Модели оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.13, кандидат экономических наук Фогельгезанг, Анатолий Викторович

• Фогельгезанг, Анатолий Викторович
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Фогельгезанг, Анатолий Викторович

Введение

Глава 1. Макро- и микроэкономические аспекты неплатежеспособности предприятий в современной российской экономике

1.1. Проблема неплатежеспособности и несостоятельности предприятий в переходной экономике России

1.2. Особенности возникновения кризиса неплатежеспособности на предприятии

1.3. Основные методы восстановления платежеспособности предприятия

Глава 2. Моделирование как инструмент регулирования основной производственной деятельности предприятия с целью восстановления его платежеспособности

2.1. Разработка концепции модели для решения задачи улучшения финансового положения предприятия

2.2. Обоснование методологии оценки финансового положения предприятия

2.2.1. Модель оценки финансового положения предприятия 56 2.2.1.1 .Оценка показателей ликвидности

2.2.1.2. Оценка показателей ожидаемого дополнительного покрытия

2.2.1.3. Оценка показателей финансовой динамики

2.2.3. Алгоритм оценки финансового положения

2.2.4. Модель расчета суммы излишних долгов

2.3. Обоснование критерия оптимизации модели

Глава 3. Разработка системы моделей оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия

3.1. Разработка моделей производственного блока

3.2. Разработка моделей финансового блока

3.2.1. Модель актива баланса

3.2.1.1. Обоснование внеоборотных активов

3.2.1.2. Обоснование материальных запасов

3.2.1.3. Обоснование запаса незавершенного производства

3.2.1.4. Обоснование запаса готовой продукции

3.2.1.5. Обоснование запаса отгруженной продукции

3.2.1.6. Обоснование дебиторской задолженности

3.2.1.7. Обоснование краткосрочных финансовых вложений и денежных средств

3.2.2. Расчет категорий активов

3.2.3. Модель пассива баланса

3.2.3.1. Обоснование суммы собственных средств

3.2.3.2. Обоснование долгосрочных кредитов и займов

3.2.3.3. Обоснование задолженности по дивидендам и перед дочерними обществами

3.2.3.4. Обоснование задолженности перед персоналом

3.2.3.5. Обоснование задолженности по полученным авансам

3.2.4. Расчет категорий задолженности

3.2.5. Модель финансовых результатов

3.2.5.1. Обоснование выручки от реализации

3.2.5.2. Обоснование затрат

3.2.5.3. Обоснование себестоимости единицы готовой продукции

3.3. Некоторые результаты численных расчетов

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Модели оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия»

Актуальность исследования. В настоящее время в РФ по-прежнему существует проблема неплатежей, с которой время от времени сталкиваются даже стабильно работающие предприятия. Продолжая свою деятельность, неплатежеспособные предприятия с каждым днем увеличивают свою задолженность бюджету, кредитным организациям, другим предприятиям, собственному персоналу. Это приводит к существенному росту кредиторской задолженности таких предприятий, а ее высокий уровень является характерной чертой национальной экономики в настоящее время. Так, по данным Госкомстата РФ на конец февраля 2002 г. суммарный объем номинальной накопленной просроченной кредиторской задолженности предприятий всех отраслей экономики России составляет 1 475 млрд. рублей.

Проблеме неплатежеспособности предприятий посвящены работы многих отечественных и зарубежных ученых, в том числе Альтмана Е., Андреева C.B., Бандурина А. В., Градова А.П., Грязновой А. Г., Иванова Г.П., Клейнера Г.Б., Короткова Э. М., Кузина Б. И., Кульмана А., Медникова М.Д., Соколова В.Н., Уткина Э.А. и др., а также методические указания государственных органов, в частности, Федеральной службы по финансовому оздоровлению (банкротству).

