Экономический механизм оптимизации и финансового обеспечения производственной программы промышленного предприятия тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Мухаметшин, Марат Фаритович

• Мухаметшин, Марат Фаритович
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Мухаметшин, Марат Фаритович

Введение.

Глава 1. Методологические проблемы повышения эффективности 12 производственных программ.

1.1. Современное состояние теории формирования производственных 12 программ предприятия.

1.2. Методологические проблемы эффективности производственной 32 деятельности.

1.3. Модель формирования производственной программы 44 предприятия на долгосрочный период.

Глава 2. Разработка программы формирования оборотных средств 58 предприятия.

2.1. Постановка задачи формирования оборотных средств 58 предприятия с учетом возможности привлечения кредитных ресурсов.

2.2. Методика формирования структуры оборотных средств.

2.3. Использование современного математического аппарата для 80 оптимизации оборотных средств предприятия.

Глава 3. Разработка производственной программы предприятия по 91 различным группам продукции

3.1. Влияние планируемого ассортимента производимой продукции на 91 доход от использования финансовых ресурсов и решение об использовании кредита.

3.2. Методика формирования производственной программы 99 предприятия по различным группам продукции с учетом привлечения кредитных ресурсов, ее анализ и направления совершенствования.

3.3. Алгоритм проведения расчетов основных показателей 116 производственной программы

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Экономический механизм оптимизации и финансового обеспечения производственной программы промышленного предприятия»

Актуальность темы исследования. Стремительные перемены в экономике страны, вхождение в рыночную среду, рост конкуренции и монополизация основных сырьевых ресурсов требуют от российских менеджеров внедрения современных методов управления.

В этой связи, стоящие в современных условиях перед производственными предприятиями задачи высокого уровня сложности требуют оперативного решения. К таким задачам можно отнести внедрение и использование различных логистических теорий для повышения эффективности снабжения, использование маркетинговых технологий для увеличения результативности сбытовой деятельности, и, безусловно, использование финансовых технологий для снижения экономических расходов и их оптимизации. Решение приведенных выше задач, несомненно, приведет к росту прибыли и капитализации компании.

Таким образом, перед менеджерами промышленных компаний встают новые задачи и формируются особые требования на направлениях экономики и управления народным хозяйством.

Вопросы управления оборотными средствами широко исследованы в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов В.В.Ковалева, А.Д.Шеремета, Р.С.Сайфуллина, В.Н.Вяткина, Д.Д.Хемптона, А.Ю.Казака, Г.В.Савицкой, Е.Т.Шуремова, Н.Ф.Самсонова, Н.В.Колчиной, Дж.К.Ван Хорна и др. Роль и место оборотных средств в финансовой базе предприятия исследованы в работах С.Б.Барнгольца, В.Д.Григорьева, А.М.Сухарева, Р.Брейли, С.Майерса, А.А.Гаврилова, Е.Н.Канайдина и др.

Источники капитала для пополнения оборотных средств обсуждались в работах Дж.Сороса, М.А.Бланка, А.П.Зудилина, И.В.Сергеева, Е.С.Стояновой, Н.Н.Тренева, Л.И.Павловой, T.Rhodes и др.

Внедрение на предприятиях системы учета, ориентированной на выделение в составе затрат переменной и постоянной составляющей, получившей название «Управленческого учета», является признанным во всем мире источником получения новой экономически значимой информации для улучшения деятельности предприятий. Как отмечается в [89] «. главное в директ-костинге - организация раздельного учета постоянных и переменных затрат и использование его преимущества в целях повышения эффективности управления».

Вышесказанное подчеркивает тот факт, что само по себе налаживание управленческого учета является необходимым, но недостаточным условием совершенствования работы предприятий. Важнейшим моментом является умение руководства и менеджеров компаний эффективно использовать полученные данные в процессах управления.

Вопросам формирования информационной базы для принятия управленческих решений и методов анализа эффективности деятельности посвящено достаточное число работ по анализу хозяйственной деятельности, в частности: А.Д.Шеремета, Р.С.Сайфуллина, М.И.Баканова, Ж.Ришара, А.ИЗудилина, О.В.Грищенко, Н.А.Русак, В.В.Осмоловского, R.A.Brealey, S.C.Myers, T.Copeland, T.Koller и др.

