем помощи будет оказан выделением гранта, влияющим лишь на относительную цену общественных и частных благ для получателя, затем -предоставлением "ограниченного гранта", влияющего как на цены благ для территории, так и на его доход, а минимальный эффект будет наблюдаться при получении гранта, оказывающего влияние лишь на доход территории, предоставленные конкретный грант.

Четвертая группа поднимаемых в диссертации проблем отражает прикладной аспект исследования и связана с концептуальными и практическими подходами к разработке и реализации модели результативного финансового регулирования на основе стратегии и тактики инновационного развития территорий, ориентированного на устойчивое поступательное развитие территорий в условиях рыночной неопределенности и связанных с нею финансовых рисков.

Органы территориального управления, как субъект инвестиционных процессов на территории, имеют собственную позицию на их финансово-экономическую необходимость и способ реализации, на методы финансового измерения и расчет показателя их эффективности. Поэтому оценка эффективности инвестиционного проекта, как элемента финансового регулирования развития территорий, носит многофакторный характер.

Отрицательные результаты инвестиционных проектов на территории, их не низкая эффективность могут быть следствием недоверия инвесторов к организационно-экономическим и организационно-финансовым подходам и методам расчетов, влияние субъективных, ведомственных и местных интересов, недостаточного состава финансовых параметрических показателей для эффективного мониторинга уровня территорий и т.д.

На основе анализа уровня финансового положения территорий и финансово-экономической обоснованности оценки принимается решение о приоритетности положительной или отрицательной оценки, либо об экспертизе полученных оценок. В результате анализа выявляются как недооценка, так и переоценка предлагаемой идеи, иными словами - определяется финансовая состоятельность проекта.

Под финансовой привлекательностью инвестиционного проекта в работе понимается совокупность параметров, отражающих его текущее и предполагаемое финансовое состояние и его привлекательность для потенциальных инвесторов.

Таким образом, необходимость объективной оценки инвестиционного проекта заключается в возможности предоставления информации в таком виде, который субъекту, принимающему решение, позволяет сделать заключение об финансово-экономической целесообразности (нецелесообразности) осуществления проекта.

Оценка финансовой привлекательности проекта в рамках финансового регулирования развития территорий должна осуществляться как составная часть общей методики анализа финансовой состоятельности инвестиционных проектов. При этом отдельно определяются эффективность проекта и финансовая состоятельность территории, на которой реализуется тот или иной проект.

Показатели оценки имеют свои преимущества и недостатки, поэтому их следует использовать в комплексном сочетании. В силу своей различной природы они могут противоречить друг другу.

В работе предлагаются концептуальные основы формирования программ стратегического развития и финансового регулирования территорий, в том числе, принципов формирования и реализации приоритетных национальных проектов в системе территориальных социально-экономических процессов, направленных на перспективное развитие и построение социально ориентированной территориальной рыночной экономики.

Проведенный в работе анализ расходов в структуре территориальных бюджетов показал, что они не отвечают потребностям "инновационного прорыва". В силу этого необходим механизм формирования вертикально интегрированных финансово-хозяйственных образований, объединяющий все стадии территориальных финансово-экономических процессов: от научного обоснования и финансового обеспечения "технологического прорыва" до момента реализации конечной продукции (услуг), а именно:

- обеспечение органического единства инновационного процесса и институциональных преобразований с соответствующим механизмом финансового обеспечения;

- адаптирование динамичной структуры производства, развитие его вертикально интегрированных образований и современных технологических укладов к налоговому, бюджетному, кредитно-денежному механизмам и, следовательно, их одновременное совершенствование на основе принципа адекватности.

Несовершенство налогового механизма, не имеющего финансовых инструментов выравнивания прибыли от высокодоходных посреднических услуг и деформирующего базисные основы устойчивого территориального развития, обусловливает изменения соотношения производства товаров (услуг) в структуре территориальной экономики, нерегулируемое государством увеличение доли посреднических финансовых услуг. Усиление зависимости экономической динамики от темпов наращивания стоимостных объемов услуг, а не физических объемов продукции, в конечном счете, создает проблемы кредитования промышленности и условия роста инфляции. Негативно проявляется рост занятости в сфере услуг при сокращении ее в стратегически важных отраслях экономики. В работе предлагается регулирование рентабельности высокодоходных услуг осуществлять путем применения коэффициентов, корректирующих налоговые ставки. Этому в большей степени соответствовала бы предлагаемая в диссертации методическая разработка модели результативного финансового регулирования регионального развития в России, позволяющая формировать условия достижения финансового результата в рамках региональных подсистем, превращать материально-технические и финансовые ресурсы реального сектора экономики в социально значимые результаты.

Исследование финансового механизма регулирования территориального развития в России позволило установить, что в период реформирования финансово-кредитной системы, органы государственной власти и управления имели профицитный приток денежного капитала, который по тем или иным причинам не направлялся на переоснащение и модернизацию реального * сектора экономики. Причины недофинансирования заключались в том, что экономическая система, функционирующая по монетарным законам, не способна была решать проблемы инновационного развития территориальной экономики в целях повышения качества предоставляемым общественных услуг и удовлетворения общественных потребностей. Ныне в результате политики накопления и использования финансовых ресурсов Стабилизационного фонда, достигшего к концу 2007г. 4,2 трлн. руб., для вложений в ценные бумаги иностранных эмитентов, появилась реальная угроза росту инвестиций в российскую экономику. С разделом Стабилизационного фонда на Резервный фонд и Фонд будущих поколений (фонд благосостояния) ситуация с финансовым обеспечением функционирования реального сектора экономики принципиально не изменилась. Резервный фонд предполагается поддерживать на уровне 10% объема ВВП. Оставшиеся средства фонда инвестируются Минфином в финансово-кредитные системы других стран, размещаясь в различных финансовых инструментах. По нашему мнению, необходимо пересмотреть целеполагание валютного дохода при "инвестировании" средств фонда в ценные бумаги иностранных эмитентов, тем самым перенацелить финансовый механизм формирования и использования данного источника на активизацию инновационных факторов территориального развития в Российской Федерации. Считаем, что экономически целесообразно на современном этапе развития экономики, когда практически не соответствуют параметры фондовооруженности и фондоемкости фундаментальным показателям финансового менеджмента, использовать данный финансово-денежный избыток не в качестве финансового фактора страхования риска, а как источник финансирования стратегических задач финансового регулирования развития территорий в России. С этой целью в работе Фонд благосостояния (Фонд будущих поколений) определяется как базовый источник финансового обеспечения стратегических задач финансового регулирования (при снижении Резервного фонда до уровня потребности, связанной со страхованием риска 23% ВВП).

Модернизация финансового механизма регулирования территориальных социально-экономических процессов должна способствовать концентрации внутренних сбережений и их трансформации в инвестиции, как через фондовый рынок, так и банковскую систему. Крупные ресурсы предприятий и коммерческих банков не инвестируются в полной мере в основной капитал, а значительные средства финансов домохозяйств находятся на руках населения.

В свою очередь, механизм бюджетного регулирования предопределяет процесс резервирования средств в соответствующих денежных фондах вместо инвестиций в производственную, социальную и рыночную инфраструктуру, способных обеспечить эффективное территориальное развитие. В результате государственные проекты финансовой поддержки функционирования территориальных социально-экономических процессов не способствуют осуществлению экономического "прорыва", прежде всего, потому, что в этих проектах нет стратегических финансовых разработок, отвечающих за комплексное и системное социально-экономическое развития территорий в

России. Действующие национальные проекты предоставляют собой форму "точечного" финансового обеспечения наиболее проблемных зон бюджетной сферы, тем самым, в принципе, дублируя функции бюджетной системы.

Таким образом, основной причиной низкой эффективности системы финансового регулирования территориального развития является существующая сегодня либеральная модель финансового управления, как основная составляющая политики государственного финансового управления, которая не стала адекватной сложившимся условиям.

