Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.12, кандидат наук Глущенко, Владимир Валерьевич

• Глущенко, Владимир Валерьевич
• кандидат наук
• 2014

Оглавление диссертации кандидат наук Глущенко, Владимир Валерьевич

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 АНАЛИЗ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КАК ИНСТРУМЕНТ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика коммерческим банком

1.2 Сравнительная характеристика методических подходов к анализу кредитоспособности заемщиков в российской и зарубежной банковской практике

1.3 Структура и роль анализа процедур оценки кредитоспособности в системе управления кредитными рисками банка

ГЛАВА 2 ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Организационно-методический механизм анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика

2.2 Информационное обеспечение анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика

2.3 Управленческий учет показателей, необходимых для проведения анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика

ГЛАВА 3 РАЗВИТИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Предпосылки, обоснование целесообразности и выбор направления модификации процедур оценки кредитоспособности

3.2 Методические основы анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика

3.3. Определение экономического эффекта от введения или изменения

процедур оценки кредитоспособности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Приложение А - Анализ применимости различных методических подходов в

оценке кредитоспособности к определенным категориям заемщиков

Приложение Б - Перечень факторов, влияющих на оценку эффективности расходов коммерческого банка на проверку кредитоспособности заемщика

при использовании классификационных моделей

Приложение В - Перечень факторов, влияющих на оценку эффективности расходов коммерческого банка на проверку кредитоспособности заемщика при использовании моделей на основе комплексного анализа кредитоспособности заемщика банка

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Банковский сектор является одним из важнейших элементов экономики страны, обеспечивающим движение финансовых ресурсов и, соответственно, ее дальнейшее развитие. Кредитование как основной вид деятельности коммерческого банка предполагает наличие кредитного риска вследствие финансовых потерь от невозврата выданных кредитов. В 2014 году по данным ЦБ РФ доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов, депозитов и прочих размещенных средств банковского сектора возросла с 3,5% на 01.01.2014 до 3,9% на 01.08.2014 (данные не учитывают реструктурированную задолженность).

По данным ЦБ РФ число кредитных организаций в России сократилось с 1189 на 01.01.2007 года до 859 на 01.10.2014 года. Это свидетельствует о возрастании риска прекращения деятельности. Одновременно снижается уровень прибыльности и рентабельности банков.

В условиях повышенной неопределенности на финансовых рынках и продолжающихся кризисных явлений в экономике банки, как институциональный рычаг равновесия между сбережениями и инвестициями, вынуждены совершенствовать процедуры оценки кредитоспособности заемщиков (ПОКЗ). Согласно данным зарубежных исследований (Абду X., Пуантон Дж.) в настоящее время существуют несколько десятков подходов с составлению и реализации методик оценки кредитоспособности заемщика. Это объясняется тем, что банки стремятся, с одной стороны, к увеличению своих кредитных портфелей и расширению кредитования как одного из основных дающих прибыль видов деятельности, а с другой, к сохранению приемлемых уровней кредитных рисков, влияющих на прибыль и другие показатели банка. В связи с этим актуальным представляется исследование проблем разработки методических положений и инструментария анализа ПОКЗ, по результатам которого могут быть приняты меры, приводящие к снижению кредитных рисков и повышению эффективности деятельности банка.

Степень научной разработанности проблемы. В процессе исследования были изучены работы отечественных и зарубежных ученых в области оценки кредитоспособности заемщиков банка, анализа доходов, расходов, финансовых результатов, оценки стоимости банка.

Разработке методологии бухгалтерского учета, анализа финансового состояния субъектов хозяйственной деятельности, оценки бизнеса посвящены работы ряда российских и зарубежных ученых: М.И. Баканова, В.И. Бариленко, Р.П. Булыги, М.А. Бахрушиной, В.Г. Гетьмана, А.Г. Грязновой, И.М. Дмитриевой, П.Ф. Друкера, О.В. Ефимовой, Р. Каплана, Т.П. Карповой, Р.Г. Каспиной, В.В. Ковалева, В.Г. Когденко, О.Г. Королева, М.В. Мельник, O.A. Мироновой, Е.А. Никифоровой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, М.А. Эскиндарова и др.

Разработке методологии анализа банковских рисков, методологии оценки кредитоспособности заемщика банка, анализа рисков деятельности заемщика посвящены работы X. Абду, Р. Андерсон, И.Т. Балабанова, Р.П. Булыги, И.В. Вешнякова, Д.А. Ендовицкого, К. Жирардон, Б. Касу, Т. Ли, В. В. Лэнгтона, А. А. Маршала, П. Молинекс, С. Онг, Дж. Пуантон, П.С. Роуза, В.Т. Севрука, М. Сомерс, Л.С. Томас, И. Чен, Чиу С. Лу С., Д.Б. Эделман и др.

Разработке методологии организации работы банков, бухгалтерского учета и анализа экономической эффективности коммерческого банка посвящены работы Г.Н. Белоглазовой, Е.Б. Герасимовой, C.B. Камысовской, Т.И. Катаевой, О.Г. Королева, О.И. Лаврушина, И.А. Никоновой, П.С. Роуза, Дж. Синки, A.M. Тавасиева, K.P. Тагирбекова, Р.Н. Шамгунова и др. Однако проблемы и вопросы разработки методики анализа ПОКЗ не получили достаточного раскрытия в научной и профессиональной литературе.

В работах первой группы авторов освещены вопросы методологии бухгалтерского учета, анализа финансового состояния субъектов хозяйственной деятельности, оценки бизнеса. Однако специфические вопросы, связанные с анализом ПОКЗ, вопросы формирования управленческого учета для целей проведения анализа ПОКЗ в банках,

влияния эффективности ПОКЗ на финансовое состояние и рыночную стоимость банка не рассматриваются.

Работы второй группы авторов посвящены разработке методологии анализа банковских рисков, оценки кредитоспособности заемщика банка, анализа рисков деятельности заемщика. В большинстве случаев в опубликованных работах рассматриваются подходы к формированию и содержание методик оценки кредитоспособности заемщика. В то же время, вопросы эффективности ПОКЗ не являются основной целью этих исследований.

В работах третьей группы авторов исследованы вопросы методологии организации работы банков, бухгалтерского учета и анализа экономической эффективности коммерческого банка. При этом вопросы анализа ПОКЗ как части кредитной технологии банка в них не исследованы, не рассматривались организационно-методический механизм анализа ПОКЗ, схема анализа ПОКЗ, анализ компетентности кредитных специалистов и влияние эффективности ПОКЗ на экономическую эффективность коммерческого банка.

Фрагментированность научного обоснования и описанных в литературе примеров практического применения анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика обуславливает необходимость поиска решения этой проблемы в направлении исследования возможности применения и точности ПОКЗ и применяемых в рамках процедур методических подходов к оценке кредитоспособности (анализа финансового состояния, денежных потоков, оценки эффективности менеджмента) и методов оценки кредитоспособности (дискриминантного анализа, рейтинговых оценок и др.) и их экономической эффективности.