Таким образом, актуальным является вопрос о разработке и внедрении на предприятиях методик, позволяющих активно использовать получаемые в ходе мониторинга данные о постоянных и переменных затратах.

Функционирование современного предприятия представляет собой сложный процесс с большим количеством связей и взаимодействий между его составляющими. В связи с этим возрастает интерес к комплексным подходам, которые позволяют решить если не все, то хотя бы несколько задач одновременно. В этом случае предприятие и протекающие на нем процессы в значительно большей степени могут рассматриваться как система, что соответствует общепринятому в настоящее время в науке подходу.

Однако с ростом производства производственные проблемы требуют применения все более сложных методов моделирования систем.

Одной из таких проблем является планирование потребности в оборотных средствах предприятия, которая решается во взаимосвязи с планированием ассортимента. Данная задача носит комплексный характер, затрагивая такие области менеджмента, как маркетинг, управление производством, финансовое планирование потребности в средствах и необходимости привлечения дополнительного финансирования.

Обычно планирование ассортимента рассматривается как самостоятельная, изолированная проблема. Несомненно, что такой подход правомочен, так как данные об объемах производства той или иной продукции имеют серьезное значение при планировании снабжения предприятия сырьем и материалами, при организации производства, определения загрузки оборудования и т.д.

Вместе с тем все вышесказанное не снимает вопроса о постановке и решении таких задач, которые бы учитывали связи между различными сторонами деятельности предприятий, так как это позволит проводить более полный анализ их функционирования и повысить точность проводимых расчетов и принимаемых решений.

Несмотря на многообразие, разнонаправленность и научную значимость всех исследований в данной области, включая перечисленные, среди них не рассматривается совместное решение задач управления оборотными средствами и определения ассортимента выпускаемой продукции.

Тем не менее, значительное число работ посвящено решению ряда задач с использованием экономико-математических методов, которые в ряде случаев имеют различные точки пересечения. К таким работам можно отнести труды авторов: С.И.Шелобаева, Л.Э.Хазановой, О.О.Замкова, А.В.Толстопятенко, Ю.Н.Черемных, С.А.Жданова, В.В.Федосеева и др.

Возвращаясь к вышеупомянутой связи между задачами определения ассортимента выпускаемой продукции и управлением оборотными средствами предприятия можно отметить, что их взаимовлияние определяется, прежде всего, тем, что оптимизация ассортимента приводит к увеличению средств, получаемых предприятием в ходе хозяйственной деятельности за счет более эффективного использования имеющихся ресурсов. И таким образом уменьшает потребность во внешнем финансировании предприятия. С другой стороны величина имеющихся в распоряжении средств, объемы привлекаемых кредитов, величина процентов, выплачиваемых по ним, очевидно, определяют объемы выпуска продукции каждого вида, производимой предприятием.

Исходя из вышеизложенного, особенно актуальной является разработка теоретических основ и практических вопросов, обеспечивающих реализацию единого подхода к решению всей совокупности проблем планирования, оптимизации и финансового обеспечения производственной программы предприятия по различным группам продукции. Именно это определило выбор темы диссертационного исследования и постановку проблемы.

Цель диссертационной работы. Целью диссертационной работы является разработка комплексного экономического механизма формирования производственных программ промышленного предприятия и практических подходов к их оптимизации и финансовому обеспечению.

Основные задачи исследования. Для достижения поставленной цели диссертационного исследования автором были поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:

- определить содержание и структуру производственной программы предприятия, теоретически обосновать структурно-функциональную взаимосвязь ее элементов;

- исследовать концепции формирования производственной программы предприятия и ее финансового обеспечения;

- определить и систематизировать принципы разработки программ по формированию оборотных средств предприятия, а также выявить возможные пути их совершенствования;

- провести анализ современного состояния практики раздельного определения потребностей в краткосрочном финансировании для предприятий и планирования ассортимента выпускаемой ими продукции;

- определить характер взаимного влияния программ по формированию оборотных средств и планированию ассортимента;

- исследовать концептуальные и методические проблемы определения эффективности производственных программ и разработать методы по ее повышению.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих при построении и осуществлении производственных программ.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятий промышленности.