В результате диссертационного исследования выявлены приоритетные задачи национальных проектов, основанных на программно-целевом методе управления. Представленные проекты являют собой форму стратегического финансового регулирования, ориентированного на качественные преобразования социально-экономических отношений в регионах. Функционирование - момент развития, в рамках которого тактические и оперативные финансовые решения принимаются с учетом реализации стратегических целей. Таким образом, приоритет национальных проектов и концепция финансового территориального развития, основанная на программно-целевом управления социально-экономическими процессами на территории, отражают существенные изменения в системе территориального развития, которые могут быть приняты в качестве базовой концепции в разработке модели финансового регулирования территориальных социально-экономических процессов.

Пятая группа проблем связана с формированием системы финансового регулирования развития территорий. Она охватывает стадии определения бюджетно-финансовых приоритетов, формирования и использования государственных централизованных и децентрализованных фондов, повышение качества управления финансовым потенциалом территории. Реформирование системы оценки финансового потенциала территорий предполагает расширение применения новых подходов к управлению финансовым потенциалом на основе индикативного метода оценки ликвидности и финансовой устойчивости потенциала территориальных доходов.

В работе предложена методика оценки финансового потенциала территорий, которая отвечает указанным выше требованиям. Она базируется на сочетании системы предлагаемых аналитических и расчетных показателей, совокупность которых рекомендуется для выборочного или всеобщего применения в зависимости от поставленных регулятивных задач. Вместе с тем, ряд критериев целесообразно включить в качестве обязательных индикативных показателей при регулярном мониторинге территориального финансового баланса.

Исходя из дескриптивных подходов к моделированию аналитических и оценочных процедур, в работе предлагается структура показателей и методические подходы к ее определению. Кроме этого, эти показатели группируются в соответствии с видами анализа.

Вертикальный анализ финансового потенциала позволяет считать структурные показатели, как необходимое условие формирования динамических рядов таких показателей в течение определенных периодов, что позволяет оценивать и прогнозировать структурные сдвиги в составе территориальных доходов и источников их формирования в процессе финансового регулирования территориального развития.

На основе горизонтального анализа предлагается методика выявления тенденций изменения отдельных параметров финансового развития территорий и определения базисных темпов роста выбранных для оценки опорных показателей, характеризующих группы территориальных финансов.

Методический подход оценки финансового потенциала, как инструмента финансового регулирования развития территорий, позволяет разработать систему аналитических коэффициентов и систему комплексной оценки (мониторинга) платежеспособности и финансовой устойчивости территорий, базирующихся на эффективном взаимодействии институциональных структур и оптимизации трансакционных издержек.

В диссертационной работе доказывается, что территориальное развитие социально-экономических процессов в России должно основываться на целевом точечном росте (развитии), системном финансовом регулировании и управлении финансово-хозяйственным комплексом региона. Предпочтение необходимо отдавать решению задач опережающего развития рыночных, эффективных, "критических" отраслей и предприятий, реализации "локомотивных" проектов. Это должно привести к созданию диверсифицированной территориальной экономики, формированию условий, обеспечивающих реализацию принципов социальной справедливости, учитывающих интересы будущих поколений, а также вопросы минимизации техногенных воздействий и другое. В качестве механизма развития должна выступать трансформирующаяся во времени система координации взаимодействия различных институтов и мобилизации средств для поступательного решения возникающих задач. Данный процесс характеризуется своим специфичным набором финансово-организационных методов и механизмов регулирования территориального развития. На первом этапе, безусловно, акцент должен быть сделан на административные методы, а в дальнейшем вектор регулятивных мероприятий должен быть направлен в сторону методов индикативного планирования.

В диссертации обоснованы подходы к построению эффективной системы финансового регулирования территорий на основе применения финансовых регуляторов, определенного набора базовых финансовых параметральных показателей, позволяющих адекватно оценивать и своевременно воздействовать на процессы территориального развития.

В работе отмечено, что системе финансового регулирования территориального развития в России предстоит пройти многие этапы становления, при этом нет сомнений в необходимости разработки научной теории финансового воздействия и решения задач повышения эффективности финансовых инструментов государственного регулирования развития территорий в рамках региональных подсистем

Список литературы диссертационного исследования доктор экономических наук Хачатрян, Артур Гайкович, 2008 год

1. Абалкин JI. Эмиссия: мифы и факты. Разумная и управляемая эмиссия должна прийти на смену разрушительной демонетарнизации // Независимая газ. 1998.- 16 сент. - С.З.

2. Агарков С.А. Современные концепции промышленной политики России. М.: Изд-во РАГС. 2004.

3. Анисимов С.А. К вопросу о реализации бюджетных принципов // Финансы. 2002. -N 12. - С.З 1-33.

4. Андрюшин С. Общегосударственный финансовый контроль: проблемы организации / С.Андрюшин, А.Дадашев // Экономист. 2002. - N 6. - С.64-71.

5. Аношкина Е.А. Региональная и производственная интеграция как условие повышения инновационной активности высокотехнологичного сектора экономики // Инновации. 2008. - N 2. - С.90-93.

6. Анофрикова Е.Э. Субъект Федерации как агент бюджетной политики государства // Вестник НГУ. Сер. Соц.-экон. науки. 2007. - Т.7, вып.2. - С. 172177.

7. Аркин В., Сластников А., Швецова Э. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов в российской экономике / Научный доклад № 99/03. М., РПЭИ/Фонд Евразия. Февраль.

8. Артемьева С. Совершенствование системы межбюджетных отношений в современных условиях // Вопр. экономики. 2002. - N 5. - С. 137-143.

9. Астапов К. О государственном регулировании естественных монополий // Общество и экономика. 2003. - N 4-5. - С.274-287.

10. Ю.Афанасьев М. Модернизация государственных финансов России / М.Афанасьев, И.Кривогов // Вопросы экономики. 2006. - N 9. - С. 103-11.

11. П.Балдина C.B. Бюджетный учет в Российской Федерации. М.: МЦФЭР, 2005. - 815с. - (Прил. к журн. "Налоговые споры"; 13-2005).

12. Бабич A.M. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / А.М.Бабич, Л.Н.Павлова. М., 2000. - 687с.

13. Бабашкина A.M. Государственное регулирование национальной экономики: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. - 477с.

14. Багратуни К.Ю. Регулирование межбюджетных отношений в странах с федеративным государственным устройством // Пробл. прогнозирования. -2003. N 1. - С.88-95.

15. Багров А. Кто управляет финансами России // Коммерсантъ-Деньги. -2003.-N27.-С. 13-22.

16. Бажанов В.А. Государственное регулирование экономики: учеб. пособие.- Новосибирск: Изд-во СО РАН, 2005. 153с.

17. Бакаева О. Таможенная политика и финансовая деятельность государства // Власть. 2002. - N 4. - С.58-62.

18. Балабанов И.Т. Финансы граждан: (Как россиянам создать и сохранить богатство). М., 1995. - 222с.

19. Балацкий Е.В. Институциональная поддержка государственного сектора экономики / Балацкий Е.В., Копышев В.А. // Вестн. РАН. 2004. - Т.74, N 4. -С.291-300.

20. Балацкий Е. Недостатки антимонопольного регулирования // Экономист.- 2003. N 5. - С.47-52.

21. Балацкий Е. Государственный сектор в системе макроэкономического регулирования // Пробл. теории и практики управления. 2001. - N 1. - С.60-65.

22. Барышева Г. Прогнозные модели развития региона (на примере Томской области) / Г.Барышева, И.Черданцева // Экономист. 2007. - N 6. - С.88-90.

23. Батов Г. Проблемы организации местного самоуправления // Экономист. -2008. -N3.-С.81-85.

24. Безруков В. Тенденции развития регионов в 2005-2006гг. / Безруков В., Остапкович Г. // Экономист. 2005. - N 10. - С.31-38.

25. Белкин В.Д. О рациональном использовании стабилизационного фонда золотовалютных резервов / Белкин В.Д., Стороженко В.П. // Экономическая наука современной России. 2005. - N 2. - С.32-38.

