Бюджетно-налоговые механизмы устойчивого развития регионов: теория и методология тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, доктор наук Ткачева Татьяна Юрьевна

• Ткачева Татьяна Юрьевна
• доктор наук
• 2019

Оглавление диссертации доктор наук Ткачева Татьяна Юрьевна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 РАЗВИТИЕ ТЕОРИИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВЫХ МЕХАНИЗМОВ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1 Теоретические основы формирования бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов

1.2 Функциональные и исторические особенности развития бюджетно-налоговых механизмов

1.3 Тенденции развития налогового и бюджетного регулирования в целях устойчивого развития регионов

ГЛАВА 2 МЕТОДОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВЫХ МЕХАНИЗМОВ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНОВ

2.1 Особенности современного механизма формирования налоговых доходов на региональном уровне

2.2 Системный подход к формированию расходов бюджета субъекта Российской Федерации

2.3 Формирование модели бюджетно-налоговой безопасности региона 143 ГЛАВА 3 АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВЫХ МЕХАНИЗМОВ В УСЛОВИЯХ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОГО УПРАВЛЕНИЯ

3.1 Анализ обеспеченности бюджетными ресурсами регионов

3.2 Система индикаторов оценки функционирования бюджетно-налоговых механизмов на региональном уровне

3.3 Специфика управления бюджетными рисками устойчивого развития региона

ГЛАВА 4 ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВЫХ МЕХАНИЗМОВ В КОНТЕКСТЕ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНОВ

4.1 Формирование налогового потенциала региона

4.2 Методическое сопровождение оценки качества налоговых льгот и налоговых расходов

4.3 Обеспечение стабильности налоговых условий для участников консолидированных групп налогоплательщиков

ГЛАВА 5 СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ПРИОРИТЕТЫ РАЗВИТИЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВЫХ МЕХАНИЗМОВ НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ

5.1 Методические основы формирования бюджетного прогноза региона

5.2 Формирование ответственной бюджетно-налоговой политики субъекта Российской Федерации в целях устойчивого развития региона

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Приложение А Научные позиции по поводу дефиниций бюджетное планирование, бюджетное прогнозирование, налоговое планирование и

налоговое прогнозирование

Приложение Б Научные позиции по поводу дефиниций бюджетное

регулирование и налоговое регулирование

Приложение В Научные позиции по поводу дефиниций бюджетный

контроль и налоговый контроль

Приложение Г Характеристика особых экономических зон в Российской

Федерации

Приложение Д Источники и объемы финансирования ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период 2020 года»

Приложение Е Расчет способности субъектов Российской Федерации покрыть расходы при зачислении 15 % НДС в бюджеты субъектов

Российской Федерации

Приложение Ж Расчет способности субъектов Российской Федерации покрыть расходы при зачислении 100 % НДС в бюджеты субъектов

Российской Федерации

Приложение И Расчет способности субъектов Российской Федерации покрыть расходы при зачислении 100 % налога на прибыль организаций

в бюджеты субъектов Российской Федерации

Приложение К Распределение бюджетных ассигнований бюджета Курской

области на 2013-2015 годы по государственным программам

Приложение Л Методика расчета «Индекса научно-технологического

развития»

Приложение М Предлагаемые факторы (количественные признаки) для оценки формирования налогового потенциала субъекта Российской

Федерации

Приложение Н Исходные данные для формирования корреляционной матрицы факторов формирования налогового потенциала регионов Центрального федерального округа

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Бюджетно-налоговые механизмы устойчивого развития регионов: теория и методология»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования определена необходимостью формирования ответственной бюджетно-налоговой политики региона, разработкой адекватных и эффективных бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития субъектов Российской Федерации в современных экономических условиях.

Исследование направлений формирования и совершенствования бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов представляется весьма существенной проблемой для экономической науки и бюджетно-налоговой практики. Обеспечение устойчивого развития субъектов Российской Федерации требует новых подходов к формированию и реализации региональных стратегий, разработки и применения новых форм и методов управления региональными финансами.

Управление устойчивым развитием региона характеризуется многообразием управленческих функций и требует формирования комплекса бюджетно-налоговых механизмов, соответствующих сложности региональной социально-экономической системы.

Главной задачей эффективных бюджетно-налоговых механизмов, ориентированных на результат, является укрепление финансовой самостоятельности и устойчивого развития субъектов Российской Федерации, что должно обеспечиваться наличием собственной доходной базы и правом диагностирования направлений ее использования, при этом финансовая самостоятельность регионов определяется не столько наличием собственных доходных источников, сколько их размером и уровнем в объеме соответствующего бюджета.

В долгосрочной перспективе повышается роль федерального бюджета и налоговых доходов бюджетов различных уровней как инструментов решения важнейших стратегических экономических и социальных задач, финансового

обеспечения инновационного развития экономики при сохранении устойчивости бюджетной системы.

Для большинства региональных бюджетов основные трудности социально-экономического развития связаны с несбалансированностью территориальных бюджетов, увеличением расходов социально-культурного характера, на ЖКХ, наличием значительного количества налоговых льгот и т.д. Проблема развития и совершенствования бюджетно-налоговых механизмов в качественно новых экономических условиях является одной из наиболее актуальных в Российской Федерации.

В современных экономических условиях имеет место ряд проблем, непосредственно связанных с содержанием и результативностью бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов:

- отсутствие комплексных исследований теоретико-методологических проблем формирования бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов при недостаточности финансовых ресурсов бюджетов субъектов Российской Федерации;

- несовершенство аналитического обеспечения бюджетно-налоговых механизмов в условиях риск-ориентированного управления;

- неэффективность механизма управления бюджетными рисками в контексте устойчивого развития регионов;

- отсутствие методического обеспечения формирования ответственной бюджетно-налоговой политики субъектов Российской Федерации в целях устойчивого развития;

- несовершенство методического сопровождения налогового регулирования и оценки налоговых расходов субъектов Российской Федерации.

Трансформация бюджетно-налоговой политики государства в части совершенствования бюджетно-налоговых механизмов обладает значительным потенциалом как драйвер устойчивого развития регионов, а также как ресурс

для расширения масштабов его деятельности в условиях изменений социально-экономического развития и потребностей регионов.

Повышенный интерес к исследованиям в области бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов вызван углублением институциональных преобразований социально-экономической сферы, отсутствием комплексного подхода в формировании бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов, расширением практики бюджетно-налогового регулирования в условиях риск-ориентированного управления.

Значимым направлением научного исследования представляется разработка методологических подходов формирования бюджетно-налоговых механизмов в контексте устойчивого развития регионов, тенденций развития субъектов Российской Федерации и модернизации бюджетно-налоговой политики.

Результаты исследования могут стать основой для формирования теоретической и методологической базы для проведения ответственной бюджетно-налоговой политики и способствовать решению крупной народно -хозяйственной проблемы формирования эффективных бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов.

Степень разработанности темы исследования. Формирование бюджетно-налоговых механизмов, специфика бюджетно-налогового регулирования, направления увеличения налогового потенциала изучались с момента становления теорий финансов, налогообложения и бюджетной и налоговой систем. Остаются они актуальными и в настоящее время в связи с трансформацией бюджетно-налоговых механизмов, необходимостью их переосмысления и проведения бюджетно-налоговой политики, учитывающей региональную специфику.

Базовые исследования сущности, значения и роли налоговых платежей в реализации государственных функций, достижения сбалансированности бюджета, оптимальных налоговых изъятий и положений бюджетной и

налоговой политики представлены в работах таких выдающихся зарубежных и отечественных ученых, как: А.В. Аникин, А.В. Аронов, А. Буковецкий, А. Вагнер, Н.В. Горшкова, А.А. Исаев, В.А. Кашин, Дж. Кейнс, А. Лаффер, И.А. Майбуров, К. Маркс, А. Маршалл, И. Озеров, Л.Н. Павлова, У. Петти, Л.В. Перекрестова, В.М. Пушкарева, Д. Рикардо, Ж. Руссо, В.Г. Садков, Ж. Симонд де Сисмонди, Э. Селигман, А. Смит, А.А. Соколов, Н. Тургенев, А. Тюрго, М. Фридман, У. Шульц, М.А. Эскиндаров, Т.Ф. Юткина, И. Янжул и другие.

Генезис развития бюджетной системы и бюджетно-налоговой политики разных уровней представлен в работах И.М. Александрова, М.П. Афанасьева, А.М. Бабича, С.В. Барулина, М.А. Богатырева, П.И. Вахрина, О.В. Врублевской, Л.И. Гончаренко, В.П. Горегляд, Р.Г. Гранберга, А.Г. Грязновой, Л.В. Давыдовой, А.К. Караева, А.М. Ковалевой, И.А. Коростелкиной, Г.Н. Куцури, С.Е. Лариной, Е.В. Маркиной, Г.Б. Поляка, И.Г. Русаковой, М.В. Романовского, Б.М. Сабанти и других.

Исследование теоретико-методологических и концептуальных основ налоговой политики и в условиях современных социально-экономических преобразований представлено в работах А.З. Дадашева, Т.В. Зверевой, Е.Ф. Киреевой, В.Г. Князева, Л.Н. Лыковой, И.В. Горского, И.А. Майбурова, О.В. Мандрощенко, Н.П. Мельниковой, В.Г. Панскова, А.Б. Паскачева, М.Р. Пинской, Д.А. Смирнова, Е.Ю. Сидоровой, Н.Н. Тютюрюкова, Е.С. Цепиловой, С.Д. Шаталова и др.

Существенный вклад в разработку системы управления бюджетно-налоговыми отношениями внесли зарубежные экономисты М. Бернс, Ж. Боден, Т. Гоббс, П. Годме, Дж. Милль, Г. Стайн, Ж. Сэй и другие. В современной экономике вопросам формирования бюджетно-налоговых механизмов и их влияние на региональное развитие посвящены работы О.Г. Бежаева, Е.Б. Дьяковой, Л.А. Ерошкиной, В.В. Левиной, Н.П. Молчановой, С.Ю. Попкова, Р.Ю. Рыбаковой, А.Г. Силуанова,

В.А. Слепова, Ю.Г. Тюриной, В.Б. Христенко, Л.И. Якобсона, В.Б. Шубы и других.

В последнее время научно-практических позиций в Российской Федерации исследуются проблемы теории и практики управления налоговыми отношениями, результативности налоговой политики в работах О.В. Богачевой, В.Н. Едроновой, Н.В. Кашиной, С.С. Кириловой, А.Л. Коломиец, Ю.В. Малковой, Н.И. Малис, Н.Н. Мамыкиной, О.А. Мироновой, Н.М. Михайловой, Т.К. Островенко, Н.М. Сабитовой, Е.Ю. Сидоровой, Ф.Ф. Ханафеева и др.

Исследованию теоретико-методологических вопросов рискологии и бюджетного риска посвящены работы Н.В. Бакша, В.В. Гамукина, М.В. Грачевой, И.А. Гришуниной, М.А. Каючкиной, Т.М. Ковалевой, О.И. Тишутиной, И. Томберга, Н.И. Яшиной и других.

Вопросы разработки бюджетной политики, формирования бюджетной системы, а также исследования роли и значения доходных источников в развитии территориальных финансов представлены в работах зарубежных (Р. Берд, Р. Боудвей, С. Брю, Б. Зайдель, Д. Кинг, Дж. Литвак, А. Лухтам, К. Макконелл, И. Тибу и других) и отечественных (Б.Х. Алиева,

A.Б. Брызгалина, А.М. Година, И.В. Горского, Л.В. Давыдовой, В.Г. Князева, Н.С. Максимовой, В.Г. Панскова, А.Б. Паскачева, И.В. Подпориной, Д.Г. Черника и других) ученых.