Актуальность проблемы анализа ПОКЗ, ее теоретическая и практическая важность для банковской системы и экономики в целом определили выбор темы, постановку проблемы, цели и задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методических положений и развитие методического инструментария анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

- определить сущность и содержание ПОКЗ, а также сущность, функции и составные элементы анализа ПОКЗ и последовательность действий при осуществлении анализа ПОКЗ, что позволит выделить ключевые релевантные параметры для анализа ПОКЗ;

- предложить организационно-методическое обеспечение анализа ПОКЗ и разработать универсальный алгоритм его проведения с учетом взаимодействий подразделений и сотрудников банка, масштабов бизнеса заемщиков, их отраслевой специфики и соответствующих им кредитной политики банка и используемых технологий кредитования, пригодный для использования при модификации ПОКЗ и их ключевых параметров;

- выявить предпосылки и провести отбор показателей для формирования суждения о применимости, критериев точности ПОКЗ и целесообразности её изменения, обосновав методические подходы к определению направления модификации и рационального уровня сложности ПОКЗ и к выбору возможного направления модификации ПОКЗ;

- разработать предложения по аналитической детализации счетов расходов и доходов системного бухгалтерского учета в банках с целью сбора оперативной и статистической информации и группировки данных в управленческом учете в поэлементном разрезе для дальнейшей их обработки и формирования суждения об эффективности ПОКЗ и возможной целесообразности их изменения;

- разработать методические положения по мониторингу и оценке эффективности ПОКЗ на основе исторических и прогнозных данных с построением необходимой системы показателей текущего и стратегического уровней, отражающих операционную, организационную и финансовую эффективность ПОКЗ.

Предмет и объект исследования. Объект исследования - деятельность коммерческих банков по кредитованию в части проведения оценки кредитоспособности заемщиков - юридических и физических лиц.

Предмет исследования - методический инструментарий анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка.

Область исследования. Исследование соответствует п. 2.3 Развитие методологии комплекса методов оценки, анализа, прогнозирования экономической деятельности, п. 2.8 Экономический анализ и оценка эффективности предпринимательской деятельности, п. 1.7 Бухгалтерский (финансовый, управленческий, налоговый и др.) учет в организациях различных организационно-правовых форм, всех сфер и отраслей Паспорта специальности 08.00.12 - Бухгалтерский учет, статистика (экономические науки).

Методы исследования. Научное и практическое значение выводов, предложений и рекомендаций, сформулированных в диссертации, обосновано диалектическими положениями теории познания, определяющими изучение экономических явлений и процессов во взаимосвязи и непрерывном развитии. В работе были применены такие эмпирические методы исследования, как наблюдение, описание, сравнение, а также общелогические методы и приемы, в частности, научное абстрагирование, анализ и синтез, аналогия, типология, индукция и дедукция, обобщение, моделирование, формализация, системный и интегральный подходы. Концептуальные положения методики анализа ПОКЗ подтверждены расчетами с использованием отдельных приемов прикладного экономического, причинно-следственного, статистического, анализа, прикладных вычислительных программ.

Информационной базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа и управления кредитным риском, оценке кредитоспособности заемщика, управленческого учета в банковском секторе экономики. В ходе исследования были проанализированы законодательные и нормативные акты, регулятивные документы в области гражданского права, бухгалтерского учета, анализа кредитоспособности заемщиков банков, методические рекомендации Базельского комитета банковского надзора, стандарты Ассоциации российских банков, официальная статистическая отчетность ЦБ РФ, Федеральной службы государственной статистики, научные монографии,

статьи в периодической печати, доклады на международных, всероссийских конференциях, семинарах.

Научная новизна исследования состоит в развитии методики анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика, направленного на повышение эффективности таких процедур, и в обосновании направлений совершенствования процессов оценки кредитоспособности заемщика, в частности:

1. В рамках обоснования целесообразности проведения анализа ПОКЗ проведена систематизация понятийного аппарата, выявлены особенности организации аналитической работы на различных этапах процесса оценки кредитоспособности заемщика, влияющие на эффективность ПОКЗ.

Обоснование целесообразности проведения коммерческими банками анализа ПОКЗ в целях повышения эффективности их деятельности предопределило проведение в работе систематизации соответствующего понятийного аппарата. В частности, определены сущность, функции, роль, структура анализа ПОКЗ, что в дальнейшем позволило описать организационно-методический механизм такого анализа. Выявлены особенности и предложена схема организации аналитической работы на этапах принятия решения о выдаче ссуды, кредитного мониторинга и ретроспективного анализа при создании кредитной истории заемщика в рамках используемых банками различных кредитных технологий с учетом компетентности и мотивации занятых в процедурах сотрудников, оказывающих влияние на величину расходов банка на проведение ПОКЗ и достоверность результатов оценки кредитоспособности заемщика (С.30-36, 51-72).

2. Выявлены и обоснованы наиболее значимые показатели анализа ПОКЗ, предложены схема организации анализа ПОКЗ и схема анализа ПОКЗ.

В результате аналитической обработки статистической информации Банка России и исследования тенденций отечественного рынка кредитных услуг обоснованы наиболее значимые показатели анализа ПОКЗ, а именно: расходы на проведение ПОКЗ, финансовые потери банка от просроченной и/или непогашенной задолженности и резервы на возможные потери по

ссудам, формируемые банком. На основе анализа работы специалистов банка на этапах подготовки и принятия в банке решения о выдаче ссуды (получения кредитной заявки, переговоров с заявителем, получения необходимых документов от заемщика, анализа кредитной заявки, рассмотрения на кредитном комитете), предложена схема организации анализа ПОКЗ и схема анализа ПОКЗ (С. 73-87).

3. Предложен алгоритм анализа применимости методических подходов, лежащих в основе ПОКЗ, выявлены факторы, влияющие на точность и значимость получаемых результатов ПОКЗ, факторы, определяющие необходимость изменения ПОКЗ, предложены критерии определения необходимости изменения ПОКЗ и методический подход к определению рационального уровня сложности ПОКЗ.

На основе характеристики особенностей и проведения классификации кредитных технологий различных по масштабу деятельности коммерческих банков с учетом двух принципиально различных подходов к кредитованию («транзакционное кредитование» и «кредитование на основе отношений») предложен алгоритм анализа применимости различных методических подходов, лежащих в основе ПОКЗ отдельных категорий заемщиков и выявлены факторы, влияющие на точность и значимость получаемых результатов ПОКЗ.

Выявлены внешние (изменение нормативного регулирования, превышение уровня просроченной задолженности по аналогичным банкам и др.) и внутренние (изменение кредитной политики банка, рост просроченной задолженности в банке и др.) факторы, определяющие необходимость изменения ПОКЗ. Предложены критерии определения необходимости изменения ПОКЗ исходя из отношения объемов просроченной задолженности к величине резервов на возможные потери по ссудам, процента просроченной задолженности от объема кредитного портфеля, отношение резерва на возможные потери по ссудам к объему кредитного портфеля. Предложен методический подход к определению рационального уровня сложности ПОКЗ на основе соотношения расходов на проведения

ПОКЗ, потерь банка от просроченной задолженности и целевого уровня рисков, принимаемых коммерческим банком (С.35-36, 42-52, 109-122).