26. Белов A.B. Финансовая децентрализация и экономический рост в регионах Российской Федерации // Регион: экономика и социология. 2008. -N 1.

27. Белов В.Н. Финансовые договоры. М., 1997. - 193с.

28. Белоусов Д.Р. Трансформация системы государственных финансов // Пробл. прогнозирования. 2001. - N 2. - С.24-40.

29. Белоусов Р. Становление системы планового распределения финансовых ресурсов // Экономист. 2007. - N 5. - С.46-51.

30. Беляев Ю.А. Финансово-бюджетная политика в 1995 году // Финансы. -1994.-N 12.-С.7-10.

31. Бернштам М. Ключ к спасению в разделении финансов государства и предприятий // Рос. экон. журн. - 1992. - N 10. - С.37-48.

32. Бескоровайная Н. Методология системного подхода к исследованию финансовой системы региона // Пробл. теории и практики управл. 2006. - N 5. - С.39-45.

33. Боди 3. Финансы: пер. с англ. / З.Боди, Р.Мертон. М., 2000. - 592с.

34. Болдырев Ю. Формирование внешнего государственного финансового контроля в РФ: вопросы истории, организации и методологии // Рос. экон. журнал. 2007. - N 5-6. - С.25-41.

35. Большаков C.B. Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного периода// Финансы. 1994. - N 11. - С.55-57.

36. Болыпая экономическая энциклопедия. М.: Эксмо, 2007. С. 477.

37. Братющенко C.B. Корпоративная социальная ответственность бизнеса как институт государственно-частного партнерства и эффективной региональной политики / С.В.Братющенко, В.Е.Селиверстов // Регион: экономика и социология. 2007. - N 4. - С. 188-206.

38. Бьюкенен Дж., Таллок Г. Расчет согласия. Логические основания конституционной демократии // 2 Бьюкенен Дж.М. Сочинения. Серия «Нобелевские лауряты по экономике». Т.1.М.: Таурус-Альфа, 1997.

39. Бьюкенен Джеймс М. Сочинения. Серия: «Нобелевские лауряты по экономике». Т.1 М.-.Таурас-Альфа, 1997. с. 18.

40. Булгаков В.К. Моделирование динамики обобщающих показателей развития региональных экономических систем России / В.К.Булгаков, О.В.Булгакова // Экономика и матем. методы. 2006. - Т.42, N 1. - С.32-49.

41. Бушмин Е. Роль и место бюджетных процедур в системе государственных финансов // Вопр. экономики.- 2003. N 5. - С.42-49.

42. Бушмин Е. Особенности федерального бюджета 2007 года: основные характеристики. Трехлетнее планирование // Экон. политика. 2006. - N 4. -С.43.

43. Буянова М.Э. Региональное устройство российского государства: от Петра I до наших дней // ЭКО. 2006. - N 7. - С.68-81.

44. Бюджетная система России: учебник / Парыгина В.А., Браун К., Стиглиц Д.Э. и др. 3-е изд., испр. и доп. - М.: Eksmo Education: Эксмо, 2006. - 750с. -(Российское юридическое образование).

45. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике в 2008-2010 гг." // Финансы. 2007. - N 3. - С.3-12.

46. Бюджетный федерализм: проблемы, теория, опыт. М.: РоссийскоКанадский консорциум по вопросам прикладных экономических исследований, 2001.

47. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами. М., 2001. - 800с.

48. Варнавский В. Стабилизационный фонд как инструмент экономической политики государства // Мировая экономика и междунар. отношения. 2007. -N 5. - С.37-44.

49. Варнавский В.Г. Партнерство государства и частного сектора: Формы, проекты, риски. М.: Наука, 2005. - 315с.

50. Васильев А. Несовершенство закона ведет к ущербной политике Правительства // Российская Федерация сегодня. 2006. - N 14. - С.34-35.

51. Васильева JI.A. Доходы федерального бюджета в 2008-2010 годах // Финансы. 2007. - N 9. - С.8-10.

52. Вахрин П.И. Финансы: учебник / П.И.Вахрин. А.С.Нешитой. 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2002. - 518с.

53. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации: учебник. М., 2002. - 344с.

54. Вигант JI.C. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов. СПб.: СПбГИЭУ, 2004. - 202с.

55. Виницина В.В. Особенности бюджетной системы России // ЭКО. 2008. -N 1. - С.120-129.

56. Виссарионов А. Государственный сектор российской экономики: контуры бюджетного регулирования / А.Виссарионов, И.Федорова // Пробл. теории и практики управления. 2002. - N 1. - С.52-56.

57. Витютнева И.Л. О финансировании муниципального здравоохранения // Финансы. 2007. - N 10. - С.22-24.

58. Владимирова Т.А. Как оценить финансовое состояние фирмы: Элементы методики / Т.А.Владимирова, В.Г.Соколов. Новосибирск, 1994. - 71с.

59. Волгин А., Докторович А. Какой быть региональной системе России // Федерализм. 2000. №2.

60. Воронин Ю. Вопросы оптимизации расходов региональных бюджетов / А.Лавров, А.Бараховский, Е.Дмитришина, В.Климанов // Экономист. 2002. -N 11. - С.59-66.

61. Воронин Ю. Нефтегазовый бюджет: доводы и контрдоводы // Экономист. 2007. - N 8. - С.62-69.

62. Габитова А.Р. Прогнозирование экономической динамики региона / А.Р.Габитова, А.Р.Абдрашитова// ЭКО. 2006. - N 12. - С.124-134.

63. Гаврилов А.И. Проблемы повышения эффективности местного самоуправления. — М.: БЕК, 1994.

64. Гаджиев Ю. Дифференциация северных регионов России по величине среднедушевого ВРП // Общество и экономика. 2005. - N3.-C.137-161.

65. Гаджиев Ю. Межрегиональные различия в социально-экономическом развитии северных регионов Российской Федерации / Ю.Гаджиев, В.Акопов // Общество и экономика. 2007. - N 9-10. - С.225-239.

66. Гайдар Е. Российские финансы: что за горизонтом? // Экон. политика. -2007.-N 1. С.5-22.

67. Гарнов Ю.И. Бюджетный учет в 2006 году: что нового? // БиНО: Бюджетные учреждения. 2006. - N 5. - С.35-51.

68. Герасименко В.В. Становление финансовой системы России: проблемы практики и теории // Вестн. Моск. Ун-та. 2004. - N 3. - С.107-115.

69. Гладкий Ю.Н. Территориальное укрупнение регионов России и экономический федерализм // Изв. Русск. геогр. об-ва. 2007. - Т. 139, вып.5. -С.15-21.

70. Глазьев С. Бюджет 2003: очередной выбор социально-экономической политики / С.Глазьев, М.Жукова // Рос. экон. журн. - 2002. - N 9. - С.3-14.

71. Глазьев С. Бюджет 2007: все тот же социально-экономический смысл // Рос. экон. журнал. 2006. - N 9-10. - С.3-27.

72. Глесин Ф.Ф. Деловая активность организаций финансового сектора России: Итоги и краткосрочные перспективы / Ф.Ф.Глесин, Л.А.Китрар, Н.В.Малов // Вопр. статистики. 2000. - N 4. - С.43-53.

73. Гневко В. А. Региональные проблемы инновационного развития экономики. СПб.: ИУЭ, 2004. - 479с.

74. Говтань О.Д. Перспективы развития российской финансовой системы // Пробл. прогнозирования. 2004. - N 2. - С.3-15.

75. Годин A.M. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: учеб. пособие / А.М.Годин, И.В.Подпорина. 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2002. -340с.

76. Годин A.M. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / Годин

77. A.M., Максимова Н.С., Подпорина И.В. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дашков и Ко, 2005. - 565с.

78. Горегляд В. Взаимоотношения бюджета и финансового сектора экономики // Экономист. 2002. - N 11.- С. 14-20.

79. Горегляд В.П. Перспективы и тенденции развития бюджетной системы Российской Федерации. М.: Изд-во РАГС, 2002.

