Формирование и экономическая эффективность использования оборотных средств в сельскохозяйственных организациях: На материалах Нижегородской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Пшениснов, Николай Владимирович

• Пшениснов, Николай Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Пшениснов, Николай Владимирович

Введение.

1. Теория и практика формирования оборотных средств в сельском хозяйстве.

1.1. Особенности оборотных средств в сельском хозяйстве.

1.2. Источники формирования оборотных средств в сельскохозяйственных предприятиях и организациях.

- 2. Эффективность использования оборотных средств в сельскохозяйственных организациях.

2.1. Влияние размеров вложений в оборотные средства на эффективность сельскохозяйственного производства.

2.2. Экономическая эффективность использования оборотных средств в сельском хозяйстве.

2.3. Оптимизация состава оборотных средств в сельском хозяйстве.

3. Совершенствование привлечения и использования заемных средств для формирования оборотных фондов в сельскохозяйственных организациях.

3.1. Теория и практика предоставления краткосрочных заемных средств сельским товаропроизводителям.

3.2 Размеры и эффективность привлечения заемных средств на формирование оборотных фондов сельскохозяйственных организаций.

3.3. Совершенствование использования заемных средств в сельскохозяйственных организациях.

Выводы.:.

Предложения.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и экономическая эффективность использования оборотных средств в сельскохозяйственных организациях: На материалах Нижегородской области»

Актуальность исследования. Агропромышленный комплекс является одной из важнейших отраслей страны. В ней занято почти 30 % работающих в сфере материального производства, задействована пятая часть производственных фондов, и создается около трети валового национального дохода (148, с. 88).

АПК вносит значительный вклад в формирование консолидированного бюджета. По данным Министерства по налогам и сборам Российской Федерации в 2000 году сельскохозяйственные организации и предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности внесли в бюджеты всех уровней 110 млрд. рублей, а получили из них около 30 млрд. рублей (134, с. 75).

Вместе с этим эффективность работы АПК остается низкой. Одной из причин является недостаток оборотных средств и низкая их отдача. По состоянию на 1 января 2002 года собственный оборотный капитал в сельскохозяйственных организациях России составлял 247,2 млрд. рублей, в Нижегородской области - 5,5 млрд. рублей. По оценке автора недостаток оборотных средств составляет 36% от их наличия.

Эффективность использования оборотного капитала характеризуется продолжительностью его оборота, которая в основной массе хозяйств в 1,52 выше норматива.

С переходом к рыночным отношениям эти проблемы в сельском хозяйстве обострились, они стали хроническими, перманентными (постоянными). Изучение этих явлений в аграрной экономике, разработка способов преодоления негативных факторов, оказывающих влияние на формирование и эффективность использования оборотных средств, является актуальной научной задачей.

Состояние и изученность проблемы. В изучение проблемы формирования и эффективного использования оборотных средств в сельском хозяйстве внесли вклад многие ученые: Бланк И.А., Губин Б.В., Лебедев А. А.,

Пизенгольц М.З., Зимин Н.Е., Казаков М.П., Масленкова В.Ф., Лишанский М.Л., Маслова И.Б., Демьяненко Н. Я., Ротштейн Л.А., Крылатых Э. Н. и др. Разработкой экономико-математических моделей оптимизации состава оборотных средств занимались Гатаулин A.M., Демин Л.А., Катков Н. С., Царе-городцев Е. И., Яшов С.А. и др.

Однако многие вопросы остаются спорными или нерешенными. К спорным можно отнести вопросы деления составных частей оборотных средств по функциональным особенностям в сельском хозяйстве, то есть по роли и проявлению их свойств в процессе производства, вопросы, связанные с источниками формирования оборотных средств. К недостаточно разработанным разделам темы относятся порядок и объемы привлечения заемных средств на формирование оборотных фондов сельскохозяйственных организаций, их целевое использование, оптимизация состава, структуры, размеров и эффективного использования оборотных средств в разных природных и экономических условиях.

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в разработке и обосновании предложений по совершенствованию формирования оборотных средств и существенному повышению эффективности их использования в сельскохозяйственных организациях.

