Анализ и прогнозирование инновационно-инвестиционной деятельности организаций по производству сельскохозяйственной техники тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.12, кандидат экономических наук Бондаренко, Дмитрий Павлович

• Бондаренко, Дмитрий Павлович
• кандидат экономических наук
• 2008

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Бондаренко, Дмитрий Павлович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ИННОВАЦИОННО-ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ.

1.1. Инвестиционно-инновационная деятельность предприятий: сущность и основные категории.

1.2. Анализ развития инвестиционных процессов в экономике России и региона: инновационный аспект.

1.3. Аналитическое обеспечение управления инновационными проектами как инструмент реализации нововведений.

ГЛАВА 2. СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ И АНАЛИЗУ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ИННОВАЦИЙ.

2.1. Анализ методов оценки технологий как объектов интеллектуальной собственности.

2.2. Анализ методов оценки экономической эффективности технологических инноваций.

2.3. Концептуальные подходы к организации управленческого анализа инновационной деятельности предприятий машиностроения.

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И

РЕАЛИЗАЦИИ ИННОВАЦИЙ В СФЕРЕ ПРОИЗВОДСТВА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ТЕХНИКИ.

3.1. Предпосылки и опыт формирования механизма реализации нововведений в сфере производства сельскохозяйственной техники.

3.2. Анализ опыта оценки перспектив и результатов реализации инноваций в сельскохозяйственном машиностроении.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Анализ и прогнозирование инновационно-инвестиционной деятельности организаций по производству сельскохозяйственной техники»

Актуальность темы исследования. Характерной чертой современного мирового хозяйственного развития является переход ведущих стран к новому этапу формирования инновационного общества - построению экономики, базирующейся преимущественно на генерации, распространении и исI пользовании знаний. Инвестиции в интеллектуальный капитал превращаются в наиболее эффективный способ размещения ресурсов. Нематериальные активы занимают все большую долю в средствах фирм и корпораций. Интенсификация производства и использования новых научно-технических результатов предопределила резкое сокращение инновационного цикла, ускорение темпов обновления продукции и технологий.

Место России в мировых инновационных процессах пока не адекватно имеющемуся в стране интеллектуальному и образовательному потенциалу. Дальнейшая консервация сложившейся ситуации чревата потерей перспектив роста национальной конкурентоспособности на мировых рынках наукоемкой продукции, необратимым отставанием при переходе ведущих мировых держав на технологии постиндустриальных укладов.

Инновационное инвестирование в агропромышленном комплексе отличается особой проблематичностью в силу отраслевой специфики и сложившейся ситуации в этом секторе экономики.

Технологическая модернизация сельхозпроизводства связана со сменой парадигмы развития отрасли. Экстенсивные методы ведения сельского хозяйства, основанные на использовании природно-ресурсного потенциала, должны быть заменены интенсивными и высокими технологиями. Они базируются на методах эффективного производства продукции и стимулирования труда, применении нового поколения техники, реализации оптимальной кадровой политики и агробизнеса, учета мирового опыта и опыта передовых российских хозяйств. Ключевой момент в этой системе — разработка и производство сельскохозяйственных машин, позволяющих применять новые технологии. Тем не менее, производители сельскохозяйственной техники не наделены на внедрение инноваций в силу разных причин, основными из которых являются отсутствие собственной научной базы, недостаток средств для приобретения готовых разработок, а также незнание приемов стратегического управления бизнесом, позволяющего в значительной степени ускорить процессы внедрения нововведений и требующего поиска адекватных приемов прогнозирования инновационно-инвестиционной деятельности и совершенствования методик ее анализа.

Степень научной разработанности проблемы. Научная литература по исследуемой проблеме довольно обширна вследствие ее многоаспектно-сти. Так, экономическая природа инноваций исследована в трудах М. Алле, Д.С. Львова, М. Портера, Й. Шумпетера, специфические проблемы управления инновационной деятельностью рассматривали Г. Александер, Д. Бейли, С.Д. Валантей, В. Горфинкель, А.Г. Гранберг, В.Н. Гунин, А.Г. Девитайкин, И.П. Денисова, К. Кристенсен, Б.Н. Кузык, И.И. Мазур, B.C. Приданов, М. Сарен, В.В. Стасев, Ф.Дж. Фабоцци, В.Д. Шапиро, У. Шарп, Д. Форд.

Значительный вклад в разработку и решение проблем учета, анализа и прогнозирования инновационных аспектов инвестиционной деятельности предприятий внесли отечественные и зарубежные ученые К.А. Бармута, Б.Н. Барне, JI.E. Басовский, Г. Бирман, П. Боер, И.Н. Богатая, М. Бромвич, В.В. Бузырев, В. Гамильтон, Г.П. Герасименко, Д.А. Ендовиц-кий, П.Н. Завлин, А.Н. Кизилов, В.В. Ковалев, Н.Т. Лабынцев, М.А. Ли-митовский, И.В. Липсиц, Э.А. Маркарьян, М.В. Мельник, В.В. Новожилов, Б. Райан, Э. Пенроуз, А.Н. Плотников, М.И. Ример, Ф.Б. Риполь-Сарагоси, И.С. Санду, В.И. Ткач, Л.Н. Усенко, Т.С. Хачатуров, Н.Н. Хахонова, А.Н. Щемелев и др.

Тем не менее, неоднозначность экономической природы инноваций и сложность протекания инвестиционных процессов в различных экономических условиях до настоящего времени не позволили создать целостную и непротиворечивую теорию инноваций и выработать стандартную методологию анализа инновационно-инвестиционной деятельности организаций.

Цель и задачи исследования. Целью данной диссертационной работы является разработка теоретико-методологических и организационно-методических положений анализа и прогнозирования инновационно-инвестиционной деятельности с учетом специфики функционирования и информационного обеспечения предприятий сельскохозяйственного машиностроения.