При этом в существующей литературе в качестве одной из основных мер по восстановлению платежеспособности предприятия одновременно с реорганизационными процедурами рекомендуется увеличить объем производства и реализации конкурентоспособной продукции, дается качественное описание различных методик и подходов, позволяющих в сравнительно короткий срок добиться увеличения продаж. Например, в указаниях Федеральной службы по финансовому оздоровлению для восстановления платежеспособности предприятиям рекомендовано произвести диверсификацию товаров и увеличить объем производства конкурентоспособной продукции [39]. Однако количественная проработка теории данного вопроса оставляет желать лучшего. В частности, отсутствуют математические модели, позволяющие исследовать изменение финансового состояния неплатежеспособного предприятия по мере роста производства и реализации продукции с учетом двух противоположных тенденций — роста выручки и активов с одной стороны, роста затрат и обязательств с другой стороны. В то же время ряд исследователей обращают внимание на существование проблемы финансовой устойчивости предприятия при увеличении продаж. Например, Бандурин A.B. прямо указывает, что "неблагоприятным может оказаться и резкое увеличение объемов продаж, так как в этом случае банкротство может наступить в результате последующего разбалансирования долгов, если последует непродуманное увеличение закупок, капитальных затрат" [10]. Действительно, при увеличении сбыта неплатежеспособное предприятие может оказаться в своеобразной "ловушке" и в результате не улучшить, а значительно ухудшить свое финансовое положение. Сказанное выше определяет необходимость создания экономико-математических моделей, позволяющих оценивать изменение финансового состояния неплатежеспособного предприятия в зависимости от выпуска продукции.

Проблема построения указанных моделей приобрела еще большую актуальность в последнее время, когда у неплатежеспособных предприятий появилась возможность увеличить объем продаж в связи с объективным расширением рынков сбыта как за счет замещения импортной продукции, так и за счет увеличения спроса. В частности, по данным Санкт-Петербургского комитета государственной статистики за 2001 г. объем продаж пищевой продукции в Санкт-Петербурге вырос на 16% по сравнению с 2000 г., строительных материалов - на 7 % и т. д. [74]. Указанная тенденция роста сохранилась и в 1 квартале 2002 г. [73].

Учитывая вышеизложенное, проблема создания моделей оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия представляется весьма актуальной и востребованной в условиях современной российской экономики.

Целью диссертационного исследования является разработка экономико-математических моделей, позволяющих оценить влияние объема выпуска продукции на степень неплатежеспособности предприятия в условиях современной экономики РФ, исследовать экономическую сущность процессов, которые происходят при изменении выпуска и реализации продукции неплатежеспособного предприятия.

В соответствии с указанной целью в рамках диссертационной работы были поставлены и решены следующие задачи:

1) выполнен анализ причин возникновения неплатежеспособности и существующих методов восстановления платежеспособности предприятия;

2) сформулированы теоретические принципы построения модели оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия и разработана концепции такой модели;

3) обоснован выбор показателя, позволяющего оперативно отслеживать изменение финансового состояния неплатежеспособного предприятия в зависимости от величины выпуска продукции, а также обоснован критерий оптимизации выпуска продукции;

4) разработана система взаимоувязанных экономико-математических моделей, позволяющих выполнить необходимые расчеты и учесть факторы, значительно влияющие на финансовое положение предприятия;

5) на основании разработанной системы экономико-математических моделей построена комплексная модель оптимизации производства неплатежеспособного предприятия;

6) проведены экспериментальные расчеты по разработанным моделям с целью определения оптимального объема выпуска продукции неплатежеспособного предприятия при заданных параметрах.

Объектом исследования является неплатежеспособное предприятие в условиях современной экономики РФ. Предметом исследования являются экономические процессы, влияющие на результаты деятельности неплатежеспособного предприятия в натуральном и денежном выражении при изменении выпуска и реализации продукции.

Методы исследования. Теоретической базой для выполнения диссертационной работы явились методы системного и математического анализа, теория учета инфляционных искажений, теория квазилинейной рискофобии, теория управления запасами, методы оценки финансового положения предприятия. В процессе разработки модели был применен современный экономико-математический аппарат.