80. Государство в условиях формирования смешанной экономики / Науч. ред. Зельднер А.Г., Ваславская И.Ю. М., 2001. - 146с.

81. Государственное регулирование рыночной экономики: учеб. пособие для управленч. и экон. спец. вузов / Отв. ред. И.И.Столяров. М.: Дело, 2001. - 279с.81 .Государственное регулирование рыночной экономики: учебник / под ред.

82. B.И.Кушлина, И.А.Волгина. М., 2001. - 735с.

83. Государственное регулирование экономики: учеб. пособие / под ред. Т.Г.Морозова. М., 2001. - 255с.

84. Государственные социально-экономические приоритеты: опыт США и интересы России / В.Б.Супян, В.С.Васильев, Г.Б.Кочетков и др. // США-Канада: экономика, политика, культура. 2007. - N 4. - С.3-24.

85. Государственный контроль за экономикой / А.Агапов, П.Хинкин, Н.Бут и др.-М., 2000.-317с.

86. Государственные и муниципальные финансы / под ред. Мацкуляка И.Д. -М.: РАГС, 2003.-676с.

87. Государственные финансы // Юровицкий В.М. Эволюция денег: Денеж. обращение в эпоху изменений. М.: ГроссМедиа, 2005. - С.260-274.

88. Гранберг А.Г. Производство и использование валового регионального продукта: межрегиональные сопоставления / А.Гранберг, Ю.Зайцева // Рос. экон. журн. 2002. - N 10. - С.42-64.

89. Гранберг А.Г. Основы региональной экономики: учебник. 2-е изд. - М., 2001. -495с.

90. Григорьев Л. Финансовая система и экономическое развитие / Л.Григорьев, Е.Гурвич, А.Саватюгин // Мировая экономика и междунар. отношения. 2003. - N 7. - С.62-75.

91. Грицюк Т.В. Системные механизмы управления межбюджетными отношениями: Рос. и зарубеж. опыт. М.: Едиториал УРСС, 2003. - 382с.

92. Грицюк Т.В. Фискальный федерализм и межбюджетные отношения. М.: Финансы и статистика, 2004. - 319с.

93. Груздев А. Стратегия развития региона: цели, преимущества, технология разработки // Общество и экономика. 2008. - N 1. - С.115-120.

94. Гудыма Н.И. О методике распределения и порядке использования средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации // Финансы. 1999. № 6.

95. Гурвич Е. Формирование и использование Стабилизационного фонда // Вопросы экономики. 2006. - N 4. - С.31-53.

96. Гуриева Л. Стратегия устойчивого развития региона // Пробл. теории и практики управл. 2007. - N 2. - С.46-57.

97. Дармилова Ж.Д. Локальные ресурсы регионов в эпоху глобализации: возможности и проблемы капитализации / Ж.Д.Дармилова, Ю.С.Колесников // Соц.-гуман. знания. 2007. - N 5. - С.99-116.

98. Дворкович А. Государственная финансовая политика в 1999 г. / А.Дворкович, Е.Шарипова // Вопр. экономики. 2000. - N 4. - С.36-53.

99. Демина И. Бюджетирование хозяйствующих субъектов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность // Пробл. теории и практики управл. 2008. - N 1. - С.58-63.

100. Динес И.Ю. К вопросу о формировании доходной базы местного самоуправления // Финансы. 2003. - N 7. - С.26-27.

101. Докучаев М.В. Формирование бюджета крупной компании // Финансы. 1999.-N12.-С.15-17.

102. Долгосрочные финансово-экономические приоритеты развития России // Финансы. 2007. - N 5. - С.3-7.

103. Доунс Дж. Финансово-инвестиционный словарь / Дж.Доунс, Д.Э.Гудман. М., 1997. - 585с.

104. Дунаев Э.П. Роль государства в создании и функционировании инновационной экономики // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика. 2007. -N 5. - С.3-13.

105. Евдокимов А.Н. Бюджет как элемент бюджетной системы: отечественный и зарубежный опыт // Финанс. право. 2007. - N 7. - С. 13-20.

106. Евстигнеева JI. Макроэкономические аспекты региональной политики / Людмила Евстигнеева, Рубен Евстигнеев // Экон. политика. 2006. - N 4. - С.98-122.

107. Егорова A.B. Денежное обращение в регионах России / А.В.Егорова, Д.Г.Егоров // ЭКО. 2007. - N 3. - С. 132-143.

108. Егорова Н.Е. Стратегии экономического роста предприятий в контуре регионального управления: реструктуризация, источники финансирования и механизмы привлечения инвестиций / Н.Е.Егорова, Э.А.Котляр // Экон. наука соврем. России. 2006. - N 3. - С.69-79.

109. Ершов М. Риски чужих денег // Эксперт. 2007. - N 24. - С.50-52.

110. Живалов В.Н. Финансовые потоки в российской экономике. М., 2000. - 158с.

111. Завельский М.Г. Государственное регулирование рыночной экономики: Системный подход в российских условиях. М.: Наука, 2006. - 328с.

112. Закиров Р.З. Банковский сектор и социально-экономическое развитие региона (история и современность) // Деньги и кредит. 2007. - N 10. - С. 16-21.

113. Зарова Е.В. Качество экономического роста региона: методологические аспекты статистического исследования / Е.В.Зарова, М.А.Котякова // Вопросы статистики. 2006. - N 5. - С.51-61.

114. Звонова Е.А. Международное внешнее финансирование в современной экономике. М.: Экономика, 2002. - 326с.

115. Зеленко Б.И. Финансово-промышленные группы в российском политическом процессе // Социологические исследования. 2004. - N 5. - С. 108113.

116. Зерщиков Ю.С. Региональная налоговая политика: границы самостоятельности и механизм реализации: Автореф. дис. канд. экон. наук. -Ростов н/Д, 2001. 26с.

117. Зубков В.А. Финансовая разведка России: на пути становления // Финансы. 2005. - N 6. - С.8-12.

118. Зюганов Г. Стратегические отрасли экономики под контроль государства // Рос. Федерация сегодня. - 2007. - N 22. - С.23-25.

119. Жуков А.Д. Социально-экономические условия и перспективы бюджетной реформы // Пробл. прогнозирования. 2007. - N 6. - С.46-57.

120. Игнатов A.B. Денежная налоговая политика XXI столетия // ЭКО. -2006. -N9.-C.35-51.

121. Игонина Л.Л. Принципы организации муниципальных финансов // Финансы. 2003. - N 8. - С.15-19.

122. Игудин А.Г. Некоторые проблемы межбюджетных отношений // Финансы. 2003. - N 5. - С.8-11.

123. Илларионов А. Попытки проведения политики финансовой стабилизации в СССР и в России // Вопр. экономики. 1995. - N 7. - С.4-37.

124. Инвестиционные проекты // Рос. газета. 2008. - 12 февраля. - С.А2-АЗ1. - (Регионы).

125. Институциональные меры реализации стратегии регионального развития: обзор международного опыта // Регион: экономика и социология. -2007. N 3. - С.259.

126. Ишаев В.И. Стратегическое развитие России до 2010 г. и концепция региональных преобразований // Вестн. ДВО РАН. 2002. - N 2. - С. 19-26.

127. Казанцев C.B. Развитие межбюджетных отношений в проектировках бюджетной политики на 2008-2010 гг. // Регион: экономика и социология. -2007.-N3.-C.92-102.

128. Камерон. Г. Краткая экономическая история мира от палеолита до наших дней. М., 2001

129. Кейнс Дж. М. Избранные произведения. М., 1993.

130. Клавдиенко В. Государственное регулирование в экономике (некоторые аспекты теории и мировой опыт) // Проблемы теории и практики управления. -2005. N 6. - С.29-37.

131. Клейнер Г. Еще раз о роли государства и государственного сектора в экономике / Г.Клейнер, Д.Петросян, А.Беченов // Вопр. экономики. 2004. - N 4. - С.25-41.

132. Клисторин В.И. Диагностика региональных финансов // Регион: экономика и социология. 2004. - N 2. - С.3-22.