Теоретико-методологические основы анализа и планирования доходов в бюджетной системе, развития макроэкономической теории бюджетно-налогового прогнозирования получили развитие в трудах Г.И. Ананьевой,

B.А.Бабанина, И.И. Бабленковой, А.С. Буряк, М.В. Васильевой, Р.Ф. Галимзянова, А.Н. Горбунова, Н.А. Истоминой, Л.А. Зиганшиной, Г.Н. Карповой, Л.С. Кириной, В.В. Климанова, В.Я. Кожинова, Т.А. Козенковой, О.И. Немкиной, Б.А. Рогозина, В.М. Родионовой, Д.Н. Тихонова и других.

Несмотря на безусловную значительную роль отечественных и зарубежных ученых в развитии финансовой науки, качественный анализ существующих фундаментальных и прикладных работ позволяет сделать вывод о том, что при существующем многообразии исследований государственных финансов в настоящее время отсутствуют концептуальные, комплексные работы по вопросам трансформации бюджетно-налоговых механизмов в контексте устойчивого развития регионов, охватывающие теоретико-методологический и практический аспекты их реализации. Вопросы разработки эффективных бюджетно-налоговых механизмов на региональном уровне, обоснования методологических положений и научно -методических рекомендаций по их функционированию в современных экономических условиях требуют конструктивных ответов и комплексного решения, что и определило выбор темы исследования, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Цель работы состоит в научном обосновании и разработке концептуальных положений теории и методологии формирования бюджетно-налоговых механизмов и практических рекомендаций по развитию бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов.

Для достижения поставленной цели в диссертационной работе определены следующие задачи:

- теоретически обосновать особенности формирования бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов, интегральный подход к исследованию бюджетно-налоговых механизмов, классификацию бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов;

- обосновать направления роста налоговых доходов бюджетов субъектов РФ на основе структурного анализа формирования и распределения налоговых доходов между бюджетами разных уровней;

- предложить модель обеспечения бюджетно-налоговой безопасности региона;

- разработать новый методологический инструментарий для оценки функционирования бюджетно-налоговых механизмов на региональном уровне в разрезе перспективно-ориентированных индикаторов оценки и риск-ориентированных индикаторов оценки функционирования бюджетно-налоговых механизмов;

- обосновать авторский подход к управлению бюджетными рисками устойчивого развития региона.

- предложить авторский подход к формированию налогового потенциала региона и обосновать рекомендации по совершенствованию методических подходов расчета налогового потенциала, которые учитывают доходы населения в ненаблюдаемой экономике;

- разработать методическое сопровождение оценки качества налоговых льгот и оценки налоговых расходов с использованием в рамках бюджетного процесса;

- сформулировать предложения по обеспечению стабильности налоговых условий для ведения бизнеса участниками консолидированных групп налогоплательщиков с учетом устойчивого развития;

- дополнить и усовершенствовать методику комплексного бюджетного прогнозирования на региональном уровне, а также предложить новый инструментарий оценки эффективности вложения бюджетных средств в социально-экономическое развитие региона;

- разработать концептуальную модель ответственной бюджетно-налоговой политики региона, имеющей стратегический характер воздействия и направленную на стимулирование устойчивого развития.

Объектом исследования выступают бюджетно-налоговые отношения, возникающие в процессе реализации бюджетно-налоговой политики в целях устойчивого развития региона.

Предметом исследования являются теоретико-методологические проблемы формирования бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов.

Область исследования. Диссертация выполнена в рамках Паспорта научной специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки) и соответствует п. 2.4 «Бюджетное и налоговое прогнозирование и планирование в рыночной экономике», п. 2.6 «Теория построения бюджетной и налоговой системы», п. 2.7 «Концептуальные основы межбюджетных отношений и бюджетного регулирования», п. 2.8 «Оптимизация бюджетного процесса: совершенствование системы управления доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов», п. 2.9 «Концептуальные основы, приоритеты налоговой политики и основные направления реформирования современной российской налоговой системы», п. 2.15 «Концептуальные подходы к формированию межбюджетных отношений», п. 2.17 «Бюджетно-налоговая политика государства в рыночной экономике».

Методология и методы исследования. Методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в области теории и практики финансов, налогового и бюджетного регулирования, бюджетно-налоговых отношений.

Для изучения процесса формирования бюджетно-налоговых механизмов использовались общенаучные методы, а именно: эмпирического познания (наблюдение, описание, эксперимент), общелогические (анализ и синтез, индукция и дедукция, абстрагирование, обобщение, моделирование, классификация), теоретического познания (формализация, идеализация, мысленный эксперимент, аксиоматизация, гипотетико-дедуктивный метод), и частнонаучные (категориальный, институциональный, структурный, монографический анализ, сравнительные сопоставления, статистические группировки, экспертные оценки) методы. В исследовании в целях обобщения теоретического и практического опыта и обеспечения аргументированности разработанных положений применялись диалектический, историко-генетический, системно-функциональный методы. Для получения обоснованных результатов исследования в работе были использованы

различные методы алгоритмизации и моделирования экономических процессов. Это обеспечивает целостность, научную обоснованность и достоверность результатов проведенного исследования.

Информационную базу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, материалы и статистические данные министерств, ведомств Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, информационно-аналитические и обзорные материалы научных конференций и форумов, научно-исследовательские разработки, экспертные оценки, публикации в общеэкономических и финансовых периодических изданиях по исследуемой проблематике, а также собственные исследования и расчеты автора.

Научная новизна исследования заключается в комплексном решении научной задачи, имеющей важное народнохозяйственное значение -разработки теоретико-методологических положений формирования бюджетно-налоговых механизмов с целью обеспечения устойчивого развития субъектов Российской Федерации.

Положения, выносимые на защиту. В исследовании получены следующие основные результаты, обладающие научной новизной:

1. Выделены и теоретически обоснованы особенности формирования бюджетно-налоговых механизмов устойчивого развития регионов: 1) предложен интегральный подход к исследованию бюджетно-налоговых механизмов, явившийся базисом разработки методологии формирования механизмов устойчивого развития регионов; 2) обоснована классификация бюджетно-налоговых механизмов с учетом экзогенного и эндогенного уровней их функционирования, а также с позиции устойчивых и долговременных связей в бюджетной и налоговой системах; 3) предложены базовые качественные критерии поддержания бюджетно-налогового механизма в состоянии, адекватном требованию устойчивого развития; обоснована общая логическая последовательность формирования бюджетно-

налоговых механизмов с учетом их качественных и количественных параметров (С.41-61).

2. Выработана методология формирования налоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, предполагающая совершенствование механизмов взимания федеральных налогов и направленная на реализацию эффективного перераспределения налоговых ресурсов для достижения показателей социально-экономического развития территорий и обеспечения их устойчивого развития, в частности: произведен структурный анализ формирования и распределения налоговых доходов между федеральным и региональными бюджетами; обоснованы и предложены ключевые направления роста налоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации (изменение механизма снижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае получения налогоплательщиками убытков; совершенствование амортизационной политики, направленной на существенный рост инвестиционной активности организаций, ускорения обновления основных производственных фондов) (С. 110-123);

3. Разработана модель обеспечения бюджетно-налоговой безопасности региона, имеющая активно-направленный характер воздействия посредством взаимосвязанных бюджетно-налоговых механизмов и нацеленная на противодействия угрозам и бюджетным рискам для недопущения негативной трансформации бюджетно-налоговых отношений и нанесения ущерба устойчивому развитию региона: 1) определены цели, задачи обеспечения бюджетно-налоговой безопасности региона, институциональная среда в соответствии со Стратегией экономической безопасности на период до 2030 года и с учетом основных тенденций, особенностей и проблем социально-экономического развития субъектов Российской Федерации; 2) обоснованы: структура угроз бюджетно-налоговой безопасности региона, институциональные угрозы бюджетно-налоговой безопасности (внутренние и внешние), а также условия повышения бюджетно-налоговой безопасности региона; 3) выделены показатели бюджетно-налоговой безопасности региона,

включающие четыре модуля оценки (экономический, бюджетный, налоговый и социальный) и отражающие приоритетные направления долгосрочного социально-экономического развития субъектов Российской Федерации и экономические интересы региона в сфере бюджетно-налоговых отношений; 4) обоснованы направления обеспечения бюджетно-налоговой безопасности региона, способствующие созданию благоприятных условий для обеспечения устойчивого развития региона в условиях нестабильной внешней среды (С. 147-160).

4. Обоснован и предложен новый методологический инструментарий для оценки функционирования бюджетно-налоговых механизмов на региональном уровне в целях определения государственного воздействия на устойчивое развитие региона с возможностью использования при формировании направлений бюджетно-налоговой политики субъекта Российской Федерации: произведен качественный отбор перспективно-ориентированных индикаторов оценки (бюджетная обеспеченность, показатели налогового потенциала субъектов Российской Федерации, индекс налогового потенциала субъектов Российской Федерации, индекс бюджетных расходов, индекс научно-технологического развития, бюджетные доходы на душу населения) и риск-ориентированных индикаторов оценки функционирования бюджетно-налоговых механизмов (доля убыточных организаций в регионе, доля безвозмездных поступлений в доходах бюджетов субъектов Российской Федерации, доля задолженности перед бюджетом по налогам в общей сумме поступлений в консолидированном бюджете Российской Федерации); обоснованы иерархия целей и расчет интегрированных показателей оценки бюджетно-налоговых механизмов; проведена кластеризация регионов Центрального федерального округа по оценке индикаторов функционирования бюджетно-налоговых механизмов, позволяющая выявить бюджетно-налоговые проблемы и возможности абсолютного роста налоговых потенциалов регионов (С. 173-186).

5. Предложены методические подходы к оценке бюджетных рисков, позволившие сформулировать рекомендации по совершенствованию процесса управления бюджетными рисками устойчивого развития региона:

1) разработан классификатор бюджетных рисков устойчивого развития региона, включающий качественные и количественные бюджетные риски;

2) обоснованы полномочия финансовых и контрольных органов власти по вопросам идентификации и управления бюджетными рисками устойчивого развития регионов; 3) разработана логическая схема процесса управления бюджетными рисками устойчивого развития региона и обоснована карта бюджетных рисков устойчивого развития; 4) обоснована оценка количественных характеристик бюджетных рисков устойчивого развития с возможностью использования бюджетной энтропии как количественной меры неопределенности показателей бюджетной системы (С.186-208).

6. Сформулирован и всесторонне представлен методический подход к формированию налогового потенциала региона как индикатора устойчивого развития региона, позволяющий: 1) обосновать формирование налогового потенциала как индикатора устойчивого развития региона; 2) оценить влияние на формирование налогового потенциала региона таких экономических факторов как численность населения, денежные доходы населения, потребительские расходы населения, выручка организаций, задолженность по налогам и сборам, инвестиции в основной капитал, затраты на технологические инновации, вклады юридических и физических лиц, оборот малых предприятий, сальдированный финансовый результат на основе корреляционного анализа; 3) сформулировать рекомендации по совершенствованию методических подходов расчета налогового потенциала с учетом доходов населения в ненаблюдаемой экономике посредством использования косвенных (макрометодов) (С.210-235).