Научная новизна. В результате выполненного исследования получены следующие результаты, обладающие научной новизной и являющиеся предметом защиты:

1) сформулированы теоретические принципы построения модели оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия и разработана концепция такой модели;

2) обоснован выбор показателя, позволяющего оперативно отслеживать изменение финансового состояния неплатежеспособного предприятия в зависимости от величины выпуска продукции, который может заменить систему финансовых коэффициентов, а также обоснован более приемлемый для неплатежеспособного предприятия критерий оптимизации выпуска продукции по сравнению с традиционным критерием максимизации потока прибыли;

3) разработана система экономико-математических моделей, отражающих взаимосвязь натуральных объемов выпуска, хранения, отгрузки, акцептования продукции, а также описывающих процессы формирования статей актива и пассива баланса и финансовых результатов;

4) построена комплексная модель оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия, состоящая из системы частных взаимоувязанных экономико-математических моделей;

5) теоретически обосновано и подтверждено численными расчетами существование оптимального объема выпуска продукции неплатежеспособного предприятия, который в наибольшей степени обеспечивает улучшение его финансового положения.

Практическая значимость работы заключается в возможности использования разработанного математического аппарата для оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия с целью улучшения его финансового положения в условиях современной экономики РФ.

Апробация и использование результатов исследований. Основные положения диссертационной работы обсуждены и одобрены на V научно-практической конференции студентов и аспирантов СПбГИЭУ в 2002 г., а также использованы при анализе и управлении деятельностью ЗАО "Петрокарт".

Публикации. Основные положения диссертации отражены в пяти опубликованных научных работах общим объемом 1,35 п.л.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы, включающего 76 наименований. Работа изложена на 126 стр. машинописного текста, содержит 13 рисунков и 4 таблицы.

Во введении обоснована актуальность проблем, решаемых в процессе диссертационного исследования, сформулированы его цели и задачи, определены объект и предмет исследования, обоснована научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе рассмотрены макроэкономические аспекты проблемы неплатежеспособности предприятий, указаны особенности современной экономики России, которые во многом "спровоцировали" возникновение кризиса неплатежей, рассмотрены особенности и источники возникновения неплатежей на микроэкономическом уровне, проведен анализ основных методов восстановления платежеспособности, выявлены их недостатки, отмечен существующий разрыв между качественным и количественным описанием процесса восстановления платежеспособности при увеличении выпуска и объема продаж, что обусловило необходимость построения соответствующих экономико-математических моделей.

Вторая глава диссертации посвящена разработке концепции модели оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия, рассмотрению области ее применения, допущений и ограничений, используемых при построении модели, обоснованию методологии оценки финансового положения предприятия, алгоритма указанной оценки, а также обоснованию критерия оптимизации модели.

В третьей главе разрабатываются экономико-математические модели, отражающие взаимосвязь натуральных показателей выпуска, хранения, отгрузки, акцептования покупателями продукции, модели актива и пассива баланса, включающие в себя обоснования отдельных статей баланса, модель финансовых результатов, приводятся результаты численных расчетов по разработанным моделям, входящим в состав комплексной модели оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия.

В заключении приведены наиболее существенные научные и практические результаты диссертационного исследования, а также сформулированы основные выводы и предложения. и

Заключение диссертации по теме «Математические и инструментальные методы экономики», Фогельгезанг, Анатолий Викторович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведения научных исследований:

1. Выполнен анализ причин возникновения неплатежеспособности и существующих методов восстановления платежеспособности предприятия, который показал необходимость и практическую значимость разработки модели оптимизации выпуска продукции.

2. Сформулированы теоретические принципы построения модели оптимизации выпуска продукции неплатежеспособного предприятия, разработана концепция такой модели, обоснованы допущения и ограничения, используемые при построении модели.

3. Обоснован выбор единого показателя, позволяющего оперативно отслеживать изменение финансового состояния неплатежеспособного предприятия в зависимости от величины выпуска продукции, а также обоснован более приемлемый для неплатежеспособного предприятия критерий оптимизации выпуска продукции по сравнению с традиционным критерием максимизации потока прибыли. Данный результат имеет важное значение для теории, изучающей цели деятельности предприятий.

4. Разработана система экономико-математических моделей, отражающих взаимосвязь натуральных объемов выпуска, хранения, отгрузки, акцептования продукции, а также описывающих процессы формирования статей актива и пассива баланса и финансовых результатов.

5. Разработана комплексная модель оптимизации производства неплатежеспособного предприятия, состоящая из системы взаимоувязанных экономико-математических моделей, определена область ее применения.

6. Численными расчетами подтверждено наличие оптимального выпуска продукции неплатежеспособного предприятия.