Для реализации этой цели в работе были поставлены следующие задачи:

• изучить степень обеспеченности оборотными средствами, особенности их состава и структуры в сельскохозяйственных организациях;

• исследовать особенности формирования оборотных средств в сельском хозяйстве в рыночных условиях;

• изучить эффективность использования оборотных средств в сельскохозяйственных организациях;

• разработать и обосновать необходимость привлечения заемных средств для формирования оборотных фондов сельскохозяйственных организаций и меры повышения эффективности их использования;

• разработать методические основы оптимизации состава оборотных средств в сельскохозяйственных организациях.

Предмет исследования. Предметом исследования послужили оборотные средства: особенности их состава, структуры, формирования и использования в сельском хозяйстве.

Объект исследования. Объектом исследования явились сельскохозяйственные организации Нижегородской области.

Теоретическая и методологическая основы исследования. Теоретической основой исследования служили труды классиков экономической науки, современных отечественных и зарубежных ученых, федеральные законы, Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные правовые акты федеральных министерств, ведомств и Нижегородской области.

В процессе исследования применялись исторический метод, индукции и дедукции, анализа и синтеза, экономико-статистические методы (группировок, регрессионного анализа, корреляции), математического моделирования, монографический, расчетно-конструктивный, графический, экспериментального проектирования и другие.

Источниками информации служили годовые отчеты и первичные документы сельскохозяйственных организаций, материалы Министерства агропромышленного комплекса Нижегородской области, статистические сборники, справочная литература, данные научных учреждений.

Научная новизна исследования:

• уточнены состав, классификация оборотных средств в сельскохозяйственных организациях в части производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции, определена их структура;

• установлены современная обеспеченность оборотными средствами сельскохозяйственных организаций, потребность по месяцам года в оборотных средствах, в том числе в заемном капитале на их формирование;

• установлены количественные закономерные связи между размерами оборотного капитала, в том числе его составных частей, и объемом производства продукции сельского хозяйства и получаемой прибыли;

• определено влияние размера заемных средств на формирование оборотного капитала на объем производства сельскохозяйственной продукции и получаемой прибыли;

• разработаны методические основы оптимизации состава оборотных средств в сельскохозяйственных организациях;

• уточнены методика определения кредитоспособности сельскохозяйственных организаций и предложено целевое использование заемных средств на формирование оборотного капитала.

Практическая значимость работы состоит в том, что применение в практике ведения сельского хозяйства разработанных и обоснованных предложений гарантированно обеспечит устойчивый рост сельскохозяйственного производства и существенное повышение эффективности использования оборотных'средств.

Теоретические положения диссертации и результаты исследования используются в учебном процессе в Нижегородской государственной сельскохозяйственной академии при преподавании курсов «Экономика сельского хозяйства» и «Экономико-математическое моделирование социально-экономических процессов в сельском хозяйстве».

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации, в том числе ее новизна, опубликованы в 7 научных работах и изложены на научных конференциях «Закономерности воспроизводства в сельском хозяйстве» (Н. Новгород 2000г.), на пятой международной научно-практической конференции Независимого Научного аграрно-экономического общества России (Москва 2001г.). На шестой международной научно-практической конференции Независимого Научного аграрно-экономического общества России (Москва 2002г.) научный доклад автора отмечен премией.

Внедрение результатов исследования. Автор принимал участие в разработке «Программы развития агропромышленного комплекса Нижегородской области до 2005 года» в части объемов и порядка кредитования сезонных затрат на формирование оборотных средств сельскохозяйственных организаций. Программа утверждена постановлением Законодательного собрания Нижегородской области от 28 марта 2002 года №588.

Автор разработал рекомендации по формированию и эффективному использованию оборотных средств, которые приняты для внедрения сельскохозяйственным производственным кооперативом «Верный путь» Лыс-ковского района Нижегородской области. Расчетный экономический эффект составляет 1,7 млн.' рублей, в том числе 459 рублей на 1 га сельскохозяйственных угодий при норме рентабельности 12%.

Объем и структура диссертации. Результаты исследования изложены на 140 страницах, иллюстрированы 24 графиками, 28 таблицами, 14 приложениями. Работа состоит из трех глав, список литературы включает 165 источников.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Пшениснов, Николай Владимирович

Выводы

1. Сельскохозяйственные организации располагают недостаточным количеством оборотных средств. Их наличие в 1,36 раза меньше оптимальной потребности. Собственные финансовые ресурсы хозяйств не могут обеспечить формирование оборотных средств не только для расширенного, но и для простого воспроизводства.