4. Предложены принципы и даны предложения по организации управленческого учета показателей, необходимых для проведения анализа ПОКЗ.

На основе описания бизнес-процессов кредитования в коммерческом банке определена информационная база анализа ПОКЗ, предложены принципы управленческого учета для формирования показателей, необходимых для анализа ПОКЗ, и дополнительные аналитические счета в системе банковского бухгалтерского (финансового) учета для сбора информации о расходах на проведение ПОКЗ. Даны предложения по детализации счетов учета просроченной задолженности, что позволяет собирать и обрабатывать соответствующую информацию, контролировать и оптимизировать расходы на проведение ПОКЗ (С. 92-108).

5. Предложена система показателей оценки эффективности ПОКЗ, сформулированы два методических подхода к анализу эффективности ПОКЗ (на основе наблюдения и на основе прогнозирования показателей деятельности банка).

Сформированная система показателей оценки эффективности ПОКЗ предполагает анализ операционной, организационной и финансовой эффективности ПОКЗ на основе мониторинга динамики расходов банка на ведение дела, просроченной задолженности банка, резервов на возможные потери по ссудам после внесения изменений в процедуру оценки кредитоспособности заемщика и других показателей. Сформулированы методические подходы к анализу экономической эффективности ПОКЗ на основе наблюдения и прогнозирования затрат банка на ПОКЗ и потерь банка, что позволяет проводить анализ влияния изменения ПОКЗ на показатели деятельности банка в краткосрочной и долгосрочной перспективе (С. 122-155).

Теоретическая значимость исследования заключается в том, что предлагаемые в ней методические разработки и предложения развивают методику банковского анализа при проведении ПОКЗ в России и зарубежных странах.

Практическая значимость исследования заключается в том, что предложенные методические положения анализа ПОКЗ способствуют организации рациональной аналитической работы при принятии кредитных решений, обеспечению приемлемого для банка уровня расходов на проведение процедур и их трудоемкости, снижению объемов просроченной задолженности, а также обеспечивают повышение достоверности оценки кредитоспособности и уменьшение вероятности неверных решений по результатам оценки.

Практическую значимость, в частности, имеют:

1) разработанная схема организации аналитической работы на этапах принятия решения о выдаче ссуды, кредитного мониторинга и ретроспективного анализа при создании кредитной истории заемщика в рамках используемых банками различных кредитных технологий -способствует повышению качества и обоснованности оценки кредитоспособности заемщиков банка;

2) предложенная дополнительная аналитическая детализация синтетических счетов банковского бухгалтерского (финансового) учета для формирования показателей, необходимых для анализа ПОКЗ, позволяет собирать и обрабатывать соответствующую информацию, давая возможность контроля и приводя к снижению расходов на проведение ПОКЗ;

3) сформулированные критерии и предложенные показатели для анализа краткосрочной и долгосрочной экономической эффективности ПОКЗ - обеспечивают возможность оценки целесообразности изменения процедур, увеличения или снижения их сложности, изменения величин допустимых значений показателей деятельности заемщика при оценке его кредитоспособности;

4) представленные в диссертации предложения по изменению мотивационной схемы кредитных специалистов банка (в части оплаты труда) с учетом объема просроченной задолженности по проверенным ими заемщикам - способствует снижению кредитных рисков и, как следствие, объема просроченной задолженности.

Апробация и внедрение результатов исследования. Важнейшие положения и выводы диссертационного исследования докладывались и обсуждались на Международной научно-практической конференции «Императивы развития Украины в условиях глобализации» - г. Чернигов (Украина), Черниговский национальный технический университет, 24-26 сентября 2008 г.; на 11 круглом столе Дискуссионного клуба «Социология -финансы-государство» на тему «Социология кризисов и рисков в анализе финансово-экономического кризиса в российском обществе» - г. Москва, Финансовая академия при Правительстве РФ, 17-18 апреля 2009 г.; на IX Международной научно-практической конференции «Наука и промышленность европейского континента-2013», г. Прага (Чехия), 28 ноября 2013 г.; на Международной научно-практической конференции «Перспективы развития экономики и менеджмента» - г. Челябинск, Инновационный центр развития образования и науки, 01 июля 2014 г.; на 23-ей Международной научно-практической конференции «Экономические перспективы развития страны: примеры, возможности», г. Санкт-Петербург, Центр экономических исследований, 19 июля 2014 г.; на II Международной научно-практической конференции «Развитие экономических и межотраслевых наук в XXI веке» г. Новосибирск, Научный институт глобальной и региональной экономики, 31 июля 2014 г.; на XXIX Международной научно-практической конференции экономических наук «Оценка экономического потенциала страны: теоретические и практические аспекты», г. Москва, Аналитический центр Экономика и финансы, 30 августа 2014 г.; на Международной научно-практической конференции «О некоторых вопросах и проблемах экономики и менеджмента», г. Красноярск, Инновационный центр развития образования и науки, 6 ноября 2014 г.

Диссертация выполнена в рамках Общеуниверситетской комплексной темы «Устойчивое развитие России в условиях глобальных изменений» на период 2014-2018 гг. по межкафедральной подтеме «Учетно-аналитическое и контрольное обеспечение устойчивого развития бизнеса в условиях глобализации мировой экономики».

Методика анализа ПОКЗ в части прогнозирования расходов осуществление ПОКЗ и снижения потерь от просроченной задолженности используется Управлением кредитования КБ «Экономикс-Банк» ООО, что дает возможность проводить обоснованный выбор направления совершенствования ПОКЗ и снижает потери банка и повышает эффективность оценочных процедур.

Методика анализа ПОКЗ в части методических положений по формированию в системе управленческого учета показателей для анализа ПОКЗ используется Кредитным управлением АБ «АСПЕКТ» ЗАО, что дает возможность накапливать необходимую информацию и проводить анализ ПОКЗ в целях повышения их экономической эффективности.

Основные положения и рекомендации диссертационной работы используются в учебном процессе кафедрой «Экономический анализ» ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» в преподавании учебных дисциплин «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности», «Комплексный анализ хозяйственной деятельности», «Экономический анализ».

Публикации. Соискатель имеет 18 публикаций общим объемом 9,23 п.л. (весь объем авторский), в том числе 11 работ общим авторским объемом 6,96 п.л., опубликованных в рецензируемых научных изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России.

Структура и объем диссертации. Диссертация содержит введение, три главы, заключение, список использованной литературы из 165 наименований и 3 приложения. Текст диссертации изложен на 189 страницах, включает в себя 12 рисунков, 13 таблиц.

ГЛАВА 1 АНАЛИЗ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КАК ИНСТРУМЕНТ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика коммерческим банком

Основой экономической деятельности коммерческих банков являются положения Конституции России [1, статья 8]. Гражданский Кодекс РФ установил, что банковской предпринимательской деятельностью можно заниматься только после ее регистрации [2, статья 51]. Развитие банковской системы является одной из целей деятельности Банка России [3, статья 3]. Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков [4, статья 2].