Теоретической и методологической базой данного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых - экономистов по вопросам определения ассортимента выпускаемой продукции, монографии и другие научные работы, раскрывающие сущность управления оборотными средствами предприятий и определения потребностей в кредитных ресурсах, документы нормативно-правового характера.

При анализе исходных данных применялись такие общенаучные методы как анализ и синтез, активно использовался системный подход, абстрактная логика. На различных этапах исследования использовались экономико-математические методы линейного и динамического программирования.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке методических рекомендаций и практических предложений по совершенствованию процесса определения оптимального ассортимента выпускаемой продукции промышленного предприятия, формирования оборотных средств, исходя из гарантированного увеличения маржинального дохода предприятия.

Проведенное исследование содержит следующие элементы научной новизны, выносимые на защиту:

- дано расширенное определение производственной программы промышленного предприятия в условиях трансформационной экономики. Доказано, что узкое понимание термина не позволяет раскрыть сущность задач, возникающих при достижении поставленных в программе целей. Таким образом, определено, что под производственной программой следует понимать прогноз ассортимента на определенный период времени с расчетом потребности в производственных ресурсах, а также необходимые источники финансирования для реализации программы;

- разработаны теоретические и практические аспекты анализа процессов формирования производственной программы предприятия, в частности, предложена классификация направлений и методов к их оптимизации;

- раскрыта диалектика взаимосвязи процедуры формирования оборотных средств предприятия и рентабельности всех видов выпускаемой продукции, проявляющаяся в возможном уменьшении маржинального дохода предприятия из-за неполного учета показателей рентабельности производимой продукции при привлечении дополнительных оборотных средств;

- разработана модель обращения денежных средств, учитывающая влияние объемов привлекаемых кредитов, схем их погашения, периодов обращения кредиторской и дебиторской задолженности, а также ассортимента выпускаемой продукции на маржинальный доход предприятия;

- предложена методика формирования бюджета предприятия при использовании совместной аналитической процедуры определения объема привлекаемых для обеспечения производства кредитов и ассортимента выпускаемой продукции;

- обоснована аналитическая процедура формирования производственной программы предприятия по каждому виду выпускаемой продукции с учетом привлечения кредитных ресурсов, исходя из гарантированного увеличения маржинального дохода.

Практическая значимость. Выводы, полученные в работе, позволили сформулировать и предложить практические рекомендации по разрешению комплекса проблем производства на предприятиях реального сектора экономики. Отдельные теоретические положения и выводы доведены до уровня конкретных предложений и разработаны:

- методика формирования и оптимизации структуры оборотных средств;

- методика формирования производственной программы предприятия по различным группам продукции с учетом привлечения кредитных ресурсов;

- компьютерное обеспечение процесса использования указанных выше методик, представляющее собой программный комплекс для расчета основных характеристик программ.

Рекомендации носят универсальный характер, что позволяет без ограничений использовать их в управлении промышленным производством в различных отраслях народно-хозяйственного комплекса для построения и обоснования производственных программ стратегического и тактического характера.

Основные теоретические и методологические аспекты диссертации могут быть использованы в преподавании курсов "Экономика и управление промышленным предприятием", "Производственный менеджмент", "Организация производства".

Апробация работы. Основные результаты диссертации докладывались автором и получили положительную оценку на всероссийских, республиканских и межвузовских конференциях и семинарах. В частности результаты обсуждались на Республиканской конференции "Молодежь и экономическая наука" (г. Казань, 2000), Всероссийской межвузовской конференции (г. Казань, 2001), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы развития маркетинга в современных условиях» (г. Казань, 2003) и других. По материалам исследования опубликованы статьи в центральных изданиях.

Основные результаты исследований опубликованы в 7 работах общим объемом 1.78 п. л.