133. Клисторин В.И. Методология анализа налогово-бюджетной и региональной политики на субфедеральном уровне. Новосибирск: Изд-во ИЭОПП, 2004. - 239с.

134. Клисторин В.И. Качество экономического роста и региональное развитие // Регион: экономика и социология. 2006. - N 3. - С.30-41.

135. Клисторин В.И. Основные тенденции развития региональной банковской системы Российской Федерации (на примере Сибирскогофедерального округа) / В.И.Клисторин, Е.В.Лобов // Вестник НГУ. Сер. Соц.-экон. науки. 2006. - Т.6, вып.2. - С.52-65.

136. Клисторин В.И. Совершенствование межбюджетных отношений в регионе / В.И.Клисторин, Т.С.Новикова, С.А.Суспицын. Новосибирск, 2000. -164с.

137. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учеб. пособие. М., 2002.

138. Колб Р.В. Финансовые институты и рынки: учебник: пер. 2-го амер. изд. / Колб Р.В., Родригес Р.Дж. М.: Дело и Сервис, 2003. - 687с.

139. Колесов A.C. Финансовая политика: цели и задачи // Финансы. 2002. -N 10.-С.8-13.

140. Коломак Е.А. Взаимосвязь между уровнем экономического развития и бедностью населения в регионах России // Регион: экономика и социология. -2004. N 4. - С.29-44.

141. Кольцов Д.А. Защита финансовых институтов от "грязных"денег // ЭКО. 2007. - N 6. - С.156-168.

142. Комментарий к бюджетному кодексу РФ (вводный) / М.В. Романовского. М., 2000.

143. Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006-2008 годах // Финансы. 2006. - N 5. - С. 15-22.

144. Королев А.Ю. Макроэкономические аспекты государственной финансовой политики // Финансы. 2000. - N 8. - С.53-56.

145. Корсунцев И. Виртуальные финансы: Современные технологии несут глобальную угрозу // Независимая газ. 1999. - 2 нояб. - С. 15.

146. Кострицкий A.A. Сравнительный анализ финансовых систем с помощью финансовых балансов // ЭКО. 2007. - N 10. - С. 106-121.

147. Кочетов Э. Геоэкономика: финансы реальные и виртуальные: Финансовый дуализм и правовые аспекты / Э.Кочетов, Г.Петрова // Общество и экономика. 2000. - N 1. - С.36-48.

148. Коуз Р. Фирма, рынок и право. М., 1993.

149. Крейндель В.М. Инфляция и бюджетный дефицит есть ли связь на региональном уровне? // Экономика и матем. методы. - 2007. - Т.43, N 2. - С.34.

150. Кретинин В.А. Механизм эффективного государственного регулирования региональной смешанной экономики: Автореф. дис. . канд. экон. наук / Рос. акад. гос. службы при Президенте Рос. Федерации. М., 1999. -24с.

151. Кувалин Д. Актуальные проблемы денежно-финансовых отношений в России: Семинар в Париже // Пробл. прогнозирования. 1997. - N 6. - С. 148-152.

152. Кудрин А.Л. Федеральный бюджет важнейший инструмент реализации государственной политики // Финансы. - 2005. - N 1. - С.3-11.

153. Кудрин А. Стабилизационный фонд: зарубежный и российский опыт // Вопросы экономики. 2006. - N 2. - С.28-45.

154. Кудрин А.Л. Экономическая политика и федеральный бюджет 2006 года // Финансы. 2006. - N 2. - С.3-8.

155. Кудрин А.Л. Трехлетний бюджет бюджет диверсификации экономики // Финансы. - 2007. - N 4. - С.3-8.

156. Кудров В. Государство и экономика: меняющееся равновесие // Пробл. теории и практики управления. 2002. - N 3. - С.8-13.

157. Кузнецова О. Теоретические основы государственного регулирования экономического развития регионов // Вопр. экономики. 2002. - N 4. - С.46-66.

158. Кузьмин И.Ю. Бюджетная классификация в 2008 году // БиНО: Бюджет, учреждения 2008. - N 3. - С.40-59.

159. Кучуков Р. Государственное регулирование: нацеленность на результаты / Р.Кучуков, А.Савка // Экономист. 2006. - N 9. - С.3-11.

160. Кушлин В. Государственное регулирование экономики: назревшие решения // Экономист. 2007. - N 11. - С.3-12.

161. Лавров A.M. Новые подходы к управлению общественными финансами // Финансы. 2003. - N 9. - С.8-10.

162. Лавров A.M. Бюджетная реформа 2001-2008 гг.: от управления затратами к управлению результатами // Финансы. 2005. - N 9. - С.3-12.

163. Лавровский Б.Л. Экономический рост и региональная асимметрия: (Эмпирический анализ). Новосибирск: Сиб. науч. изд-во, 2005. - 215с.

164. Лазарева Н.В. Финансовый контроль как элемент управления финансовыми ресурсами территории. Ростов н/Д, 2000. - 181с.

165. Ларина Н.И. Взаимосвязи налоговой, бюджетной и региональной политики // Регион: экономика и социология. 1996. - N 3. - С.3-20.

166. Ларина Н.И. Воспроизводственный аспект в региональной политике // Регион: экономика и социология. 2003. - N 3. - С.39-51.

167. Лебединская Е. Стабфонд: сегодня, завтра. навсегда? // Неприкосн. запас: дебаты о политике и культуре. 2006. - N 6. - С.222-231.

168. Лексин В. Стереотипы и реалии российского бюджетного федерализма / В.Лексин, А.Швецов // Вопр. экономики. 2000. - N 1. - С.71-87.

169. В. Н. Лексин, д.э.н., проф.; А. Н. Швецов, к.э.н.; С. Д. Валентей, д.э.н и др., "Путь в XXI век (стратегические проблемы и перспективы российской экономики)», под ред. Д.С. Львова. М.: Экономика, 1999".

170. Леш.А. Географические размещения хозяйства. М.: Изд-во иностр. Литры., 1959

171. Логинов В. Обновление основного капитала // Экономист. 2002. - N 3. -С.3-10.

172. Лосев A.A. Проблемы и механизмы управления средствами стабилизационного фонда Российской федерации // Экономика и матем. методы. 2008. - Т.44, N 1. - С.91-96.

173. Луговой О., Кадочников П., Синельников-Мурылев С., Трунин И. Оценка налогового потенциала и расходных потребностей субъектов

174. Российской Федерации. М.: РоссийскоКанадский консорциум по вопросам прикладных экономических исследований, 2001.

175. Лукашов А.И. Проблемы развития ипотеки на региональном уровне // Финансы. 2007. - N 10. - С.63-64.

176. Любимцев Ю. Необходимо наращивание бюджетного потенциала // Экономист. 1999. - N 12. - С.53-57.

177. Мааг Р. Изменения в макроэкономике и европейской финансовой системе после введения евро // Пробл. теории и практики управления. 2002. -N 2. - С.15-18.

178. Макаревич Л. Недостатки механизма накопления капитала сдерживают развитие российской экономики // Общество и экономика. 2004. - N 10. - С.З-70.

179. Макаревич Л. Проблемы финансирования реального сектора: роль предприятий и государства // Общество и экономика. 2003. - N 10. - С.41-121.

180. Макконнелл К., Брю С. Экономикс : принципы, проблемы и политика. Т.1 М.: Изд-во «Республика», 1992.

181. Максимова Н.С. О некоторых итогах работы по оздоровлению государственных финансов в 1999 году // Финансы. 2000. - N 3. - С.3-6.

182. Малинина Е.А. Федеральный бюджет 2008-2010 // БиНО: Бюджет, учреждения. - 2008. - N 2. - С.29-55.

183. Мальгинов Г. Государственный сектор в России: рост вширь и вглубь? // Общество и экономика. 2006. - N 11-12. - С.48-56.

184. Мамсуров Т.Д. Бюджетный федерализм:" Экономика и политика: монография / Мамсуров Е.Д., Кесельбренер Л.Я. М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2004. - 383с.