2. Современная официальная классификация оборотных средств противоречит закону воспроизводства, функциональному назначению и месту производственных и товарных оборотных фондов в кругообороте средств.

3. Практика показывает, что увеличение оборотных средств в сельском хозяйстве гарантированно повышает эффективность производства. На материалах сельскохозяйственных организаций Нижегородской области установлено, что с ростом оборотных средств в расчете на 1 га сельскохозяйственных угодий с 770 рублей до 2418 рублей сельскохозяйственное производство переходит из разряда убыточного (80,2 руб. убытка на 1 га) в разряд прибыльных (222,8 руб. прибыли на 1 га). При одновременном росте всех факторов производства (основного и оборотного капитала, рабочей силы) эффективность сельского хозяйства существенно повышается.

4. В формировании оборотных средств сельскохозяйственных организаций принимает участие банковский капитал. На его долю приходится 14,1% вложений. На материалах сельскохозяйственных организаций Нижегородской области установлено, что с увеличением суммы привлеченных заемных средств на 1 рубль прибыль возрастает на 2,16 рублей. Это является убедительным доказательством выгодности вложения заемных средств в формирование оборотного капитала в сельском хозяйстве.

5. Установлено, что в сельскохозяйственных организациях оборотные средства используются недостаточно эффективно. Длительность оборота оборотных средств превышает нормативный срок в 1,5-2 раза. Основными причинами низкой эффективности использования оборотных средств являются их недостаток и неоптимальная структура. Оптимизация состава и структуры оборотных средств повышает окупаемость затрат в сельском хозяйстве в два раза.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Пшениснов, Николай Владимирович, 2003 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 22 декабря 1995. Часть вторая. Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель. М.: Международный центр финансово-экономического развития. 1996.

2. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Части первой/ 1 Отв. ред. Садовников О.Н. М.: Юринформцентр. 1995.

3. Федеральный закон «О центральном банке Российской Федерации (банке России)» от 02.12.1990г. №394-1. -М.:ИНФРА-М, 2001. 29с.

4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». В редакции от ■ 03.02.1996 с изменениями от 25.04.1999. М. -1999.

5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 08. 01. 1998г. №6-ФЗ. М. ¡»Проспект». - 2001. - 80с.

6. Указ Президента "Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответст-? венности за их совершенствование" от 22. 10. 1993.

7. Инструкция «О порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности» (в ред. Приказов МФ РФ от 03.02.97. №8, от 21.11.97. №81н)// Консультант -1998 №4 - с.84

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержден приказом Министерства финансов РФ от 09. 06. 2001 года

9. Распоряжение правительства Нижегородской области «О неотложных мерах по проведению в 2003 году весенне-полевых работ» от 12. 04. 2003.

10. Абалкин JI. И. Предпринимательский тип хозяйствования. М.: Экономическая литература». 2002. — 231с.

11. Аверкиев А.И. Методические основы развития и использования технического потенциала сельскохозяйственного производства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - № 1. — с. 20 - 21.

12. Агапова И. И. История экономических учений. Курс лекций. М.: ЮРИСТЪ. -! * 2001. -285с.

13. Аграрной политике новый курс! (интервью с министром сельского хозяйства и продовольствия РФ Семёновым В. А.) // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 1999. - №12. - с.2-4.

14. Адибеков М. Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учёт. М.: «Консалтбанкир», 1995. — 88с.

15. Акчурин Р. И. Оборотные средства в условиях агропромышленной интеграции // Деньги и кредит. 1986. - №7. - с. 36-38.

16. Алтухов И. А. Экономическая оценка пород крупного рогатого скота. Горький, Волго-Вятское книжное издательство. — 1977. 31. — 245с.

17. Алтухов И. А. Закономерности аграрного производства // Закономерности воспроизводства в современном сельском хозяйстве. — Н. Новгород. — 2001.

18. Алтухов И. А., Шамин А. Е. Новый аграрный строй России. Н. Новгород «Нижполиграф». 1997. - 280с.

19. Бадякин О. В., Бадякина С. С. Механизм формирования оборотных средств в, АПК // Труды Кубанского СХИ. 1989. - выпуск 293. - с. 5 8-61.

20. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. М.: «Финансы и статистика. 2002. — 208с.-14431 .Барковский Н. Д. Проблемы кредита и денежного оборота в условиях развитого социализма. М.: «Финансы». 1976. - 215с.

21. Белоусенко Г. Формирование оборотных средств в аграрных предприятиях и объединениях // Экономика сельского хозяйства. 1984. - №5. — с. 42-49.

22. Беспахотный Г. Механизмы стабилизации и развития АПК // Экономика сель. ского хозяйства России. 1999. - № 11.- С.5.

23. Бланк И. А. Управление формированием капитала. К.: «Ника-Центр», 2000. -512с.

24. Бланк И. А. Основы инвестиционного менеджмента. Т.1. М.: Эльга-Н, Ника-Центр. - 2001. - 536с.

25. Богомолов С. М. Процент за кредит. М.: «Финансы и статистика». - 1990. — 110с.

26. Бондина Н. Эффективность использования оборотных средств залог укрепления финансового состояния // Международный сельскохозяйственный журнал. - 2003. - №2. - с. 42-44.л »

27. Бор М. 3. Основы экономических исследований. Логика, методология, организация, методика. М.: Издательство «ДИС», 1998. - 144с.41 .Боровиков В. И. Денежное обращение, кредит и финансы. М.: «Центр». 2002. - 224с.1. Г , -145

28. Борхунов Н., Назаренко А. Цены, инфляция, паритет // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - № 6. - С. 15.

29. Валенцева Н. И., Минина Е. И. Роль кредита в управлении запасами товарно-материальных ценностей. М.: «Финансы и статистика». — 1982. — 104с.t 4

30. Валенцева Н. И. Мамонова И. Д. Эффективность использования банковского кредита. М.: «Финансы». - 1975. - 128с.

31. Вященко М. И., Макеева Е. В. Планирование собственных оборотных средств на сельскохозяйственных предприятиях // Экономика сельскохозяйственных и' перерабатывающих предприятий. 1990. - №9. - с. 32-33.

32. Гатаулин А. М. Система прикладных статистико-математических методов обработки экспериментальных данных в сельском хозяйстве. Части 1,2. М.: МСХА.- 1992г.

33. Гордеев A.B., Алтухов А.И. Продовольственная безопасность России — состояние и меры обеспечения // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1998. - № 10. — С. 10 -13.

34. Горелов В. П., Горелов С. В., Зачесов В. П. Аспирантам, соискателям ученых степеней и ученых званий. Новосибирск. 2001. - 135с.

35. Горовой А. А., Сорокин В. В. Российский директор в рыночной экономике. М.: Экономика. 1996. т- 192с.

36. Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д. Финансовое право: Уч. Пособие. М.: Юристъ, 2001.-384с.

37. Губин Б.В. Оборот средств предприятий и эффективность производства.: М.,"Мысль",1975.

38. Демин Л. А. Определение потребности в тракторах в задаче по оптимизации сочетания отраслей // Труды ГСХИ 1978.

39. Демин Л. А. Особенности унифицированной модели оптимизации кормопроизводства // Экономика сельского хозяйства. -1984. №8.

40. Демин Л. А. Оптимизация кормопроизводства для молочных комплексов // Корма и кормление. 1982. - №10.

41. Демьяненко Н. Я. К вопросу совершенствования нормирования оборотных средств // Совершенствование финансов, кредита и ценового механизма в сельском хозяйстве. Сборник научных трудов Южного отделения ВАСХНИЛ, Киев.-1982.-с. 32-36.

42. Демьяненко Н. Я. Совершенствовать оценку эффективности использования1.4оборотных средств // Планирование и учет в сельскохозяйственных предприятиях. 1985. - №4.- с.32-34.

43. Демьяненко Н. Я. Организация оборотных средств сельскохозяйственных предприятий // Деньги и кредит. 1985. - №7. - с. 32-34.

44. Демьяненко Н. Я. К вопросу о нормировании оборотных средств в сельскохозяйственном производстве // Деньги и кредит. 1987. - №8. - с. 55-58.

45. Демьяненко Н. Я. Системный подход к анализу оборотных средств // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1989. - №5..-с. 22-25.

46. Демьяненко Н. Я. О соотношении между основными и оборотными средствами в сельскохозяйственном производстве // АПК: экономика и управление. — 1989.-№7.-с. 58-62.