В соответствии с целью диссертационного исследования автором поставлены и решены следующие задачи:

1. уточнить сущность категории «инновационно-инвестиционная деятельность предприятий» для целей управленческого анализа и прогнозирования в системе стратегического планирования;

2. провести анализ развития инвестиционно-инновационной деятельности в экономике России и региона;

3. исследовать аналитическое обеспечение управления инновационным проектированием на предприятиях сельскохозяйственного машиностроения;

4. проанализировать методические подходы к оценке экономической эффективности технологических инноваций;

5. рассмотреть и конкретизировать методики анализа и оценки технологии;

6. выработать концептуальные подходы к организации управленческого анализа инновационной деятельности предприятий машиностроения;

7. разработать методику анализа и оценки качества прогнозных расчетов по реализации инноваций в сфере производства сельскохозяйственной техники.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования выступают организационно-экономические отношения, возникающие в ходе реализации инновационно-инвестиционных проектов и определяющие комплекс теоретико-методологических и прикладных проблем проведения анализа и осуществления прогнозирования инвестиционно-инновационной деятельности на предприятиях сельскохозяйственного машиностроения.

Объектом исследования являются финансово-хозяйственная деятельность промышленных предприятий Ростовской области и других регионов, реализующих инновационно-инвестиционные проекты по созданию сельскохозяйственной техники, а таюке хозяйственные связи организаций в регионе.

Теоретико-методологической основой исследования являются труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по проблемам инновационного и инвестиционного менеджмента, экономического, управленческого и инвестиционного анализа, стратегического учета и прогнозирования, концептуальные положения и методические рекомендации научно-практических конференций по вопросам инновационного инвестирования, а также законодательные и нормативные акты Российской Федерации.

Диссертация выполнена в соответствии с Паспортом специальности ВАК РФ 08.00.12 - бухгалтерский учет, статистика, раздела 1. Бухгалтерский учет и экономический анализ, п. 1.4. Методологические основы и целевые установки бухгалтерского учета и экономического анализа; п. 1.12. Инвестиционный, финансовый и управленческий анализ; п. 1.16. Анализ и прогнозирование финансового состояния организации.

Инструментарно-методический аппарат. Методологический инструментарий исследования базируется на общенаучных и специальных методах познания: диалектическом, сравнительном и логическом анализе, системном подходе. В качестве инструментарно-методического аппарата, использовались на разных стадиях исследования различные комбинации методов, таких, как сравнение, метод абсолютных, относительных и средних величин, табличный, балансовый и индексный методы, вероятностный анализ и др. Обработка исходной информации осуществлялась на основе использования табличного процессора Excel и программного продукта Альт-Инвест.

Информационно-эмпирическая^ база, исследования формировалась на основе справочной литературы, материалов монографических исследований отечественных и зарубежных ученых, данных Федеральной государственной статистической службы РФ, Ростовского территориального органа государственной статистики, сведений об инвестиционной деятельности предприятий Ростовской области, представленных в форме инвестиционных проектов, а также материалов периодических изданий, научно-практических конференций и информационных ресурсов Интернет.

Рабочая гипотеза диссертационной работы основывается на том, что формирующаяся инновационная система России с одной стороны требует развития и углубления методологии и методики анализа и прогнозирования инновационно-инвестиционной деятельности предприятий, а с другой — создает условия для запуска механизма реализации нововведений, обеспечивая правовую и инфраструктурную поддержку новым формам хозяйственных связей организаций — участников инновационного процесса.

Положения диссертации, выносимые на защиту.

1. Дальнейшее развитие методики анализа и прогнозирования требуют уточнения отдельных категорий инновационного и инвестиционного менеджмента. В настоящее время в научной литературе и действующих нормативных актах РФ даются определение понятий «инвестиции», «инновации», «инвестиционная деятельность», «инновационная деятельность». В итоге рассмотрения понятийного аппарата исследуемой области знаний выявлено отсутствие четкого определения категории «инновационно-инвестиционная деятельность». Дефиниция «инвестиционно-инновационная деятельность» охватывает компоненты как собственно инвестиционной, так и инновационной деятельности, не поглощая ни одну из них полностью, образуя тем самым самостоятельный вид деятельности предприятия, осуществляемый в целях его стратегического развития.

2. Теория менеджмента выделяет инновационную и инвестиционную активность предприятия в качестве важнейших факторов его экономической устойчивости, обеспечивающих достижение конкурентоспособности производства и требующих формирования сильных моделей бизнеса. В современных условиях России стратегическое управление не получило пока широкого распространения, в том числе и в сфере сельскохозяйственного машиностроения, поэтому особую ценность приобретает обобщение имеющегося опыта стратегического анализа и прогнозирования инновационного развития предприятий. Методика стратегического анализа должна предусматривать анализ шести взаимосвязанных элементов модели бизнеса, таких как потребительная стоимость, рыночный сегмент, цепочка ценности, процесс создания прибыли; макро- и микроокружение в сети создания ценности, конкурентная стратегия.

3. В настоящее время отсутствует общепринятая методика оценки эффективности инвестирования в новые технологии. Мы считаем, что эта задача может быть решена подбором методов, адекватных каждому конкретному случаю, на основе сочетания качественного и количественного анализа их приемлемости как с точки зрения соответствия природе инноваций, так и с учетом возможности их использования в реальных условиях места и времени. При этом целесообразно использовать метод чистой дисконтированной стоимости, метод доходности инвестиций, метод реальных опционов, метод экономической добавленной стоимости, сбалансированную систему показателей:

4. Выбор правильного метода оценки объектов интеллектуальной собственности и проведение сравнительного анализа с аналогами, используемыми конкурентами, являются важными факторами, позволяющими эффективно управлять инновационно-инвестиционными процессами, формируя критерии привлекательности проектов для производителя и для разработчика, создавая тем самым базу для научно-производственной интеграции. Учитывая, ограниченный доступ разработчика и пользователя к коммерческой информации, характеризующей рынок технологий, на наш взгляд, наилучшим вариантом является проведение технологического аудита, проводимого независимыми экспертами. Алгоритм проведения оценки и анализа технологии в целях разработки бизнес-плана проекта включает в себя: 1) описание технологии и анализ ее технического уровня; 2) определение потенциального рынка технологии; 3) оценку и анализ влияния внешней маркетинговой среды на коммерциализацию технологии; 4) анализ коммерческого потенциала технологии; 5) разработку модели коммерциализации технологии и выбор метода коммерциализации технологии; 6) анализ выполненных шагов по коммерциализации технологий; 7) разработку бизнес-плана проекта.