7. С позиции бюджетно-налоговых возможностей и потребностей субъектов Российской Федерации обосновано и предложено методическое сопровождение оценки качества налоговых льгот и оценки налоговых

расходов с использованием в рамках бюджетного процесса в контексте устойчивого развития регионов, отличающееся от известных в современной экономике комплексностью подхода к анализу и оценке качества налоговых льгот и налоговых расходов, способствующее эффективному использованию государственных финансовых ресурсов для достижения стратегических приоритетов развития территорий; предложены авторские подходы к разработке аналитической системы налоговых расходов, содержащие: 1) классификацию налоговых расходов по федеральным, региональным и местным налогам; 2) систематизацию информации по планированию и оценке налоговых расходов посредством оформления реестра налоговых расходов бюджета; 3) обоснование связи налоговых расходов с государственными программами, что позволяет сопоставлять налоговые расходы с аналогичными по целям бюджетными расходами для выбора наиболее эффективных инструментов бюджетно-налоговой политики в целях устойчивого развития регионов; 4) оценку качества налоговых льгот с использованием в рамках бюджетного процесса следующего алгоритма: а) учет (инвентаризация) предоставленных льгот; составление реестра налоговых расходов, а также корреляция налоговых расходов с государственными программами субъекта Российской Федерации; б) оценка объема налоговой льготы и расчет выпадающих доходов бюджета отдельно по каждому налогу; в) оценка качества налоговой льготы в обеспечении устойчивого развития регионов (обоснование целевых индикаторов качества налоговой льготы; оценка социально-экономической эффективности, кросс-налогового эффекта от предоставления налоговых льгот физическим лицам социального характера) (С.242-261).

8. Обоснованы предложения по обеспечению стабильности налоговых условий для ведения бизнеса участниками консолидированных групп налогоплательщиков с учетом устойчивого развития, на основе проведенного анализа параметров налоговой базы и начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков

предполагающие: а) особый порядок переноса убытков на будущее участниками консолидированных групп налогоплательщиков; б) особый порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на прибыль организаций; в) обеспечение доступа должностных лиц территориальных финансовых органов к определенным сведениям участников консолидированных групп налогоплательщиков на основании которых осуществляется бюджетно-налоговое планирование (С. 264-276).

9. Дополнена и усовершенствована методика комплексного бюджетного прогнозирования на региональном уровне, отличающаяся от известных в современной экономике обоснованием использования сценарного подхода к оценке параметров бюджета субъекта Российской Федерации (консервативный, инновационный, целевой (форсированный)), формированием региональной бюджетной карты привлекаемых финансовых ресурсов для социально-экономического развития региона. Предложен новый инструментарий оценки эффективности вложения бюджетных средств в социально-экономическое развитие региона, а именно: 1) показатель эффективности (рентабельности) вложения средств федерального бюджета в социально-экономическое развитие Российской Федерации; 2) показатель эффективности (рентабельности) вложения средств бюджета субъекта Российской Федерации в социально-экономическое развитие субъекта Российской Федерации; 3) сводный расчетный показатель эффективности (рентабельности) вложения средств бюджетов различных уровней особых экономических зон; что позволит дать объективную оценку научно-обоснованных решений в области налоговой и бюджетной политик на текущий и плановый периоды (С. 282-301).

Список литературы диссертационного исследования доктор наук Ткачева Татьяна Юрьевна, 2019 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательные и нормативные документы

1. Конституция Российской Федерации: [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2017).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [федер. закон: принят Гос. Думой 31 июля 1998 г. №146-ФЗ: по состоянию на 19 июля 2018 г.] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2018).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [федер. закон: принят Гос. Думой 5 авг. 2000 г. №117-ФЗ: по состоянию на 19 июля

2018 г.] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2018).

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации [федер. закон: принят Гос. Думой 31 июля 1998 г. №145-ФЗ: по состоянию на 19 июля 2018 г.] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2018).

5. О федеральном бюджете на 2016 год: [федер. закон: принят Гос. Думой 14 дек. 2015 г. №359-Ф3] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 24.02.2017).

6. О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и

2019 годов [федер. закон: принят Гос. Думой 19 дек. 2016 г. №415-ФЗ] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 20.03.2017).

7. Об общих принципах организации законодательных (представительных) исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации [федер. закон: принят Гос. Думой 6 окт. 1999 г. №194-ФЗ] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»:

Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 01.08.2016).

8. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации [федер. закон: принят Гос. Думой 6 окт. 2003 г. №131-Ф3.] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

9. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений [федер. закон: принят Гос. Думой 08 мая 2010 г. №83-Ф3] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 06.08.2017).

10. О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя: [федер. закон от 29 нояб. 2014 г. №377-Ф3] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http: // base.consultant.ru (Дата обращения 05.11.2016)

11. О стратегическом планировании: [федер. закон от 28 июня 2014 г. №172-ФЗ] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

12. О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации: [федер. закон от 29 дек. 2014 г. №473-ФЗ] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http: // base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2017).

13. Об особых экономических зонах в Российской Федерации: [федер. закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http: // base.consultant.ru (Дата обращения: 14.03.2016).

14. О долгосрочной государственной экономической политике: [Указ Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 г. №2116-ФЗ] [Электронный

ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. -Режим доступа: http: // base.consultant.ru (Дата обращения: 15.01.2016).

15. Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2013-2015 годах [Электронный ресурс] /Режим доступа: http://www.kremlin.ru/acts/news/15786 (Дата обращения: 24.03.2016).

16. Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014-2016 годах [Электронный ресурс] /Режим доступа: http://www.kremlin.ru/acts/news/18332 (Дата обращения: 25.04.2016).

17. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы [Электронный ресурс] // URL: http://mcx.ru/navigation/docfeeder/show/342.htm/ (Дата обращения: 4.05.2016).

18. О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: [Указ Президента Российской Федерации от 13 мая 2017 г. № 208] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 25.07.2017).

19. Концепция перехода Российской Федерации к устойчивому развитию: [Указ Президента Российской Федерации от 01 апр. 1996 г. № 440] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс» Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.03.2017).

20. Концепция устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2020 г.: [распоряжение Правительства Российской Федерации от 30 нояб. 2010 г. №2136-р] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http: // base.consultant.ru (Дата обращения 21.11.2016).

21. Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Российской Федерации: [Постановление Правительства Российской Федерации от 02 авг. 2010 г. № 588] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

22. О порядке оценки эффективности функционирования особых экономических зон: [Постановление Правительства Российской Федерации от 07 июн. 2016 г. № 643] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 25.01.2016).

23. Программа повышения эффективности управления общественными финансами (государственными и муниципальными) повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2018 года: [Распоряжение Правительства Российской Федерации от 30 дек. 2013 г. №2593-Р] [Электронный ресурс] «// СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 25.10.2015).

24. Концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года: [Распоряжение Правительства Российской Федерации от 08 авг. 2009 г. №1123-р] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

25. О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года: [Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17 нояб. 2008 г. №1662-р] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 20.03.2017).

26. Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации: [Распоряжение Правительства Российской Федерации от 18 марта 2013 г. № 376-р] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

27. Стратегия социально-экономического развития Центрального федерального округа на период до 2020 года: [Распоряжение Правительства Российской Федерации от 06 сент. 2011 г. № 1540-р] [Электронный ресурс] // https://www.sudact.ru/law/rasporiazhenie-pravitelstva-rf-ot-06092011 -п-1540-

r/strategiia-sotsialno-ekonomicheskogo-razvitiia-tsentralnogo-federalnogo/ (Дата обращения: 20.08.2017).

28. Основные направления бюджетной политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов: [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

29. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов: [Электронный ресурсУ/https: //www. minfin.ru/common/upload/library/ (Дата обращения: 14.08.2016).

30. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов: [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 28.04.2016).

31. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2017 и на плановый период 2018 и 2019 годов: [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.01.2017).

32. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов: [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru_(Дата обращения: 24.12.2017).

33. Письмо Минфина России от 10 марта 2011 г. №01-02-03/03-54 О подготовке материалов к совещанию в Совете Федерации по бюджету на тему «Налоговые льготы: анализ практики применения и методики оценки эффективности действия»: [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 7.08.2017).

34. Об областном бюджете на 2016 год: [закон Курской области от 26 нояб. 2015 г. №121-ЗКО] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

35. Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов: [закон Курской области от 12 дек. 2016 г. №103-ЗК0] [Электронный ресурс]// СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 21.02.2017).

36. Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов: [закон Курской области от 12 дек. 2011 г. №103-ЗКО] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.05.2016).

37. О программе социально-экономического развития Курской области на 2011-2015 годы: [закон Курской области от 28 фев. 2011 г. №15-ЗКО] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

38. Об утверждении порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот: [постановление Администрации Воронежской области от 7 июн. 2006 г. № 526] [Электронный ресурс]// СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

39. Программа по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года: [постановление Администрации Курской области от 08 окт. 2010 г. № 459-па] [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://adm.rkursk.ru/index.php_id=109&mat_id=5275&preview_mat=yes.

(Дата обращения: 23.05.2016).

40. Об утверждении порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот: [постановление Администрации Курской области от 5 сент. 2011 г. №441-па] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

41. Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот: [постановление Правительства Белгородской области от 28 марта 2011 г. №107-пп] [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»:

Законодательство: Версия Проф. - Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 14.08.2016).

Научная, учебная, справочная литература

42. Акперов, И.Г. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: учебное пособие / И.Г. Акперов, И.А. Коноплева, С.П. Головач; под ред. проф. И.Г. Акперова. - 3-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010. - 640 с.

43. Актуальные вопросы налогового администрирования на современном этапе развития российской налоговой системы: монография / Л.В. Севрюкова, Т.Ю. Ткачева, В.Л. Рыкунова; Юго-Западный гос. ун-т. Курск, 2010. 132 с.

44. Александров, И.М. Бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие / И.М. Александров. 2-е изд. М.: Дашков и Ко. - 2007. -526 с.

45. Альгин, А.П. Риск и его роль в общественной жизни / А.П. Альгин. - М.: Перспектива, 1991. - 199 с.

46. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин, Р.А. Саакян.-М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. - 353 с.

47. Аникин, А.В. Юность науки. Жизнь и идеи мыслителей-экономистов до Маркса / А.В. Аникин. - М.: Политиздат, 1975. - 384 с.

48. Аронов, А.В., Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие /А.В. Аронов, В.А. Кашин. -М.: Магистр, НИЦ Инфра-М, 2016. - 544 с.

49. Афанасьева, Л.В. Экономическая безопасность региона: теория и методология: монография / Л.В. Афанасьева. - Курск: ЮЗГУ, 2015. - 172 с.

50. Афанасьева, Л.В. Экономическая безопасность: учеб. пособие / Л.В. Афанасьева, Т.Ю. Ткачева. - Курск: Юго-Зап. гос. ун-т., 2015. - 210 с.

51. Афанасьева, Л.В. Финансовое обеспечение социальной политики государства: монография /Л.В. Афанасьева, Т.Ю. Ткачева. - Курск: Юго-Зап. гос. ун-т., 2017. - 142 с.

52. Аюпова, С.Г. Бюджетный риск в условиях финансового кризиса в Российской экономике: автореф. дис...канд. экон. наук: 08.00.01 / Аюпова Светлана Геннадьевна. - Челябинск, 2011. - 28 с.

53. Бабич, А.М. Финансы: учеб. / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - 586 с.