7. Разработанный комплекс моделей может быть рекомендован для определения финансового состояния неплатежеспособного предприятия при увеличении выпуска продукции, а составляющие его модели - для прогнозирования отдельных статей активов и пассивов и построения баланса любого предприятия в зависимости от изменения выпуска продукции.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Фогельгезанг, Анатолий Викторович, 2002 год

1. Абрамов Л.М., Капустин В.Ф. Математическое программирование. — Л.: ЛГУ, 1981.

2. Авдашева С.Б., Розанова Н.М. Теория организации отраслевых рынков -М.: Магистр, 1998.

3. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э. М. Короткова. — М.: ИНФРА-М, 2000.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 1996.

5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 1994.

6. Бандурин В.В., Ларицкий В.Е. Проблемы управления несостоятельными предприятиями в условиях переходной экономики. — М.: Наука и экономика, 1999.

7. Баумоль У. Экономическая теория и исследование операций. — М.: Прогресс, 1965.

8. Бир Ст. Кибернетика и управление производством. Пер. с англ.- М.: Наука, 1965.

9. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ.- М. .-Олимп-Бизнес, 1997.

10. Бригхем Ю., Гапенски JI. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т./Пер. с англ. СПб.: Экономическая школа, 1998.

11. Ватник П. А. Корректировка учетных данных, компенсирующая инфляционные искажения // Моделирование рыночных структур и процессов: Сборник научных трудов. СПб.: СПбГИЭА, 1998.

12. Ватник П.А. Риск остановки потока доходов // Моделирование рыночных структур и процессов: Сборник научных трудов — СПб. :СП6ГИЭА 1998.

13. Ватник П. А., Жолнерчик С.С., Соколов В.Н. Классификация финансового состояния предприятия // Моделирование рыночных процессов и структур: Сборник научных трудов. СПб.: СПбГИЭА, 1999.

14. Ватник П.А., Соколов В.Н. Модель оценки дебиторской задолженности // Моделирование рыночных структур и процессов: Сборник научных трудов. СПб.: СПбГИЭА, 1998.

15. Воронцовский A.B. Инвестиции и финансирование: методы оценки и обоснования.- СПб.: СПбГУ, 1998.

16. Горчаков A.A., Орлова И.В. Компьютерные экономико- математические модели. М.: ЮНИТИД995.

17. Жданов С.А. Экономические модели и методы в управлении. М.: Дело и сервис , 1998.

18. Замков О.О., Толстопятенко A.B., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике. М.: ДИС, 1997.

19. Золотарева А., Ледерман JL, Луговой О., Энтов Р. Неплатежи в российской экономике и регионах. М.: Наука, 2001.

20. Иозайтис B.C., Львов Ю.А. Экономико- математическое моделированиеЬпроизводственных систем. — М.: Высшая школа, 1991.

21. Карасев А.И., Кремер Н.Ш., Савельева Т.И. Математические методы и модели в планировании. — М.: Экономика, 1987.

22. Клейнер Г.Б., Тамбовцев B.JL, Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегия, безопасность. — М.: Экономика, 1997.

23. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. СПб: Аудит-Ажур, 1994.

24. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина E.H. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 1995.

25. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации М.: ИНФРА-М, 1998.

26. Котлер Ф. Основы маркетинга. Пер. с англ. М.: Прогресс, 1992.

27. Кульман А. Экономические механизмы / Под ред. Н.И. Хрусталевой. Пер. с фр. М.:Прогресс,1993.

28. Лизер С. Эконометрические методы и задачи. — М.: Статистика, 1971.

29. Львов Ю.А. Квазилинейная рискофобия // Моделирование экономических процессов и структур: Сборник научных трудов СПб.: СПбГИЭА, 1999.

30. Львов Ю.А. Модели инвестиционных рисков // Моделирование рыночных структур и процессов: Сборник научных трудов — СПб.: СПбГИЭА, 1998.

31. Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. СПб.: ФОРМИКА, 1992.

32. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.:Дело, 1999.

33. Модильяни Ф., Миллер М. Сколько стоит фирма? Теорема Модильяни-Миллера: Пер. с англ. М.: Дело, 1999.

34. Новожилов B.B. Проблемы измерения затрат и результатов при оптимальном планировании. -М.: Экономика, 1967.