5. Для выработки концептуальных подходов к организации управленческого анализа инновационной деятельности предприятий машиностроения необходимо учитывать циклическую структуру инновационного процесса, а также жизненные циклы новой продукции, новой техники, технологии. Важную роль в системе управления инновационными процессами играет концепция жизненного цикла инновации, которая необходима при создании системы обратной связи в форме анализа хозяйственной деятельности производителя нового товара с целью принятия управленческих решений. Управленческий анализ инновационной деятельности предприятий сельскохозяйственного машиностроения целесообразно проводить в разрезе основных стадий инновационного процесса, этапов и видов работ в рамках создания и промышленного производства сельскохозяйственных машин.

6. Предпринятые в России шаги по технологизации сельскохозяйственного производства предусматривают максимальную концентрацию интеллектуальных и научно-технических ресурсов, направленных на возрождение отечественного сельхозмашиностроения. Эффективность инновационной деятельности зависит от качества прогнозных расчетов параметров создаваемой инновации, то есть качества инновационно-инвестиционного проекта, прежде всего в части определения ожидаемых денежных потоков, возникающих при его реализации. Таким образом, особую значимость для выработки рекомендаций по использованию методики проектирования реализации нововведений имеет анализ качества прогнозирования финансово-экономических показателей, проводимый на основе обобщения полученных фактических данных и позволяющий дать количественную оценку надежности прогнозов.

Научная новизна исследования заключается в разработке теоретико-методологических и организационно-методических положений анализа и прогнозирования инвестиционно-инновационной деятельности организаций по производству сельскохозяйственной техники, имеющих существенное значение для повышения качества и обоснованности принятия управленческих решений. Основные результаты, характеризующие научную новизну исследования, состоят в следующем.

1. Сформулирована авторская трактовка определения категории «инновационно-инвестиционная деятельность», заключающаяся в рассмотрении ее как деятельности предприятия по реализации найденных (или созданных) инновативных решений задач стратегического бизнеса, что в отличие от уже имеющихся трактовок подчеркивает самостоятельность данного вида деятельности предприятия, его связь с целями стратегического развития, что позволяет уточнить роль и место явления в.системе бизнес-отношений и получить его графическую интерпретацию.

2. Предложены методические подходы к формированию на основе аналитического обеспечения управления инновационными проектами механизма коммерциализации разработок в сфере производства новой сельскохозяйственной техники через образование инновационных групп, объединяющих коллективы научно-исследовательских учреждений и предприятий сельхозмашиностроения, на договорной основе осуществляющих запуск в производство результатов НИОКР, заключающиеся в проведении стратегического анализа, инноваций по следующим направлениям: 1) анализ потребительной стоимости; 2) анализ сегментации клиентов, использующих инновацию; 3) анализ цепочки создания ценности; 4) анализ прибыли; 5) анализ макрооружения и микроокружения в системе сети создания ценности; 6) анализ конкуренции на рынке.

3. Обоснована необходимость и целесообразность использования качественного анализа показателей эффективности инвестиций, заключающегося в оценке их способности отражения особенностей инноваций, позволяющего осуществить отбор наиболее адекватных из множества существующих и предусматривающего использование в качестве базовых чистой текущей стоимости, доходности инвестиций, экономической добавленной стоимости, сбалансированной системы показателей и метода реальных опционов.

4. Предложена аналитическая модель инновационного процесса в рамках создания промышленного производства сельскохозяйственных машин, отличительной особенностью которой является высокая степень детализации, ориентация на комплексную реализацию аналитической функции, учет специфики сельскохозяйственного машиностроения, включающая в себя 3 стадии (разработка продукции, создание и выход товарной продукции на рынок, массовое промышленное производство и модернизация продукции), этапы, выделяемые в рамках каждой из стадий, а также основные направления работ, которые должны подвергаться анализу.

5. Сформированы методические подходы к оценке эффективности реализации инновационно-инвестиционных проектов производства сельскохозяйственных машин на основе прогнозной информации, сформированной в системе управленческого учета, заключающиеся в: 1) проведении анализа чувствительности критериев эффективности проекта к изменению исходных параметров, 2) расчете точки безубыточности для предварительной оценки и уточнения ставки дисконтирования, используемой для расчета динамических показателей эффективности проекта, 3) расчете .чистой-текущей стоимости в качестве основного показателя, доходности инвестиций и срока окупаемости (простого и дисконтированного) в качестве дополнительных показателей оценки экономической эффективности, а также 5) оценке точности прогнозирования на основе расчета абсолютной и относительной ошибки прогноза.

6. Разработан алгоритм оценки качества прогноза основных критериев эффективности, базирующийся на сопоставления проектных и достигнутых показателей эффективности реализации инновационно-инвестиционных проектов производства сельскохозяйственных машин, включающий в себя следующие этапы: 1) установление временного интервала расчета прогнозных и фактических показателей; 2) расчет за установленный на первом этапе временной интервал прогнозных и фактических показателей эффективности и сравнение полученных значений (относительных и абсолютных отклонений по фактическим и прогнозным данным); 3) измерение качества прогноза на основе показателя относительного числа случаев, когда расчетное значение подтверждалось фактическим., что позволяет оценить качество различных методик составления бизнес-планов.

Основной компонентой теоретической значимости проведенного диссертационного исследования является углубление научных и методологических основ анализа инновационно-инвестиционной деятельности организаций. Теоретические обобщения и методологические положения работы могут служить концептуальной основой для разработки механизма коммерциализации нововведений и соответствующей ему системы методов анализа и прогнозирования инвестиционно-инновационной деятельности предприятий сельскохозяйственного машиностроения.