54. Бабленкова, И.И. Прогнозирование и планирование в налогообложении: Учебник / И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н. Карпова, Н.А. Горохова. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009. - 351с.

55. Бабленкова, И.И. Экономический механизм управления региональными финансами / И.И. Бабленкова // Экономика. Налоги. Право. -2012.- №2. - С.65-70.

56. Бежаев, О.Г. Межбюджетные отношения: теория и практика реформирования: монография / О.Г. Бежаев. М.: Экзамен, 2001. - 128 с.

57. Бесчеревных, В.В. Развитие советского бюджетного права / В.В. Бесчеревных. - М.: Изд -во Моск. ун-та, 1960. - 80 с.

58. Бетин, О.И. Системные преобразования механизмов регулирования и управления межбюджетными отношениями в Российской Федерации: дис. ... д-ра экон. наук: 08.00.05, 08.00.10/ Бетин Олег Иванович. - М., 2002. - 315 с.

59. Блауг, М. Экономическая мысль в ретроспективе: пер. с англ. / М. Блауг. - М.: Дело ЛТД, 1994. - 720 с.

60. Большой толковый словарь русских существительных: идеографическое описание, синонимы, антонимы / Л.Г. Бабенко, Н.А. Дьячкова, Ю.В. Казарин. - М: АСТ-ПРЕСС КНИГА, 2008. - 863 с.

61. Большой экономический словарь. Под ред. А.Н. Азрилияна. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Дело, 2003. - 520 с.

62. Брокгауз, Ф.А. Энциклопедический словарь. Современная версия. / Ф.А. Брокгауз, И.А. Ефрон. - М.: Эксмо, 2002. - 672 с.

63. Брызгалин, А. В. Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях: теория и практика применения / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. - Екатеринбург: «Налоги и финансовое право» 2007. - 264 с.

64. Булдаков, С.К. Философия и методология образования: научное издание / С.К. Булдаков, А.И. Субетто. - Кострома: Изд-во КГУ им. Н.А. Некрасова, 2002. - 444 с.

65. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: учебное пособие / Т.М. Ковалева, С.В. Барулин. - 2-е изд. _ М.: КНОРУС, 2006. -208 с.

66. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г.Б. Поляка. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 703 с.

67. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / О.В. Врублевская [и др.]; под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. 3-е изд., испр. и перераб. М.: Юрайт-Издат, 2003. - 838 с.

68. Бюджетные полномочия субъектов Российской Федерации: учебное пособие / А.А. Ливеровский, А.И. Худяков, М.А. Бродский, В.Н. Антонов; под ред. А.А. Ливеровского. - СПб.: СПбГУЭФ, 2004. - 291 с.

69. Вахрин, П.И. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / П.И. Вахрин. 2-е изд., испр. и доп. М.: Дашков и Ко, 2004. - 344 с.

70. Ведель, Ж. Административное право Франции. Перевод с французского / Ж. Ведель; под ред. М.А. Крутоголова; пер. Л.М. Энтин. -М.: Прогресс, 1973. - 512 с.

71. Вознесенский, Э.А. Финансы как стоимостная категория / Э.А. Вознесенский. - М.: Финансы и статистика, 1985. - 160 с.

72. Волосов, М.Е. Большой юридический словарь / М.Е. Волосов,

B.Н. Додонов, Н.И. Капинус. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 680 с.

73. Галицкая, С.В. Теория и практика бюджетного федерализма /

C.В. Галицкая. - М.: Экзамен, 2002. - 128 с.

74. Гармонизация социально-экономического развития как магистральное направление повышения конкурентоспособности современного государства / под ред. Емельянова С.Г., Минаковой И.В.. -Орел: АПЛИТ. - 2011. - 344 с.

75. Говорина, О.Л. Роль государства в обеспечении устойчивого развития экономики (на примере США): дис. ... канд. экон. наук.: 08.00.01 / Говорина Олеся Линуровна. - Томск., 2003. - 192 с.

76. Годин, А.М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / А.М. Годин, Н.С. Максимова, И.В. Подпорина. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. - 628 с.

77. Гончаренко, Л.И. Налоговое администрирование: учебное пособие / кол. авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. - М.: КНОРУС, 2009. - 448 с.

78. Гранберг, А.Г. Основы региональной экономики: учебник для вузов / А.Г. Гранберг. - 2-е изд. - М.: ГУ ВШЭ, 2001. - 495 с.

79. Грачева, Е.Ю. Налоговое право / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. - М.: Юристъ, 2005. -223 с.

80. Гришанова, О.А. Сбалансированность бюджета субъекта Российской Федерации и пути повышения его доходов / О.А. Гришанова. -Иваново: Иван. гос. ун-т, 2004. - 220 с.

81. Грундел, Л.П. Налоговое администрирование трансфертного ценообразования в России: учебник / Л.П. Грундел, Н.И. Малис. - М.: Магистр, 2015. - 256 с.

82. Давыдова, Л.В. Трансформация бюджетной системы в современных условиях. Монография / Л.В. Давыдова, Т.Л. Рассолова. - Орел: Издательство ОРАГС, 2009. - 216 с.

83. Дадашев, А.З. Налоговое администрирование в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев, А.В. Лобанов. - М.: Кн. мир, 2002. - 369 с.

84. Дарькин, С.М. Обеспечение экономической безопасности трансграничных регионов России: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / Дарькин Сергей Михайлович. - М., 2004. - 208 с.

85. Добрынин, Н.М. Российский Федерализм: становление, современное состояние и перспективы: монография / Н.М. Добрынин. -Новосибирск: Наука, 2005. - 429 с.

86. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев - СПб.: Питер, 2007. - 304 с.

87. Зенченко, С. В. Бюджетный потенциал региона и методические подходы к его оценке / С.В. Зенченко // Региональные проблемы преобразования экономики №1(14). - Махачкала: РАН ИСЭИ ДНЦ, 2008. -С.158-168.

88. Ильин, И.В. Эволюционная глобалистика (концепция эволюции глобальных процессов): монография / И.В. Ильин, Д.А. Урсул. - М.: Изд-во МГУ, 2009. - 232 с.

89. Исаев, А.А. Очерк теории и политики налогов / А.А. Исаев. -М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2004. - 395 с.

90. Кадочников, П. Влияние межбюджетных трансфертов на фискальное поведение региональных властей в Российской Федерации / П. Кадочников, С. Синельников-Мурылев, И. Трунин. - М.: Российско-Канадский консорциум по вопросам прикладных экономических исследований, 2001. - 119 с.

91. Кадочников, П. Система федеральной финансовой поддержки регионов в России и ее влияние на бюджетную и налоговую политику субъектов РФ / П. Кадочников, С. Синельников-Мурылев, И. Трунин, Е. Шкребела. - М.: ИЭПП, 2002. - 131 с.

92. Калинина, О.В. Налоговый потенциал региона: теория и методы оценки / О.В. Калинина, Р.В. Окороков. - СПб: Изд-во Политехн. Ун-та, 2007. - 228 с.

93. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. - М.: КНОРУС, 2007. - 304 с.

94. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. - М.: КНОРУС, 2011. - 384 с.

95. Каючкина, М.А. Бюджетные риски в процессе исполнения муниципальных бюджетов: автореф. дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Каючкина Маргарита Анатольевна. - Тольятти, 2010. - 21 с.

96. Классика экономической мысли / В. Петти, А. Смит и др. -М.:ЭКСМО-Пресс, 2000. - 896 с.

97. Ковалева, Т.М. Бюджетная политика и бюджетное планирование в Российской Федерации: учебное пособие / Т.М. Ковалева. - М.: КНОРУС, 2009. - 128 с.

98. Ковалева, Т.М. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: учеб. пособие / Т.М. Ковалева, С.В. Барулин. - М.: КНОРУС, -2006. - 208 с.

99. Конституции государств Европейского Союза / под общ. ред. Л.А. Окулькова. - М.: БЕК, 2007. - 67 с.

100. Конюхова, И.А. Современный российский федерализм и мировой опыт. Итоги становления и перспективы развития / И.А. Конюхова. -М.: Формула права, 2004. - 456 с.

101. Костюк, А.Н. Эволюция теорий налогообложения и практики формирования и функционирования налоговых систем в развитых странах / А.Н. Костюк. - М.: Изд-во ПАИМС, 2000. - 111 с.

102. Кульман, А. А. Экономические механизмы: пер с фр. / А.А. Кульман; под общ. ред. Н.И. Хрусталевой.- М.: Издательство Юрайт, 1993. - 188 с.

103. Кураков, Л.П. Большой толковый словарь экономических и юридических терминов / Л.П. Кураков, В.Л. Кураков - М.: Вуз и школа, 2001. - 720 с.

104. Кучеров, И.И. Бюджетное право России: курс лекций / И.И. Кучеров. - М.: Юр-ИнфоР, 2002. - 317 с.

105. Лопатников, Л.И. Экономико-математический словарь: словарь современной экономической науки / Л.И. Лопатников. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Ин-т новой экономики, 2002. - 1280 с.

106. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 495 с.

107. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М. Соколова. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 591 с.

108. Макаренко, Е.В. Государственный контроль за исполнением федерального бюджета в Российской Федерации: конституционно-правовые основы: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.02, 12.00.14 / Макаренко Елена Валериевна. - М., 2003. - 29 с.

109. Макконелл, К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика: пер. с англ.: учебник / К.Р. Макконелл, С.Л. Брю, Ш.М. Флинн. -М.: ИНФРА-М, 2013. - 1028 с.

110. Малинина, Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т.А. Малинина - М.: Ин-т Гайдара, 2010. - 212 с.

111. Масгрейв, Р.А. Государственные финансы: теория и практика / Р.А. Масгрейв, П.Б Масгрейв. - М: Бизнес Атлас, 2009. - 716 с.

112. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы: учебник / И.Н. Мысляева. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 268 с.

113. Налоги и налоговое право: учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина. - М.: «Аналитика-Пресс», 1998. - 608 с.

114. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.В. Романовский, О.В. Врублевская; под общ. ред. М.В. Романовского. - СПб.: Питер, 2002. -576 с.

115. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова. - М.: МЦФЭР, 2006. - 528 с.

116. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - СПб.: Питер, 2008. - 704 с.

117. Налоги налогообложение: учебное пособие / Е.Ю. Жидкова. -2-е изд., перераб. и доп.. - М.: Эксмо, 2009. - 480 с.

118. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: учебное пособие для вузов / под ред. Е.Н. Евстигнеева. - Спб.: Питер, 2001. - 336 с.

119. Налоговое консультирование: теория и практика: учебное пособие / Л.В. Севрюкова, Т.Ю. Ткачева, Л.В. Афанасьева. - Курск; Юго-Зап. гос. ун-т , 2011. - 244 с.

120. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учебное пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди. - М.: Эксмо, - 2009. - 384 с.

121. Ниязметов, А.К. Совершенствование межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации: дис. ... канд. экон. наук.: 08.00.10 / Ниязметов Артур Камилович. - М., 2010. - 179 с.

122. Ожегов, С.И. Словарь русского языка / С.И. Ожегов. - М.: АЗЪ, 2000. - 698 с.

123. Ожегов, С.И. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологических выражений / С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. -М.: Аз-буковник, 1999. - 944 с.

124. Ожегов, С.И. Словарь русского языка / С.И. Ожегов. - М.: Рус. Яз., 1961. - 901 с.