35. Нормативно-методические материалы о несостоятельности (банкротстве) предприятий. М.: Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, 1998.

36. Общая теория статистики / Под ред. A.A. Спирина, О.Э. Башиной. М.: Финансы и статистика, 1996.

37. Общий и специальный менеджмент: Уч. пособие / Под ред. А. Г. Гапоненко, А. Н. Панкрухина. М.: РАГС, 1997.

38. Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика: Сокр. пер. с англ. — М.: Экономика, 1992.

39. Питере Т. Уотермен Р. В поисках эффективного управления. —М.: Экономика, 1986.

40. Портер М. Международная конкуренция. М.: Международные отношения, 1993.

41. Поснов В. Г., Соколов В.Н. Эффект структурной компенсации задолженности при слиянии предприятий // Моделирование рыночных структур и процессов: Сборник научных трудов. СПб.: СПбГИЭА, 1998.

42. Прикладная статистика / Под ред. Айвазяна С.А., в 3-х т. — М.: Финансы и статистика, 1985.

43. Производственный менеджмент: Учебник для вузов / С. Д. Ильенкова, А. В. Бандурин, Г. Я. Горбовцов и др.; Под ред. С. Д. Ильенковой. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

44. Промыслов Б.Д., Жученко И.А. Логистические основы управления материальными и денежными потоками. (Проблемы, поиски, решения). М.: Нефть и газ, 1994.

45. Промышленность России: Антикризисные стратегии предприятий / Подред. Сергеева Д.Н. СПб.: Корвус, 1996

46. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 1999.

47. Саати Т. Принятие решений. Анализ иерархических структур / Пер. с англ. — М.: Радио и связь, 1991.

48. Словарь по экономике Коллинза / Под ред. П.А. Ватника. Пер. с англ. — СПб.: Экономическая школа, 1998.

49. Соколов В.Н. Методы оценки предприятия СПб.: СПбГИЭА, 1998.

50. Соколов В.Н. Ретроспективная модель доходной оценки предприятия // Моделирование экономических процессов и структур: Сборник научных трудов СПб.:СПбГИЭА, 1999.

51. Статистическое моделирование и прогнозирование / Под ред. А.Г. Гранберга.- М.: Финансы и статистика, 1990.

52. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / Под. ред. Градова А.П. СПб.: Специальная литература, 1996.

53. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / Г. 3. Базаров, С. Г. Беляев, Л. П. Белых и др.; Под ред. С. Г. Беляева и В. И. Кошкина. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996.

54. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для Вузов/ Под ред. Беляева С.Г.-М. Закон и право, 1996.

55. Фогельгезанг А.В Модели изменения статей актива баланса производственного предприятия в зависимости от интенсивности реализации готовой продукции // Журнал "Современные аспекты экономики", №2(15), 2002.- СПб.: "Центр оперативной полиграфии", 2002.

56. Фогельгезанг А.В Основные макроэкономические причины несостоятельности российских предприятий // Журнал "Современные аспекты экономики", №3(16), 2002- СПб.: "Центр оперативной полиграфии", 2002.

57. Фогельгезанг A.B. Экономический механизм наступления неплатежеспособности предприятия // Журнал "Современные аспекты экономики", №19, 2002- СПб.: "Центр оперативной полиграфии" , 2002.

58. Форрестер Дж. Основы кибернетики предприятия: Пер. с англ. — М. :Прогресс, 1971.

59. Фостер Р. Обновление производства: атакующие выигрывают: Пер. с англ. М.: Прогресс, 1987.

60. Фридмен М., Сэвидж JI. Дж. Анализ полезности при выборе среди альтернатив, предполагающих риск. Теория потребительского поведения и спроса. СПб.: Экономическая школа, 1993.

61. Холт Р. Основы финансового менеджмента. — М.: Дело, 1993.

62. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. —М.: Речь, 1992.

63. Шеремет А. Д., Сайфулин P.C. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 1996.

64. Шумпетер И. Теория экономическом развития. М.: Прогресс, 1982.

65. Эйрес Р. Научно- техническое прогнозирование и долгосрочное планирование. Пер. с англ. -М.: Мир, 1971.

66. Экономика и статистика фирм / Под ред. С.Д. Ильенковой. — М.: Финансы и статистика, 1996.