185. Марданов Р.Х. Государственное регулирование в финансовой сфере: каким ему быть? // Деньги и кредит. 2004. - N 5. - С.26-31.

186. Маркарян К.В. Меняющаяся роль государства в постиндустриальной экономике // Вестн. Моск. ун-та. Сер.6. Экономика. 2003. - N 2. - С.3-11.

187. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник. 3-е изд.перераб. и доп. / под ред. Красавиной JI.H. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 573с.

188. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. Пер. с англ. М.: Дело, 1992; Дункан Дж. У. Основополагающие идеи в менеджменте. Пер. с англ. М.: Дело, 1995.

189. Миляков Н.В. Финансы: Курс лекций. М., 2002. - 432с.

190. Мищенко В.В. Государственное регулирование экономики: учеб. пособие. М., 2002. - 480с.

191. Михалев О.В. Региональные факторы формирования финансовых стратегий промышленных предприятий / О.В.Михалев, Г.В.Крыксин, М.Н.Москаленко // ЭКО. 2006. - N 1. - С.78-90.

192. Назаров AB. "Только бы не мешали те, кто видит в Российской земле лишь "валютные витаминчики", / РФ сегодня / №22, 2007.

193. Накоряков В.Е. О роли государственного сектора в будущем топливно-энергетического комплекса России // Энергия: Экономика, техника, экология. -2006. N 12. - С.13-15.

194. Немкина О.И. Финансовый федерализм: опыт ФРГ // Финансы. 2000. -N10.-С.65-66.

195. Нечаев А. Казнить нельзя помиловать // Деловые люди. 2002. - N 138. -С.68-71.

196. Нещадин А. Российская экономика: тенденции огосударствления / А.Нещадин, О.Кузнецов, В.Кашин // Общество и экономика. 2007. - N 8. - С.З-27.

197. Никонова И.А. Финансирование бизнеса. М.: Альпина Паблишер, 2003. - 195с.

198. Новоселов A.C. Рыночная система региона: воспроизводственный аспект // Регион: экономика и социология. 2007. - N 1. - С.28-41.

199. Осадчая И.М. Государство в переходной экономике: между Левиафаном и анархией / Мировая экономика и международные отношения. 1998. № 1.

200. Павлов К.П. Оценка эффективного осуществления государственного регулирования развития малого бизнеса / К.В.Павлов, И.Г.Андреев // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. 2007. - N 6. - С.26-31.

201. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. - 470с. - (Высшее образование).

202. Панасюк М.В. Регион как территориальная формация: новый подход к изучению // Наукоемкие технологии. 2004. - N 4. - С.6-11.

203. Пансков В.Г. О роли Счетной палаты Российской Федерации в системе органов государственного финансового контроля страны // Финансы. 2001. -N 9. - С.56.

204. Парников Г.И. Быть ли бриллиантам в государственной оправе // ЭКО.2008. N 4. - С.106-11.

205. Петров А. Министерству финансов России 200 лет // Финансовая газ. -2002. -Сент. (N 36). С.4-5.

206. Петров Ю. Финансово-кредитная политика России в контексте мирового кризиса конца 1997 года: либерализация или дедолларизация? // Рос. экон. журн. 1998. - N 2. - С.29-49.

207. Петров Ю. Государственное регулирование трансграничного движения капитала: есть ли ответы на вызовы глобализации? // Рос. экон. жур. 2003.1. N 8. С.27-52.

208. Петров Ю., Жукова М. Воспроизводство публичных благ: к концепции задействования конкурентного механизма // РЭЖ. 2002. - № 7.

209. Петрова Т.А. Стимулы и противоречия муниципальных реформ // Регион: экономика и социология. 2007. - N 3. - С.25-258.

210. Плышевский Б. Частный капитал: образование и особенности // Экономист. 2004. - N 1. - С.40-51.

211. Плышевский Б. Первоначальное накопление капитала тенденции и проблемы // Экономист. - 2000. - N 8. - С. 15-27.

212. Плышевский Б. Стабилизационный фонд: вопросы использования // Экономист. 2006. - N 7. - С.23-27. - Библиогр.: 11 назв.

213. Плышевский Б. Частный и государственный капитал: проблема взаимоотношений // Вопр. экономики. 2004. - N 6. - С.22-28.

214. Повышение устойчивости финансовой системы страны важное направление деятельности Минфина России // Финансы. - 2006. - N 5. - С.3-14.

215. Политическая рента в рыночной и переходной экономике: Сборник рефератов. М., 1995.

216. Поляк Г.Б. Территориальные финансы: Учебное пособие. М.: Вузовский учебник, 2003. - 479 с.

217. Пономаренко Е. Финансы общественного сектора // Экономист. 2000. - N 9. - С.64-74.

218. Попова Е.В. Стабилизационный фонд: возможности для будущего // Россия и совр. мир. 2007. - N 3. - С. 152-164.

219. Принципы финансирования структурных реформ // Вопр. экономики. -2005.-N6.-C.4-33.

220. Прогнозирование перспектив развития промышленности в регионах России: сб. науч. тр. / под ред. Ягольницера М.А., Соколова В.М. -Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, 2005. 302с

221. Райская Н. Исследование неплатежей / Н.Райская, Я.Сергиенко, А.Френкель // Экономист. 2000. - N 10. - С.37-41.

222. Райская Н. Фондовый рынок в системе финансирования инвестиций и инноваций / Н.Райская, Я.Сергиенко, А.Френкель // Мировая экономика и междунар. отношения. 2007. - N 11. - С.30-35.

223. Райская H.H. Кластерный анализ регионов России по уровню инвестиционного потенциала / Н.Н.Райская, Я.В.Сергиенко. А.А.Френкель // Вопросы статистики. 2007. - N 5. - С.3-9.

224. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2004: стат. сб. -М., 2004. 966с.

225. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2005: стат. сб. / Росстат. М., 2006. - 982с.

226. Регионы России. Социально-экономические показатели, 2006: сб. ст. / Росстат. -М., 2007. 981с.

227. Регионы России. Социально-экономические показатели, 2007: сб. ст. / Росстат. М., 2008. - 983с.

228. Решетников А. Управление финансами в государственном здравоохранении / Решетников А., Филатов В. // Муницип. экономика. 2002. -N 2. - С.67-73.

229. Рисин И.Е. Теория и практика государственного регулирования современной экономики / Рисин И.Е., Трещевский Ю.И. М., 2000. - 209с.

230. Рогова О. Влияние финансово-денежной политики на социальную стабильность // Экономист. 2003. - N 9. - С.80-85.

231. Роль государства в экономике: мировой опыт: Материалы "круглого стола", прошедшего на экон. фак. МГУ им. М.В. Ломоносова. М., 2000. - 152с.

232. Россия: укрепление доверия. Развитие финансового сектора в России: пер. с англ. М.: Весь мир, 2002. - 243с.

233. Рубченко М. Вторая финансовая система // Эксперт. 2004. - N 27. -С.32-35.

234. Рубченко М. Финансовый хай-тек // Эксперт. 2000. - N 45. - С. 16-20.

235. Рыбакова Р.Ю. Методы оценки бюджетной ассиметрии и усиление государственного воздействия на ее сокращение // Финансы. 2003. - N 9. -С.16.

236. Рыжановская Л.Ю. Национальная система сбережений // Финансы. -2005. N 5. - С.67-71.

237. Рюмина Е.В. Анализ влияния фактора природных ресурсов на уровень экономического развития регионов России / Е.В.Рюмина, А.М.Аникина // Пробл. прогнозирования. 2007. - N 5. - С. 106-125.

238. Рябухин С.Н. Межбюджетные отношения и региональные бюджеты в 2005 г. //ЭКО. 2004. -N 10. - С. 144-154.

239. Рябухин С.Н. Формирование доходного потенциала регионов в условиях реформы бюджетного процесса // ЭКО. 2006. - N 10. - С. 126-136.

240. Сабитова Н.М. О понятии финансового потенциала региона и методологии его оценки // Финансы. 2003. - N 2. - С.63-65.