47. Долгошей Г. А., Макеенко М. М. Экономика сельского хозяйства. Справочник.-1. М.: «Колос». 1981. - 90с.

48. Данкен М. Структура рынков сельскохозяйственных кредитов США // АПК: экономика, управление. — 1996. №5. - с.52.-147. 64.Деньги, кредит, банки. Учебник/ под редакцией О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998. - 448с.: ил.

49. Деркач Л. П. О методах расчета и анализ эффективности использования оборотных средств // Планирование и учет в сельскохозяйственных предприятиях. 1984.-№12.-с.18-21./

50. Дробозина Л. А. Финансы и кредит СССР. Издание второе переработанное и дополненное. М.: Финансы и статистика, 1988. 463с.

51. Дробозина Л. А. Финансы. М.: ЮНИТИ. 2002. - 527с.

52. Жуков Е. Ф., Максимова А. М., Печникова А. В. и др. Деньги. Кредит. Банки. i ' М.: ЮНИТИ. 2002. - 623с.

53. Зотова А.И. Развивать кредитную кооперацию в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. -№ 1. - с. 41.

54. Ильчик В. И. Нормирование оборотных средств // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1990. - №6. — с. 9-12.

55. Казаков М.П., Масленкова В.Ф. О финансово-кредитном механизме в сельском хозяйстве // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - № 4. - с. 36 - 41.

56. Кейлер В. А. Экономика предприятия. М.: ИНФРА-М. 2001. - 132с.

57. Ковалев А. П. Финансы. Денежное обращение. Кредит. — Ростов-на-Дону: «Феникс». 2001. - 480с.

58. Ковалев А. П. и др. Финансы и кредит. Ростов-на-Дону: «Феникс». 2001. —4 416с.

59. Ковалёв В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1997.-512 е.: ил.

60. Коваленко Н. Я. Экономика сельского хозяйства. Курс лекций. М.: Ассоциация авторов и издателей. ТАНДЕМ: издательство ЭКМОС, 1998. - 448с.

61. Козлов М.П. Экономическое положение сельскохозяйственных товаропроизводителей России в условиях рынка // Вопросы статистики. 2000. - № 10. - С. 59-68.1.,,

62. Коноплицкий В., Филина А. Это бизнес. Толковый словарь экономических терминов. - Киев: МСП «Альтерпрес», 1996. - 448 с.

63. Копецкий JI. Ф., Загребельная Н. И., Бечко П. К. Эффективнее использовать • оборотные средства в колхозах // Планирование и учет в сельскохозяйственных предприятиях. - 1987. - №5. — с.30-32.

64. Коробейников М. Селу льготное кредитование // Экономика сельского хозяйства России. - 2000. - № 1. - с. 37.

65. Кравченко Р. Г. Математическое моделирование экономических процессов в сельском хозяйстве. М., «Колос». — 1978. - 424с.

66. Крылатых Э. Н., Данилов О. Э., Ламыкин А. И. и др. Прогнозирование развития региональных продовольственных комплексов. — М.: МТУ. 1989.

67. Крылатых Э. Н. Пропорции и приоритет в развитии АПК. М.: Экономика. — ; ' 1983.

68. Крылатых Э. Н., Перов Г. В., Орешин В. П. и др. Планирование развития межотраслевых комплексов. — М.:МТУ. 1982.

69. Курс экономики. Учебник. 3-е издание. Под ред. проф. Б. А. Райзберга. М. ! . «Инфра-М». 2000. - 456с.

70. Кэмпбэлл Р. Макконнелл, Стэнли Л. Брю. Экономикс. Ч. 1. М. «Республика», 1992.-422с.

71. Лебедев A.A. Организация и использование оборотных фондов предприятия.: М.,"Экономика",1972. 289с.«

72. Левчук К. И. Эффективность краткосрочных кредитных вложений. — М.: «Финансы и статистика». 1988. - 109с.

73. Левчук И. В. Денежное обращение и кредит. М.: «Финансы». 1972. — 191с.

74. Лезина М.Л., Трегубов В.А. О соотношении цен на продукции и ресурсы сель! ' ского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающихпредприятий. 2000. - № 1. - С. 25 - 28.