В случае низкой эффективности процедур оценки кредитоспособности заемщика (ПОКЗ) возможно банкротство банков или их реструктуризация [5, 6]. Для снижения рисков клиентов банков их вклады застрахованы [7]. Бухгалтерский учет клиентов банков - юридических лиц (в том числе в интересах оценки их кредитоспособности) и самих банков регулируется законом [8].

Стратегия развития банковского сектора России на период до 2015 года отражает основные направления развития банковского сектора нашей страны [9].

Нормативное регулирование банковской деятельности в России включает и нормативные акты банка России [10-17]. Стандарты деятельности банков формируются общественными организациями субъектов банковского сектора экономики, в частности Ассоциации Российских банков (АРБ). Такие стандарты имеют рекомендательный характер [18].

Банковскую систему страны можно представить как целое, состоящее из различных частей [19]. Банковская система представляет собой включённую в экономическую систему страны единую и целостную взаимодействующую совокупность кредитных организаций [20, С. 27].

Иерархически банковская система России имеет два уровня [21, С. 17 ]. Банк России осуществляет банковский надзор [3, статья 4]. Коммерческий банк может осуществлять операции с момента получения лицензии [4, статья 12].

Банком называют коммерческое предприятие, которое производит особый продукт - деньги и платежные средства, предоставляемые на определенный срок [22, С. 12]. Кредит является основным продуктом банка в сфере услуг [19, С. 202]. Законом определен перечень операций и сделок коммерческих банков [4, статья 5].

С точки зрения методологии банковская система включает не только банки, небанковские кредитные организации, но и знание о сущности входящих в нее элементов [23, С. 8].

В начале 21 века под влиянием процессов глобализации в банковской сфере происходят существенные изменения. Под влиянием ускоряющейся интеграции, дерегулирования международных финансовых рынков, быстрого развития коммуникационных и информационных технологий банки постоянно ищут пути повышения эффективности своей деятельности [23, С. 11].

Банки при заключении кредитных договоров часто оговаривают, что все кредитные операции с использованием средств кредита должны осуществляться через счета, открытые в кредитующем банке [24, С. 41].

На традиционном направлении деятельности банка продуктами его деятельности являются: кредиты; депозиты; инвестиции. Каждому продукту соответствует услуга - совокупность действий по созданию банковского продукта. Услуга предполагает выполнение операций. Банковская операция -это конкретный вид действий персонала банка по созданию банковского продукта [22, С. 14]. Принципами деятельности коммерческого банка

являются: ориентация на запросы клиентов; взаимная заинтересованность в сотрудничестве банка и клиента; рациональный характер деятельности, который обеспечивается оценкой кредитоспособности заемщика, обеспечением кредитов и др.; платность банковских продуктов, которая формирует прибыль банка как коммерческой организации [22, С. 17].

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Глущенко, Владимир Валерьевич, 2014 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1 Конституция Российской Федерации : [принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).

2 Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 : [федер. закон : принят Гос. Думой 24.10.1994 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

3 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : [федер. закон: принят Гос. Думой 27.07.2002 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).

4 О банках и банковской деятельности : [федер. закон : принят 02.12.1990 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).

5 О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций : [федер. закон : принят Гос. Думой 18.09.1998 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

6 О несостоятельности (банкротстве) : [федер. закон : принят Гос. Думой 27.09.2002 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

7 О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации : [федер. закон : принят Гос. Думой 28.11.2003 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).

8 «О бухгалтерском учете» : [федер. закон : принят Гос. Думой 22.11.2011 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

9 Заявление Правительства РФ и ЦБР от 5 апреля 2011 г. «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года». // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.garant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).

10 О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) : [положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 31.08.1998 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

11 О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками : [положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 26.06.1998 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

12 Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года N 54-П : [рекомендация ЦБ РФ : принята ЦБ РФ 05.10.1998 г.] // Справочно-правовая система «Право» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.pravo.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

13 Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. N 39-П : [рекомендация ЦБ РФ : принята ЦБ РФ 14.10.1998 г.] // Справочно-правовая система

«КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www. consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

14 О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска : [положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 28.09.2012 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

15 Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : [положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 16.07.2012 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).

16 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности : [положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 26.03.2004 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).

17 Об обязательных нормативах банков : [инструкция ЦБ РФ : принята ЦБ РФ 03.12.2012 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

18 Стандарт качества организации управленческого учета и отчетности в Банке, одобренный Ассоциацией российских банков 16.01.2008 г. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://arb.ru/b2b/docs/ standart_kachestva_organizatsii_upravlencheskogo_ucheta_i_otchetnosti_v_banke -411616 (дата обращения: 07.07.2014 г.).

19 Деньги, кредит, банки : учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина - 9-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010.-560 с.

20 Банковское дело: управление и технологии : учеб. пособие для вузов / Под ред. Проф. A.M. Тавасиева. - М.: Юнити-дана, 2001. - 863 с.

21 Эриашвили, Н.Д. Банковское право : учебник для вузов / Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 629 с.

22 Банковское дело. Экспресс-курс : учеб.пособ./ Кол. авт.; под ред. проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009. - 352 с.

23 Банковская система в современной экономике : учебное пособие / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. - 2-е изд.стер. - М.: КНОРУС, 2012. - 360 с.

24 Косякова, Т.П. К вопросу о контроле банком целевого использования кредитных средств / Т.П. Косякова. // Банковское право. -2013.-№2.- С. 41-45.

25 Банковское дело: розничный бизнес : учебное пособие / Кол. авторов под ред. Г.Н Белоглазовой и Л.П. Кролевецкой. - М.: КНОРУС, 2010.-416 с.

26 Алиев, Б.Х. Оценка факторов регулирования прибыли коммерческого банка / Б.Х. Алиев, A.M. Аликберова // Банковское дело, № 20(548), 2013, с. 11-20

27 Классики кейнсианства: в 2-х томах. Т. 2 : Экономические циклы и национальный доход : ч. 3 и 4 / Рой Харрод; авт. тома Элвин Хансен; сост.: Э. Хансен, А. Г. Худокормов. - М.: Экономика, 1997. - 429 с.

28 Глущенко, В.В. Задача анализа экономической эффективности процедур оценки кредитоспособности юридических лиц. / В.В. Глущенко // Вестник университета (Государственный университет управления). - 2011 -№23. - С. 99-100.

29 Королев, О.Г. Современные аспекты повышения эффективности деятельности банков на розничном рынке (российский и зарубежный опыт) / О.Г. Королев // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - № 3. - С. 132-141.

30 Королев, О.Г. Современные аспекты повышения эффективности деятельности банков на розничном рынке (российский и зарубежный опыт) / О.Г. Королев // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - № 2. - С. 236-275.

31 P. Bolton, X. Freixas, L. Gambacorta, P. Emilio Mistrulli Relationship and Transaction Lending in a Crisis. - N-Y: NBER Working Paper No. 19467, September 2013, [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://papers.ssrn.com/sol3/ papers.cfm?abstract_id=2332519 (дата обращения: 16.12.2013 г.).

32 Коросташивец, М. В. Содержание финансовых инноваций в банковском деле / М. В. Коросташивец // Банковские услуги. - 2010. - № 5. - С. 2-9.