Практическая значимость исследования заключается в том, что его теоретические и методические результаты доведены до практических выводов и рекомендаций, используемых в хозяйственной практике ряда предприятий по производству сельскохозяйственной техники. В хозяйственной1 деятельности организаций могут быть применены следующие разработки:

1) методические подходы к формированию на основе аналитического обеспечения управления инновационными проектами механизма коммерциализации разработок в сфере производства новой сельскохозяйственной техники через образование инновационных групп, позволяющих осуществить практические шаги по реализации инноваций;

2) аналитическая модель инновационного процесса в рамках создания промышленного производства сельскохозяйственных машин, служащая основой для проведения анализа;

3) методические подходы к оценке эффективности реализации инновационно-инвестиционных проектов производства сельскохозяйственных машин на основе прогнозной информации, сформированной в системе управленческого учета;

4) алгоритм оценки качества прогноза основных критериев эффективности реализации инновационно-инвестиционных проектов производства сельскохозяйственных машин, способствующий углублению анализа инновационно-инвестиционной деятельности и совершенствованию системы стратегического управления.

Апробация работы. Основные положения диссертационного исследования изложены на международных, всероссийских, межрегиональных и межвузовских научно-практических конференциях.

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 12 научных работах общим объемом 4,68 п.л.

Логическая структура, концептуальная логика и объем диссертации. Цель и задачи диссертационного исследования определили объем и последовательность его изложения. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 187 наименований и приложения; Диссертация изложена на 181 страницах машинописного текста, включает 36 таблиц и 15 рисунков, а приложение — 29 таблиц.

Заключение диссертации по теме «Бухгалтерский учет, статистика», Бондаренко, Дмитрий Павлович

В" диссертационной работе исследован комплекс вопросов, связан ных с разработкой рекомендаций, направленных на совершенствование приемов'анализа и прогнозирования инновационно-инвестиционной дея тельности предприятий сельскохозяйственного машиностроения.В соответствии с полученными результатами проведенного научного исследования основными выводами и предложениями, имеющими теоре тическую и практическую значимость, являются следующие.Детальное рассмотрение дефиниций инноватики позволило* прийти к выводу, что инновационно-инвестиционная деятельность предприятия ох ватывает компоненты как собственно инвестиционной; так и инновацион ной деятельности (в соответствии» с их общепринятыми определениями), не поглощая' ни.одну из них полностью, образуя;тем: самым самостоятель ный вид деятельности: предприятия^ осуществляемый в целях его стратеги ческого развития.Важнейшими; составными частями экономической устойчивости предприятия; как целостного хозяйственного организма в современных ус ловиях являются его инновационная и инвестиционная/активность, конку рентоспособность, выпускаемой продукции как результат конкурентоспо собности производства. Наибольшее влияние на конкурентоспособность продукции, как показывает опыт, оказывают основной* капитал и ресурсо емкость производства; Не менее важным, а в условиях России и чрезвы чайно актуальным, является* качество управления ресурсами; выражаю щееся в возможности формирования*сильных моделешбизнеса^ способных решить задачи стратегического развития предприятий в части перехода к достижениям и возможностям VI технологического уклада.Рассмотрение инновационных проектов как инструмента реализации нововведений показало, что вместо заведомо бесплодных попыток созда ния; в рамках посредственной организации интеллектуальной собственности и уникальных технических характеристик нового продукта следует ак центировать внимание на выстраивании сильной организации, способной создать адекватную модель бизнеса, адаптировать собственную деятель ность к реалиями рынка на основе непрерывно приобретаемых новых стратегических знаний.Проведенный анализ эффективности инвестирования в новые техноло гии показывает, что существует значительное количество методов, приме нимых для решения данной проблемы. С нашей точки зрения, основным ме тодом, используемым при оценке технологии, выступает метод чистой дисконтированной стоимости. В качестве дополнительного метода, позво ляющего быстро оценить приемлемость проекта, используется метод до ходности инвестиций. Для учета стратегической ценности проекта и зало женных в нем управленческих возможностей целесообразно применение метода- оценки реальных опционов. На тех предприятиях, где уже внедре ны новые технологии управления, возможно дополнительное либо альтер нативное использование экономической добавленной стоимости и сбалан сированной'системы показателей.Выбор правильного метода оценки объектов интеллектуальной собст венности является! важным фактором, который позволяет эффективно управлятьинновационно-инвестиционными процессами.Структурирование инновационного процесса путем- построения его аналитической модели^ позволяет организовать проведение управленческо го анализа как необходимого элемента эффективного управления' иннова ционной деятельностью предприятий, что особенно актуально в настоящее время, когда на многих предприятиях сельхозмашиностроения отмечается рост промышленного производства новой сельхозтехники на основе инте грации с научным сектором. На наш взгляд, имеются все предпосылки ор ганизации и запуска инновационно-инвестиционных процессов в сфере сельскохозяйственного машиностроения: • во-первых, сельскохозяйственные предприятия испытывают на стоятельную потребность-не только в обновлении парка сельскохозяйст венной техники, но и в применении высокотехнологичных машин, соот ветствующим инновациям в растениеводстве; • во-вторых, имеются* разработки НИУ в области сельхозмашиносто роения, соответствующие требуемым условиям, прошедшие стадию НИ ОКР, готовые к запуску в производство; • в третьих, предприятия сельхозмашиностроения осознают необхо димость внедрения инноваций как средства роста конкурентоспособности бизнеса; -

- в четвертых, государство- в лице федеральных и региональных ор ганов управления готово оказывать поддержку инновационной деятельно сти в разных формах соответственно приоритетности и актуальности вне дряемых разработок.Решение проблемы создания механизма реализации нововведений, на дежных способов коммерциализации разработок, возможно на основе соз дания инновационных