Основные теоретико-методические положения, доведенные до достаточной степени конкретизации, используются в деятельности Министерства экономики и промышленности РТ для анализа развития, функционирования и прогнозирования экономических процессов в республике, оказания предприятиям консультационной и методологической помощи. Разработанные практические положения внедрены и используются в работе КОАО «Органический синтез» и ОАО «Казанский вертолетный завод» для планирования и разработки производственных программ на предприятиях.

Структура и объем диссертации. Выбор темы, цель и методы исследования определили логическую структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 139 наименований. Работа изложена на 159 страницах, содержит 2 таблицы, 17 рисунков и схем, 2 приложения.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Мухаметшин, Марат Фаритович

Выводы, полученные в работе, позволили сформулировать и предложить практические рекомендации по разрешению комплекса проблем производства на предприятиях реального сектора экономики. Отдельные теоретические положения и выводы доведены до уровня конкретных предложений и разработаны:

- методика формирования и оптимизации структуры оборотных средств;

- методика формирования производственной программы предприятия по различным группам продукции на долгосрочный период с учетом привлечения кредитных ресурсов;

- компьютерное обеспечение процесса использования указанных выше методик, представляющее собой программный комплекс для расчета основных характеристик программ.

Рекомендации, перечисленные выше, носят достаточно универсальный характер, что позволяет без ограничений использовать их в управлении промышленным производством в различных отраслях народно-хозяйственного комплекса для построения и обоснования производственных программ стратегического и тактического характера. Эта возможность подтверждена также внедрением результатов научной деятельности в работу Казанским ОАО «Органический синтез» и ОАО «Казанский вертолетный завод» для планирования и разработки производственных программ на предприятии.

133

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование, проведенное в рамках поставленных в диссертации целей и задач, дает основание для следующих выводов и рекомендаций.

Проведенный анализ современной теории формирования производственных программ, как экономической категории показал, что одним из важнейших элементов, составляющих основу благополучия предприятия в рыночных условиях, является использование подходов оптимизации производственных программ.

В связи со сложившимся в практике узким толкованием термина «производственная программа» автором в работе предложено его расширенное определение, теперь оно включает в себя не только прогноз ассортимента, но и необходимое ресурсное обеспечение, подкрепляющее реальность и достижимость заявленных в прогнозе целей. Исходя из этого расширенного определения, в научном труде разрешен ряд общеметодологических проблем исследования, анализа, оптимизации производственных программ на основе комплексного применения системного подхода и экономико-математических методов.

Проведенный анализ подходов к оптимизации производственных программ позволил сделать вывод о несовершенстве инструментария в виду недостаточной проработки комплексных подходов. В диссертационной работе предложен механизм формирования производственных программ, состоящий из элементов, содержащих в себе алгоритмы выбора оптимальной структуры оборотных средств и ассортиментной политики с точки зрения максимизации получаемого дохода.

В исследовании разработаны теоретические и практические механизмы формирования производственной программы предприятия, в частности предложена классификация методов и подходов к ее оптимизации, что позволит повысить эффективность реализации производственных программ.

При рассмотрении диалектики взаимосвязи процедуры формирования оборотных средств предприятия и рентабельности всех видов выпускаемой продукции, выявлена возможность неправильного решения задачи привлечения дополнительных кредитных ресурсов, проявляющаяся в возможном уменьшении маржинального дохода предприятия из-за неполного учета показателей рентабельности производимой продукции. В работе дана постановка задачи обращения денежных средств, учитывающая влияние объемов привлекаемых кредитов, схем их погашения, периодов обращения кредиторской и дебиторской задолженности, а так же ассортимента выпускаемой продукции на маржинальный доход предприятия.

Анализ подходов к оптимизации структуры оборотного капитала предприятия показал, что в настоящий момент используются методы, основанные не на математическом аппарате, а на эмпирических выводах, что приводит к недостаточной эффективности принимаемых решений. В ходе исследования определен динамический характер задачи оптимизации структуры оборотных средств, что нашло свое отражение при выборе математических методов решения. В диссертации решена задача оптимизации оборотных средств в различных случаях, предложена модель принятия решения о целесообразности пополнения оборотного капитала для покрытия существующего на рынке неудовлетворенного спроса.