125. Организация бюджетного процесса: учебник / И.М. Соломко, Е.Ю. Лемешко, О.И. Тишутина. - М.: КНОРУС, 2010. - 184 с.

126. Осипов, Ю.М. Основы теории хозяйственного механизма / Ю.М. Осипов. - М.: МГУ, 1994. - 386 с.

127. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / В.Г. Пансков, В.Г. Князев. - М.: МЦФЭР, 2003. - 628 с.

128. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004. - 576 с.

129. Паскачев, А.Б. Налоговый потенциал экономики России / А.Б. Паскачев. -М.: ИД МЕЛАП, 2001. - 396 с.

130. Пинская, М.Р. Гармонизация налоговых отношений в федеративном государстве: дис. ... докт. экон. наук.: 08.00.10 / Пинская Миляуша Рашитовна. - М., 2011. - 385 с.

131. Поляк, Г.Б. Бюджетная система России: учебник / Г.Б. Поляк. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 703 с.

132. Поляк, Г.Б. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов / Г.Б. Поляк. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 391 с.

133. Пономарев, А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / А.И. Пономарев. - Ростов н/Д: Феникс, 2001. - 295 с.

134. Пономаренко, Е.В. Финансы общественного сектора России / Е.В. Пономаренко. М.: Экономика, 2001. - 191 с.

135. Попова, Л.В. Практика исчисления налогов: учебное пособие для ВУЗов / Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. - М: Дело и Сервис, 2008. - 288 с.

136. Правовое регулирование межбюджетных отношений в Российской Федерации / под ред. Г.В. Петровой. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. - 835 с.

137. Пушкарева, В.М. Исторический очерк развития финансовой науки / В.М. Пушкарева. - М.: Типография ОАО «РМНТК», 2002. - 391 с.

138. Пушкарёва, В.М. История финансовой мысли и политики налогов / В.М. Пушкарёва. - М.: Финансы и статистика.- 2001. - 252 с.

139. Райзберг, Б.А. Экономика и управление / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. - М.: МПСИ, 2005. - 488 с.

140. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.П. Стародубцева. - М.: ИНФРА-М, 2001. -480 с.

141. Ржевская, Т.Г. Финансовая система и пропорциональность российского бюджета (теория и практика формирования бюджетных пропорций): монография / Т.Г. Ржевская. - М.: Закон и право, 2008. - 159 с.

142. Романовский, М.В. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. - М.: Юрайт-Издат, 2003. -563 с.

143. Романовский, М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. - Москва, 2013. - 528 с.

144. Руди, А.Ш. Модели устойчивости в развивающейся реальности: автореф. дис. ... д-ра филол. наук: 09.00.01 / Руди Амина Шамильевна. - Омск, 2014. - 38 с.

145. Сабанти, Б.М. Денежное хозяйство России: монография / Б.М. Сабанти, Т.Ш. Тиникашвили. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 -287 с.

146. Савкина, Е.С. Системный налоговый анализ территориальных финансов: дис. .канд. экон. наук.: 08.00.10 / Савкина Елена Сергеевна. -Орел, 2012. - 165 с.

147. Саликов, М.С. Сравнительный федерализм США и России / М.С. Саликов. - Екатеринбург: Приор, 1998. - 360 с.

148. Севрюкова, Л.В. Налоги и налогообложение: учебное наглядное пособие / Л.В. Севрюкова, Т.Ю. Ткачева, С.Н. Белоусова. - Курск: Курск. гос. техн. ун-т,, 2009. - 140 с.

149. Сергеев, А.А. Федерализм и местное самоуправление как институты российского народовластия / А.А. Сергеев. - М.: Юриспруденция, 2005. - 255 с.

150. Сергеев, И.В. Налоговое планирование: учеб. - методическое пособие / И.В. Сергеев, А.Ф. Галкин, О.М. Воронцова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 168 с.

151. Силуанов, А.Г. Межбюджетные отношения в условиях развития федерализма в России: автореф. дис. ...докт. экон. наук: 08.00.10 / Силуанов Антон Германович. - М., 2012. - 44 с.

152. Современный словарь иностранных слов: ок. 20000 слов / под ред. Л.Н. Комарова. М.: Русский язык, 2000. - 742 с.

153. Современный финансово-кредитный словарь / под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 567с.

154. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 495 с.

155. Соколов, А.А. Теория налогов / А.А. Соколов. - М.: «ЮрИнфо-Пресс», 2003. - 512 с.

156. Соломко, И.М. Организация бюджетного процесса / И.М. Соломко, Е.Ю. Лемешко, О.И. Тишутина, Л.И. Ткачук. - М.: КНОРУС, 2010. - 184 с.

157. Татаркин, А.И. Территориальные межбюджетные отношения в экономике переходного периода (проблемы, пути решения, рекомендации) / А.И. Татаркин, И.А. Пыхова. - Екатеринбург, 2000. - 203 с.

158. Ткачева, Т.Ю. Налоги и налоговая система: учебное наглядное пособие / Т.Ю. Ткачева, Л.В. Севрюкова, С.Н. Белоусова. - Курск: Юго-Зап. гос. ун-т., 2015. - 156 с.

159. Ткачева, Т.Ю. Развитие бюджетно-налоговых отношений: теория и практика: монография / Т.Ю. Ткачева. - Курск: Юго-Зап. гос. ун-т., 2012. -182 с.

160. Ткачева, Т.Ю. Гармонизация бюджетно-налоговых отношений: механизм, адаптивные инструменты и региональная практика: монография / Т.Ю. Ткачева. - Курск: Юго-Зап. гос. ун-т., 2013. - 188 с.

161. Ткачева, Т.Ю. Бюджетно-налоговая политика: безопасность и приоритеты: монография / Т.Ю. Ткачева, Л.В. Афанасьева. - Курск: Юго-Зап. гос. ун-т., 2016. - 163 с.

162. Ткачева, Т.Ю. Бюджетно-налоговые механизмы устойчивого развития регионов: монография / Т. Ю. Ткачева. - Курск: Юго-Зап. гос. ун-т., 2017. - 171 с.

163. Ткачева, Т.Ю. Современные бюджетно-налоговые методы устойчивого развития: региональный аспект: монография / Т. Ю. Ткачева. -Курск: Юго-Зап. гос. ун-т., 2017. - 127 с.

164. Узяков, М.Н. Трансформация Российской экономики и возможности экономического роста: монография / М.Н. Узяков. - М.: ИСЭПН, 2000. - 126 с.

165. Ускова, Т.В. Управление устойчивым развитием региона: монография / Т.В. Ускова. - Вологда: ИСЭРТ РАН, 2009. - 355 с.

166. Федерализм: энциклопедический словарь. - М.: ИНФРА-М, 1997.

- 304 с.

167. Федотова, В.К. Бюджетное планирование и прогнозирование: учебное пособие / В.К. Федотова, Н.В. Капито. - Чита: ЗабГУ, 2012. - 153 с.

168. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под общ. ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2002 г. - 1168 с.

169. Финансы: учебник / коллектив авторов под ред. Е.В. Маркиной. -2-е изд. - М.: КНОРУС, 2014. - 432 с.

170. Финансы: учебник / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, М.Л. Седова и др.; под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 496 с.

171. Финансы: учебник / под ред. В.Ф. Слепова, В.К. Бурлачкова, А.Ф. Арсланова. - М.: «Магистр», 2015. - 336 с.

172. Финансы: учебник / под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 504 с.

173. Финансы: учебник / под ред. В.В. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2004. - 634 с.

174. Финансы: учебник / под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 560 с.

175. Финансы: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. - М.: Юрайт-М, 2001. - 620 с.

176. Финансы: учебник под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 384 с.

177. Формирование стратегических приоритетов регионов на основе сценария развития в долгосрочной перспективе: монография / А.Н. Михайлов, А.С. Зубарев, С.Г. Емельянов, Л.Н. Борисоглебская. М.: Высш. шк., 2008. -416 с.

178. Хакен, Г. Основные понятия синергетики / Г. Хакен // Синергетическая парадигма. Многообразие поисков и подходов : сборник научных трудов / ред. кол. Степин В. С. [и др.]. - Москва, 2000. - С. 28-55

179. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 328 с.

180. Шаланов, Н.В. Системный анализ. Кибернетика. Синергетика: математические методы и модели / Н.В. Шаланов. - Новосибирск: Издательство НГТУ, 2008. - 288 с.

181. Шараев, Ю.В. Теория экономического роста: учебное пособие / Ю.В. Шараев. - М.: Издат. Дом ГУ ВШЭ, 2006. - 254 с.

182. Экономика переходного периода: Очерки экономической политики посткоммунистической России. 1998-2002. - М.: Дело, 2003. - 832с.

183. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Юткина. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 576 с.

184. Якобсон, Л.И. Экономика общественного сектора: основы теории государственных финансов: учеб. / Л.И. Якобсон. - М.: Аспект-Пресс, 1996. -596 с.

185. Янжул, И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах. / И.И. Янжул. - М.: Статут, 2002. - 555 с.

Периодические издания

186. Абалкин, Л.И. Экономическая безопасность России и ее отражение / Л.И. Абалкин // Вопросы экономики. - 1994. - № 12. - С. 5.

187. Алиев, Б.Х. Проблемы исполнения доходной части бюджетов регионов Российской Федерации и пути их решения / Б.Х. Алиев,

З.А. Керимова, Л.А. Аджиева // Финансы и кредит. - 2012. - № 47 (527). -С.39-44.

188. Алиев, Б.Х. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева, М.М. Сулейманов // Финансы. - 2010. - №11. - С.32-38.

189. Артеменко, Д.А. Институциональные возможности позитивной трансформации налогового администрирования/ Д.А. Артеменко // Финансы и кредит. - 2010. - № 47. - С.10-18.

190. Артеменков, С.Б. Оценка эффективности межбюджетных отношений в Российской Федерации / С.Б. Артеменков // Финансы. - 2012. -№ 7. - С.79-80.

191. Афанасьев, М.П. Программный бюджет: цели, задачи, классификации и принципы построения / М.П. Афанасьев, Б.И. Алехин, А.И. Кравченко, П.Г. Крадинов // Финансовый журнал. - 2010. - № 3 -С. 5-18.

192. Ахокас, И.И. Об оценке эффективности использования бюджетных средств / И.И. Ахокас, А.Н. Гехт // Финансы. - 2012. - № 4. -С.8-11.

193. Балацкий, Е.В. О природе несостоятельности российской фискальной системы / Е.В. Балацкий // Общество и экономика. - 2004. -№ 11-12. - С. 127-136.

194. Баннова, К.А. Методика управления рисками системного взаимодействия участников консолидированной группы налогоплательщиков/ К.А. Баннова // Вестник Томского государственного университета. Экономика. - 2013.- № 4. - С. 116-124.

195. Баннова, К.А. Причины и последствия консолидации налогоплательщиков / К.А. Баннова, Ю.А. Рюмина // Вестник Томского государственного университета. Экономика. - 2013. - № 2. - С. 141-146.

196. Баннова, К.Л. Регулирование трансфертного ценообразования в РФ / К.А. Баннова. Ю.А. Рюмина // Вестник Алтайской академии экономики и права.- 2013. - № 3. - С. 98-101.

197. Баранова, И.В. Использование энтропии при оценке эффективности деятельности органов власти в сфере общественных финансов / И.В. Баннова // Сибирская финансовая школа. - 2009. - № 6.- С. 22-25.