33 Гришина, Е.А. Основные причины неразвитости финансовых инноваций в банках и небанковских кредитных организациях / Е.А. Гришина // Инновации и инвестиции. - 2014. - № 4. - С. 24-28.

34 Глущенко, В.В. Банковские инновации: анализ процедур оценки кредитоспособности заемщиков / В.В. Глущенко // Банковское дело. - 2014. -№ 8 (248). - С. 60-66.

35 Муравецкий, А.Н. О возможностях снижения риска кредитного портфеля. / А.Н. Муравецкий, П.А. Кунташев // Финансы и кредит. - 2013. -№ 16(544).-С. 61-66.

36 Канке, В.А. Философия науки: краткий энциклопедический словарь / В.А. Канке. - М.: Издательство «Омега-JI», 2008. - 328 с.

37 Ожегов, С.И. Толковый словарь русского языка/ С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. - РАН. Институт русского языка им. В.В. Виноградова. - 4-е изд. -М.: Азбуковник, 1997. - 994 с.

38 Кожухар, В.М. Основы научных исследований : учебное пособие / В.М. Кожухар. - М.: Дашков и К, 2010. - 216 с.

39 Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика : учеб. пособ. / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: КноРус, 2005. - 272 с.

40 Грязнова, А.Г. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) / А.Г. Грязнова, М.А.Федотова, М.А. Эскиндаров Т.В. Тазихина, Е.Н. Иванова, О.Н. Щербакова. - М.: ИНТЕРРЕКЛАМА, 2003. - 544 с.

41 Булыга, Р.П. Внутренняя стоимость бизнеса как целевой интегрального критерия оценки деятельности фирмы / Р.П. Булыга // Вестник

Самарского государственного экономического университета - 2005. - № 1 (16).-С. 327-384.

42 Булыга, Р.П. Риски бизнеса: методы учета, прогнозирования и управления в современных условиях / Р.П. Булыга // Известия ВУЗов. Северо-Кавказский регион. Общественные науки. Приложение. Ростов-на-Дону. - 2004.-№ 2. - С. 145-156.

43 Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / Коллектив авторов; под общ. ред. В.И. Бариленко. - 4-е изд., перераб. - М. : КНОРУС, 2014.-240 с.

44 Бариленко, В. И. Экономический анализ : учебник / В. И. Бариленко, В. В. Бердников, Е. И. Бородина. - М. : ЭКСМО, 2010. - 352 с.

45 Герасимова, Е.Б. Теория экономического анализа / Е.Б. Герасимова, В.И. Бариленко, Т.В. Петрусевич - М.: Форум, 2012. - 368 с.

46 Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности / В.И. Бариленко, Л.К. Плотникова, С.Ю. Кузнецов. - 5-е изд., сокр. и перераб. - М.: КНОРУС, 2013 -209 с.

47. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. - М.: ИНФРА-М, 2010. -717 с.

48 Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит : учебное пособие для бакалавров / И.М. Дмитриева. - 3-е изд., пер. и доп. - М.: Юрайт, 2013. - 306 с.

49 Аудит. : учебник / Под ред. Р.П. Булыги - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -431 с.

50 Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К.В. Щиборщ. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 592 с.

51 Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений : учебник / О.В. Ефимова. - 2-е изд., стер. - М.: ОМЕГА-Л, 2009. - 350 с.

52 Королёв, О.Г. Организация управленческого учета в коммерческом банке : монография / О.Г. Королёв. - М.: Экономические науки, 2006. -160 с.

53 Мельник, M.B. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. - 192 с.

54 Пожидаева, Т. А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. - 3-е изд., стер. - М.:КНОРУС, 2010. - 320 с.

55 Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. -М.: Финансы и статистика, 2001. - 768 с.

56 Бахрушина, М.А. Управленческий анализ : уч. пос. для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / М.А. Бахрушина. - 6-е изд., испр. - М.: Издательство «Омега-JI», 2010. - 399 с.

57 Королев, О.Г. Формирование профессионального суждения при оценке кредитных рисков / О.Г. Королев. // Экономические науки. - М., 2006. -№5(18).-С. 53-64.

58 Рабочая книга по прогнозированию / Редкол.: И.В. Бестужев-Лада (отв. ред.). - М.: Мысль, 1982. - 430 с.

59 Кузык, Б.Н. Прогнозирование, стратегическое планирование и национальное программирование : учебник / Б.Н. Кузык, В.И. Кушлин, Ю.В. Яковец. - М.: Экономика, 2008. - 575 с.

60 Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: Экономист, 2004. - 480 с.

61 Шим, Джай К. Основы бюджетирования и больше. Справочник по составлению бюджетов : пер. с англ. / Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Под общ. ред. В.А. Плотникова. - М.: Вершина, 2007. - 368 с.

62 Балахнев, Ю.Н. Прогнозирование кредитоспособности организации с применением адаптивных экспоненциальных моделей / Ю.Н. Балахнев. // Финансы и кредит. - 2013. - № 19 (547). - С. 59-69.

63 Лыкова, Н.М. Направления использования моделей прогнозирования банкротства компании в целях раннего обнаружения проблемности ссуд в коммерческом банке / Н.М. Лыкова. // Банковские услуги. - 2013. -№3. - С. 22-30.

64 На пути к постепенному восстановлению экономики. Исследование Центра по изучению финансовых инноваций. // Банковское дело. - 2014. -№8.-С. 17-22.

65 Индекс ОКБ: динамика просрочек по итогам II квартала 2014. // Банковское дело. - 2014. - №8. - С. 50.

66 Глущенко, В.В. Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщиков в банковском предпринимательстве / В.В. Глущенко. // Экономика и предпринимательство. - 2014. - №7. - С. 881-885.

67 Глущенко, В.В. Организационно-экономический анализ инновационной деятельности предприятий / В.В. Глущенко. // 1МПЕРАТИВИ РОЗВИТКУ УКРА1НИ В УМОВАХ Г ЛОБ А ЛИЗ АЦП: Мтжнародна науково-практична конференц1я (м. Чершпв: 24-26 вересня 2008 року): Матер1али доповщей та вистушв. - Чершпв: ЧДШУ, 2008. - С. 48-52.

68 Глущенко, В.В. Управленческий учет и анализ компетентности кредитных специалистов при клиентоориентированном банковском предпринимательстве / В.В. Глущенко. // Экономика и предпринимательство, 2014,-№9. -С. 910-916.

69 Abdou, Н. & Pointon, J. "Credit scoring, statistical techniques and evaluation criteria: a review of the literature", Intelligent Systems in Accounting, Finance & Management, 2011, 18 (2-3). - pp. 59-88.

70. Thomas, L. C., Edelman, D. В., Crook, L. N. Credit Scoring and Its Applications. Philadelphia: Society for Industrial and Applied Mathematics, 2002 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.siam.org/ journals/ (дата обращения: 16.12.2013 г.).

71. Anderson, R. The Credit Scoring Toolkit: Theory and Practice for Retail Credit Risk Management and Decision Automation. New York: Oxford University Press, 2007 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://global.oup.com/academic/category/social-sciences/economics/ (дата обращения: 16.12.2013 г.).