Исследован ряд теоретических и практических вопросов, связанных с эффективностью реализации производственных программ. Предложен методологический подход к формированию производственных программ на основе комплексного решения, учитывающего взаимообусловленность решений по оптимизации ассортимента производимой продукции и структуры оборотных средств. При практической апробации указанной методики разработан программный продукт, реализующий предложенный в научном труде алгоритм совместного решения выше обозначенных задач. При использовании программного продукта также доказано, что во всех случаях применения предложенной автором методики маржинальный доход предприятия возрастает.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Мухаметшин, Марат Фаритович, 2003 год

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94г. №51-ФЗ.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.96г. № 14-ФЗ.

3. Министерство финансов Российской Федерации Приказ от 13 января 2000 г. № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. 4.1, 2.-М.: ТК Велби, 2003.-520с.

5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля1999 г. № 43н «Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации"»

6. Постановление правительства РФ № 31-р от 12.08.94 "Методические рекомендации по оценке финансового состояния предприятий и установления неудовлетворительной структуры баланса"

7. Постановление Правительства Российской Федерации от 3 июля 1998г. № 696 "Об организации учета федерального имущества и ведения реестра федерального имущества".

8. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января2000 г. № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

9. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г.).

10. Ю.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 1997. —246 с.

11. Анализ хозяйственной деятельности / Л.А. Богдановская, Г.Г. Вино-горов, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. Мн.: Выш. шк., 1996. —363 с.

12. Англо-русский словарь по экономике и финансам: 0к.75000 слов и выражений/Под ред. А.В. Аникина Санкт-Петербург: Экономическая школа, 1993. - 578 с.

13. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1994. - 288 с.

14. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1998. - 416 с.

15. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1994. - 120 с.

16. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное посоtбие. 3-е изд., доп. и переработ. - М.: Финансы и статистика, 2000. -480 с.

17. Барнгольц С.Б., Сухарев A.M. Оборотные средства промышленных предприятий. М.: 1957. - 392 с.

18. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент Киев: МП "ИТЕМ" Лтд, "Юнайтед Лондон Трейд Лимитед", 1995 - 448 с.

19. Бляхман Л.С. Экономика фирмы: Учеб. пособие. Спб.: Издательство Михайлова, 1999. - 279 с.

20. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. Пер. с англ. М.: Олимп-Бизнес, 1997. - 1120 с.

21. Бусыгин А.В. Предпринимательство. Основной курс: Учебник для вузов. М. ИНФРА-М. 1997. - 609 с.

22. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. М.: ИНФРА-М, 1999.-392 с.

23. Валесько Е.Н., Логинов П.П. Экономико-математическое обоснование общей задачи стратегического управления на предприятии // Менеджмент в России и за рубежом. 2002. - № 5. - С. 68-79.

24. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. М.: Финансовая статистика, 1996. 800 с.

25. Гаврилов А.А., Канайдин Е.Н. Анализ взаимосвязи финансового результата и обеспеченности собственными оборотными средствами // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. - № 1. - С. 25-28.

26. Годин В.В., Корнеев И.К. Управление информационными ресурсами. М.: ИНФРА-М, 1999. - 432 с.

27. Григорьев JI. Модернизация пределы возможного // Российская бизнес-газета. - 2001. 19 июня.

28. Григорьев В.Д. Экономика предприятия. Уч.пособие. Каз.: КГТУ, 1996. 144 с.

29. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000.- 112 с.

30. Демченко С.Г. Экономический механизм оперативного управления производством (на примере предприятий машиностроения Республики Татарстан): Автореф. дис. на соискание ученой степени д-ра экон. наук. Казань, 1997. - 38 с.

31. Долан Д., Линдсей Д. Рынок: микроэкономическая модель. С.-Пб., 1992.-420 с.

32. Жданов С.А. Экономические модели и методы в управлении. М.: 1998.- 176 с.

33. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. М.: ИНФА-М, 2001.- 192 с.