198. Беленчук, А.А. Переход к программному бюджету: опыт Франции и российская практика / А.А. Беленчук, А.В. Бусарова, А.М. Лавров // Финансы. - 2012. - № 7 - С.15-20.

199. Бельков, О.А. Экономическое, социальное, региональное, внешнесредовое измерение государственного управления и национальной безопасности / О.А. Бельков // Проблемы современного государственного управления в России: материалы научного семинара / под ред. В.И. Якунина.

- Вып.№1(22). - М.: Научный эксперт, 2009. - 112 с.

200. Бигдай, О.Б. Развитие методических подходов к управлению бюджетными рисками / О.Б. Бигдай, С.В. Зенченко, С.В. Кобрянов // СевКавГТИ. - 2016. - № 3(26) - С.7-17.

201. Бишенов, А.А. Межбюджетное регулирование на субфедеральном уровне/ А.А. Бишенов, М.М. Бозиева // Финансы. - 2010. - № 10. - С.9-13.

202. Блиндюк, И.В. Понятие и задачи бюджетного контроля / И.В. Блиндюк / Современная наука. - 2011. - № 3 (6). - С. 59-62

203. Богачева, О.В. Создание в России системы учета налоговых расходов при бюджетном планировании и оценке эффективности бюджетных расходов /О.В. Богачева // Финансовая аналитика: проблемы и решения. -2014. - № 44. - С. 29-34.

204. Богачева, О.В. Становление российской модели бюджетного федерализма / О.В. Богачева // Вопросы экономики. - 1995. - № 8. - С. 42-48.

205. Боровикова, Е.В. Современная концепция разработки бюджетной стратегии в субъекте Российской Федерации / Е.В. Боровикова// Региональная экономика: теория и практика. - 2013. - № 1. - С.2-10.

206. Боровикова, Е.В. Теоретико-методологические положения по организации бюджетного менеджмента / Е.В. Боровикова // Финансы и кредит.

- 2006. - № 1. - С.56-63.

207. Васильева, М.В. Методология формирования эффективной системы государственного и муниципального финансово-бюджетного контроля / М.В. Васильева // Финансы и кредит. - 2011. - № 27. - С.49-61.

208. Васильева, М.В. Модель оптимальной системы органов финансово-бюджетного контроля: проблемы и возможности преодоления структурно-институциональной неэффективности / М.В. Васильева, А.С. Нилова // Финансы и кредит. - 2011. - № 45. - С.35-47.

209. Виницина, В.В. Финансовый механизм межбюджетных отношений / В.В. Виницина // Финансы и кредит. - 2010. - № 22. - С.15-19.

210. Воробьева, В. Проблемы формирования бюджетного потенциала муниципалитетов в реализации финансовой политики регионов/ В. Воробьева // Управленческое консультирование. - 2002. - № 2. - С.58-62.

211. Воронцов, Б.В. Налоговая безопасность государства и экономических систем / Б.В. Воронцов // Проблемы современной экономики.

- 2008. - № 3 (27). - URL: http: www.m-economy.ru/art.php. (Дата обращения: 25.08.2016).

212. Галухин, А.В. Бюджетная безопасность государства как условие для экономического роста / А.В. Галухин // Проблемы развития территории. -2016. - № 4. - С. 89-105.

213. Гизатуллин, Х.Н. Концепция устойчивого развития: новая социально-экономическая парадигма / Х.Н. Гизатуллин, В.А. Троицкий// Общественные науки и современность. - 1998. - № 5. - С. 124-130.

214. Гончаренко, Л.И. Налоговый контроль применения трансфертных цен крупнейшими налогоплательщиками: актуальны ли изменения правил / Л.И. Гончаренко, Н.Г. Вишневская // Экономика. Налоги. Право. - 2015. - №2.

- С. 112-119.

215. Гончаров, П.К. Социальное государство: сущность и принципы / П.К. Гончаров // Вестник Российского университета дружбы народов. - 2000. -№2. - С. 46-59.

216. Горлова, О.С. Управление бюджетными рисками: совершенствование организационно-правовых и методических основ / О.С. Горлова// Экономика. Налоги. Право. - 2017. - № 6 - С.46-53.

217. Гребенникова, В.А. Совершенствование взаимоотношений между Российской Федерацией и субъектами Российской Федерации (муниципальными образованиями) в целях снижения рисков для доходов

территориальных бюджетов / В.А. Гребенникова, Е.А. Степанова // Финансы и кредит. - 2010. - № 46. - С.30-34.

218. Гринкевич, Л.С. Модернизация системы налогообложения консолидированных групп налогоплательщиков / Л.С. Гринкевич, К.А. Баннова // Финансы и кредит - 2014. - № 17. - С. 40-50.

219. Громова, А.С. Бюджетно-финансовая безопасность и экономический рост как критерии проведения экономической политики государства / А.С. Громова// Известия Томского политехнического университета. - 2007. - № 6. - С.42-45.

220. Гурова, И.А. Экономический рост: теория и мировая практика / И.А. Гурова, Н.В. Иванов // Экономист. - 1996. - № 6. - С. 91-96.

221. Гуськова, Н.Д. Обеспечение импортозамещения на основе устойчивого развития и повышения конкурентоспособности региона / Н.Д. Гуськова, Т.А. Салимова, И.Н. Краковская// Вестник Самарского государственного экологического университета. - 2015. - № 2 (124). -С.11-16.

222. Давыдова, Л.В. Направления повышения качества межбюджетных отношений / Л.В. Давыдова // Финансы. - 2007. - № 10. - С.2-6.

223. Дадашев, А.З. Налогово-бюджетный механизм поддержки инвестиционных процессов в высокодотационных регионах / А.З. Дадашев // Экономика и управление: проблемы и решения. - 2012. - № 12. - С. 9-17.

224. Добровский, Е.А. Подходы к укреплению доходной базы региональных бюджетов / Е.А. Добровский // Финансы. - 2012. - № 7. -С.30-33.

225. Дорждеев, А.В. Создание консолидированных групп налогоплательщиков: риски региональных бюджетов и их регулирование / А.В. Дорждеев, С.В. Подобряев // Управление рисками. - 2012. - № 1. -С. 48-54.

226. Дрожжина, И.А. Применение методики оценки сбалансированности местных бюджетов за счет налоговых доходов (на примере муниципального образования г. Орла) / И.А. Дрожжина // Финансы и кредит. - 2010. - № 7. - С.43-50.

227. Дьякова, Е.Б. Финансовый механизм бюджетного регулирования: теория и методология // Е.Б. Дьякова // Философия социальных коммуникаций. - 2011. - № 2 (15). - С. 136-147.

228. Едронов, А.В. Прогнозирование налога на доходы физических лиц в целях формирования среднесрочных бюджетов субъектов Российской Федерации / А.В. Едронов // Финансы и кредит. - 2010. - № 47. - С.19-28.

229. Ендронова, В.Е. Прогнозирование налоговых поступлений в субъекте Российской Федерации / В.Е. Ендронова, Н.Н. Акимов // Финансы и кредит. - 2008. - № 7 (305). - С. 51-54.

230. Ермакова, Е.А. Бюджетный менеджмент и его функциональные элементы/ Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. - 2010. - № 20 (404). - С.2-7.

231. Ерошкина, Л.А. Качество управления финансами: региональный аспект / Л.А. Ерошкина // Финансы. - 2011. - № 11. - С.3-9.

232. Ерошкина, Л.А. Становление и развитие межбюджетных отношений / Л.А. Ерошкина // Финансы. - 2012. - № 7. - С.10-14.

233. Завьялов, Д.Ю. Совершенствование бюджетного планирования на основе социологических исследований / Д.Ю. Завьялов // Финансы. - 2010. -№ 6. - С.15-20.

234. Завьялов, Д.Ю. Стандартизация планирования целевых межбюджетных трансфертов / Д.Ю. Завьялов // Финансы. - 2009. - № 3. -С.21-24.

235. Завьялов, Д.Ю. Целевое межбюджетное регулирование в бюджетной системе Россисйкой Федерации как инструмент бюджетного управления / Д.Ю. Завьялов // Финансы. - 2012. - № 10. - С.9-13.

236. Зверева, Т.В. Экономические риски цифровой экономики / Т.В. Зверева // Проблемы анализа риска.Т.14 - 2017. - № 6. - С. 22-29.

237. Зверева, Т.В. Возможности налогового администрирования по минимизации налоговых рисков цифровой экономики / Т.В. Зверева // Инновационное развитие экономики. - 2017. - № 5 (41). - С. 86-90.

238. Зверева, Т.В. Вопросы эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам / Т.В. Зверева // Инновационное развитие экономики - 2016. - № 4 (34). - С. 198-201.

239. Зиганшина, Л.А. Использование системы индикаторов в бюджетном планировании / Л.А. Зиганшина // Финансы и кредит. - 2010. -№ 12 - С.61-66.

240. Иваницкий, В.П. Содержание и структура налогового механизма /

B.П. Иваницкий, Н.Г. Привалов, С.Г. Привалова// Известия ИГЭА. - 2012. -№ 2 (82). - С. 19-26.

241. Игудин, А.Г. О принципах реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации / А.Г. Игудин // Финансы. - 1998. - № 8.

- С. 3-7.

242. Иконникова, О.А. Понятие консолидированного налогоплательщика в современном налоговом праве / О.А. Иконникова // Реформы и право. - 2009. - № 4. - С. 3-12.

243. Ильин, А.Е. Анализ налоговых поступлений с доходов физических лиц / А.Е. Ильин, Г.В. Ильина // Экономический анализ: теория и практика. -2009. - № 10. - С. 15-20.

244. Исаев, Э.А. Модернизация региональных финансов / Э.А. Исаев // Финансы и кредит. - 2010. - № 14. - С.13-21.

245. Истомина, Н.А. Налоговое регулирование финансовой базы местных бюджетов как элемент межбюджетных отношений и бюджетного планирования в регионе / Н.А. Истомина // Финансы и кредит. - 2011. - № 44

- С.66-70.

246. Истомина, Н.А. Программная составляющая расходов бюджета субъекта Российской Федерации как основа перехода к программному бюджету / Н.А. Истомина // Финансы и кредит. - 2011. - № 27 - С.40-47.

247. Истомина, Н.А. О сущности и современной практике применения методов бюджетного планирования и прогнозирования / Н.А. Истомина / Национальные приоритеты и безопасность. - 2012. - № 37. - С. 26-30.

248. Каратаев, А.С. Факторы, влияющие на налоговый потенциал крупнейшего налогоплательщика / А.С. Каратаев // Финансы - 2010. - № 1. -

C.42-47.

249. Кизимов, А.С. Институт консолидированного налогоплательщика: история развития и принципы функционирования / А.С. Кизимов, Т.А. Шегурова // Финансы и кредит. - 2009. - № 30.- С. 10-16.

250. Кириллова, О.С. Налоговое регулирование финансово-экономической безопасности территорий / О.С. Кириллова // Информационная безопасность регионов. - 2015. - № 1. - С. 89-93.

251. Кирина, Л.С. Возможности использования в России международного опыта государственного регулирования налогового контроля / Л.С. Кирина, Н.А. Назарова // Горизонты экономики - 2016. - № 2(28). -С.61-65.

252. Кирина, Л.С. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками / Л.С. Кирина, Н.А. Горохова // Горизонты экономики - 2015. - № 4(23). - С. 52-56.

253. Кирина, Л.С. Направления формирования региональных бюджетов на основе налоговых доходов / Л.С. Кирина, Н.А. Горохова // Горизонты экономики - 2014. - № 2 (14). - С. 23-27.