75. Лишанский М.Л., Маслова И.Б Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.- 287 с.f «

76. Лишанский M.Jl., Маслова И.Б. Зарубежный опыт кредитования аграрного сектора // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - № 12.-е. 36

77. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Краткосрочное кредитование хозяйствующих субъектов АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих• предприятий. 1998. - № 11. - с. 50 - 52.

78. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Финансы в сельском хозяйстве. М.:Финансы. 1999. 430с.

79. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Сучков Е. А. Теория экономического анали-, 4 за. М.: Юристъ. 2002. - 480с.

80. Лялин В. А. и Воробьев П. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. -2-е изд., испр. и доп. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2001. - 144с.

81. Маркс К., Энгельс Ф. Полное собрание сочинений. Том 13.- М. 1979.

82. Массарыгин Ф. С. Кредитная система СССР. Издательство Московского1.41. Университета, 1974. 166с.

83. Мелкумов Я.С., Румянцев В.М. Кредитные ресурсы: расчет и анализ. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез». 1996.

84. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Учеб; 4 ное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000. - 200с.

85. Морозов Ю. П. Инновационный менеджмент. Учебное пособие для ВУЗов. М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2001. - 446с.

86. Нитяго М. В., Печечкин В. А. Оборотные средства сельскохозяйственных , , предприятий и пути ускорения их оборачиваемости // Экономический механизм хозяйствования в АПК. Новосибирск. - 1988. - с. 63-69.

87. Овсянников В. И. , Вирченко М. И. Анализ оснований и последствий проведения земельной реформы в России. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -1998. №12. - с. 15-17.

88. Парасий М. Г., Булат А. С. Практикум по финансированию и кредитованию сельскохозяйственных предприятий. М. Колос. -1970. - 304с.

89. Пизенгольц М. 3. Оборотные средства колхозов. М.: «Экономика». 1968. -247с.

90. Половинкин С. А. Управление финансами предприятия. М.: ИД ФБК-ПРЕСС.-2001.-376с.

91. Практикум по математическому моделированию экономических процессов1 4 в сельском хозяйстве. Под редакцией Карпенко А. Ф. Издание второе переработанное и дополненное. М. Агропромиздат. -1985. - 269с.

92. Пшениснов Н. В. Влияние оборотных фондов на эффективность сельскохозяйственного производства// Эколого-экономические проблемы регионального, развития. Н. Новгород. - 2001.

93. Пшениснов Н. В. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей как условие их эффективного функционирования// Эколого-экономические проблемы регионального развития. Н. Новгород. - 2001.

94. Пшениснов Н. В. Практика кредитования села// Закономерности воспроизводства в современном сельском хозяйстве. Н. Новгород. - 2001.

95. Пшениснов Н. В. Проблемы краткосрочного кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей// Некоторые вопросы аграрной экономики в переходный период. Н. Новгород. — 2000.

96. Роберт Пиндайк„ Даниэль Рубинфейд. Микроэкономика. М.: Экономика «Дело». - 1992.-562с.

97. Рогова О. Л. Денедное обращение и краткосрочный кредит. М.: «Финан-' • сы».-1978.-159с.

98. Ротштейн Л.А. Оборотные средства в промышленности.: М.,"Мысль", 1986.

99. Рыманова Л. Управление оборотными средствами и кредитными процессами // АПК: экономика, управление. 1999. - №11. — с. 58-62.

100. Савицкая Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Мн.: Экоперспектива, 1998.- 494 с.

101. Самсонов Н. Ф., Баранникова Н. П, Володин А. А. И др. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. — 495с.

102. Сарв X. Я. Определение норматива собственного оборотного фонда // День1.4ги и кредит. 1987. - №1.-с. 39-40.

103. Сельское хозяйство России в 1 полугодии 2000г. // Экономика сельского хозяйства России. 2000. - № 9. - С. 16.

104. Сельское хозяйство России в 1999 году // Экономика сельского хозяйства ! ' России. 1999. - № 12. -С. 16.

105. Семёнов В. Н. Финансы и кредит в совхозах. М.: Финансы, 1969. 176с.

106. Симановский А.Ю. К вопросу о целях денежной и кредитной политики. // Деньги и кредит. 1999. - №4. - с. 15-21.

107. Снитко Л. Т., Красная Е. Н. Управление оборотным капиталом организации- М.: Издательство РДЛ, 2002, - 216с. 135. Состояние и меры по развитию агропромышленного производства Российской Федерации. Ежегодный доклад , 2001 год. М., 2002, с. 106.