групп, объединяющих коллективы научно исследовательских учреждений и предприятий сельхозмашиностроения, на договорной основе осуществляющих запуск в производство результатов, НИОКР. Такой механизм научно-производственной интеграции позволяет заводу за счет интеллектуальных инвестиций разработчика сократить за траты, на подготовку и освоение производства и направить свои средства на увеличение объема товарной продукции, что значительно сокращает сроки г появления и увеличивает количество новых машин на рынке. Разра ботчик компенсирует свои интеллектуальные инвестиции за счет будущего производства машин, при этом доход разработчика возрастает с увеличе нием объема их производства.Рассмотрение особенностей практической реализации инновацион но-инвестиционных проектов показывает следующее: •- проведение анализа чувствительности критериев эффективности проекта к изменению основных исходных параметров достаточно надежно учитывает степень риска, сосредотачивая внимание исполнителей проекта на наиболее опасных моментах с точки зрения реализации риска; • расчет точки безубыточности не может служить единственным измерителем риска проекта, но незаменим для его предварительной оценки и позволяет уточнять ставку дисконтирования, используемую для расчета динамических показателей экономической эффективности проекта; • для оценки экономической эффективности проекта наиболее це лесообразно использовать чистую текущую стоимость в качестве основно го показателя, доходность инвестиций и срок окупаемости (простой или

дисконтированный) - в качестве дополнительных; • применение программных средств существенно улучшает качест во прогнозирования; наибольшая точность проектирования достигается в случае использования приема сопоставления двух прогнозных балансов (с ' учетом и без учета реализации инновации) в сочетании с вероятностным анализом рисков.Однако, основываясь на реалистических позициях, необходимо от метить, что представленные методы анализа инновационно-инвестицион ной деятельности организаций, а также варианты их углубления, не явля ются абсолютно совершенными. Развитие экономической системы региона и страны в целом предопределяет необходимость постоянного обновления и качественного улучшения подходов к изучению данного явления.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Бондаренко, Дмитрий Павлович, 2008 год

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Российская газета. 2004. 1 июля.

2. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» //Собрание законодательства РФ: 2005. № 30 (часть II). Ст. 3127.

3. Федеральный закон от 18 декабря 2006 № 232-Ф3 «О внесении изменений в градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты. Российской Федерации». //»Собрание законодательства РФ». 2006. № 52 (1 ч.). Ст. 5498.

4. Постановление Правительства РФ от 24 июля'1998 г. № 832 «О Концепции инновационной политики Российской Федерации на 1998 -2000 годы» // Собрание законодательства РФ. 1998. № 32. Ст. 3886.

5. Постановление Правительства РФ от 18 мая 1998 г. № 453 «О Концепции реформирования российской науки на период 1998 2000 годов» // Собрание Законодательства РФ. 1998. № 21. Ст. 2234.

6. Закон РФ № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности» от 19 июня 1995 г. с изменениями и дополнениями от 25 февраля 1999 г.// Российская газета. 1999. 4 марта.

7. Постановление Правительства РФ от 26 августа 1995 г. № 827 «О Федеральном фонде производственных инноваций» // Собрание законодательства РФ. 1995. № 36. Ст. 3540.

8. Областной закон Ростовской области «Об инвестициях в Ростовской области» № 151-ЗС от 01.10.2004 (в ред. Областных законов от0806.2005 № ЗЗЗ-ЗС, от 28.09:2005 № 352-3C, от 30.06.2006 № 502-ЗС). — КонсультантПлюс.

9. Азгальдов Г.Г., Карпова Н.Н. Вознаграждение за использование интеллектуальной собственности //Московский оценщик. — 2002. — № 6. — 36-42.

10. Акофф Р. Акофф о менеджменте. — Спб.: Издательский дом «Питер», 2002. 448 с.

11. Акофф Р. Искусство решения проблем: Пер. с англ.—М.: «Мир», 1982:—224 с.

12. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М., Прогресс, 1985,—327 с.

13. АллеМ. Экономика как наука—М.: Наука для общества, РГГУ, 1995. —168 с.

14. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия, СПб: Издательский дом «Питер», 1998. -346 с.

15. Ансофф И. Стратегическое планирование. — М.: Экономика, 1989. — 286 с.

16. Аньшин В1М., Филин С.А. Менеджмент инвестиций и инноваций в малом и венчурном бизнесе. Учебное пособие. -М.: «Анкил», 2006. — 360 с.

17. Астапов К. Инновации промышленных предприятий и экономический рост // Экономист 2002. - №6. - С. 44-51.

18. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. 10-е изд., перер. М.: МарТ, 2006.-512 с.

19. Бармута К.А. Особенности инновационного развития промышленных предприятий. Ростов-н/Д: Издательский центр ДГТУ, 2005.— 140 с.

20. Барышева Г. Инвестиции в научно-образовательный комплекс // Экономист.-2001. №9. - С. 13-15.

21. Басовский JI.E. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / JI.E. Басовский, Е.Н. Басовская. — М.: ИНФРА-М, 2005. 306 с.

22. Бирман Г. Шмидт С. Капиталовложения. Экономический анализ инвестиционных проектов: / Пер. с англ. под ред. А.П. Белых — М.: ЮНИ-ТИ-ДАНА, 2003: 631 с. (Серия «Зарубежный учебник»).

23. Бланк И1А. Инвестиционный менеджмент: учеб. курс. — Киев: Ника-Центр; Эльга, 2002. 448 с.

24. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. — Киев: Ника-центр, 2004. 653 с.

25. Богатая И.Н. Стратегический учет собственности предприятия. Ростов-на-Дону, «Феникс», 2001. —320 с.

26. Богатая И.Н., Лабынцев Н.Т., Хахонова Н.Н. Аудит Ростов-н/Д: Феникс, 2005. - 475 с.

27. Борисов. А.Б. Большой экономический, словарь / А.Б. Борисов. — М.: Книжный мир, 1999. — 895 с.

28. Борисов. В.Н., Почукаева О.В: Оценка вклада инновационного фактора в рамках программы развития межотраслевого комплекса // Проблемы прогнозирования. — 2000. — №5. — С. 46-61.

29. Брейли Р., Майерс G. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. М: ЗАО «Олимп -Бизнес», 1997. - 1120 с.