254. Климанов, В.В. О формировании бюджетной стратегии на региональном и мунипальном уровне / В.В. Климанов, А.А. Михайлова // Финансы. - 2011. - № 2. - С.43-50.

255. Ковалева, Т.М. Основы организации бюджетного менеджмента в субъекте Федерации / Т.М. Ковалева // Финансы и кредит. - 2003. - № 6. -С.25-32.

256. Ковалева, Т.М. Резервирование как метод бюджетного планирования / Т.М. Ковалева / Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2014. - № 3 (113). - С. 112-117.

257. Коломиец, А.Л. О понятиях налогового и финансового потенциала региона / А.Л. Коломиец // Налоговый вестник. - 2000. - № 1. - С. 3-11.

258. Кондрашова, Н.А. Консолидированная группа налогоплательщиков как механизм защиты интересов крупных компаний в рамках контроля трансфертного ценообразования / Н.А. Кондрашова // Вестник Федерального арбитражного суда Московского округа. - 2013. - № 1. - С. 94-99.

259. Коростелкина, И.А. Налоговые индикаторы макро- и микроуровня / И.А. Коростелкина // Финансы и кредит. - 2010. - № 46. - С.43-49.

260. Коротина, Н.Ю. Бюджетный механизм финансирования и стимулирования инновационного развития экономики страны / Н.Ю. Коротина// Социум и власть. - 2013. - № 5 (43). - С. 80-85.

261. Коряков, А.Г. Теоретические предпосылки развития российских регионов в контексте концепции устойчивого развития / А.Г. Коряков // Теория и практика общественного развития. - 2012. - № 6. - С. 186-191.

262. Кузьменко, В.В. Проблемы формирования эффективной налоговой политики в отношении теневого сектора / В.В. Кузьменко, В.А. Молодых // Вестник Северо-Кавказского государственного технического университета. - 2016. - № 3 (26).- С.20-24.

263. Куприяниец, И.М. Понятие бюджетного контроля в дисциплине «Государственные и муниципальные финансы» / И.М. Куприянец / Вестник Томского государственного университета. - 2010. - № 1 (9). - С. 83-86.

264. Лавров, А.М. Бюджетный федерализм и финансовая стабилизация / А.М. Лавров // Вопросы экономики. - 1995. - № 8. - С. 31-40.

265. Левина, В.В. Механизм формирования бюджетной стратегии субъекта Федерации (на примере Тульской области) /В.В. Левина // Финансы и кредит. - 2010. - № 11 (395). - С.43-49.

266. Левина, В.В. Особенности финансов административных центров субъектов Федерации / В.В. Левина // Финансы. - 2012. - № 10. - С.19-24.

267. Левина, В.В. Развитие межбюджетных трансфертов в регионе / В.В. Левина // Финансы. - 2008. - № 6. - С.24-27.

268. Левина, В.В. Реализация стимулирующей функции межбюджетного регулирования на региональном уровне / В.В. Левина // Финансы. - 2010. - № 11. - С. 19-22.

269. Левина, В.В. Особенности применения бюджетно-налоговых инструментов регулирования социально-экономического развития муниципальных образований / В.В. Левина // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2017. - № 3-1. - С. 115-127.

270. Лексин, В. Бюджетный федерализм в период кризиса и реформ / В. Лексин, А. Швецов // Вопросы экономики. - 1998. - № 3. - С. 32-38.

271. Лермонтов, Ю.М. Об изменениях в Налоговый кодекс Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков / Ю.М. Лермонтов // Аудитор. - 2012. - № 1. - С. 35-42.

272. Лисовская, И.А. Налоговые льготы и преференции: нечеткость понятийного аппарата как источник налоговых рисков / И.А. Лисовская, Н.А. Коломенская // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 42. -С.36-42.

273. Ли-фу, Н.С. Укрепление налоговой базы региональных и местных бюджетов в условиях кризиса / Н.С. Ли-фу, И.В. Никулкина, Н.М. Скрябина // Финансы и кредит. - 2010. - № 5. - С.57-61.

274. Любимцев, Ю.И. Приоритеты совершенствования межбюджетных отношений/ Ю.И. Любимцев // Экономист. - 2000. - № 6. - С.25-28.

275. Ларина, С.Е, Инструментарий разработки антикризисного регионального бюджета / С.Е. Ларина, Р.А. Чванов // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5. Экономика. - 2016. - № 4 (190). -С.100-109.

276. Ларина, С.Е, Развитие инструментария управления при реализации муниципальных программ и проектов / С.Е. Ларина, О.В. Иванов // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5. Экономика. - 2016. - № 4 (190). - С.89-99.

277. Майбуров, И. А. Оценка налоговых расходов и эффективности налоговых льгот: методология решения задачи / И.А. Майбуров // Общество и экономика. - 2013. - № 4. - С. 71-91.

278. Майбуров, И.А. Налоговая система России: выбор дальнейшего пути реформирования / И.А. Майбуров // Финансы. - 2012. - № 8 - С.45-49.

279. Макарова, С.Н. Совершенствование инструментов формирования программного бюджета / С.Н. Макарова // Финансы и кредит. - 2012. - № 25 -С.8-16.

280. Малис, Н.И. Социальный аспект налогового реформирования / Н.И. Малис // Финансы. - 2012. - № 5. - С.35-39.

281. Малис, Н.И. Консолидированные налогоплательщики, налоги и региональные бюджеты / Н.И. Малис, А.С. Загрубская // Финансы. - 2013. -№ 8. - С.38-42.

282. Малис, Н.И. Налоговые поступления в региональные бюджеты: резервы роста / Н.И. Малис // Финансовый журнал. - 2015. - № 2. - С. 25-32.

283. Мамедова, Н.А. Оценка взаимодействия механизмов налогового и бюджетного регулирования / Н.А. Мамедова // Финансы и кредит. - 2007. -№ 5 (245). - С.54-58.

284. Миронова, О.А. О сущности налоговой безопасности / О.А. Миронова, М.С. Шемякина // Инновационное развитие экономики. -2015. - № 6. - С. 217-225.

285. Молчанова, Н.П. Применение программно-целевого метода в регулировании инвестиций на региональном уровне / Н.П. Молчанова // Аудит и финансовый анализ. - 2010. - № 1 - С.269-274.

286. Морозов, И.А. Факторы, влияющие на инструменты регулирования межбюджетных отношений в рамках региона / И.А. Морозов // Финансы и кредит. - 2012. - № 45 - С.59-62.

287. Муравьев, С.Р. Формирование системы управления бюджетными рисками на уровне субъекта Российской Федерации / С.Р. Муравьев // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2011. - № 23(116) -С.40-46.

288. Николаев, В.А. Теория и практика распределения налоговых полномочий в Российской Федерации / В.А. Николаев // Финансы и кредит. -2011. - № 11. - С.29-32.

289. Ниналалова, Ф.И. Формирование эффективной модели бюджетного федерализма в России / Ф.И. Ниналалова // Финансы и кредит. -2010. - № 46. - С.25-29.

290. Пансков, В.Г. Бюджетная самостоятельность и инвестиционная активность регионов / В.Г. Пансков // Инновационное развитие экономики. -2013. - № 1 (13). - С. 111-115.

291. Пансков, В.Г. Налоговая политика в условиях финансового кризиса - средство оперативного реагирования / В.Г. Пансков // Налоговая политика и практика. - 2009. - № 6. - С.4-9.

292. Пансков, В.Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации / В.Г. Пансков // Экономика. Налоги. Право. - 2013. - № 4. -С.74-81.

293. Пансков, В.Г. НДС и укрепление местных бюджетов / В.Г. Пансков // Финансы. - 2013. - №2. - С.38-43.

294. Пансков, В.Г. О возможных направлениях налоговой политики /

B.Г. Пансков // Финансы. - 2012. - №5. - С.30-34.

295. Пансков, В.Г., Налоги в системе методов финансового регулирования экономики / В.Г. Пансков / Экономика. Налоги. Право. - 2015. - №1. - С. 114-120.

296. Пансков, В.Г. Налоговые инструменты подъема российской экономики в условиях экономического кризиса / В.Г. Пансков // Инновационное развитие экономики. - 2016. - № 3. - С. 24-30.

297. Передкова, И.В. Организационно-экономический механизм формирования особой экономической зоны / И.В. Передкова // Экономика и управление: проблемы и решения. - 2013. - № 9. - С. 93-97.

298. Пероненко, И.А. Бюджет как инструмент повышения эффективности инновационного развития края / И.А. Пероненко, Т.А. Одинокая // Финансы. - 2012. - №5 - С.17-19.

299. Пинская, М.Р. К вопросу отнесения налогов к соответствующим уровням бюджетной системы / М.Р. Пинская // Вестник Финансового университета. - 2009. - № 3. - С. 57-62.

300. Пинская, М.Р. Сочетание налоговых интересов всех уровней власти/ М.Р. Пинская // Финансы. - 2010. - №6. - С. 34-38.

301. Пинская, М.Р. Выпадающие налоговые доходы: последствия для регионов /М.Р. Пинская, Е.Н. Максимова // Региональная экономика: теория и практика. - 2014. - № 43. - С. 20-33.

302. Поварова, А.И. Проблемы и особенности исполнения субфедеральных бюджетов в 2015 году / А.И. Поварова // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2016. - № 4. - С. 144-164.

303. Подобряев, С.В. Управление рисками потери финансовой устойчивости региональных бюджетных систем на современном этапе бюджетной реформы / С.В. Подобряев // Финансы и кредит. - 2008. - №35 -

C.26-31.

304. Попков, С.Ю. Организационно-экономическая модель прогнозирования и планирования налоговых доходов в системе управления бюджетом / С.Ю. Попков // Бизнес в законе. - 2012. - № 1. - С.228-233.

305. Попова, Г.Л. Эволюция трактовки категории «налоговый потенциал» / Г.Л. Попова // Финансы и кредит. - 2014. - № 38. - С. 15-25.

306. Петров, А.А. Синергетическая парадигма в социально-экономических системах: теория и методология / А.А. Петров, И.Н. Гераськина, А.М. Кривоносов // Вестник гражданских инженеров. - 2016. - № 3(56). - С. 289-297.

307. Передеха, В.Н. О налоговом стимулировании малого бизнеса в городском округе/ В.Н. Передеха // Финансы. - 2009. - № 2. - С. 47-50.

308. Пронина, Л.И. Финансы муниципальных образований в условиях кризиса / Л.И. Пронина // Финансы. - 2009. - № 7. - С. 10-13.

309. Рзаев, И.М. Анализ и оценка факторов, влияющих на налоговый потенциал региона / И.М. Рзаев // Перспективы науки. - 2011. - № 11. -С. 179-182.

310. Родионова, В.М. Совершенствование бюджетного законодательства - необходимое условие осуществления преобразований в бюджетной сфере России / В.М. Родионова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях - 2006. - № 2. - С. 4-9.

311. Рыбакова, Р.Ю. Построение межбюджетных отношений на долговременной основе / Р.Ю. Рыбакова // Финансы и кредит. - 2010. - №44. -С.25-31.

312. Рыбакова, Р.Ю. Теоретические основы построения межбюджетных отношений / Р.Ю. Рыбакова // Финансы и кредит. - 2007. -№ 10 (250). - С.7-12.

313. Сабитова, Н.М. О понятии финансового потенциала региона и методология его оценки // Н.М. Сабитова / Финансы. - 2003. - № 2. - С.63-68.