108. Сумонов М. Е. Повышается эффективность использования оборотных средств // Планирование и учет в сельскохозяйственных предприятиях. 1985.- №7. с.42-44.

109. Таранков В. И. Пути совершенствования организации оборотных средств в сельскохозяйственных организациях // Деньги и кредит. 1988. - №8. - с. 2632.

110. Теслин С. В. Виды и направления эффективности сельскохозяйственного производства // Труды пятой международной научно-практической конферен1.,ции независимого научного аграрно-экономического общества России. Том 1. Москва: МСХА. 2001. - 392с.

111. Толмачев А. Товарный и коммерческий кредит: анализ действующего законодательства // Хозяйство и право. 1998. -№11.- с.57-64.

112. Трофимов К. Т. Создание, реорганизация и ликвидация кредитных организаций. М.:Юридическая фирма «Контракт», «Инфра-М», 2001. 128с. 141. Трускова Т. М., Трускова Л. В. Финансы и кредит. М.: «Маркетинг». — 2001.- 352с.

113. Тяпкин Н.Г. Кукмна М.А. Методы системного анализа финансового состояния сельскохозяйственного предприятия // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - № 10. - С. 18 - 22.

114. Фатхутдинов Р. А. Стратегический менеджмент. Москва ЗАО «Бизнис-школа «Интел-ситнез»». 1998. — 416с.4

115. Фатхутдинов Р. А. Производственный менеджмент. М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-447с.

116. Филиппова Г. Кредитная кооперация на селе // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - № 12. - с. 37.

117. Фирсова Е., Артемьев А. Современные подходы к кредитованию аграрного производства //Экономика сельского хозяйства России. 2000. - № 5. — с. 37.

118. Хицков А. Льготное кредитование села необходимо // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - № 1.-е. 35.

119. Хорохорин А. О проблемах функционирования АПК и путях их решения // Экономист. 1998. - №9. - с. 88-92.

120. Царегородцев Е. И. Применение пакета LPG для оптимизации производственных планов в предприятиях и отраслях АПК. Йошкар-Ола: МарГУ. 1999.

121. Черний Р.Н. Проблемы формирования эффективной финансово-кредитной системы по обслуживанию АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 2000. № 9. - с. 24 - 26.

122. Черняков Б. АПК США: мифы и реальность // Нижегородская аграрная газета. 2001.-8 апреля.

123. Шаоюн Я., Сербанеску К. Кредитные отношения в аграрном секторе // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - № 4. - с. 9.

124. Шваб А. К определению соотношения между основными и оборотными средствами в сельскохозяйственном производстве // АПК: экономика, управление.-1991.-№2.-с. 108-110.

125. Шуляк П. Н. Финансы предприятий. М. ИД «Дашков и К». — 2002. - 752с.

126. Щербакова Г. Н. Банковские системы развитых стран. М.: «Экзамен». — 2001.-224с.• 157. Экономика сельского хозяйства. Под ред. В. А. Добрынина. М.: «Агро-промиздат». 1990. — 389с.

127. Юдин А. Государственное регулирование и кредитование сельского хозяйства в Великобритании и США // Международный сельскохозяйственный журнал. 1992. - №5 - с.48.

128. Яшкин С. И. Нормирование оборотных средств в сельском хозяйстве. М.: . «Агропромиздат». 1991. - 412с.

129. Яшов С. А. Оптимизация оборотных средств в сельскохозяйственных предприятиях // Международный сельскохозяйственный журнал. — 1992. №3 — с. 42.

130. Buckett М. An introduction to farm organisation and management. Pergamon Books Ltd. 1988.- 338p.

131. Das S. Credit Risk Derivatives // The Journal of Derivatives. Apring 1993. - p. 7-23.

132. Finger Ch. Credit Derivatives In Credit Metrics // J. P. Morgan. Credit Metrics Monitor 3rd Quarter 1998.

133. Leslie W. Rue, Phyllis G. Holland. Strategic Management. McGraw-Hill Book Company, 1989.-897p.

134. Richard L. Kohls, Joseph N. Uhl. Marketing of Agricultural Products. Prentice-Hall, Inc. 1998.-560p.1.cí1. J, » ít¡ : . I- » '