30. Бригхем Ю., Гапенски JI. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. Т.1. СПб.-.Экономическая школа, 1997. - 497 с. Т.2. - СПб.: Экономическая школа, 1997. - 669 с

31. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений: Пер. с англ./Бромвич. М.:ИНФРА-М, 1996. - 432 с.

32. Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии. М.: Академия. 2005.-336 с.

33. Василевская-И.В.: Инновационный менеджмент: Учеб. пособие / И!В. Василевская. 2-е изд.- М.: Издательство РИОР; 2005. - 96 с.

34. Вознюк В.Н. Возможности развития инновационной деятельности в России: Монография:/ Юж.-Рос. гос. техн. ун-т (НПИ). Новочеркасск: ЮРГТУ, 2006. - 94 с.

35. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ: Учебник для. вузов. -Ml: Банки и биржи,ЮНИТИ, 1998.-423 с.

36. Вумек Дж. П., Джонс Д. Бережливое производство. Как избавиться от потерь и добиться процветания вашей компании; — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. 388 с.

37. Гаврилов K.JI. Механизм обновления: Концепция развития национальной инвестиционной системы-России. -М.: Издательско-торговая корпорация,«Дашков и К°», 2003- 144 с.

38. Галица И. Инновационный концерн как интегральная форма организации бизнеса // Экономист. 2001. - №11. - С. 27-34.

39. Горфинкель В:, Швандар В. Инновационные коммуникации и формы их организации // Экономист 2002. - №10. - С. 17-24.

40. Гохберг JI. Кузнецова И. Инновационные процессы: тенденции и проблемы // Экономист 2002. - №2. - С. 50-59:

41. Гроув Э. Выживают только параноики. Как использовать кризисные периоды, с которыми сталкивается любая компания. — М.: Альбина Бизнес Букс, 2004.

42. Гуржиев В/ Факторы инновационной5 направленности инвестиций // Экономист.-2002.-№2.-С. 11-18.

43. Движение регионов России к инновационной экономике / Под ред. А.Г. Гранберга, С.Д. Валантея: Ин-т экономики РАН: -. М.: Наука, 2006. -402 с. (Экономическая теория и стратегия развития).1.■ '

44. Джуха В.М., Усенко Л;Н: Оценочная^деятельность в экономике: Учебное пособие. Ростов-н/Д:МарТ. 2003; - 304 стр;

45. Долан. Э.Д. Кэмпбелл К.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная^ политика. Спб:: САНКТ-ПИТЕРБУРГ ОРКЕСТР, 1994. -496 с.

46. Дынкин А; А. Перспективы форсайга в России: Стенограмма доклада /Круглый стол «Инновационная, стратегия ■ России: взгляд в будущее». Санкт-Г 1етербург, 14 ноября 2003 года. Режим доступа: fwww.csr-nw.ru.

47. Евдокимова Л.О., Слесарева;Л.С. Инновационный менеджмент / Л.О. Евдокимова, Л.С. Слесарева СПб:: ООО «Андреевский издательский дом», 2005. - 168 с.

48. Единая система конструкторской документации. Виды и комплектность конструкторских документов: ГОСТ 2.102-68.- М.: Издательство стандартов, 2004. 8 с.

49. Единая-система технологической документации. Термины и определения, основных понятий: ГОСТ 3.11.09-82.- М.: Издательство стандартов, 1983.-7 с.

50. Иванова Н. Национальные инновационные системы // Вопросы экономики. 2001. - №7. - С. 59-70.

51. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация, управление, финансирование: Учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям 060000 экономики и управления / Н:В. Игошин, — 3-е изд., перераб и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

52. Илышев А., Сучкова И. Управлению интеллектуальной' собственностью нормативную базу // Экономист. — 2000: - №3. — С. 71-77.

53. Имаи М. Гемба кайдзен: Путь к снижению затрат и повышению качества. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 310 с.

54. Имаи М. Кайдзен: ключ к успеху японских компаний. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. 342 с.

55. Инвестиции. Системный анализ и управление / Под.ред. К.В. Балдина. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006 288 с.

56. Инновационный;менеджмент: Учеб; пособие / Под ред. В.М. Аньшина, А.А. Дагаева. М.: Дело, 2003. - 528 с.

57. Инновационный тип развития экономики России: Учеб: пособие.- М:: Изд-во РАГС, 2005. -584 с.

58. Испытания и контроль качества продукции. Основные термины, и определения: ГОСТ 16504-81.- М.: Издательство стандартов, 1987.-28 с.

59. Ищенко Е.Г. Россия в мировом инвестиционном процессе. М.: Изд-во PAFG, 2006.-336 с.

60. Камерон К.С., Куинн Р.И. Диагностика и изменение организационной культуры, СПб.: Издательский дом «Питер», 2001. — 188 с.

61. Каплан Р;, Нортон Д. Организация, ориентированная на стратегию; Как в новой бизнес-среде преуспевают организации, применяющие сбалансированную систему показателей. М.: Олимп-Бизнес, 2004. - 216 с.

62. Карлоф Б; Деловая (стратегия: концепция; содержание; символы. М.: Экономика, 1991. - 388 с. ч80:Карлоф Б., Седерберг С. Вызов лидеров. М.: Дело, 1996. — 218 с.

63. Качество продукции. Термины: ГОСТ 15467-70.- Mi: Издательство стандартов, 1973;- 12с.

64. Кизилов А.Н. Учет материально-производственных запасов в^ сельскохозяйственных организациях. М-: Финансы и статистика, 2007. — 352 с.83;Кизилов АН., Богатая И.Н. Бухгалтерский управленческий, учет. Рос-тов-н/Д: Феникс, 2005. 380:

65. Кобрин Ю. Инновации условие"конкурентоспособности* ЛО: Кобрин: //Экономист. - 2004. -№12. - С. 23-29:

66. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной: деятельности предприятия. — М., 2002.-424 с.86;Ковалев В.В; Финансовый анализ: методы и процедуры. М., 2001. -560 с.

67. Ковалев М. Интеллектуальная собственность в экономике // Экономист. .- 2003. №1. - С. 37-44.