72. Sarlija, N., Bensic M., Bohacek Z. Multinomial Model in Consumer Credit Scoring, 10th International Conference on Operational Research. Trogir: Croatia, 2004 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.mathos.unios.hr/koi2004/ (дата обращения: 16.12.2013 г.).

73. Eisenbeis, R. A. Problems in Applying Discriminant Analysis in Credit Scoring Models. Journal of Banking and Finance, 1978, 2 (3). - pp. 205-219.

74. Greene, W. Sample Selection in Credit-Scoring Models. Japan and the World Economy, 1998, 10 (3)-pp. 299-316.

75 Глущенко, В.В. Формирование методики анализа эффективности процедур оценки кредитоспособности заемщика на основе калькулирования затрат банка / В.В. Глущенко. // Вестник университета (Государственный университет управления). - 2013. - №2. - С. 27-31.

76 Hand, D. J., Jacka, S. D. Statistics in Finance, Arnold Applications of Statistics: London, 1998. - pp. 69-81.

77. Casu, В., Girardone, C., Molyneux, P. Introduction to Banking. London: Prentice Hall, 2006. - 560 p.

78 Кулов, С.К. Корпоративная инновационная система - необходимый элемент повышения производительности инновационной деятельности предприятия / С.К. Кулов, Н.С. Кулова. // Экономика и предпринимательство. - 2014. - №8 (49). - С. 472-483.

79 Lee, Т., Chiu, С. Lu, С., Chen, I. Credit Scoring Using the Hybrid Neural Discriminant Technique. Expert Systems with Applications, 2002, 23 (3). -pp. 245-254.

80 Ong, C., Huang, J., Tzeng, G. Building Credit Scoring Models Using Genetic Programming. Expert Systems with Applications, 2005, 29 (1). -pp. 41-47.

81 Banasik, J., Crook, J. Reject inference in survival analysis by augmentation. Journal of Operational Research Society, 2010, 61 (3) - pp. 473458.

82 Banasik J., Crook J. Reject inference, augmentation, and sample selection. European Journal of Operational Research, 2007, 183 (3). - pp. 15821594.

83 Huang, C., Chen, M., Wang, C. Credit scoring with a data mining approach based on support vector machines. Expert Systems with Applications, 2007, 33 (4)-pp. 847-856.

84 Paliwal, M., Kumar, U. A. Neural networks and statistical techniques: A review of applications. Expert Systems with Applications, 2009, 36(1)-pp. 2-17.

85 West, D. Neural Network Credit Scoring Models. Computers & Operations Research, 2009, 27 (11-12). - pp. 1131-1152.

86 Chandler, G. G., Coffrnan, J. Y. A comparative analysis of empirical vs. judgemental credit evaluation. The Journal of Retail Banking, 1979,1 (2). - pp. 15-26.

87 Crook, J. N. Credit scoring: An overview. Working paper series No. 96/13, British Association, Festival of Science. University of Birmingham, The University of Edinburgh, 1996.

88 Журба, M.A. Кредитные организации как объекты обеспечения финансовой устойчивости / М.А. Журба. // Экономика и предпринимательство. - 2014. - №8 (49). - С. 661-665.

89 Heffernan, S. Modern Banking. Chichester, West Sussex: John Wiley & Sons, Inc., 2005. - pp. 736.

90 Tsai, C., Wu, J. Using neural networks ensembles for bankruptcy prediction and credit scoring. Expert Systems with Applications, 2008, 34 (4). -pp. 2639-2649.

91 Etemadi, H., Rostamy, A., Dehkordi, H. A genetic programming model for bankruptcy prediction: Empirical evidence from Iran. Expert Systems with Applications, 2009, 36 (2/2). - pp. 3199-3207.

92 Min, J. H., Lee, Y-C A practical approach to credit scoring. Expert Systems with Applications 2008, 35 (4). - pp. 1762-1770.

93 Nanni, L., Lumini, A. An experimental comparison of ensemble of classifiers for bankruptcy prediction and credit scoring. Expert Systems with Applications, 2009, 36 (2/2). -pp. 3028-3033.

94 Min, J. H., Jeong, C. A binary classification method for bankruptcy prediction. Expert Systems with Applications, 2009, 36(3). - pp. 5256-5263.

95 Hu, Y. Incorporating a non-additive decision making method into multi-layer neural networks and its application to financial distress analysis. Knowledge-Based Systems, 2008, 21 (5). - pp. 383-390.

96 Mukkamala, S., Vieira, A., Sung, A. 2008. Model selection and feature ranking for financial distress classification [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rmltech.com/ (дата обращения: 19.12.2013 г.).

97 Ни, Y-C., Ansell, J. Measuring retail company performance using credit scoring techniques. European Journal of Operational Research, 2007, 183 (3) - pp. 1595-1606.

98 Banasik, J., Crook, J. Reject inference in survival analysis by augmentation. Journal of Operational Research Society, 2010, 61 (3) - pp. 473458.

99 Chen, Y., Guo, R-J., Huang, R-L. Two stages credit evaluation in bank loan appraisal, Economic Modelling, 2009, 26 (1) - pp. 63-70.

100 Thanh Dinh, T-H., Kleimeier, S. A credit scoring model for Vietnams retail banking market. International Review of Financial Analysis, 2007, 16 (5)-pp. 471-495.

101 Sustersic, M., Mramor, D., Zupan J. Consumer credit scoring models with limited data. Expert Systems with Applications, 2009, 36 (3) - pp. 47364744.

102 Lee, Т., Chen, I. A Two-Stage Hybrid Credit Scoring Model Using Artificial Neural Networks and Multivariate Adaptive Regression Splines. Expert Systems with Applications, 2005, 28 (4) - pp. 743-752.

103 DeYoung, R. Frame, W. S., Glennon, D., McMillen, D. P., Nigro, P. Commercial lending distance and historically underserved area. Journal of Economics and Business, 2008, 60 (1-2)-pp. 149-164.

104 Carter, D. A., McNulty, J. E. Deregulation, technology change, and the business-lending performance of large and small banks. Journal of Banking and Finance, 2005, 29 (5) - pp. 1113-1130.

105 Bensic, M., Sarlija, N., Zekic-Susac, M. Modelling small-business credit scoring by using logistic regression, neural networks and decision trees. Intelligent Systems in Accounting, Finance and Management, 2005, 13(3) - pp. 133-150.

106 Haughwout, A., Peach, R., Tracy, J. Juvenile delinquent mortgages: bad credit or bad economy? Journal of Urban Economics, 2008, 64 (2) - pp. 246-257.

107 Somers, M., Whittaker, J. 2007. Quantile regression for modelling distributions of profit and loss. European Journal of Operational Research, 2007, pp. 183 (3) - pp. 1477-1487.

108 A1 Amari, A. The credit evaluation process and the role of credit scoring: A case study of Qatar. Ph.D. Thesis, University College Dublin, 2002 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://libguides.ucd.ie/ theses_at_UCD (дата обращения: 19.12.2013 г.).

109 Abdou, Н. 2009а. Credit scoring models for Egyptian banks: neural nets and genetic programming versus conventional techniques, Ph.D. Thesis, The University of Plymouth, UK [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pearl.plymouth.ac.Uk/handle/10026.l/282 (дата обращения: 19.12.2013 г.).