34. Ивахник Д.Е., Григорьева В.З Оптимизация производственной программы предприятия в условиях рыночных отношений // Маркетинг в России и за рубежом. 1999. -№ 1. - С. 18-25.

35. Ильин А.И., Синица J1.M. Планирование на предприятии / Под общ. ред. А.И. Ильина. Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 416 с.

36. Ильин А.И. Управление предприятием: Справочник руководителя. -Мн.: Выш. шк., 1997. 275 с.

37. Ильин А.И. Управление предприятием. Мн.: Высшая школа, 1997.-275 с.

38. Как продать ваш товар на внешнем рынке: Справочник / Отв. ред. Савинов Ю.А. — М.: Мысль, 1990. 366 с.

39. Калошина М.Н. Хачатурова Тавризян В.М. Процедуры выбора оптимального источника финансирования// Финансовый менеджмент. -2001.-№4.-С. 12-17.

40. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М. Элиста:А1И1 «Джангар», 2002. -560 с.

41. Каракоз И.И., Самборский В.И. Теория экономического анализа. -Киев: Головное издательство издательского объединения "Выща школа", 1989-255 с.

42. Карпова Т.П. Управленческий учет. М.: Юнити, 2000. - 350 с.

43. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. Изд. 3-е, доп. и перераб. М.: «Экзамен», 2001. - 736 с.

44. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999. - 768 с.

45. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1997. -512 с.бО.Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1995. -432 с.

46. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М. :Финансы и статистика, 2000. -512 с.

47. Колесник Н.Н. Экономически целесообразные размеры партий выпуска при нестационарном детерминированном спросе // Экономика и математические методы. 1995. - Т.31 - вып.З. - С. 181-183.

48. Колпина Л.Г., Марочкина В.М. Финансовые планы предприятий. -Мн.: Выш. шк., 1997. 114 с.

49. Комарова А.И., Митин Н.Е. Экономика предприятия. Практикум. -Ростов-на-Дону: РГЭА, 1999. 256 с.

50. Лабскер Л.Г., Бабешко Л.О. Теория массового обслуживания в экономической сфере: Учеб. пособие для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.-319 с.

51. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. В 2 т. Пер. с англ. Т. 2. Таллин, 1993. - 528 с.

52. Макконелл К.Р., Брю С.Л., Экономикс: Реферат дайджест учебника по рыночной экономике. - М.: Менеджер, 1993. - 820 с.

53. Малич В.А. Анализ эффективности использования производственных ресурсов: Уч. пособие. Ленинград: ЛФЭИ, 1988. - 55 с.

54. Мищенко А.В., Джамай Е.В. Динамическая задача определения оптимальной производственной программы // Менеджмент в России и за рубежом. 2002.- № 2. - С. 129-136.

55. Мищенко А.В., Ковалев М.И., Смородина М.И. Оценка времени и объемов кредитования предприятий реального сектора экономики // Менеджмент в России и за рубежом. 2000.-№ 6. - С. 22-28.

56. Мухаметшин М.Ф. К вопросу о формировании оборотных средств предприятия. Тезисы докладов XIII Всероссийской межвузовской конференции. Казань: КФВАУ, 2001. 0,15 п. л.

57. Мухаметшин М.Ф. Современная экономическая политика ОАО «Ка-заньоргсинтез». Труды юбилейной научно-практической конференции «Состояние и перспективы развития ОАО «Казаньоргсинтез». Казань, 2003.- 0,5 п. л.

58. Мухаметшин М.Ф. Эффективность производственной деятельности. Материалы научно-методической конференции «Совершенствование преподавания в высшей школе», Казань: Карпол, 2003 0,3 п. л.

59. Мухаметшин М.Ф., Зарипов Э.Р. Разработка стратегии управления оборотными средствами для реализации производственной программы// Российское предпринимательство, 2003, № 6.- 0,25 п. л. (л. а. 0,2).

60. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2001. - 390 с.

61. Новодворский В.Д., Хорин А.Н. Об оценке дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. 1996 - № 1. - С. 28-32.

62. Организация и планирование машиностроительного производства /Под ред. М.И. Ипатова, В.И.Постникова, М.К.Захаровой. М.: 1988. -367 с.