68. Коупленд Т. Коллер Т., Муррин Д. Стоимость компаний: оценка и управление / Пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1999

69. Кристенсен К. Дилемма инноватора. -М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.- 220 с.

70. Кристенсен К., Рейнор М. Решение проблемы инноваций в бизнесе: как создать растущий бизнес и поддерживать его рост. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.-312 с.

71. Крохичева Г.Е. Виртуальная бухгалтерия: концепция, теория, практика.- М.: Финансы и статистика, 2003. 176 с.

72. Кузык Б.Н. Россия 2050. Стратегия инновационного прорыва / Б.Н. Ку-зык, Ю.В. Яковец. М.: ЗАО «Изд-во «Экономика»«, 2004. - 632 с.

73. Кучуков Р., Савка А. Определение экономической эффективности инвестиций // АПК: Экономика и управление. 2001. - №7. - С. 31-39.

74. Кэмпбелл Э., Саммерс K.JI. Стратегический синергизм. СПб.: Издательский дом «Питер», 2004. - 414 с.

75. Лабынцев Н.Т., Омельченко И.А. Финансовая отчетность участников внешнеэкономической деятельности //Бухгалтерский учет. — 2000. — № 14.-С. 49-50.

76. Лайкер Дж. Дао Toyota: 14 принципов менеджмента ведущей компании мира. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. 216 с.

77. Лимитовский М.А. Инвестиционные проекты и реальные опционы на развивающихся рынках: Учебно-пратическое пособие. — М.: Дело, 2004. 528 с.

78. Липсиц И.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа / И.В. Липсиц, В.В. Косов. М.: Издательство БЕК, 1996. - 304 с.

79. Львов Д.С. и др. Путь в XXI век: стратегические проблемы и перспективы российской экономики. М.: ОАО Издательство «Экономика»,1 1999.-793 с.

80. Львов Д.С. Третий путь в экономике //Экономика, политика, инвестиции. 1998. - № 2. - С. 42-51.

81. Львов Д.С. Эффективное управление техническим развитием. — М.: Экономика, 1990. 312 с.

82. Минтцберг Г. и др. Школы стратегий.,- СПб.:: Издательский дом «Питер», 2001.-286 с.

83. Митина;Ю:Н., Кирьяков А.Г. Экономический: механизм, инновационного процесса. Ростов-н/Д: Изд-во Рост. ун-та, 2005. — 304 с:109: Нив Генри Р. Пространство доктора Деминга: Принципы построения устойчивого бизнеса. М.: Алышна Бизнес Букс, 2005. — 168 с.

84. Новожилов В.В-. Проблемы; измерения затрат и результатов при оптимальном планировании. — М:, 1972. 234 с. .

85. Новожилов = В.В. У истоков подлинной экономической науки. -М.: 1995.-264 с.

86. Обзор российского рынка прямых и венчурных инвестиций 19942004 гг., РАВИ, www.rvca.ru, 2004.

87. Оглоблин Е., Санду И: Организационные основы инновационной деятельности в агропромышленном комплексе // АПК: Экономика и управление. 2003. - Ш. - С. 26-31.

88. Охрименко А. Концепция реальных опционов в практике принятия- инвестиционных- решений // Индикатор: № 07/08 (35) Июль-Август 2000т:

89. О'Шонесси Дж. Конкурентный маркетинг. Стратегический подход. СПб.: Издательский дом «Питер», 2002. - 864 с.

90. О'Шонесси Дж. Принципы организации: управления фирмой. М.", 1999.

91. Панде П., Холп Л. Что такое «Шесть сигм»? Революционный метод управления качеством (2-е издание), М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 254 с.

92. Петруненков А. Оценка коммерческой привлекательности проекта. //Технологический бизнес. 1999. - № 2. - Режим доступа: www.technobusiness.ru

93. Плотников А.Н. Механизм взаимодействия участников инвестиционно-инновационной сферы / А.Н. Плотников, Г.И. Жиц; Сарат. гос. техн. ун-т. Саратов: СГТУ, 2002. - 170 с.

94. Плотников А.Н. Механизм управления инвестициями в инновационной деятельности региона / А.Н. Плотников, И.Б. Ефименко, Н.В. Казакова; Сарат. гос. техн. ун-т. Саратов: СГТУ, 2002. — 158 с.

95. Портер М.Э.Конкуренция: Перевод с английского. М.: Вильяме, 2005. - 602 с.

96. Приданов B.C. Приоритеты инновационной стратегии России в условиях экономического роста. Монография: — М.: Научная книга,2005.-144 с.

97. Проблемы внедрения информационных технологий на сельхозпредприятиях / Сб: науч. тр. Т.2. Ставрополь: Изд-во СтГАУ «Агрус» -2005.- С. 82-85.

98. Прокопьев Г. Интеллектуальная собственность в АПК // АПК: Экономика и управление. 2002. — №9. - С. 14-20.

99. Райан Б. Стратегический учет для руководителя М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.-616 с.

100. Ример М.И., Касатов А.Д., Матиенко Н.Н. Экономическая оценка инвестиций / Под ред. М. Римера. СПб.: Издательский дом «Питер»,2006. 480 е.: ил. (Серия «Учебное пособие»).

101. Риполь-Сарагоси Ф. Б. Основы оценочной деятельности: Учебное пособие. М,: «Издательство >ПРИОР», 2001. — 240 с.

102. Риполь-Сарагоси Ф;Б. Основы финансового и управленческого анализа. М.: ПРИОР, 2000. - 220 с.

103. Рогова.Е.М., ТкаченкоьЕ.А. Управление реальными инвестициями: Учеб.пособие. СПб.: Издательство Вернера Регена, 2007. — 256 с.

104. Розанова Н.М. Структура рынка и стимулы к инновациям // Проблемы прогнозирования. 2002. - №3. - С. 93-108.

105. Российский статистический ежегодник. 2007: Стат.сб./Росстат. — М., 2007. 825 с.

106. Ростовская область в цифрах 2006:: €тат.сб:/Ростовстат.- Ростов-н/Д, 2007. 858 с. .