314. Садков, В.Г. Мифы о чрезмерной налоговой нагрузке на бизнес и ключевые направления модернизации налоговой системы России, устраняющие ее реальные недостатки / В.Г. Садков, Д.В. Аронов, С.А. Мельников, Н.И. Федякова // Финансы и кредит. - 2009. - № 13. -С.19-27.

315. Садков, В.Г. Об искажении масштабов государственного бюджета в процессе рыночных трансформаций, недостаточной монетизации экономики и ключевых направлениях антикризисной стратегии / В.Г. Садков, И.Е. Греков // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2010. - № 33 (90). -С. 43-52.

316. Сажин, Ю.В. Методы оценки бюджетно-налоговой безопасности муниципальных образований / Ю.В. Сажин, О.В. Смоланова // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2009. - №5 (55). - С.100-105.

317. Сатаев, М.У. Бюджетные риски, обусловленные финансово-бюджетной политикой субъекта Российской Федерации (муниципального образования) / М.У. Сатаев // Финансы и кредит. - 2010. - № 43. - С.63-67.

318. Семенова, О.С. О подходах к классификации налоговых рисков / О.С. Семенова // Финансы и кредит. - 2011. - № 44. - С.71-76.

319. Сидорова, Е.Ю. Совершенствование методов оценки эффективности механизма налогового регулирования Российской Федерации / Е.Ю. Сидорова // Економичшчний часопис-ХХ1. Т.155. - 2015. - № 11-12. -С. 47-50.

320. Сидорова, Е.Ю. Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц - за и против / Е.Ю. Сидорова, А.Ю. Малинина// Актуальные проблемы экономики и менеджмента. - 2015. - № 3. - С. 50-54.

321. Сидорова, Е.Ю. Функциональная модель повышения и оценки эффективности управления производственной организацией в условиях конкуренции / Е.Ю. Сидорова, А.С. Степанов // Известия Саратовского университета. Серия: Экономика. Управление. Право.Т15. - 2015. - № 3. -С. 298-303.

322. Сидорова, Н.И. Возможности использования налоговых инструментов для регулирования регионального развития / Н.И. Сидорова // Проблемы прогнозирования. - 2003. - № 1. - С. 96-107.

323. Силуанов, А.Г. Оценка расходных потребностей субнациональных бюджетов в целях бюджетного выравнивания / А.Г. Силуанов // Финансы. - 2011. - № 6. - С.3-8.

324. Симаева, Н.П. Перспективные возможности управления бюджетными рисками субъекта Российской Федерации (на примере Волгоградской области) / Н.П. Симаева // Таврический научный обозреватель.

- 2016. - №9(14) - С.77-82.

325. Слепов, В.А. О теории экономических механизмов В.А. Слепов,

B.К. Бурлачков, К.В. Ордов // Финансы и кредит. 2011. - №24. - С. 2-8.

326. Слепов, В.А. Приоритетные направления развития межбюджетных отношений /В.А, Слепов, В.Б. Шуба, В.К. Бурлачков // Финансы. - 2009. - №3. - С.25-29.

327. Смирнов, Д.М. Актуальные проблемы налогообложения консолидированных групп за рубежом и в России / Д.М. Смирнов // Международный бухгалтерский учет. - 2010. - № 5. - С. 33-39.

328. Смирнов, Д.М. Сравнительный анализ режимов налоговой консолидации России и зарубежных стран /Д.М. Смирнов, Д.А. Бабенко // Экономика. Налоги. Право. - 2014. - № 2. - С. 113-118.

329. Соколов, Ю.А. Бюджетная безопасность Российской Федерации / Ю.А. Соколов// Наука и экономика. - 2010. - №4 (4). - С.45-48.

330. Солянникова, С.П. Ответственная бюджетная политика в условиях высокого уровня неопределенности: правила разработки и критерии оценки /

C.П. Солянникова // Инновационное развитие экономики. - 2016. - № 3. -С.91-96.

331. Стеба, Н.Д. Оценка выпадающих доходов бюджетов субъектов Российской Федерации в связи с предоставлением налоговых льгот / Н.Д. Стеба, Н.В. Пивоварова, Е.И. Комарова // Экономические науки. - 2011.

- №8(81). - С.185-188.

332. Суглобов, А.Е. Анализ внутрирегиональных межбюджетных отношений (на примере Красноярского края) / А.Е. Суглобов, Ю.И. Черкасова // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №7 (136). -С.8-24.

333. Суглобов, А.Е. Методика распределения средств финансовой поддержки муниципальных образований в целях совершенствования межбюджетного регулирования / А.Е. Суглобов, Ю.И. Черкасова // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №6 (135). - С.2-11..

334. Сулейманов, М.М. Налоговый федерализм как основа формирования бюджетного потенциала территорий / М.М. Сулейманов // Финансы. - 2011. - № 29. - С.67-68.

335. Тиникашвили, Т.Ш. Коэффициентный анализ финансовой базы бюджета / Т.Ш. Тиникашвили // Финансы и кредит. - 2009. - № 39. - С.21-24.

336. Троянская, М.А. К вопросу реформирования межбюджетных отношений в налоговой сфере / М.А. Троянская // Экономика: вчера, сегодня, завтра. - 2015. - № 10. - С. 123-137.

337. Трунин, И.В. Этапы построения основ налоговой системы РФ и ее совершенствование / И.В. Трунин, О.В. Медведева // Финансы. - 2012. - №4. -С.3-7.

338. Уманец, О.П. Структурная основа федерального бюджета Российской Федерации / О.П. Уманец // Финансы и кредит. - 2011. - №30. -С.14-22.

339. Чистова, В.Е. Бюджет Москвы-2012: программный, открытый, социально направленный / В.Е. Чистова // Финансы. - 2012. - № 1 - С.3-5.

340. Шимширт, Н.Д. Проблемы разработки программных бюджетов как современное направление повышения эффективности бюджетной политики / Н.Д. Шимширт // Вестник Томского гос. ун-та. Экономика. - 2011.

- №2 - С.161-169.

341. Шувалов, И.И. Совершенствование законодательства субъектов РФ в связи с реформой федеративных отношений и местного самоуправления / И.И. Шувалов // Журнал российского права. М.: Норма. 2004. - №9. - С. 3-10.

342. Яшина, Н.И. Теоретические и методические основы управления бюджетом: риски доходной части бюджета / Н.И. Яшина // Финансы и кредит.

- 2004. - №8. - С. 56-63.

343. Яшина, Н.И. Определение бюджетной устойчивости муниципальных образований на основе сводного трендового индикатора и с учетом факторов риска бюджета территорий / Н.И. Яшина, С.В. Богомолов // Финансы и кредит. - 2010. - №3. - С.11-20.

Литература на иностранных языках

344. Bailey, J.S. The flypaper effect: Identifying areas for further research / J. S.Bailey, S. Connolly // Public Choice. Vol. 95. - 1998. - С.335-361.

345. Case, A.C. Budget Spillovers and Fiscal Policy Interdependence: Evidence from the States / A.C. Case, R. James, Jr. Hines, S.R Harvey // Journal of Public Economics. -1993. -Vol. 52. No 3. - С. 285-307.

346. Dollery, B.E. Federal expenditure and fiscal illusion: A test of he flypaper hypothesis in Australia / B.E. Dollery, A.C. Worthington // The Journal of Federalism. -1995. - № 25. - С. 23-34.

347. Edgerton, Jesse Investment incentives and corporate tax asymmetries // Journal of Public Economics. - 2010. - № 94.- С. 936-952.

348. Foremny, D. Sub-national deficts in European countries: the impact of fiscal rules and tax autonomy/ D. Foremny // European journal of political economy. - 2014.- № 3. -С.86-110.

349. Gramlich, E.M. Federalism and Federal Deficit Reduction / E.M. Gramlich // National Tax Journal. - 1987. -№ 40. -С. 299-313.

350. Grossman, P.J. The impact of federal and state grants on local government spending. A test of fiscal illusion hypothesis / P.J. Grossman // Public Finance Quarterly. -1990. -Vol. 18. № 3. - С. 313-327.

351. Hamilton, B.W. The flypaper effect and other anomalies /

B.W. Hamilton // Journal of Public Economics. -1983. -Vol. 22. - С. 347-361.

352. Hines, J.R.-Jr. Anomalies: The Flypaper Effect / J.R.-Jr. Hines, R.H. Thaler // The Journal of Economic Perspectives. -1995. -Vol. 9. № 4 (Autumn).- С. 217-226.

353. Hurwicz, L. But who will guard the guardians? / L. Hurwicz // Nobel prize lecture. December 8. - 2007. - № 1 - С. 280-291.

354. Knight, B. Endogenous Federal Grants and Crowd-out of State Government Spending: Theory and Evidence from the Federal Highway Aid Program/ B. Knight // The American Economic Review. - 2002. - Vol. 92. №1.-

C.71-92.

355. Matthews, R. The Theory and Practic of Equalization / R. Mathews // A Reform for The Queensland Govermment. - 1993. - № 1. - С.24-31.

356. Musgrave, R.A. Who Should Tax, Where and What? / R.A.Musgrave // Tax Assignment in Federal Countries, ed. Charles E. McLure; Canberra: Centre for Research on Federal Fiscal Relations, Australian National University. - 1983. -№2. -C.2-19.

357. Myerson, R. Perspectives of mechanism design in economic theory / R. Myerson // Nobel prize lecture. December 8. - 2007. - №1. - C. 320-341.

358. Maskin, E. Mechanism design: how to implement social goals. / E. Maskin //Nobel prize lecture. December 8. - 2007. -№1. - C. 296-307.

359. Sagbas, I. The Surge Impact of the Flypaper, Substitution and Stimulation Effect on Local Tax Effort in Turkey / I.Sagbas, Naci Tolga Saruc // International Research Journal of Finance and Economics. - 2008. -Vol. 13. January.- C. 42-49.

360. Schaltegger, C.A. Tax competition and income sorting: Evidence from the Zurich metropolitan area / C.A. Schaltegger, F.Somogyi, J.-E.Sturm // European journal of political economy. - 2011. -№.3.- C. 86-110.

361. Shah, A. Reform of Intergovernmental Fiscal Relations in Developing and Emerging Market Economies / A. Shah // Washington, D.C.: World Bank. -1994. -№23. - C.12-18.

362. Troyanskaya, M.A. The modern practice of using the tax regulation instruments / M.A.Troyanskaya, Y.G. Tyurina // Asian social science. -2014. - №10 (23). - C. 184-190.

363. Tkacheva, T.Yu. Tax regulation at the regional level tax benefits / T.Yu. Tkacheva, L.V. Afanaseva, S.N. Belousova // SGEM International Multidisplinary Scientific Conferences on SOCIAL SCIENCES and ARTS. Proceedings: Bulgaria: STEF92 Tecnology Ltd.. - 2014.- C. 645-650.

364. Tkacheva, T.Yu. The evolution views on instruments of budget-fiscal regulation / T.Yu. Tkacheva, L.V. Afanaseva, S.N. Belousova, L.V. Sevrukova // Mediterranean Journal of Social Sciences. - 2015. - № 6. - C.364-368.

365. Tkacheva, T.Yu. Use of statistical tuels when monitoring threts to national security / T.Yu. Tkacheva, L.V. Afanaseva // EKOHOMinHHH naconnc - XXI. - 2015. - № 11-12 (T.155) - C.36-39.