63. Организация производства: Учебник для ВУЗов / О.Г. Туровец, В.Н. Попов, В.Б. Родионов и др.; Под ред. О.Г. Туровца. Издание второе, допол. М.: «Экономика и финансы», 2002. - 452 с.

64. Орлов C.JI. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика промышленных предприятий // Экономический вестник РТ. 2000. -№ 2-3.

65. Павлова Л.И. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Фи- • нансы, ЮНИТИ, 1998. - 639 с.

66. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для ВУЗов. 4-е издание перераб. и доп. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 580 с.

67. Петти В., Смит А., Рикардо Д., Кейнс Дж. Мейнард, Фридмен М. Классика экономической мысли. М.: Эксмо-пресс, 2000. - 896 с.

68. Пещанская И.В. Политика краткосрочных заимствований организации // Финансы и кредит. 2002. -№ 19 (109). - С. 26-33.

69. Потапов А.Л. Применение имитационной компьютерной модели для определения оптимальной структуры долгосрочного капитала фирмы //Финансовый менеджмент. 2002. - № 1. - С. 12-15.

70. Практикум по финансовому менеджменту / Под ред. Е.С.Стояновой, изд. 2-е. М.: Перспектива, 1997. - 160 с.

71. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции / Волкова К.А., Дежкина И.П., Казакова Ф.К., Сергеева И.А. М.: Экономика. - 1997. - 525 с.

72. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. М.: ИВЦ Маркетинг, 1999. - 693 с.

73. Ребрин Ю.И. Основы экономики и управления производством: Конспект лекций. Таганрог: Издательство ТРТУ, 2000. - 145 с.

74. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / пер. с франц. Под ред. Л.П.Белых. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. -375 с.

75. Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Московского государственного университета экономики, статистики и информатики, 1998. - 125 с.

76. Руководство пользователя Project Expert for Windows. M.: ИНТЦ, "Интекс". - 1997. - 198 с.

77. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. Минск: "Вышэйшая школа", 1997. - 309 с.

78. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. Минск: ООО "Новое знание", 1999. - 704 с.

79. Семь нот менеджмента. Издание третье, дополненное. - ЗАО «Журнал Эксперт», 1998. - 424 с.

80. Сергеев И.В. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 1997. - 304 с.

81. Солодовников А.С., Бабайцев В.А., Браилов А.В., Шандра И.Г. Математика в экономике. В 2-х ч. Ч. 1. — М.: Финансы и статистика, 1999. 384 с.

82. Сорос Дж. Алхимия финансов. Рынок: как читать его мысли. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1997. 415 с.

83. Справочник финансиста / Под ред. проф. Э.А. Уткина. М.: Ассоциация авторов и издателей "Тандем", Издательство ЭКМОС, 1998. -496 с.

84. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент для практиков. М.: Перспектива, 1998.-239 с.

85. Теория анализа хозяйственной деятельности / Под общ. ред. В.В. Осмоловского. Минск: Новое знание, 2001. - 317 с.

86. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др.; Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. - 469 с.

87. Тренев Н.Н. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 1999.-496 с.

88. Триф А., Уткин О., Кривоножко В., Сеньков Р., Антонов А. Анализ эффективности функционирования институтов // Банковские технологии. 1999. - № 5-6.

89. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 495 с.

90. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 1997. - 574 с.

91. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Колчиной Н.В. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.-413 с.

92. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. -СПб.: «Издательский дом «Бизнес-пресса», 2000. 528 с.

93. ЮЗ.Хазанова Л.Э. Математическое моделирование в экономике: Учеб. пособие. М.: Издательство БЭК, 1998. - 141 с.

94. Хаммер М., Чампи Дж. Реинжиниринг корпорации. Манифест революции в бизнесе. Пер. с англ. Санкт-Петербург: СПГУ, 1997. -332 с.

95. Храброва И.А. Корпоративное управление: вопросы интеграции. -М.: Альпина, 2000. 198 с.

96. Чернышева Ю. Г. Анализ эффективности производства и финансового состояния предприятия. Ростов-на-Дону, 1999. - 238 с.

97. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. — М., 2001.-256 с.

98. Шелобаев С.И. Математические методы и модели в экономике, финансах, бизнесе: Учеб. пособие для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 367 с.

99. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2001.-544 с.

100. Шеремет Л.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИН-ФРА-М, 1997.-343 с.

101. Ш.Шеремет Л.Д., Сайфулин Р.С. Негашев Н.В. Методика финансового анализа предприятия. М.: НИФ "ЮНИ-ГЛОБ", 1997. - 324 с.

102. Шеремет Л.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. -М.: Инфра-М, 1995.- 176 с.

103. ИЗ.Шуремов Е. Управление оборотными средствами // Экономика и жизнь. Приложение: ваш партнер консультант май 2001. - № 17. -С. 16-18.

104. Экономика и статистика фирм /В.Е.Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина и др. М.: Финансы и статистика, 1996. - 231 с.

105. Экономика предприятия: Учебник. /Под ред. О.И.Волкова. М.: ИНФРА-М, 1997.-416 с.

106. Экономика предприятия. /Под ред. В.П. Грузинова. М.: ЮНИТИ, 1999.- 165 с.

107. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Гор-финкеля, Е.М. Купрякова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. -367 с.

108. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В.П. Грузинова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 535 с.

109. Экономика предприятия / Под ред. В.М.Семенова. М.: "Центр экономики и маркетинга", 1996. - 312 с.

110. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В. Головачева и др.; Под ред. В.Я. Хрипача. Мн.: НПЖ "Финансы, учет, аудит", 1997.-448 с.

111. Экономика предприятия и отрасли промышленности. Ростов на Дону: "Феникс", 1999. - 608 с.

112. Экономико-математические методы и модели: Учеб. пособие / Н.И. Холод и др. Под общ. ред. А.В. Кузнецова. М.: БГЭУ, 1999. - 412 с.

113. Экономико-математические методы и прикладные модели: Учеб. для спец. вузов/ В.В. Федосеев и др. М.: ЮНИТИ, 1999. - 391 с.

114. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие. Казань: Издательство КФЭИ, 1997. - 204 с.

115. Экономический кризис и проблемы стимулирования производственной активности / Под. ред. А.И. Татаркина // Общество и экономика. 1996. - № 9 - 10. - С. 73-90.

116. Юджин Ф. Бригхэм. Энциклопедия финансового менеджмента. Перевод с англ. М.: Экономика. Дело, 1998. - 823 с.

117. Barro R. and Sala-i-Martin X. Economic Growth. New York: McGraw-Hill, 1995.

118. Brealey R.A., Myers S.C. Principles of corporate finance, Mc.Graw-Hill, Inc, 1991.-130p.

119. Derek Stone Understand Accounting. — London: In Your Own Words Ltd., 1996.

120. Finance in Europe. London, 2002.

121. Kurz H. D. and Salvadori N. Theory of Production. A Long-Period Analysis. Cambridge University Press, 1995.

122. Tom Copeland, Tim Koller, Jack Murrin Valuation. Measuring and managing the value of componies. USA: McKinsey & Compony, Inc., 1994.

123. Tony Rhodes Syndicated Lending. Practice and documentation. Great Britain: Euromoney, 1996.

124. Бессонов В. Проблемы построения производственных функций в российской переходной экономике //http://www.iet.ru/usaid/funkzi/index.htm

125. Кошечкин С.А. Основы экономики предприятия. // http://koshechkin.narod.ru/flnlect/contents.htm

126. Модель экономического развития // http://imcs.dvgu.ru/lib/nurmi/eco/node2.html

127. Однородная производственная функция// http://www.cofe.ru/Finance/russian/14/278.htm

128. Хайнц Д. Курц. «Новые модели эндогенного роста» (Раздел из доклада профессора Курца "Теории экономического роста старые и новые".) // http://www.vestnik.fa.ru/4(20)200lZ5.html

129. Экономический рост: Понятие и факторы экономического роста. // http://www.vsu.ru/~vsub 1024/ecrostl .htm ■