241. Саблина Е.А. Статистический анализ современного состояния финансовой системы России // Вопросы статистики. 2007. - N 12. - С.28-33.

242. Сабуров Е. Причины неплатежей в России / Е.Сабуров, А.Чернявский // Вопр. экономики. 2000. - N 6. - С.55-69.

243. Садков В. Об оптимальных размерах участия государства в экономике / В.Садков, И.Греков // Общество и экономика. 2006. - N 11-12. - С.57-77.

244. Сакс Дж. Д., Лоренс Ф.Б. Макроэкономика. Глобальный подход. 1996.

245. Салимжанов И.К. Цены и финансы: их взаимосвязь // Финансы. 2000. -N2.-0.53-55.

246. Селиверстов В.Е. Региональная политика России: выбор новой модели // Регион: экономика и социология. 2006. - N 4. - С. 15-40.

247. Салин В.Н. Система национальных счетов: Методология построения: Применение в финансово-экономическом анализе: учеб. пособие / Салин В.Н., Кудряшова С.И. М.: Финансы и статистика, 2006. - 269с.

248. Семенов В.М. Финансовые термины: краткий словарь: учеб. пособие / Семенов В.М., Асейнов С.А. М.: Финансы и статистика, 2006. - 224с.

249. Самофалова Е.В. Государственное регулирование национальной экономики: учеб. пособие / Самофалова Е.В., Кузьбожев Э.Н., Вертакова Ю.В. -М.: КноРус, 2005.-261с.

250. Самуэльсон П. Экономика. М., 1993. Т. 1. 293с.

251. Сенчагов В. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста // Вопросы экономики. 2007. - N 5. - С.65-80.

252. Сергиенко Я. Финансы и реальный сектор в условиях переходной экономики // Экономист. 2002. - N 3. - С.58-63.

253. Серегина С.Ф. Государственное регулирование в условиях неустойчивости экономического развития: Автореф. дис. . д-ра экон. наук. -М., 2001.-50с.

254. Серегина С. Стабилизационный фонд РФ: источники формирования, направления использования, макроэкономические функции (материалы к лекциям и семинарам) // Рос. экон. журнал. 2006. - N 11-12. - С.57-72.

255. Система государственных социальных стандартов и реформирование межбюджетных отношений в Российской Федерации / Романова Т.Ф., Иванова О.Б., Рукина С.Н., Богославцева Л.В. Ростов н/Д, 2000. - 237с.

256. Смирнов А.Д. Макроэкономическая роль стабилизационного фонда // Экон. журнал ВШЭ. 2006. - N 2. - С. 165-192.

257. Смирнов М.А. Местные финансы. М., 1926.

258. Современный финансово-кредитный словарь. М., 2000. - 525с.

259. Современное состояние финансовых институтов России // Общество и экономика. 2003. - N 3. - С.3-79.

260. Соколинский В., Исалова М. Экономическая политика // Российский экономический журнал. 1996. № 1.

261. Солянникова С.П. Бюджеты территорий. М.: Финансы и статистика 1993г. -96с.

262. Сорос Дж. Будущее капиталистической системы зависит от упрочения глобального открытого общества // Финансовые известия. 1998. № 2.

263. Социально-экономические альтернативы развития России: общество смешанного типа вместо капиталистической олигархии / Никифоров JI.B., Кузнецова Т.Е., Ширяева Р.И., Лыкова Л.Н. М., 1997. - 90с.

264. Сравнительный анализ экономических показателей регионов России / Татевосян Г.М., Писарева О.М., Седова C.B., Симонова Н.И. // Экономика и матем. методы. 2004.- Т.40, N 4. - С.59-73.

265. Степанов А.Г. Государственное регулирование экономики региона. -М.: Финансы и статистика, 2004. 239с.

266. Стиглиц Дж. Ю. Экономика государственного сектора / Пер. с англ. — М.: Изд-во МГУ: ИНФРА -М, 1997. 617с.

267. Стоименов М.Р. Международные финансы: в 3 т.: пер. с болг. М.: Мысль. - Т.1. - 2006. - 447с.

268. Стратегии макрорегионов России: методолог, подходы, приоритеты и пути реализации / под ред. Гранберга А.Г. М.: Наука, 2004. - 719с.

269. Суспицын С. А. Пространственная результативность государственного регулирования // Регион. 2003. - N 2. - С.3-17.

270. Сурков С.А. Генезис формирования вариационных моделей инновационного развития регионов России // Пробл. прогнозирования. 2008. -N 1. - С.123-134.

271. Суховский А. Государственное регулирование социальной сферы в развитых станах Запада // Пробл. теории и практики управл. 2007. - N 8. -С.23-34.

272. Тарасов А. Государственное регулирование и экономическая преступность // Финанс. контроль. 2003. - N 11.- С.66-70.

273. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика: учеб. пособие. -М., 1998.-263с.

274. Тимофеева О.И. Новые финансовые технологии // Финансы. 2008. -N 5. - С.20.

275. Тойкер Д. Новый взгляд на оборачиваемость // Экономист. 2007. - N 5. - С.67.

276. Трансформация роли государства в условиях смешанной экономики / Отв. ред. Зельднер А.Г. М.: Наука, 2006. - 261с. - (Экономическая теория и стратегия развития).

277. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. СПб.,1819.

278. Ульянов И. О роли статистических характеристик норм прибыли в государственном регулировании экономики // Вопросы экономики. 2006. -N 10. - С.63-74.

279. Улюкаев А. Взаимосвязь фискальной и денежно-кредитной политики / А.Улюкаев, П.Кадочников, П.Трунин // Экон. политика. 2008. - N 1. - С.28-38.

280. Улюкаев A.B. Проблемы государственной бюджетной политики. М.: Дело, 2004. - 543с.

281. Улюкаев А. Взаимосвязь фискальной и денежно-кредитной политики / А.Улюкаев, П.Кадочников, П.Трунин // Экон. политика. 2008. - N 1. - С.28-38.

282. Устиян И. П.Самуэльсон о государственном регулировании экономики // Экономист. 2001. - N 7. - С.86-93.

283. Факов В.Я. Финансовый словарь: в 2 т. М.: Междунар. отношения, 2005. Федеративные межбюджетные отношения: современные тенденции и перспективы // Вопр. экономики. - 2002. - N 5. - С.84-102.

284. Фарр Дж. Регулирование страхования и защита потребителя // Страховое ревю. 1997. № 7.

285. Федеральный бюджет и регионы: опыт анализа финансовых потоков. Федерализм, 2, 2000.

286. Финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение // Сколько стоит Россия / под ред. Николаева И.А. М.: Экономика: Елима, 2004. - Гл.12. -С.242-268.

287. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под ред. Грязновой А.Г. М.: Финансы и статистика, 2004. - 1167с.

288. Финансовая политика стран ЕС / Отв. ред. Гутник В.П. М.: Наука, 2004. - 267с.

289. Финансовые инновации: Методы изучения: В 2 т. Т.2. Новосибирск, 1998.

290. Финансовые проблемы региона = Financial problems of the region / Гаврильева Т.Н., Царев В.Т., Алексеев A.B., Федоров Ю.Ю.; Отв. ред. Егоров Е.Г. Новосибирск: Наука, 2002. - 149с.

291. Финансовые ресурсы региона: Сб. ст. Новосибирск, 1997. - 106с.

292. Финансовый бизнес-план: учеб. пособие / под ред. В.М.Попова. М., 2001.-480с.

293. Финансы / под ред. В.М.Родионова. М., 1995. - 431с.

294. Финансы // Экон. журнал ВШЭ. 2007. - N 1. - С.133-142.

295. Финансы: Учеб. для вузов / Под ред. Б.М. Сабанти., М., 2000.

296. Финансы: учебник / под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В., Сабанти Б.М. и др. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2006. - 462с. -(Университеты России).

297. Финансы: Учебник. 2е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.В. Ковалева. М., 2003.