110 Телипенко, Е.В. Оценка риска банкротства предприятия на основе нейросетевых технологий / Е.В. Телипенко, М.Р. Яворский // Экономика и предпринимательство. - 2014. - №7 (48). - С. 509-515.

111 Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г.Н. Щербакова. - М.: Вершина, 2010. - 464 с.

112 Курасова, Е.А. Механизм оценки эффективности процессов привлечения заемного капитала / Е.А. Курасова. // Экономика и предпринимательство. - 2014. - № 7 (48). - С. 522-526.

113 Королёв, О.Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой стоимости ссудной задолженности / О.Г. Королев. // Аудит и финансовый анализ. - 2007. - №1. - С. 263-289.

114 Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности : учеб. пособ. / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 281 с.

115 Кричевский, M.JI. Финансовые риски : учебное пособие / M.JI. Кричевский - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2013.-248 с.

116 Руководство по кредитному скорингу / Под ред. Элизабет Мэйз; пер. с англ. - Минск: Гревцов Паблишер, 2008. - 464 с.

117 Травкина, Е.В. Факторы, обуславливающие необходимость проведения мониторинга рисков российского банковского сектора / Е.В. Травкина. //Банковское дело. 2013. -№1(529). - С. 29-34.

118 Финансовый менеджмент в коммерческом банке и индустрии финансовых услуг / Джозеф Синки-мл.; пер. с англ. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. - 1017 с.

119 Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. K.P. Тагирбекова- М.: ИНФРА-М, «Весь мир», 2003. - 720 с.

120 Улюкаев, С.С. Базель-3 и новые тенденции банковской деятельности / С.С. Улюкаев. // Банковское дело. - 2013. - №11(539). - С. 64-69.

121 Никулина, О.В. Оценка альтернативных источников финансирования инновационных проектов международных компаний / О.В. Никулина, Т.М. Хачапуридзе. // Экономика и предпринимательство. - 2014. -№8.-С. 766-773.

122 Осипов, Д.С. Факторы, определяющие необходимость создания инновационных банковских продуктов / Д.С. Осипов. // Банковские услуги. -2013,-№2.-С. 20-32.

123 Государственная экономическая политика и Экономическая доктрина России. К умной и нравственной экономике. В 5 т. (т.2) / Авторский совет: В.И. Якунин, B.JI. Макаров, С.С. Сулакшин, В.Э. Багдасарян, М.В. Вилисов, В.Н. Лексин, В.В. Симонов, В.Д. Роик. - М: Научный эксперт, 2008. - 1048 с.

124 Банковское дело: управление и технологии : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. A.M. Тавасиева. - 2-е изд., перераб и доп. - М.: ЮНИГИ-ДАНА, 2005. - 671 с.

125 Подгорнова, Е.В. Концепция инновационной политики / Е.В. Подгорнова. // Экономика и предпринимательство. - 2014. - №8. - С. 947-951.

126 Глущенко, В.В. Функции и методика анализа эффективности процедур оценки кредитоспособности заемщика банка / В.В. Глущенко. -Вестник университета (Государственный университет управления). - 2013. -№1. - С. 220-224.

127 Леженкина, Т.П. Научная организация труда : учебник / Т.Н. Леженкина. - 2-е изд., перераб и доп. - М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013. - 352 с.

128 Мескон, М.Х. Основы менеджмента / М.Х. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури. Пер. с англ. - М.: «Дело», 2002. - 704 с.

129 Обзор банковского сектора Российской Федерации. - 2014. -№136 (февраль) : [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://cbr.ru/analytics/ bank_system/obs_l402.pdf (дата обращения: 20.05.2014).

130 Калашникова, Е.Ю. Обеспечение устойчивости процентной политики с помощью стресс-тестирования / Е.Ю. Калашникова // Финансы и кредит. -2013. -№15 (543). - С. 38-47.

131 Методические рекомендации по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банка : [рекомендация ЦБ РФ принята ЦБ РФ 29.03.2013 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www. consultant.ru (дата обращения: 23.05.2014 г.).

132 Глущенко, B.B. Анализ компетентности кредитных специалистов коммерческого банка / В.В. Глущенко. // Компетентность. - 2014. - № 7. - С. 16-23.

133 Бухгалтерская отчетность организации [положение по бухгалтерскому учету №4/99 : принято Министерством финансов РФ 06.07.1999 г.] // Справочно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.)

134 Ковалев, В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В.В. Ковалев - 2-е изд.,. перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2006. - 512 с.

135 Колчина, Н.В. Финансы предприятий : учебник для вузов /

Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 447 с.

136 Королев, О.Г. Организация управленческого учета в коммерческом банке : монография / О.Г. Королев. -М.: Экономические науки, 2006. - 160 с.

137 Капаева, Т.Н. Учет в банках : учебник / Т.Н. Капаева - М.: ИД «Форум», ИНФРА-М, 2008. - 576 с.

138 Камысовская, C.B. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник / C.B. Камысовская, Т.В. Захарова, H.H. Попова. - М.: КНОРУС, 2011.-424 с.

139 Белоцерковский, В.И. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. - М.: Экономика, 2005.-294 с.

140 Глущенко, В.В. Принципы управленческого учета показателей анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика банка / В.В. Глущенко. - Сборник публикаций центра экономических исследований: «Экономические перспективы развития страны: примеры, возможности». -СПб: Центр экономических исследований, 2014. - С. 19-22.

141 Никонова, И. А. Стратегия и стоимость коммерческого банка / И.А. Никонова, Р.И. Шамгунов. - 2-е изд. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 304 с.

142. Porter, M. What is strategy? Harvard Business Review, 1996, 11 (November/December).

143 Друкер, П.Ф. Эффективное управление / П.Ф. Друкер. - M.: Гранд, 2001.-288 с.

144 Каплан, Р. Организация, ориентированная на стратегию / Р. Каплан, Д. Нортон. - М.: ЗАО «Олимп-бизнес», 2004. - 304 с.

145 Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: уточненные рамочные подходы - Базель, Банк международных расчетов, 2004 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/ today/ms/bn/Basel.pdf (дата обращения: 23.05.2014 г.).

146 Горев, C.B. Актуальные проблемы и перспективы развития оценочной деятельности в Российской Федерации / C.B. Горев. // Экономика и предпринимательство. - 2014. -№8. - С. 126-129.

147 Новожилов, В.В. Проблемы измерения затрат и результатов при оптимальном планировании / В.В. Новожилов. - М: Наука, 1967. - 432 с.

148 Гришков, К. Б. Управление рентабельностью обслуживания клиентов кредитной организации. / В.В. Новожилов. // Банковское дело. -2014,-№7.-С. 68-72.

149 Круглов, М.И. Стратегическое управление компанией: учебник для ВУЗов / М.И. Круглов. - М.: Русская Деловая Литература, 1998. - 768 с.

150 Крылов, Э.И. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятий : учеб. пособ. / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова / 2-е изд. перераб и доп. - Финансы и статистика, 2006.-608 с.