107. Семенова А. Управление инновационными процессами // Экономист. 2005. - №5. - С. 46-53.

108. Сенге И. Пятая дисциплина: Искусство и практика, самообучающейся организации: — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1999. — 266 с. .

109. Ткач В:И.Бухгалтерский учет амортизации. — М.: Приор, 2001. -80 с.

110. Ткач В.И. Учет резервов предприятий; М.: Приор, 2000: — 96 с.

111. Фабоцци Ф. Дж. Управление инвестициями: пер: с англ. М.: ИНФРА-М, 2000.- XXVIII; 932 с. - (Серия «Университетский; учебник»).146.» Федоров В. Инвестиции и производство // Экономист. 2000- -. №10.-С. 17-30.

112. Фидельман F.H., Дедиков?€.В:, Адлер Ю:И; Альтернативный менеджмент: Путь к глобальной1 конкурентоспособности. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2005.- 312 с.

113. Фоломьев А.Н., Ревазов: В.Г. Инновационное инвестирование. -СПб.: Наука, 2001.- 184с.149.- Халиков Р:3: Формирование эффективной;инвестиционной политики развития региона // Деньги и кредит. — 2005; — №3. • С. 41-47.

114. Хачатуров Т.С. Эффективность капитальных вложений;. — М.: Экономика, 1981.-318 с.

115. Холт Р. Н;, Барне Б. Н: Планирование инвестиций: Москва: Дело Лтд, 1994;- 118 с.

116. Черенков В.И., Уханов В:А. Международный маркетинговый аудит инновационных проектов //Инновации. -2003. № 2-3 (59-60). — С. 90-94.

117. ШаршУ., Айександер'Г., Бейли Д. Инвестиции: Учебник /Шарп У., Александер Г., Бейли Д!, Пер: с англ. М:::ИНФРА-М; 1999; - 1028?с.

118. Шумпетер И; История экономического анализа: В 3-х Т.Т. СПб.: Экономическая школа. 2001'. 494 с.

119. Шумпетер И: Капитализм, социализм и демократия. — М.: Экономика;.1995;-341 с.

120. Шумпетер Й. Теория экономического развития (Исследование предпринимательской прибыли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры). М.: Прогресс. 1982. - 386 с.

121. Щемелев А.Н. Теория и методология стратегического учета инноваций: Монография. Ростов-на-Дону: «Ростиздат», 2005. - 240 с.

122. Bhide A. Origins and Evolution of New Business. Oxford! and-New York: Oxford University Press, 2000.159: Boer P.F. Financial Management of R&D 2002//Research-Technology Management, July-August 2002, pp. 23-35. .

123. Boer P.F. Risk-Adjusted Valuation on R&D Projects//www. tigersci-cntific. com.

124. Boer P.F. The Real Options Solution: Finding A Total Value in a High-Risk World, John Wiley & Sons, 2002.

125. Boer P.F. Valuation of Technology Using «Real Options»//www. ti-gerscientific. com,163: Chan Kim W., Mauborgne R. Blue Ocean Strategy. How to Create Uncontested Market Space, and Make the Competition' Irrelevant, Harvard Business School Press, 2005.

126. Chan Kim W., Mauborgne R. Knowing a Winning Business Idea When You See One, Harvard Business Review, September-October 2000.

127. Chesbrough H. Open Innovation; Harvard Business School Press,. 2003.166» Christensen C.M., Bohmer R1., Kenagy J. Will Disruptive Innovations Cure Health Care?, Harvard Business Review, September-October 2000.

128. Doering D.S., Parayre R. Identification and Assessment of Emerging Technology// Wharton on Managing Emerging Technologies, John Wiley & Sons, 2000.170: Fisher R., Ury W. Getting to Yes: Negotiating Agreement Without. Giving In, Penguin Books, 1981.

129. Ford D., Saren M. Managing and Marketing Technology. London: Thompson Learning, 2001. c. 59.

130. Greiner L. Evolution and Revolution as Organizations Grow, Harvard Business Review, July-August 1972.

131. Hamilton W.F. Managing Real1 Options//Wharton on: Managing Emerging Technologies, John Wiley & Sons, 2000.

132. Keen G.W. P The Process Edge: Create Value Where It Counts, Harvard Business School Press, 1997. .

133. Kotler P., Gregor W., Rodgers W. The Marketing Audit Comes of Age. //Sloan Management Review. 1977. - Winter. - vol 18. - № 1. - P. 2543. '

134. Kumar N. Marketing as Strategy. Understanding the CEO's Agenda For Driving Growth and Innovation, Harvard Business School Press, 2004.

135. McGrath R., McMillan I. The Entrepreneurial Mindset, Harvard Business School Press, 2001.

136. Miles J., Ezzel R. The Weighted Average Cost of Capital, Perfect Capital Markets and Project Life: A Clarification //Journal of Financial And Quantitative Analysis. 1980. - Vol. 15. - September. - P. 719-730

137. Mun J. Real Options Analysis: Tools and Techniques for Valuing Strategic Investments and Decisions, John Wiley & Sons, Inc., 2002.

138. Penrose E. The Theory of the Growth of the Firm, NY: Wiley, 1959.

139. Reichheld F.F. Loyalty Rules! How Leaders Build Lasting Relationships in the Digital Edge, Harvard Business School Press, 2001.

140. Reichheld F.F. The Loyalty Effect: The Hidden Force Behind Growth, Profits, and Lasting Value, Harvard Business School Press, 1996.

141. Schein E.H. Organizational Culture and Leadership, 2nd edition, Jossey-Bass, 1992.

142. Simons R. Levers of Control, Harvard Business School Press, 1995.

143. Simons R. Levers of Organization Design: How Managers Use Accountability Systems For Greater Performance and Commitment, Harvard Business School Press, 2005.

144. Simons R. Performance Measurement & Control Systems for Implementing Strategy, Prentice Hall, 2000.

145. Treacy M., Wiersema F. The Discipline of Market Leaders: Choose Your Customers, Narrow Your Focus, Dominate Your Market, Addison-Wesley, 1995.