298. Финансы и кредит субъектов РФ: Учебник / Л.И. Сергеев, А.Н. Соколов и др.; Под ред. проф. Л.И. Сергеева. — Калининград, Балтийский институт экономики и финансов. 1036 с.

299. Финансы капитализма: Учебник / Под ред. Б.Г. Болдырева. М.: Финансы и статистика. 1990.

300. Финансы в Российской Федерации в 1992 году. М., 1994. - 80с.

301. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник. М., 2000.- 477с.

302. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред. Н.Ф.Самсонова. М., 2001.- 448с.

303. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М., 2003.

304. Финансы, деньги, кредит: учебник / под ред. О.В.Соколовой. М., 2000. - 784с.

305. Финансы и цены: учеб. пособие / под ред. В.А. Слепова. М., 1999.-125с.

306. Финансы России. 2004: стат. сб. / Росстат. М., 2004. - 232с.

307. Финансы России, 2006: стат. сб. / Федер. служба гос. стат. (РОССТАТ); редкол.: Лайкам К.Э. и др. М.: Статистика России, 2006. - 367с.

308. Формирование национальной финансовой стратегии России: Путь к подъему и благосостоянию / под ред. Сенчагова В.К. М.: Дело, 2004. - 415с.

309. Фрайберг Ф. Финансовый контроллинг. Концепция финансовой стабильности фирмы // Фин. газета. 1999. - Март (N 13). - С. 1, 3; Апр. (N 14). -С.13.

310. Фридмен М. Количественная теория денег. М.: Эльф-пресс, 1996 г. и др.

311. Хажински А. Гуру менеджмента Текст. Дорога к успеху / А. Хажински; [пер. с англ. Н. Габенова, Ю. Каптуревский ; под общ. ред. Ю. Н. Каптуревского]. М. [и др.] : Питер, 2002. 480 с.

312. Хансен Э. Экономические циклы и национальный доход. М., 1959.

313. Ходачек A.M. Государственное регулирование экономики в субъекте Российской Федерации: теория, методология, организация: Автореф. дис. . д-ра экон. наук. СПб., 2000. - 46с.

314. Хохлова O.A. Прогнозирование основных индикаторов экономического развития региона // Вопросы статистики. 2007. - N 2. - С.50-57.

315. Хугаева 3. Финансовая сфера ФРГ: проблемы и перспективы // Мировая экономика и междунар. отношения. 2003. - N 10. - С. 14-15.

316. Цирель С. Влияние государственного вмешательства в экономику и социального неравенства на экономический рост // Вопросы экономики. 2007. -N5.-C.100.

317. Цуриков В.И. Модель регионального поведения налогоплательщика // Экономика и матем. методы. 2007. - Т.43, N 2. - С.3-11.

318. Цыгичко А. Налоги, субсидии, инвестиции // Экономист. 2002. -N11.- С.49-58.

319. Циммерманн X. Муниципальные финансы: Учебник / Пер. с нем. М.: Изательство «Дело и Сервис». - 2003. С. 18.

320. Черемисина Т.П. Сила финансового рычага в современной России // ЭКО. -2008. -N5.-С.27-41.

321. Чернышев Д.А. Государственное регулирование цен на газ: экономические последствия // Финансы. 2007. - N 9. - С.67-68.

322. ЗЗЗ.Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М., 1995.-319с.

323. Шамхалов Ф.И. Государство и экономика: Власть и бизнес. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономика, 2005. - 714с.

324. Шахов В.В. Страхование как самостоятельная экономическая категория / Вестник Финансовой академии. 1998. № 1. С. 17 — 24. ~

325. Швакман И. Как оживить российские финансы // Эксперт. 1998. - N 35.- С.8.

326. Швецов Ю.Г. Функциональная направленность систем бюджетного регулирования / Ю.Г.Швецов, О.В.Бутакова // Финансы. 2007. - N 10. - С.9-12.

327. Швецов А.Н. Традиционный централизм или новый регионализм: подходы к обеспечению территориального развития // Регион: экономика и социология. 2007. - N 1. - С.7-27.

328. Ширяев В. Новые инструменты управления бюджетным процессом в регионе // Экономист. 2001. - N 6. - С.52-58.

329. Эльянов А. Государство и развитие // Мировая экономика и междунар. отношения. 2003. - N 1. - С.3-14.

330. Юданов В.И. Налоговая реформа в ФРГ//МЭ и МО. 1990. №4. С.119-125.

331. Якимкин В.Н. Финансовый дилинг. Кн.1. М., 2001. - 496с.

332. Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора: Основы теории государственных финансов: Учебник для вузов — М.: Аспект Пресс. 1996. С. 288.

333. Яндиев М.И. Финансы региональных органов власти М., 1999.

334. Яновский К. Размеры государственного сектора экономики (теоретические подходы, обзор литературы, российский опыт) // Вопр. экономики. 2004. - N 9. - С.25-35.

335. Booth J., Smith R. Capital Raising, Underwriting and the Certification Hypothesis // Journal of Financial Economics. 1986. Vol. 15. P. 261—281.

336. Dennison S. The Station of Industry and the Depressed Areas. London, 1939.

337. Fiscal Aspects of Evolving Federations; Aizenman J. On The Need For Fiscal Discipline in an Union. 1994. NBER Working Papers 4656.

338. Fiscal Decentralization and the Challenge of Hard Budget Constraints / Rodden J., Eskeland G. S., Litvack J. (eds.)

339. Jin J., Zou H. Soft Budget Constraints and Local Government in China / Rodden J., Eskeland G. S., Litvack J. (eds.) Fiscal Decentralization and the Challenge of Hard Budget Constraints.

340. King D. The Theory of Equalization Grants. London: Institute for fiscal studies // Working Paper. 1980. № 8. Gune)

341. Melitz J., Zumer F. Regional Redistribution and Stabilization by the Center in Canada, France, The United Kingdom and The United States: New Estimates Based on Panel Data Econometrics. CEPR Discussion Paper No 1829, 1998.

342. Melitz J., Zumer F. Regional Redistribution and Stabilization by the Centerin Canada, France, The United Kingdom and The United States: New Estimates Based on Panel Data Econometrics. P. 12-13.

343. Mundell R. The Monetary Dynamics of Adjustment, Journal of Economics, May 1960.

344. O'Connell S., Wetzel D. Systemic Soft Budget Constraints in Ukrain / Rodden J., Eskeland G. S., Litvack J. (eds.) Fiscal Decentralization and the Challenge of Hard Budget Constraints.

345. Poterba J. M. Balanced Budget Rules and Fiscal Policy: Evidence from the States // National Tax Journal. 1995. Vol. 48(3). P. 329 336.

346. Rodden J. The Dilemma of Fiscal Federalism: Grants and Fiscal Performance Around the World. Mimeo. Department of Political Studies. MIT. 2001.

347. Rodden J. Soft Budget Constraints and German Federalism / Rodden J., Eskeland G. S., Litvack J. (eds.) Fiscal Decentralization and the Challenge of Hard Budget Constraints.

348. Rodden J. Federalism and Bailouts in Brazil / Rodden J., Eskeland G. S., Litvack J. (eds.) Fiscal Decentralization and the Challenge of Hard Budget Constraints.

349. Sala-i-Martin X., Sachs J. Fiscal Federalism and Optimum Currency Areas: Evidence for Europe from the United States. NBER Working Paper. № 3855. 1991.

350. Spahn P., Focltinger W. Germany: Fiscal Federalism in Theory and Practice /Ter-Minassian (ed.). Washington, DC. International Monetary Fund, 1997; Potter B.

351. Siebert H. Regional Economic Growth: Theory and Policy Scranton? 1969/

352. Tinbergen J. Development Pianning London? 1967.

353. Ter-Minassian T. Fiscal Federalism in Theory and Practice. International National Monetary Fund. Washington, D.C., 1997.

354. United Kingdom: Fiscal Federalism in Theory and Practice /T. Ter-Minassian (ed.). Washington, DC: International Monetary Fund, 1997. P. 347.