151 Глущенко, В.В. Функции анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика в банковском и социальном менеджменте / В.В. Глущенко. - Перспективы развития экономики и менеджмента/Сборник

научных трудов по итогам международной научно-практической конференции. - Челябинск, 2014. - С. 120-122.

152 Ефремов, В.А. Роль банковского сектора в интеграционных процессах экономики Республики Татарстан / В.А. Ефремов, С.Н. Котенкова. // Экономика и предпринимательство. - 2014. -№8. - С. 278-281.

153 Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах : [положение ЦБ РФ : принято ЦБ РФ 16.12.2003 г.] // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://wwvv.garant.ru (дата обращения: 08.04.2014 г.).

154 Карпова, Т.П. Управленческий учет : учебник для вузов / Т.П. Карпова. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. - 350 с.

155 Безруких, П.С. Учет затрат и калькулирование в промышленности / П.С. Безруких, А.Н. Кашаев, И.П. Комиссарова - М.: Финансы и статистика, 1989. - 320 с.

156 Николаева, С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости / С.А. Николаева-М.: Аналитика-Пресс, 1997. - 144 с.

157 Организация и нормирование труда : учеб. для вузов / В.Б. Бычин, C.B. Малинин, Е.В. Шубенкова; под ред. Ю.Г. Одегова. - М.: Экзамен, 2003. - 464 с.

158 Глушенко, В.В. Управленческий учет показателей для анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика банка / В.В. Глущенко. // Вестник университета (Государственный университет управления). - 2014. -№ 9. - С. 22-26.

159 Глущенко, В.В. Модель и структурно-логическая схема влияния анализа процедур оценки на капитал банка. - Вестник университета (Государственный университет управления). -2014. -№ 10. - С. 94-96.

160 Глущенко, В.В. Анализ и учет процедур оценки кредитоспособности заемщика при клиентооринтированной банковской деятельности / В.В. Глущенко - Сборник публикаций Аналитического центра «Экономика и финансы»: «Оценка экономического потенциала страны: теоретические и практические аспекты»: сборник со статьями (уровень стандарта,

академический уровень). - М.: Аналитический центр «Экономика и финансы», 2014.-С. 8-11.

161 Глущенко, В.В. Анализ эффективности проверок кредитоспособности клиентов как инструмент снижения кредитного риска коммерческого банка / В.В. Глущенко. - Materiäly IX mezinärodni vedecko-praktickä konference «Vedecky prumysl evropskeho kontinentu - 2013». - Dil 1. Ekonomicke vedy.: Praha. Publishing House «Education and Science» s.r.o. - 2013. - C. 3-6.

162 Глущенко, B.B. Формирование подсистемы управленческого учета для анализа экономической эффективности процедур оценки кредитоспособности заемщика банка / В.В. Глущенко. - II Международная научно-практическая конференция «Развитие экономических и межотраслевых наук в XXI веке». Ежемесячный научный журнал. -Новосибирск: Научный институт глобальной и региональной экономики (НИГРЭ). - 2014. - №1 (2) / 2014 (часть 1) - С. 86-88.

163 Глущенко, В.В. Подсистема управленческого учета для анализа экономической эффективности процедур оценки кредитоспособности заемщика банка / В.В. Глущенко // Управленческий учет. - 2014. - №10. - С. 21-29.

164 Глущенко, В.В. Формирование организационно-методического механизма анализа процедур оценки кредитоспособности заемщиков / В.В. Глущенко. // Экономика и предпринимательство. - 2014. - №12. - С. 224-233.

165 Глущенко, В.В. Структура организационно-методического механизма анализа процедур оценки кредитоспособности заемщиков / В.В. Глущенко. - О некоторых вопросах и проблемах экономики и менеджмента/Сборник научных трудов по итогам международной научно-практической конференции. - Красноярск: 2014. - С. 177-180.

Приложение А (обязательное)

Таблица А1 - Анализ применимости различных методических подходов в оценке кредитоспособности к определенным категориям заемщиков

Категория заемщиков/ Метод оценки кредитоспособности Большой бизнес Средний бизнес Малый бизнес Физические лица

1. Анализ финансового состояния + + + -

2. Прогнозный анализ финансового состояния + + +

3. Анализ денежных потоков + + + +

4. Рейтинговая оценка кредитоспособности + + + +

5. МДА + + + +

6. Комплексные системы оценки кредитоспособности заемщиков + + +

7. Анализ кредитной истории + + + +

8. Кредитный скоринг - - + +

9. Экспертное профессиональное суждение при оценке кредитных рисков + + + +

Источник: разработано автором

188

Приложение Б (обязательное)

Таблица Б1 - Перечень факторов, влияющих на оценку эффективности расходов коммерческого банка на проверку кредитоспособности заемщика при использовании классификационных моделей

Факторы/

Метод оценки

кредитоспособности

яЗ О. О

ю

ей Я

О m

и X

s ч

о «

ЗЯ

<и ч

ей О

H Ь о й

g й

Ч v; £

С с

ЗЯ а> ч <и

ё

s «

о с

еЗ Си О

ю

cd Я 0> s я

св

,S

Си 1> 4 О

U

я и X ев

я

со

X А

ю о t. о о. о с

ч <и

m

ЗЯ

ч

s

ьг о с

X

Л

m

О

о

<D

m

XI

ь

о

о

я

о.

(U

со

о

ь

о и

о о

ч н

я

я О)

J3 fc я я я

о

я -в-

X <г>

о о

ь Ьй

зЯ зЯ

Я <0

я h

S 8

ж с

g ю

§ о

н

О зЯ

£ Я

-0 D

s S

s та

H Я

о со

Я

о

CI

я я

X

я Ч

m

в ЗЯ

« ч

О та

ЬЙ

о я

ё

s 2

<и S

в >> ч СО s

>> ч <Й

ю

со S

ЗЯ я я я а> Q. О •в- Я

ч

я

0)

H

0)

я

я

и <а

я я

ей я

а. к:

X я

о ч

О 03

X

в о

Q-

о

H ы ев

1. Рейтинговая оценка кредитоспособности

+

+

+

2. МДА

+

+

j. системы показателей

4. CART

+

+

+

+

Источник: разработано автором

189

ПрилЪя^ение В (обязательное)

Таблица В1 - Перечень факторов, влияющих на оценку эффективности расходов коммерческого банка на проверку кредитоспособности заемщика при использовании моделей на основе комплексного анализа кредитоспособности заемщика банка

Факторы/

Метод оценки

кредитоспособности (Character)

св

ьй

<L> св эт

О.

<L> Н ы ев Q. св

X

О ce

o. я U

св 09

й

<D П. О

ja £

n О

m fc

S s ce r> ja H о о

X

ю о о о с

о

л

от а U

св Щ

S

Et О

а.

о ш 3 х

•s

(D

К «

«

ев

"S

о U

u s X <и т

D С о

<D ID

О

ев S >5 ев M

03 О

4

о >>

О il

с

о о

л ч о

h X

о

ы

х>

<

св H

s

et

О) Q. bi

ë G. CQ СО

О m

-a &

О X ID О о о с U

Dû 1—

св

5

6

О X M

ч <и

н

СК

1) «

св

и от

О &

а>

W